DIAN - Circular 2 de 16-03-2023

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> MINISTERIO DE HACIENDAY ») | AN NJ ES CRÉDITO PÚBLICO CIRCULAR EXTERNA NUMERO 0 0.00 0 2 (16 MAR 2023 ?'

PARA: Representantes Legales y Revisores Fiscales Entidades Recaudadoras.

DE: Director General U.A.E. - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN Director General de Crédito Público y Tesoro Nacional - Ministerio de Hacienda y Crédito Público ASUNTO: Traslado y Reporte de Recaudo Impuestos Nacionales Teniendo en cuenta que la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones” estableció nuevos tributos, se hace necesario actualizar las cuentas y códigos estadísticos creados para el traslado del recaudo de los nuevos tributos e impark instrucciones para el diligenciamiento del informe diario de recaudo, medio de rarsmisióny y plazo de reporte, así:

1. CUENTAS VIGENTES A continuación, se relacionan las cuentas vigentes para la transferencia de los recaudos vía SEBRA del Banco de la República, así como los códigos de operación para la exención del Gravamen a los Movimientos Financieros:

: Cuenta : «De DIN No, | so pe Gravamen a los Movimientos Financieros (Impuesto, Intereses y 61012167 | Sanciones) Concepto 99 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago 124 Impuestos Nacionales. . Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM (impuesto, Intereses y 61011045 | Sanciones) Concepto 20 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago 137

Impuestos Nacionales. Retención Ventas concepto 62 Formulario 490_Recibo Oficial de 61010229 | Pago Impuestos Nacionales. 438 Retención Timbre concepto 63 Formulario 490_Recibo Oficial de 439 61010187 Pago Impuestos Nacionales. Impuesto Nacional al Carbono (Impuesto, Intereses y Sanciones) 61010088 | concepto 86 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos 440 Nacionales. 61016804 Retención Renta y Autorretenciones Renta conceptos 08 y 61 441 Formulario 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 1 6 MAR 2003 + CIRCULAR NÚMERA 00002 ge Hoja No. 2 Continuación de la Circular Externa “Traslado y Reporte Recaudo Impuestos Nacionales” Impuesto sobre las Ventas (Impuesto, Intereses y Sanciones) y 61016812 conceptos 05, 57, 58 y 59 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Aduanas (Arancel, IVA, Otros, Intereses y Sanciones Cambiarias) y 443 61012159 todos los conceptos de pago del Formulario 690_Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias. Impuesto de Renta (Impuesto, Intereses y Sanciones) Conceptos 04, 07, 22, 26, 41, 42, 44, 55, 56, 71, 72 y 73 Formulario 490_Recibo 61011128 Oficial de Pago Impuestos Nacionales y Componente Impuesto 445 Monotributo concepto 85 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales.

Impuesto al Patrimonio (Impuesto, intereses y sanciones), concepto 54 del Formulario 490 Recibo Oficial de Pago e Impuesto para 452 Y 61016218 Preservar la Seguridad Democrática Concepto 10 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Impuesto Nacional al Consumo (Impuesto, Intereses y Sanciones) 61017976 conceptos 21 y 24 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos 456 Nacionales. Retención Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE conceptos 61018982 64, 65 y 66 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos 457 Nacionales, Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (Impuesto, Intereses 61017992 y Sanciones) concepto 23 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago 458 Impuestos Nacionales. Impuesto a la Riqueza concepto 25 Formulario 490_Recibo Oficial de 61019998 459 Pago Impuestos Nacionales. Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, Concepto 61019923 465 27 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, Concepto 28 61019931 466 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Retención Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles, 61019949 Concepto 67 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos 467 Nacionales. Retención Contribución Especial para Laudos Arbitrales Concepto 68 61020008 468 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Retención Impuesto Solidario por Covid 19 Concepto 69 y Retención

61020013 Aporte Solidario Voluntario por Covid 19 Concepto 70 Formulario 471 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Sanciones e Intereses a cargo de las Entidades Autorizadas para 137 61020017 Recaudar-DIAN, Aporte Voluntario art. 244-1 E.T. concepto 45 formulario 490_Recibo 61020041 474 Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Impuesto Nacional sobre productos plásticos de un solo uso, 61020042 concepto 46 formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos 475 Nacionales.

