DIAN - Circular 2 de 2023

CIRCULAR EXTERNA 2 DE 2023

(marzo 16) Diario Oficial No. 52.338 de 16 de marzo de 2023

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

Para: Representantes Legales y Revisores Fiscales Entidades Recaudadoras.

De: Director General U.A.E. - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) Director General de Crédito Público y Tesoro Nacional - Ministerio de Hacienda y

Crédito Público Asunto: Traslado y Reporte de Recaudo Impuestos Nacionales Teniendo en cuenta que la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones, estableció nuevos tributos, se hace necesario actualizar las cuentas y códigos estadísticos creados para el traslado del recaudo de los nuevos tributos e impartir instrucciones para el diligenciamiento del informe diario de recaudo, medio de transmisión y plazo de reporte, así:

1. CUENTAS VIGENTES A continuación, se relacionan las cuentas vigentes para la transferencia de los recaudos vía SEBRA del Banco de la República, así como los códigos de operación para la exención del

Gravamen a los Movimientos Financieros: Cuenta Descripción Código DTN No. Operación SEBRA 61012167 Gravamen a los Movimientos Financieros (Impuesto, Intereses y 124 Sanciones) Concepto 99 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61011045 Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM (impuesto, Intereses y 137 Sanciones) Concepto 20 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago

Impuestos Nacionales. 61010229 Retención Ventas concepto 62 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago 438 Impuestos Nacionales. 61010187 Retención Timbre concepto 63 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago 439 Impuestos Nacionales. 61010088 Impuesto Nacional al Carbono (Impuesto, Intereses y Sanciones) 440 concepto 86 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61016804 Retención Renta y Autorretenciones Renta conceptos 08 y 61 441 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61016812 Impuesto sobre las Ventas (Impuesto, Intereses y Sanciones) y 442 conceptos 05, 57, 58 y 59 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61012159 Aduanas (Arancel, IVA, Otros, Intereses y Sanciones Cambiarias) y 443 todos los conceptos de pago del Formulario 690_Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias. 61011128 Impuesto de Renta (Impuesto, Intereses y Sanciones) Conceptos 04, 07, 445 22, 26, 41, 42, 44, 55, 56, 71, 72 y 73 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales y Componente Impuesto Monotributo concepto 85 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61016218 Impuesto al Patrimonio (Impuesto, intereses y sanciones), concepto 54 452 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago e Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática Concepto 10 del Formulario 490_Recibo

Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61017976 Impuesto Nacional al Consumo (Impuesto, Intereses y Sanciones) 456 conceptos 21 y 24 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61018982 Retención Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE conceptos 64, 457 65 y 66 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61017992 Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (Impuesto, Intereses y 458 Sanciones) concepto 23 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61019998 Impuesto a la Riqueza concepto 25 Formulario 490_Recibo Oficial de 459 Pago Impuestos Nacionales. 61019923 Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, Concepto 465 27 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61019931 Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, Concepto 28 466 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61019949 Retención Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles, 467 Concepto 67 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61020008 Retención Contribución Especial para Laudos Arbitrales Concepto 68 468 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Cuenta Descripción Código DTN No. Operación SEBRA 61020013 Retención Impuesto Solidario por Covid-19 Concepto 69 y Retención 471 Aporte Solidario Voluntario por Covid-19 Concepto 70 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61020017 Sanciones e Intereses a cargo de las Entidades Autorizadas para 137

Recaudar-DIAN. 61020041 Aporte Voluntario art. 244-1 E.T. concepto 45 formulario 490_ Recibo 474 Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61020042 Impuesto Nacional sobre productos plásticos de un solo uso, concepto 475 46 formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61020043 Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas, concepto 47 476 formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 61020044 Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados, concepto 48 477 formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. El recaudo efectuado con declaraciones deberá ser trasladado a la cuenta del impuesto correspondiente.

2. INFORME DE RECAUDO DIARIO El recaudo diario lo conforman los valores recaudados por las entidades autorizadas para recaudar por concepto de tributos administrados por la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en adelante DIAN, indistintamente sea su forma de recaudo: canal presencial o electrónico, bien sea en efectivo o mediante títulos.

De conformidad con lo establecido en el artículo 22 de la Resolución 478 de 2000, modificado por el artículo 2o de la Resolución DIAN 000017 del 17 de febrero de 2021: “Para todos los efectos, la fecha del recaudo por cualquier canal dentro de los horarios especiales, adicionales y extendidos manejados por las entidades autorizadas para recaudar será la que corresponde a la fecha en que se realice el pago; en consecuencia, los informes y el traslado de los recursos atenderán esta fecha. (…)”.

