DIAN - Resolución 16 de 22-03-2018

Y DIAN" Diteonónde impuy AeMuasrsasi Noaciosrar es. RESOLUCION 000016 (22 MAR 208 ) Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 000068 del 28 de octubre del 2016.

LA DIRECTORA DE GESTIÓN ORGANIZACIONAL ENCARGADA DE LAS

FUNCIONES DEL DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES En uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 8 numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, la Resolución 697 del 14 de marzo de 2018 y los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y lo señalado en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, Decreto 46860 de 2007 y Decreto 2733 de 2012. CONSIDERANDO Que la Resolución No. 000068 del 28 de octubre de 2016, estableció el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2017, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del Sector

Hacienda y Crédito Público y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4860 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega. Que es necesario precisar el grupo de obligados a suministrar información a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN por el año gravable 2017. Que las modificaciones motivadas por la Ley 1819 del 29 de diciembre 2016, hacen necesario precisar el contenido de la información que se presenta a la Dirección de Impuestos y Aduanas NacionalesDIAN, para facilitar el reporte por parte de los obligados y el uso de la misma por parte de la entidad. Que se han recibido solicitudes por parte de algunos obligados, en el sentido de que el término establecido es insuficiente con el fin de no verse obligados a incumplir el deber formal de presentar la información solicitada. Que el inciso 3” del artículo 42 de la Resolución No. 000112 del 29 de octubre de 2015, faculta al Director General para habilitar términos con el fin de facilitar a los informantes el cumplimiento del mencionado deber legal, cuando se presenten situaciones no atribuibles a los informantes ni a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales — DIAN. 000016 Resolución de Hoja No. 2 2 2 MAR 2018 Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 000068 del 28 de octubre del 2016. Que en cumplimiento de lo dispuesto en el numeral 8 del artículo 8 de la Ley 1437 de 2011,

el presente proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales — DIAN. RESUELVE ARTÍCULO 41. Modifíquese los literales a), c), q) y el parágrafo 1 del artículo 4 de la Resolución 000068 del 28 de octubre del 2016, los cuales quedarán asi: a) Las personas naturales y sus asimiladas que en el año gravable 2015 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos (500.000.000) y que en el año gravable 2017 la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales superen los cien millones de pesos (100.000.000). c) Las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversión, los fondos de inversión colectiva (para los fondos y carteras colectivas, téngase en cuenta el Decreto 1242 de 2013); los fondos de pensiones, jubilación e invalidez; los fondos de pensiones obligatorias, los fondos de empleados, las comunidades organizadas, las personas naturales que perciban rentas de capital y no laborales, las personas jurídicas, las sucesiones ¡líquidas y las sociedades de hecho que efectúen retenciones y autorretenciones en la fuente, a título del Impuesto sobre la Renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, independientemente del monto de los ingresos obtenidos. q) Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones. PARÁGRAFO 1. Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos Brutos”

incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los correspondientes a las ganancias ocasionales. ARTÍCULO 2. Modifíquese el literal a) del artículo 17 de la Resolución 000068 del 28 de octubre del 2016, los cuales quedarán así: a) Las personas naturales y asimiladas enunciadas en el literal a) del artículo 4 de la presente Resolución están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), 8), f), 9), h), 1) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, respecto de las rentas de capital y las rentas no laborales, de conformidad con lo establecido en los artículos 18, 27 y 28 de la presente Resolución. ARTÍCULO 3. Modifíquese los numerales 27.3, 27.4, 27.5, 27.6, 27.7 y 27.8 del artículo 27 de la Resolución 000068 del 28 de octubre del 2016, los cuales quedarán así: 27.3. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Los obligados a presentar la información, deberán suministrar los valores de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional solicitados en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 Versión 6: 2 Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones, E.T., art. 48. (Modificado. L. - 8001 1819/2016, art. 2). 000016 2.2 MAR 2018 Resolución de Hoja No. 3 Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 000068 del 28 de octubre del 2016.

> Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. 8002 E.T. art. 38 al 40. 3 Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., art, 36-1, 8005 incisos 2 y 3. 4 Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. 8006 E.T., art_36-1, inciso 4. Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. E.T. 5 | art 36-3, 8007 6 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., 8008 art. 45. 7 ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de 8009 cultivos, y por control de plagas. E.T., art. 46-1. Ingresos no constitutivos por tos aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos 8 para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. 8010 ET., art. 53, 9 Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y 8011 audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, art. 40. 10 Ingresos no constitutivos por ta liberación de la reserva de que trata el numeral 12 del 8013 artículo 290 del E.T 41 Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural, (ICR). 8014 E.T., art. 52. 12 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. 8015

E.T., art, 44. 13 Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., art. 42, 8016 14 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes 8017 expropiados, L. 388/97, art. 67, par. 2 15 Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. Art, 55 E.T. 8019 (Agregado, L. 1819/2016, art. 13) 16 Ingresos no constitutivos por los aportes del empleador a fondos de cesantías. Art. 568022 2E.T. Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro 17 Ingreso Seguro — AIS e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos 8023 en la L 101/1993. Art, 57-1 E.T. 18 Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades 8025 limitadas, E.T., art. 51. 19 ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y 8026 campañas políticas. E.T., Art. 47-1. 20 Valor solicitado por la utilidad obtenida en la enajenación de bienes inmuebles. Par 1 8027 Art, 37 L 160/94 21 Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, art. 8028 44, Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo 22 de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. Art. 578029

2ET, 23 ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafin. E.T., art, 19-3, inciso 1. 8030 24 _ | Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., art. 47. 8032 25 Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o 8033 componente inflacionario. Art. 50 E.T, 26 Ingresos no constitutivos remuneración tabores de carácter científico, tecnológico o 8034 innovación. E.T., art. 57 -2, 27 Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla, L. 8035 1429/10, art, 16. 28 Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades 8036 públicas en liquidación. L. 633/2000, art. 77. Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de 29 títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, art. 16, 8037 inciso 4, — 000016 22 MAR 2018 Resolución de Hoja No. 4 Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 000088 del 28 de octubre del 2016. 30 Ingresos no constitutivos generado en fuentes productoras de algún país de la CAN, 8038 diferente de Colombia. Decisión. 578 de 2004, art. 3. ingresos no constitutivos generado en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, 31 etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, art. 8039 13.

32 ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro 8040 país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión. 578 de 2004, art, 14. 33 ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles, L, 9/1989, art. 15, modificado 8041 por la L. 3 de 1991, art. 35. 34 Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECÉE. Art. 893 8042 E.T. 35 Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de 8043 acciones o participaciones en la ECE. Inc, 2, Art, 893 E. T. 36 Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, art. 8, literal 8044 c). 37 Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. Art. 56 8045 E.T. (Agregado, L.. 1819/2016, art. 14) 38 Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal que trata el 8046 art, 618-1 del E.T. 39 Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras 8047 cinematográficas. L. 1556/2012, art, 9 y D,R, 437/2013, art. 8 40 | Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal, L. 488/1998, art. 32. 8048 27.4. Rentas exentas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato

1011 Versión 6, de la siguiente manera: 1 Rentas exentas Ley Páez. L. 218/95, Art. 2. 8102 Rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o 2 residuos agrícolas. E.T., art. 235-2, num. 7, (Hasta el 2017, E.T. art. 207-2, num. 1). 8104 (Derogado. L. 1819/2016, art. 376. num. 2) Rentas exentas por servicios de ecoturismo. E.T. art. 207-2, num. 5. 8105 4 Rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales. ET. 239-2, 8106 num. 4, Rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y 5 planchones de bajo calado. E.T., art. 235-2, num. 8 (Hasta el 2017 E.T., art, 207-2, num. 8109 2). (E.T. 207-2, Par. 1) 6 Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. — ' 8120 7 Rentas exentas por derechos de autor por libros de carácter científico y cultural. L. 8121 98/1993, art. 28). 8 Rentas exentas del 25% del valor total de los pagos laborales. E.T., art. 206, num. 10) 8122 Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. art.