+ CIRCULAR NÚMERO 00002 ¿y 16 MAR2023 Hoja No. 3

Continuación de la Circular Externa “Traslado y Reporte Recaudo Impuestos Nacionales” Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas, concepto 47 51020043 eormulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. impuesto a los productos comestibles ultraprocesados, concepto 48 61020044 formulario 490 _ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. El recaudo efectuado con declaraciones deberá ser trasladado a la cuenta del impuesto correspondiente.

2. INFORME DE RECAUDO DIARIO El recaudo diario lo conforman los valores recaudados por las entidades autorizadas para recaudar por concepto de tributos administrados por la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en adelante DIAN, indistintamente sea su forma de recaudo: canal presencial o electrónico, bien sea en efectivo o mediante títulos.

De conformidad con lo establecido en el artículo 22 de la Resolución 478 de 2000, modificado por el artículo 2 de la Resolución DIAN 000017 del 17 de febrero de 2021:

“Para todos los efectos, la fecha del recaudo por cualquier canal dentro de los horarios especiales, adicionales y extendidos manejados por las entidades autorizadas para recaudar será la que corresponde a la fecha en que se realice el pago; en consecuencia, los informes y el traslado d los recursos atenderán esta fecha. (...)”. En este orden de ideas, los sábados, domingos y festivos, serán tomados como un día de - recaudo normal, iniciando el término de compensación el día calendario siguiente. En cuanto al traslado del recaudo a las cuentas del Banco de la República, se mantiene lo dispuesto en el inciso 4” del artículo 38 de la Resolución 478 de 2000, modificado por el artículo 1 de la Resolución 3083 de 2007, según el cual, si la fecha del traslado o consignación del recaudo al Banco de la República coincide con sábado, domingo o festivo, este se realizará el día hábil siguiente. Las entidades autorizadas para recaudar deberán actualizar con los nuevos códigos estadísticos el formato FT-COT-2495 “Informe diario de recaudo” versión 3, utilizado para transmitir la información diaria de recaudo a través de los canales web service, anexo 1 de la presente Circular. Es de anotar que este formato no debe ser objeto de modificación o alteración alguna. La sección detallada dentro de la planilla para los recaudos en horario extendido debe venir en cero o en blanco, de lo contrario, el informe no podrá ser cargado dentro de los aplicativos usados para este fin. En caso de no disponibilidad del canal para la transmisión del informe diario por

contingencia debidamente comunicada por la DIAN o la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional, será procedente el envío del informe vía correo electrónico a los siguientes buzones: DIAN: controlrecaudo(Odian.gov.co y Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional: DCT_G_FLUJO_CAJA(Ominhacienda.gov.co; Una vez restablecidos los canales de transmisión (web service), las entidades autorizadas para

CIRCULAR NUMERO) 0000 2ge 16 MAR 2023 Hoja No. 4

Continuación de la Circular Externa “Traslado y Reporte Recaudo Impuestos Nacionales” recaudar deberán enviar por este medio los informes pendientes de transmitir, a más tardar el día hábil siguiente a la fecha de restablecido el servicio. Es requisito que cada uno de los archivos sea nombrado en el siguiente orden: IRD-BB_01_DDMMAAAA.xlsx IRD-BB_02_DDMMAAAA.xlsx IRD: Corresponde al nombre del archivo Informe de Recaudo Diario BB: Corresponde al código del Banco 01: Informe Inicial 02: Informe Modificado DDMMAAAA: Es la fecha de recaudo que se informa día-mes-año El informe de recaudo diario se presentará el día hábil siguiente a la fecha de recaudo informada, a más tardar a las once horas (11:00). Excepcionalmente las entidades autorizadas para recaudar podrán “previa autorización” hacer reemplazos de dic informe, hasta el día hábil anterior al traslado de los recursos cuando haya lugar a ello por modificación en los valores reportados; dicha autorización deberá solicitarse únicament los correos: DIAN: controlrecaudo(Mdian.gov.co y Dirección General de Crédito Público

