DIAN - Resolución 4 de 25-01-2024

RESOLUCIÓN NÚMERO 000004 ( 2 5 E N) E 2024

Por la cual se modifica el instructivo del formulario No. 490 “Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales” prescrito mediante Resolución 000051 del 21 de mayo de 2020, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2024 y siguientes. EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES En uso de las facultades legales y en especial de las que confieren el artículo 578 del Estatuto Tributario y el numeral 2 del artículo 8 del Decreto 1742 de 2020, y CONSIDERANDO Que el artículo 20-3 del Estatuto Tributario señala como sujetos pasivos del impuesto sobre la renta y complementario a las personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país con presencia significativa en Colombia -PES, sobre los ingresos provenientes de la venta de bienes y/o prestación de servicios a favor de clientes y/o usuarios ubicados en el territorio nacional. Que el parágrafo 6 del precitado artículo determina que el Gobierno nacional reglamentará las obligaciones de retención y declaración como también los mecanismos de recaudo. Que el artículo 1.2.1.28.4.5. del Decreto 1625 de 2016, adicionado por el artículo 1 del Decreto 2039 de 2023 dispuso que los contribuyentes con presencia económica significativa en Colombia -PES que optaron por declarar y pagar el impuesto sobre la renta y complementario están obligados a realizar pagos bimestrales. Que el inciso segundo del artículo 631-6 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 17 de la Ley 2155 de 2021, señala que cuando los obligados a suministrar información

concerniente al Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB), no la suministre, la suministre de manera errónea o incompleta, o no actualice la información suministrada, será sancionado según lo previsto en el artículo 658-3 del Estatuto Tributario. Que por lo anterior, se requiere modificar el instructivo del formulario 490 “Recibo oficial de pago impuestos nacionales” con el fin de adicionar los conceptos 43 y 74, para que los contribuyentes, agentes de retención y responsables puedan cumplir el pago de estas obligaciones. Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el proyecto de Resolución fue publicado en la página web de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. En mérito de lo expuesto, 000004 25 ENE 2024

RESOLUCIÓN NÚMERO de Hoja No. 2

Continuación de la Resolución por la cual se modifica el instructivo del formulario No. 490 “Recibo oficial de pago impuestos nacionales” para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2024 y siguientes. _______________________________________________________________________________ RESUELVE Artículo 1. Modificar el instructivo del formulario 490 “Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales”, prescrito mediante Resolución 000051 del 21 de mayo de

2020. Modifíquese el instructivo del formulario 490 “Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales”, prescrito mediante Resolución 000051 del 21 de mayo de 2020, adicionando los siguientes conceptos de pago: Código - concepto Descripción del concepto Período

Bimestral así:

01 Ene/Feb Renta sujetos con presencia 02 Mar/Abr 43 significativa -PES 03 May/Jun 04 Jul/Ago 05 Sep/Oct 06 Nov/Dic 74 Sanción información - RUB 01 Parágrafo. El diseño anexo del formulario y su instructivo forma parte integral de la presente resolución. Artículo 2. Publicación. Publicar la presente resolución de conformidad con el artículo 65 del Código Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Artículo 3. Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial.

PUBLÍQUESE, COMUNÍQUESE Y CÚMPLASE

Dado en Bogotá, D.C., a los 2 5 ENE 2024

LUIS CARLOS REYES HERNÁNDEZ

Director General

Elaboró: Adriana Del Pilar Solano Cantor, Subdirectora de Recaudo

Revisó: Hernando Gallo Bernal, Director de Gestión de Impuestos (A)

Luis Adelmo Plaza Guamanga, Asesor Dirección de Gestión Jurídica

Aprobó: Gustavo Alfredo Peralta Figueredo, Director de Gestión Jurídica

1. Año 2. Concepto 3. Período Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

5. Número de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

11. Razón social 12. Cód. Dirección seccional

24. Si es gran contribuyente, marque "X"

25. No. Título judicial 26. Fecha de depósito Año Mes Día 27. Cuota No. 28. De 29 . No. de formulario

30. No. Acto oficial 31. Fecha del acto oficial 32. Fecha para (cid:9)(cid:9)(cid:9)(cid:9)(cid:9) USO OFICIAL 33. Cód.Titulo

el pago de este recibo Valor pago sanción Valor pago intereses de mora Valor pago impuesto

37. Tipo de Documento 38. Número de Identificación Tributaria (NIT) 39. DV Apellidos y nombre del deudor solidario o subsidiario

40. Primer apellido 41. Segundo apellido 42. Primer nombre 43. Otros nombres

44. Razón social

45. Dirección 46. Teléfono 47. Cód. 48. Cód. Ciudad/

Dpto. Municipio

988. Código deudor Firma deudor solidario o subsidiario

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

Página de Hoja No. 2 Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

5. Número de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

11. Razón social 12. Cód. Dirección seccional

50. Concepto 51. N° Declaración 52. N° Documento origen 53. Valor impuesto 54. Valor intereses de mora 55. Valor sanción 56. Total pago 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DEL RECIBO OFICIAL DE PAGO IMPUESTOS NACIONALES Este recibo debe utilizarse por todas las personas naturales o jurídicas, responsables principales, solidarias o subsidiarias, que efectúen pagos de Impuestos Nacionales porcualquierañogravable,excluyendolostributosaduanerosyobligacionescambiarias,paraloscualesexisteotrorecibo. Todas las casillas destinadasavaloresdebenserdiligenciadasyaproximadasalmúltiplodemil(1.000)máscercano;sinohaycantidadqueregistrar, escriba cero (0).

