DIAN - Circular 3 de 22-03-2019

CIRCULAR EXTERNA No 000003 (22 MAR 2019)

PARA: Representantes Legales y Revisores Fiscales de Entidades

Autorizadas para Recaudar. DE: Director General UAE - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales Director General de Crédito Público y del Tesoro Nacional ASUNTO: Traslado y Reporte de Recaudo Impuestos Nacionales Teniendo en cuenta que con la expedición de la Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018, “Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones” se crean los impuestos al patrimonio, nacional al consumo de bienes inmuebles y unificado bajo el régimen simple de tributación; se hace necesario modificar la Circular externa 0021 de agosto 15 de 2017; mediante la cual se informó a las Entidades Autorizadas para Recaudar los tributos nacionales, el número y nombre de las cuentas dispuestas por el Banco de la República, para consignar los valores correspondientes. Por lo anterior, es preciso armonizar las cuentas con los nuevos conceptos, crear los códigos estadísticos para las nuevas transacciones. Así mismo se informan los códigos para el pago de Monotributo e IVA de prestadores de servicios desde el exterior, conforme a los formularios prescritos y se imparten nuevas instrucciones sobre el tema, así:

1. CUENTAS VIGENTES A continuación, se relacionan las cuentas vigentes para la transferencia de los recaudos vía SEBRA del Banco de la República, así como los códigos de operación para la exención del gravamen a los Movimientos Financieros:

Código Operación

Cuenta No. Descripción SEBRA Gravamen a los Movimientos Financieros (Impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 99 del Formato 490_Recibo Oficial de 61012167 Pago Impuestos Nacionales 124 Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM (impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 20 Formulario 490_Recibo Oficial de 61011045 Pago Impuestos Nacionales 137 Retención Ventas concepto 62 Formulario 490_Recibo Oficial 61010229 de Pago Impuestos Nacionales. 438 Retención Timbre concepto 63 Formulario 490_Recibo Oficial 61010187 de Pago Impuestos Nacionales 439

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Continuación de la “Circular Externa sobre Traslado y Reporte Recaudo Impuestos Nacionales” Código Operación Cuenta No. Descripción SEBRA Impuesto Nacional al Carbono (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 86 Formulario 490_Recibo Oficial de 61010088 Pago Impuestos Nacionales 440 Retención Renta y Autorretenciones Renta concepto 08, 61 61016804 Formulario 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales 441 Impuesto sobre las Ventas (Impuesto, Intereses y Sanciones) y conceptos 05, 57, 58 y 59 Formulario 490_Recibo Oficial de 61016812 Pago Impuestos Nacionales 442 Aduanas (Arancel, IVA, Otros, Intereses y Sanciones Cambiarias) y todos los conceptos de pago del Formulario

690_Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y 61012159 Sanciones Cambiarias. 443 Impuesto de Renta (Impuesto, Intereses y Sanciones) Conceptos 04, 07, 22, 26, 41, 42, 55, 56, 71, 72 y 73 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales y Componente Impuesto Monotributo concepto 85 del Formulario 490_Recibos Oficial de Pago Impuestos 61011128 Nacionales 445 Impuesto al Patrimonio (Impuesto, intereses y sanciones), concepto 54 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago e Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática Concepto 61016218 10 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago. 452 Impuesto Nacional al Consumo (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 21 y 24 Formulario 490_Recibo Oficial 61017976 de Pago Impuestos Nacionales 456 Retención Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE conceptos 64, 65 y 66 del Formulario 490_Recibo Oficial de 61018982 Pago Impuestos Nacionales 457 Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 23 Formulario 490_Recibo 61017992 Oficial de Pago Impuestos Nacionales 458 Impuesto a la Riqueza y su complementario de Normalización Tributaria concepto 25 del Formulario 490_Recibo Oficial de 61019998 Pago Impuestos Nacionales 459 Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, Concepto 27 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago 61019923 Impuestos Nacionales 465

Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, Concepto 28 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago 61019931 Impuestos Nacionales 466 Retención Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles, Concepto 67 del Formato 490_Recibo Oficial de 61019949 Pago Impuestos Nacionales 467 El recaudo efectuado con declaraciones deberá ser trasladado a la cuenta del impuesto correspondiente.

2. INFORME DE RECAUDO DIARIO Lo conforman los valores recaudados por las entidades autorizadas para recaudar del día informado, en horario normal, extendido o adicional discriminado por tributo, forma de pago (efectivo y en títulos). El valor del recaudo debe expresarse en pesos e incluir el 100% de los recaudos de la fecha informada.