9 8125 218 E.T. 10 Rentas exentas por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables. E.T., art. 8127 235-2, num, 2. (Hasta el 2017, E.T., art. 207-2, num. 6). 11 Rentas exentas por nuevo software elaborado en Colombia. E.T. art. 207-2, num. 8. 8132 12 | Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. art. 126-1, inc, 2 8140 . 13 Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., art. 8141 1264. 14 | Rentas exentas del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., art 358 E.T. 8142 15 | Rentas exentas por rendimientos en Bonos Agrarios. L. 160/94, art, 37, Par, 1 8144 . 000016 22 MAR 2018 Resolución de - Hoja No. 5 Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No, 000068 del 28 de octubre del 2016. 16 Rentas exentasde fondos pro u o donaciones de entidades o 8145 gobiernos extranjeros. Art, 96 de la L. 788/2002. E.T. 47 Rentas exentas indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. E.T., art. 206 8146 E.T., num, 1 18 |Rentas exentas indemnización maternidad. E.T. art. 206, num. 2. : 8147

19 |Rentas exentas gastos de entierro trabajador. E.T., art. 208, num. 3. 8148 20 |Rentas exentas auxilio cesantía e intereses. E.T., art, 206, num. 4 y 207-1. - 8149 21 Rentas exentas pensiones de jubilación, invalidez, entre otras. E.T., art. 206, num. 5 8150 22 Rentas exentas seguro y compensaciones por muerte de miembros de fuerzas militares 8151 y Policía Nacional. E.T., art. 206, num. 6. 23 Rentas exentas por gastos de representación de miembros de la rama de la justicia y 8152 rectores y profesores de universidades oficiales. E.T. art. 206, num. 7. 24 1R 2e 0n 6t a ns ume sx .e ntas exceso del salario básico percibido por oficiales y suboficiales. E.T., art. 8153 25 Rentas exentas prima especial y la prima de costo de vida que devenguen diplomáticos, 8155 consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. E.T. art. 206-1. 26 | Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones, E.T. art. 207, 8156 Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras 27 | por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el 8159 desarrollo. E.T., art, 207-2, num. 12. 28 Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales, L. 397/1997, 8160 art. 46, 29 | Rentas exentas por indemnizaciónes por seguros de vida. E.T. art. 223. 8161

27.5. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera: 4 Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos 8200 reales productivos, E.T. Art. 158-3 2 Deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145. 8205 3 Costo o deducción por salarios, y demás pagos laborales, (Art. 108 al 114 del ET. 8207 Deducción por salarios). 4 Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124. 8208 5 Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121, 8209 6 Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 8210 179. 7 Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art, 115. 8211 8 Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161. 8212 9 Deducción por intereses préstamos vivienda. E.T., art. 119. 8215 10 Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 8217 16, 11 Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de 8218 interés cultural, L. 1185/2008, art. 14, 12 Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas 8225

y biblioteca nacional, E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75. ) 13 Deducción por concepto de regalías en el país. 8227 14 Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. 8228 45 Deducción por donaciones e inversiones realizadas en investigación, desarrollo 8229 tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1. 000016 2 2 MAR 2018 Resolución de Hoja No. 6 Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 000068 del 28 de octubre del 2016. 16 Deducción por las inversiones realizadas en librerías, L. 98/1993, art, 30, 8230 17 Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión, l..533/2000, art,98 8231 18 Deducción de impuestos devengados. E.T., art. 115. 8233 19 Costo o deducción de intereses, E.T., art, 117. o 8234 20 Deducción por las contribuciones a carteras colectivas. 8235 21 Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art, 127-1, 8236 22 Costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda. 8237 Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, 23 provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art. 145, par. 1. (Modificado. L. 6238 1819/2016, art, 87). 24 Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor, E.T., art. 146. 8239