En este orden de ideas, los sábados, domingos y festivos, serán tomados como un día de recaudo normal, iniciando el término de compensación el día calendario siguiente. En cuanto al traslado del recaudo a las cuentas del Banco de la República, se mantiene lo dispuesto en el inciso 4 del artículo 38 de la Resolución 478 de 2000, modificado por el artículo 1o de la Resolución 3083 de 2007, según el cual, si la fecha del traslado o consignación del recaudo al Banco de la República coincide con sábado, domingo o festivo, este se realizará el día hábil siguiente. Las entidades autorizadas para recaudar deberán actualizar con los nuevos códigos estadísticos el formato FT-COT-2495 “Informe diario de recaudo” versión 3, utilizado para transmitir la información diaria de recaudo a través de los canales web service, anexo 1 de la presente Circular. Es de anotar que este formato no debe ser objeto de modificación o alteración alguna. La sección detallada dentro de la planilla para los recaudos en horario extendido debe venir en cero o en blanco, de lo contrario, el informe no podrá ser cargado dentro de los aplicativos usados para este fin. En caso de no disponibilidad del canal para la transmisión del informe diario por contingencia debidamente comunicada por la DIAN o la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional, será procedente el envío del informe vía correo electrónico a los siguientes buzones: DIAN: controlrecaudo@dian.gov.co y Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional: DCT_G_FLUJO_CAJA@minhacienda.gov.co; Una vez restablecidos los canales de transmisión

(web service), las entidades autorizadas para recaudar deberán enviar por este medio los informes pendientes de transmitir, a más tardar el día hábil siguiente a la fecha de restablecido el servicio. Es requisito que cada uno de los archivos sea nombrado en el siguiente orden: IRD-BB_01_DDMMAAAA.xlsx IRD-BB_02_DDMMAAAA.xlsx IRD: Corresponde al nombre del archivo Informe de Recaudo Diario BB: Corresponde al código del Banco 01: Informe Inicial 02: Informe Modificado DDMMAAAA: Es la fecha de recaudo que se informa día-mes-año El informe de recaudo diario se presentará el día hábil siguiente a la fecha de recaudo informada, a más tardar a las once horas (11:00). Excepcionalmente las entidades autorizadas para recaudar podrán “previa autorización” hacer reemplazos de dicho informe, hasta el día hábil anterior al traslado de los recursos cuando haya lugar a ello por modificación en los valores reportados; dicha autorización deberá solicitarse únicamente a los correos: DIAN: controlrecaudo@dian.gov.co y Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional: DCT_G_FLUJO_CAJA@minhacienda.gov.co

3. CÓDIGOS ESTADÍSTICOS:

Los siguientes son los códigos estadísticos: Código Descripción Estadístico 004 Impuesto de Renta (Impuesto, Intereses y Sanciones) Conceptos 04, 07, 22, 26, 41, 42, 44, 55, 56, 71, 72 y 73 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales y Componente Impuesto Monotributo concepto 85 del Formulario

490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 005 Impuesto sobre las Ventas (Impuesto, Intereses y Sanciones) y conceptos 05, 57, 58 y 59 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 006 Retención Renta y Autorretenciones Renta conceptos 08 y 61 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 007 Retención Ventas concepto 62 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 008 Retención Timbre concepto 63 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 009 Retención Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles, Concepto 67 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 010 Retención contribución especial para laudos arbitrales. Concepto 68 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales 011 Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, Concepto 27 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 012 Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, Concepto 28 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 014 Retención Impuesto Solidario por Covid-19. Concepto 69 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 015 Retención Aporte Solidario Voluntario por Covid-19. Concepto 70 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 020 Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM (impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 20 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 021 Impuesto Nacional al Consumo (Impuesto, Intereses y Sanciones) conceptos 21 y

24 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 045 Aporte Voluntario artículo 244-1 Estatuto Tributario. Concepto 45 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 046 Impuesto Nacional sobre los productos plásticos de un solo uso. Concepto 46 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 047 Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas. Concepto 47 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 048 Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados. Concepto 48 Formulario 490_ Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 054 Impuesto al Patrimonio (Impuesto, intereses y sanciones), concepto 54 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago impuestos nacionales e Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática Concepto 10 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 057 Impuesto a la Riqueza y su complementario de Normalización Tributaria concepto 25 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 064 Retención Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE conceptos 64, 65 y 66 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 065 Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 23 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 072 Aduanas (Arancel, IVA, Otros, Intereses y Sanciones Cambiarias) y todos los conceptos de pago del Formulario 690_Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias.

086 Impuesto Nacional al Carbono (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 86 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. 099 Gravamen a los Movimientos Financieros (Impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 99 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales.

4. ANEXOS Forma parte de la presente Circular el siguiente anexo: Anexo 1: FT-COT-2495 “Informe diario de recaudo” versión 3

5. VIGENCIA Y DEROGATORIAS La presente Circular rige a partir de su publicación en el Diario Oficial y deroga en todo su contenido la Circular Externa número 000002 de marzo 30 de 2021.

Publíquese y cúmplase. Dada en Bogotá, D. C., a 16 de marzo de 2023. El Director General, U. A. E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), Luis Carlos Reyes Hernández. El Director General, Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional, José Roberto Acosta Ramos. Disposiciones analizadas por Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. Normograma DIAN

ISBN n.n Última actualización: 29 de febrero de 2024