DIAN - Resolución 4-2024

RESOLUCIÓN 4 DE 2024

(enero 25) Diario Oficial No. 52.653 de 29 de enero de 2024 DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES Por la cual se modifica el Instructivo del Formulario número 490 “Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales” prescrito mediante Resolución número 000051 del 21 de mayo de 2020, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2024 y siguientes. EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES, en uso de las facultades legales y en especial de las que confieren el artículo 578 del Estatuto Tributario y el numeral 2 del artículo 8o del Decreto número 1742 de 2020, y CONSIDERANDO: Que el artículo 20-3 del Estatuto Tributario señala como sujetos pasivos del impuesto sobre la renta y complementario a las personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país con presencia significativa en Colombia-PES, sobre los ingresos provenientes de la venta de bienes y/o prestación de servicios a favor de clientes y/o usuarios ubicados en el territorio nacional. Que el parágrafo 6o del precitado artículo determina que el Gobierno nacional reglamentará las obligaciones de retención y declaración como también los mecanismos de recaudo. Que el artículo 1.2.1.28.4.5. del Decreto número 1625 de 2016, adicionado por el artículo 1o del Decreto número 2039 de 2023 dispuso que los contribuyentes con Presencia Económica Significativa en Colombia -PES que optaron por declarar y pagar el impuesto sobre la renta y

complementario están obligados a realizar pagos bimestrales. Que el inciso segundo del artículo 631-6 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 17 de la Ley 2155 de 2021, señala que cuando los obligados a suministrar información concerniente al Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB), no la suministre, la suministre de manera errónea o incompleta, o no actualice la información suministrada, será sancionado según lo previsto en el artículo 658-3 del Estatuto Tributario. Que por lo anterior, se requiere modificar el Instructivo del Formulario número 490 “Recibo oficial de pago impuestos nacionales” con el fin de adicionar los Conceptos números 43 y 74, para que los contribuyentes, agentes de retención y responsables puedan cumplir el pago de estas obligaciones. Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8o del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el proyecto de Resolución fue publicado en la página web de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). En mérito de lo expuesto,

RESUELVE:

ARTÍCULO 1o. MODIFICAR EL INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO NÚMERO 490 “RECIBO OFICIAL DE PAGO IMPUESTOS NACIONALES”, PRESCRITO MEDIANTE RESOLUCIÓN NÚMERO 000051 DEL 21 DE MAYO DE 2020. Modifíquese el Instructivo del Formulario número 490 “Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales”, prescrito mediante Resolución número 000051 del 21 de mayo de 2020, adicionando los siguientes conceptos de pago: Código - Descripción del concepto Período

concepto 43 Renta sujetos con presencia significativa -PES Bimestral así: 01 Ene/Feb 02 Mar/Abr 03 May/Jun 04 Jul/Ago 05 Sep/Oct 06 Nov/Dic 74 Sanción información - RUB 01 PARÁGRAFO. El diseño anexo del formulario y su instructivo forma parte integral de la presente resolución. Notas del Editor En criterio el editor las modificaciones al Formulario 490 “Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales” deben entenderse al formulario prescrito por el artículo 9 de la Resolución 4 de 2019, modificado por la Resolución 55 de 2019. ARTÍCULO 2o. PUBLICACIÓN. Publicar la presente resolución de conformidad con el artículo 65 del Código Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. ARTÍCULO 3o. VIGENCIA. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial. Publíquese, comuníquese y cúmplase. Dada en Bogotá, D. C., a 25 de enero de 2024. El Director General, Luis Carlos Reyes Hernández. pp ¡1£. Razón social i (24. Gea gue coctrbaprmaergiasa ,"X x" [>]

25. Ma. Tilndo judicial (28. Festa de deptado

20. Ma. Acta efcia MM. +=

[Vapaglo asnrcit a J [Valar pago ietarazes de mara [Vapagdo amperre o 4 (30. Minero de Idendifcación Tebataría OUT) == pS cio

100. Pego total $

908. Espaco para el núms intemo de la DIAN / Adhesivo A A | 490 |

Discriminación de pagospo r del comp: territorial Pazra de Maja ho. 2 Eros ce ao a ls CUA 4 Nirdem leeminiar o $ Mirmo de mcrcación Ttarade O aaa 2 Pri aorta Y Ovaa ramos

11. Rasén social o7 | 1 so.

A 1 .. en. aran. $0 Valor inpueas SA. alce letacmait de mara 36 Vedor sanción 16 Ta ] r f uf e ]ejof=i ojela INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DEL RECIBO OFICIAL DE PAGO IMPUESTOS NACIONALES o sb. iros ,, MGponcabies principales, scildarias o pa que oleloes pagos de upuecios Aisócuals: Todas las cocilas dociinacias 3 valores cer igenoladar y aproximadac al mal 11.000) mac oercane, El no o q pctrar, ecoriba cero (9) Usted debe diligenolar un reolbo por cada concepto y periodo mapecto de los cuzles vaya a pagos. importante: Litas del Periodo Tenga a la mano e documento en el cual se origina la deuda con el fin de que dilgencie en forma correcta a qué concepto, año, período, número de cuota, número 01 Ese 08 My is de formulario o acto oficial está reaizando el pago. En cada recho sólo puede Incluir es Autometancones CREE ión LL + E. una obigación. O4Aby 0bAgo 120 Cuetrimeasa l Si va a efectuar el pago con diferentes medios como efectvo y tituios (CERT, TIDIS, “e Autoreiencones CREE A lr eo etc.) debe uSizar un recibo por cada medio de pago. 03 Lap (O / Now)