Tesoro Nacional: DCT_G_FLUJO_CAJA(minhacienda.gov.co

3. CODIGOS ESTADISTICOS: Los siguientes son los códigos estadísticos: Impuesto de Renta (Impuesto, Intereses y Sanciones) Conceptos 04, 07, 22, 26, 41, 42, 44, 004 55, 56, 71, 72 y 73 Formulario 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales y Componente Impuesto Monotributo concepto 85 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 005 Impuesto sobre las Ventas (Impuesto, Intereses y Sanciones) y conceptos 05, 57, 58 y 59

Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 006 Retención Renta y Autorretenciones Renta conceptos 08 y 61 Formulario 490 _ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 007 Retención Ventas concepto 62 Formulario 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 008 Retención Timbre concepto 63 Formulario 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 009 Retención Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles, Concepto 67 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 010 Retención contribución especial para laudos arbitrales. Concepto 68 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales CIRCULAR NÚMERO po000 edo 1 6 MAR 2023 Hoja No. 5 Continuación de la Circular Externa “Traslado y Reporte Recaudo Impuestos Nacionales” 011 Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, Concepto 27 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales,

012 Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, Concepto 28 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales, 014 Retención Impuesto Solidario por Covid 19. Concepto 69 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 015 Retención Aporte Solidario Voluntario por Covid 19. Concepto 70 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 020 Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM (impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 20 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 021 Impuesto Nacional al Consumo (Impuesto, Intereses y Sanciones) conceptos 21 y 24 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 045 Aporte Voluntario artículo 244-1 Estatuto Tributario, Concepto 45 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 046 Impuesto Nacional sobre los productos plásticos de un solo uso. Concepto 46 Formulafio 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 047 Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas. Concepto 47 Formulario 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 048 Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados. Concepto 48 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Impuesto al Patrimonio (Impuesto, intereses y sanciones), concepto 54 Formulario 054 490_Recibo Oficial de Pago impuestos nacionales e Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática Concepto 10 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 057 Impuesto a la Riqueza y su complementario de Normalización Tributaria concepto 25

Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 064 Retención Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE conceptos 64, 65 y 66 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 065 Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 23 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Aduanas (Arancel, IVA, Otros, Intereses y Sanciones Cambiarias) y todos los conceptos de 072 pago del Formulario 690_Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias. : 086 Impuesto Nacional al Carbono (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 86 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 099 Gravamen a los Movimientos Financieros (Impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 99 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales.

4. ANEXOS Forma parte de la presente Circular el siguiente anexo: Anexo 1: FT-COT-2495 “Informe diario de recaudo” versión 3

CIRCULAR NUMERO 0.000 Zge 16 MAR 2023 Hoja No. 6

Continuación de la Circular Externa “Traslado y Reporte Recaudo Impuestos Nacionales”

5. VIGENCIA Y DEROGATORIAS La presente Circular rige a partir de su publicación en el diario oficial y deroga en todo sucontenido la Circular Externa No. 000002 de marzo 30 de 2021.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE 1

Dada en Bogotá D. C., a los o 6 MAR 2023

LUIS CARLOS REYES HERNÁNDEZ

Director General U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN

JOSÉ ROBERTO ACOSTA RAMOS

Director General gprección General de Crédito Público y Tesoro Nacional

Proyectó: Luz Yolanda Riscanevo Poblador

Jefe Coordinación Control a Entidades Recaudadoras (A) Revisó Javier Deaza Chaves Subdirector de Recaufp (E)

Aprobó: Cecilia Rico Torres Ce, LI pA |

Directora de Gestión de Impuest S

Aprobó: Gustavo Alfredo Peralta Figueredo 2 JA

• Director de Gestión Jurídica :

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