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Continuación de la “Circular Externa sobre Traslado y Reporte Recaudo Impuestos Nacionales” Se precisa que la información de los horarios normal y extendido o adicional, debe corresponder a la misma fecha de recaudo, con independencia del tratamiento que se dé para efectuar los traslados a las cuentas indicadas en el numeral 1º de esta Circular. El informe debe presentarse en el formato Excel anexo a la presente Circular, el cual no debe ser objeto de modificación o alteración alguna. Se deben presentar archivos independientes por cada día de recaudo informado. No serán procesados los archivos presentados que incluyan más de una fecha de recaudo en un mismo archivo. Es requisito que cada uno de los archivos sea nombrado en el siguiente orden:

IRD-BB_01_DDMMAAAA.xlsx

IRD-BB_02_DDMMAAAA.xlsx

IRD: Corresponde al nombre del archivo Informe de Recaudo Diario BB: Corresponde al código del Banco

01: Informe Inicial 02: Informe Modificado DDMMAAAA: Es la fecha de recaudo que se informa día-mes-año El informe de recaudo diario, se presentará el día hábil siguiente, a más tardar a las once del día (11:00 a.m.). Los informes de recaudo diario, se deben remitir vía e-mail (correo electrónico) a las siguientes cuentas de usuario o por el mecanismo que tanto la Unidad Administrativa EspecialDirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN como el Ministerio de Hacienda y Crédito Público establezcan: Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN: controlrecaudo@dian.gov.co Dirección General de Crédito Publico y del Tesoro Nacional: Alvaro.sandoval@minhacienda.gov.co , Ricardo.rincon@minhacienda.gov.co y blanca.arciniegas@minhacienda.gov.co , con copia a tesoreria@minhacienda.gov.co Los correos electrónicos se entenderán recibidos cuando provengan del funcionario designado por la entidad recaudadora para el envío de la información. Es responsabilidad de la entidad recaudadora confirmar si el correo electrónico fue entregado correctamente. En caso de presentarse fallas técnicas con el correo electrónico, la entidad recaudadora entregará personalmente a la DIAN (Coordinación Control a Entidades Recaudadoras) y a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional – DGCPTN (Grupo de Flujo de Caja), la información en dispositivo de almacenamiento o mecanismo que se determine dentro del mismo horario.

3. CODIGOS ESTADISTICOS: Los siguientes son los códigos estadísticos:

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Continuación de la “Circular Externa sobre Traslado y Reporte Recaudo Impuestos Nacionales” CÓDIGOS ESTADISTICOS IMPUESTOS INTERNOS Impuesto de Renta (Impuesto, Intereses y Sanciones) Conceptos 04, 07, 26, 41, 004 42, 71, 72, 73 y 85 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Impuesto sobre las Ventas (Impuesto, Intereses y Sanciones) y los conceptos 05, 005 57, 58 y 59 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Retención Renta y Autorretenciones Renta concepto 08, 61 Formulario 490 006 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Retención Ventas concepto 62 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos 007 Nacionales. Retención Timbre concepto 63 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos 008 Nacionales Retención Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles, Concepto 67 del 009 Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, Concepto 27 del 011 Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, Concepto 28 del Formato 012 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Impuesto global a la Gasolina y ACPM (impuesto, Intereses y Sanciones) y

020 Concepto 20 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Impuesto Nacional al Consumo (Impuesto, Intereses y Sanciones) y los conceptos 021 21 y 24 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Ganancia Ocasional concepto 22 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago 022 Impuestos Nacionales Impuesto al Patrimonio (Impuesto, Intereses y Sanciones) Concepto 54 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago, Impuestos Nacionales e Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática Decreto 1838/2002. Concepto 10 Formulario 054 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Sanción Declaración Individual Precios de Transferencia y concepto 55 del 055 formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Sanción Declaración Consolidada Precios de Transferencia y concepto 56 del 056 formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales. Impuesto a la Riqueza y su complementario de Normalización Tributaria Ley 1739 de 2014 concepto 25 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos 057 Nacionales Retención Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE conceptos 64, 65 y 66 064 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (Impuesto, Intereses y Sanciones) 065 concepto 23 del Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Impuesto Nacional al Carbono (Impuesto, Intereses y Sanciones) concepto 86 086 Formulario 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Gravamen a los Movimientos Financieros (Impuesto, Intereses y Sanciones)

099 Concepto 99 del Formato 490_Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales

TRIBUTOS EXTERNOS

CÓDIGOS ESTADISTICOS IMPUESTOS INTERNOS Aduanas (Arancel, IVA (Otros, Intereses y Sanciones Cambiarias) y todos los conceptos de pago del Formulario 690_Recibo Oficial de Pago de Tributos 072 Aduaneros y Sanciones Cambiarias.

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Continuación de la “Circular Externa sobre Traslado y Reporte Recaudo Impuestos Nacionales”

4. VIGENCIA Y DEROGATORIAS El suministro de esta información con las especificaciones señaladas, inicia a partir de la publicación de la presente Circular Externa y deroga en todo su contenido a la Circular Externa 000021 de agosto 15 de 2017 y demás normas que le sean contrarias.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

Dada en Bogotá D.C., a los 22 MAR 2019

FIRMADA EN ORIGINAL

JOSÉ ANDRÉS ROMERO TARAZONA

Director General UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

FIRMADA EN ORIGINAL

CÉSAR AUGUSTO ARIAS HERNÁNDEZ

Director General Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional

Aprobó: Liliana Andrea Forero Gomez

Directora de Gestión Jurídica

Revisó: Lisandro Manuel Junco Riveira

Director de Gestión de Ingresos Andrés Fernando Pardo Quiroga Subdirector de Gestión de Recaudo y Cobranzas

Proyectó: Enrique Javier Bravo Diaz

Jefe Coordinación Control a Entidades Recaudadoras (A)