Nota e ascionad el de Olle zrEenba 0e5 8nMe y 01050% Los pagos con títulos (CERT, TIDIS, etc.) no aplican para obligaciones relacionadas bienes insuabías 03 Mer 073% 11 Now con el bajo el der — SIMPLE. SéAbr 06 Ago 72 Dio St Ens 06 May 050

1. Año: corresponde al año del periodo gravable al que ze imputa este pago. ss Retención costiebspeuct cpiaraó lnmud cs [es ño 06d 100 eines 03 Mar 97 Aé 11 Now HAN 08Ago 12D

2. Conoezecrbpa etl coódig:o q ue alipo de (0 que En vaja a cancelar de acuerdo con la tabía que 2 incluye en el siguiente numeral. ro o e Led pepe pe M6 An

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2. Pertodo: escriba el periodo al cual se imputa el pago, de con la uy Zunciós pertgnito aricuño 831 del ET a ” Serción decuración anual de actvca en el " 13 E O] del parda 74 | Snción nformación - RUS a ers 01 ss Comporerte impuesto mont bata e - Bimestral Vertaz 5imental 02 Maridbe 05 Ot Ol Enarob 04 A 03 Meizu 08 MoxDic Impuesto recon sí carbaro EZ MiAle 08 caiOa 01 Ena / Fab] No (AS 94 Meyilun 08 Noribe Vortex catriment al 02 Muy / dul dl Ago 03 Sep / Oct Now / DE » elos 91063

Verter er 1 Sen(Hoewo:c indoepemnder e]

Dres 4 de spacio determinado para el número único asignado por ATE i ar de y — DIAN (en adelaDnIAtN)e a E cada uno de los formularios. Gmncina y ACPW 0r1 Enl 06 Nay 0% 7 DADTEL OOBLSIGA DO 03 Mer 074% 11 Nor Def Ag 102 4 yz siguientes casifas ze digenciarán a parte de los datos registrados en el RUT. 01 Enaffeb 04 Julio slempee y cuando el recibo de pago ze digencie a través del Servicio informático de pus 0022 MaeíáMlaer i 0088 Bap/Oct Diigen(en cadeilantae mSi die Deiigenncitamieonto ). pd es E—U ——— 4 Enel cazo de que el recibo de pago e dilpencie a través del Servcio intcrmsco de Cono sua y p No las casifas que se relacionan a continuación deberán ser mm Imputado e la oveta y su complamertado de 01 dligeponr cparea ddel aoblzigad o. m El Casriso de o1 E de Identificación (NIT): cor al de 3 Ltrs E Identificación Tributaria asignado a! contribuyente por ls DIAN, sin eí dígito de 5 . rm = lón, tal como aparece en ía caza S de la hoja principal del certficado del 41 | |s i¡mmcpauser sEtmon caidee nldois racivóibunea ta os gato Único Tributario (en RUT). — ua 8. DV.: corresponde al número que en su NIT se encuentra separado, armado "Digho brea O de verficación" (DW), tal como aparece en la casilla E de la hoja prncips! del

43 Recta sujetos cos premercia sigrificatóra - PES Pelo rervt prpree, ceréficdeal dRoUT . 03 Meyíun 06 NaríDic a Prardn colnlagró chan Dar Inpuciica mi 7. Primer apellido: sl es persona natural se diigencia automsticamente el primer m7 Agea valorado art 441 ET a apellido que figura en la caca 31 de la hoja principal del RUT actualizado. 46 Productos phimbcos de us solo uo or e a ES Sn apellido: 2l ez per dligencia pa A RINDA DN Ena 4 Aso, apellido que fgura en la casióa 32 de la hoja principal del RUT actualizado. o NE 2. Primer nombre: sl es perzona natura! ze digendia automéfcamente el primer a 01 Enf eb bromo nombre que tgura en la casita 33 de a hoj principal del RUT actualizado. 0 Maydka 08 NeréDte 10. Otros nombrec: z! es perzona natura! ze añomáticamelonz toveo s se Impr dd trono 01 norbrez que figuran en la casita 34 de la hoja principal del RUT actus/izado. .”. Sinodn decieración mávidue proa de ot radar oa 11. Razón coolal: 3) el contibuayene es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba . Sención declaración comctdade preoca de ot la razón social completa, o el nombre del consorcio o unión temporal, cuando nata corresponda a este tipo de obligados, tal como ests regisrado en el RUT. Esta p da di ss 91 Enf 04 Algo, casa no debe zer cuando ia o acto oficial zobre el cual

prentación de wevicion desde el exterior — [0s2 Meríáte p0o5r eta el pago auna nabural. ba cueca y minas 12. Cod. Direoolón Zevolonal: regízre el código de la Dirección Seccional a [usó A e 3 domicilio de suactvidad o negocio, según o informado en E ” stanción cteorilse n A03 Mer 07A% 11 Nor la castla 12 del RUT. a Verifigue que el dato al ÚBmO RUT zi mo coincide, actusice el RUT antes de presentar la declaración. Disposiciones analizadas por Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. Normograma DIAN

ISBN n.n Última actualización: 18 de marzo de 2024

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