25 Deducción por pérdida de activos. E.T. art. 148. 8240 Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (ICBP)0 . 8241 26 ler. art 108 27 Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art. 108. 8242 Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA). E.T., art. 28 108 : 8243 29 Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos 8244 de cesantías. E.T. Art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art, 15, 30 Deducción por concepto de cesantías pagadas. E.T., art. 109. 8245 31 Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. 8246 E.T., art126-1, inciso 6. 32 Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por 8247 los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993. Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, Sagados a 33 viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, 8248 secuestrados o desaparecidos. Art. 108-1 del E.T. 34 Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L.115/1994, art. 189. 8249 35 Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados 8250 víctimas de secuestros. L. 986/2005, art. 21.

36 Costo o deducción por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro 8255 de alimentación para los mismos. Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación 37 superior 8256 Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art. 38 166 8257 39 Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. 8259 40 Deducción por impuestos, regalías y contribuciones pagados por organismos 8260 descentralizados. E.T., art. 116. 41 Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones, E.T., art. 112, 8261 42 Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad 8263 no inferior al 25%. L.361/1997, art. 31. 43 Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas 8264 del país. L. 833/2000, art. 97. Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN Y FOGACOOP, E,T., art. 44 19-3 8265 45 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. E.T., art, 126. 8267 46 Deducción por pagos laborales a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 8271 1257/2008, art. 15. 47 Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de 8272 espectáculos públicos. Art, 4 L. 1493/11. 000016 2.2 MAR 20%8 Resolución E de - Hoja No. 7 Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 000068 del 28 de octubre del 2016.

48 Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art. 12. 8273 49 Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L.1715/2014, art.11. 8274 50 Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de 8275 fuentes de energía no convencionales. Art. 14 L. 1715/2014 51 Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), 8276 E.T., art. 59 y 105, num.1. 52 Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art. 107-1, 8277 inciso 1. Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 53 2 8278 107-1, inciso 2. 54 Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art.110, 8279 55 Costos de impuestos devengados. E.T., art. 115. 8280 Deducción especial de Impuesto sobre las ventas por adquisición o importación de 56 bienes de capital gravados a la tarifa general. E.T., art. 115-2 del E.T., adicionado por 8281 L, 1819/2016, art. 67, 57 Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con 8282 regimenes preferentes. E.T., art, 124-2 58 Deducción por depreciación. E.T., art. 128. 8283 59 Costo por depreciación 8284 60 Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art. 129 8285

61 Deducción de inversiones. E.T., art. 142 8286 62 Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., A. 143 del E.T. (Modificado 8287 por el artículo 85 de la Ley 1819 de 2016) 63 Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y 8288 yacimientos de petróly egaos, E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2018, art. 86 64 Deducción por pérdidas de activos, E.T., art. 148 8289 65 Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150 8290 66 Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables, 8291" E.T., art. 158-1, inciso 2. 67 Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no 8292 renovables. E.T., Art.159, modificado L. 1819/2016, art. 92. 68 Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos 8293 y depósitos naturales, E.T., art. 167 27.6. Exclusiones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera: 4 Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. 9001 E.F., art. 424, Num. 1. > Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. 9002

Num 2 Art, 424 E.T. Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art 424, num. 5, 9003 modificadoL. 1819/2016, art.175, num. 5 4 Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art. 424, num. 4. 9004 Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, 5 montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T. art.424, num. 9007 7. 6 Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art. 424, num. 6, 9008 modificado L. 1819/2016, art.175, num. 6. 000016 Resolución de HojaNo.s 22 MAR 20% Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 000068 del 28 de octubre del 2016. 7 Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de 9009 Alimentos. E.T., art. 424, num. 9, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 9. 8 Exclusión de IVA por venta de vehículos pasajeros y sólo reposición. E.T., art. 424, 9010 num. 10, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 10 9 Exclusiones de [VA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico, E.T., 9012 art. 424, num. 11, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11

Exclusiones de [VA por venta de combustible para aviación para el servicio de 40 transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San 9013 Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, numeral 14, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 14. 41 Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual, E.T., art, 9014

427. Ef, 12 Exclusión de IVA en equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. 9015

Art. 12 Ley 1715 de 2014. 13 Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 9016 476, num. 1. Art 476 E.T. 14 Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 2. 9017 15 Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, 9018 comisiones de sociedades fiduciarias, fondos comunes. E.T., art. 476, num. 3. 16 Exclusión de IVA en venta de servicios públicos, E.T., art, 476, num.4. 9019 17 Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento, E.T., art, 476, num. 5, 9020 18 Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art, 476, num.6 9021 19 Exclusión de IVA en venta de servicios de corretaje de reaseguros. E.T.,art 476,num 7, 9022 20 Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos 9023

laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T,, art. 476, num, 3, 21 Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento, ET, 9024 art, 476, num. 9 22 Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo E.T., art 476, num, 10, 9025 23 Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, num. 11 9026 24 Exclusión de ¡VA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción 9027 agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, num. 12 25 Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., 9028 art. 476, num. 13 26 Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación E.T., 9029 art. 476, num. 14. 27 Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, 9030 num. 15 28 Exclusión de ¡VA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de 9031 salud del sistema general de seguridad social. E.T., art, 476, num. 16 29 Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito, 9032 E.T., art, 476, num. 17 Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y 30 destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación 9033 pública, E.T., art. 476, num. 19,

31 Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte 9034 terrestre organizado, E.T., art, 476, num, 20. Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., art. 9035 $2 | 476, num.21 33 Exclusión de IVA a los productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art. 9036 424, num, 3, adicionado por L. 1819/2018 art. 175. Exclusión de IVA a los alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes 34 que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L.. 1819/2016 art, 9037 175. 35 Exclusión de [VA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia, E.T., art. 423. 9038 Exclusión de IVA en los alimentos de consumo humano y animales importados de 36 países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local 9039 en el departamento, E.T., art, 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 8 0 y 9 S 2 2 MAR 2018 Resolución de Hoja No. 9 Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 000088 del 28 de octubre del 2016. Exclusión de IVA en alimentos, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, bicicletas, 37 motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamentos de Amazonas, 9040 Guainía y Vaupés, E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2019, art. 175, num. 13.

Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro 38 nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art. 424, num. 9041 16, adicionado L. 1819/2019, art, 175, num. 16, Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos 39 por concepto de regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, parágrafo, 9042 adicionado L. 1819/2019, art. 175. 40 Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales, E.T., art, 476, num. 23, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. 9043 Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y 41 mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 24, adicionado por L. 1819/2016 art. 9044 1187. 42 Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 25, adicionado por L. 1819/2018 art. 187, 9045 43 Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art, 476, num. 26, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. 9046 27.7. Tarifas especiales impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifas del

cinco por ciento (5%) del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera: 4 Tarifa del 5% venta de servicios de almacenam y co s productos agrícolas. 9100 Num. 1 Art, 468-3 E.T. 2 Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. Num 2, Art. 468-3 E.T. 9101 3 Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del Num. 1 Art. 19 9102 E.T., con discapacidad. Num, 4 Art. 468-3 E.T. 4 Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. Num 9103 3 Art, 468-3 E.T. 5 Tarifa del 5% en la primera venta de unidades de vivienda nueva cuyo valor supere las 9104 26.800 UVT. E.T., art. 468-1, num. 1, adicionado L. 1819/2016, art. 185. Tarifa del 5% en bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, 6 aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995, E.T., art. 488-1, num. 2, adicionado L.. 9105 1819/2016, art. 185. 7 Tarifa del 5% en las neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento téc