Usteddebediligenciarunreciboporcadaconceptoyperíodorespectodeloscualesvayaaefectuarpagos.

Importante: CC oó nd ceig po to Descripción del Concepto Período Tenga a la mano el documento en el cual se origina la deuda con el fin de que Mensual diligencie en forma correcta a qué concepto, año, período, número de cuota, número 01 Ene 05 May 09 Sep de formulario o acto oficial está realizando el pago. En cada recibo sólo puede incluir 65 Autorretenciones CREE 02 Feb 06 Jun 10 Oct 03 Mar 07 Jul 11 Nov una obligación. 04 Abr 08 Ago 12 Dic Cuatrimestral Si va a efectuar el pago con diferentes medios como efectivo y títulos (CERT, TIDIS, 66 Autorretenciones CREE 0 01 2 E Mn ae y / / F Jue nb // JM ua l r / / A A gb or etc.) debe utilizar un recibo por cada medio de pago. 03 Sep / Oct / Nov / Dic Mensual Nota Retención impuesto nacional al consumo de 01 Ene 05 May 09 Sep 67 02 Feb 06 Jun 10 Oct Los pagos con títulos (CERT, TIDIS, etc.) no aplican para obligaciones relacionadas bienes inmuebles 03 Mar 07 Jul 11 Nov con el Impuesto unificado bajo el régimen de tributación – SIMPLE. 04 Abr 08 Ago 12 Dic

Mensual

1. Año: corresponde al año del período gravable al que se imputa este pago. 68 Retención contribución especial para laudos 0 01 2 E Fen be 0 05 6 M Jua ny 0 19 0 S Oe cp t arbitrales 03 Mar 07 Jul 11 Nov

04 Abr 08 Ago 12 Dic

2. Concepto: escriba el código que corresponda al tipo de obligación (Concepto) que 05 May vaya a cancelar de acuerdo con la tabla que se incluye en el siguiente numeral. 70 Retención aporte solidario voluntario por 06 Jun

Covid 19 07 Jul

3. Período: escriba el período al cual se imputa el pago, de acuerdo con la siguiente 71 Sanción parágrafo artículo 651 del ET 01 tabla: 72 S exa tn ec rii oó rn declaración anual de activos en el 01 73 Documentación comprobatoria 01

CC oó nd ceig po to Descripción del Concepto Período 74 Sanción información - RUB 01 04 Renta 01 85 Componente impuesto monotributo 01 01 Ene/Feb 04 Jul/Ago Bimestral 05 Ventas bimestral 0 02 3 M Ma ar y/ /A Jb ur n 0 05 6 S Ne op v// DO ic ct 86 Impuesto nacional al carbono 0 01 2 E Mn ae r// AF be rb 0 04 5 J Su el p/A /Ogo ct 01 Ene / Feb / Mar / Abr 03 May/Jun 06 Nov/Dic 57 Ventas cuatrimestral 02 May / Jun / Jul / Ago Semanal 03 Sep / Oct Nov / Dic 99 Gravamen a los movimientos financieros 01 a 53 58 Ventas anual 01 07 Sanciones (Resol. Independiente) 01 Pago de retenciones que no requieren 08 presentación de declaración (Venta activos 01 4. Número de formulario: espacio determinado para el número único asignado por fijos, pagos por ganancia ocasional) la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN (en adelante DIAN) a

10 Seguridad democrática 01 cada uno de los formularios. Mensual 01 Ene 05 May 09 Sep 20 Gasolina y ACPM 02 Feb 06 Jun 10 Oct DATOS DEL OBLIGADO 03 Mar 07 Jul 11 Nov 04 Abr 08 Ago 12 Dic Las siguientes casillas se diligenciarán a partir de los datos registrados en el RUT, Bimestral 01 Ene/Feb 04 Jul/Ago siempre y cuando el recibo de pago se diligencie a través del Servicio Informático de 21 Consumo 02 Mar/Abr 05 Sep/Oct Diligenciamiento (en adelante SI de Diligenciamiento). 03 May/Jun 06 Nov/Dic 22 Ganancia ocasional, Art. 163 Ley 1607/2012 01 En el caso de que el recibo de pago se diligencie a través del Servicio Informático de 23 Renta para la equidad CREE anual 01 24 Consumo anual Régimen Simplificado 01 Usuarios No Registrados, las casillas que se relacionan a continuación deberán ser Impuesto a la riqueza y su complementario de diligenciadas por parte del obligado. 25 normalización tributaria 01 26 Cambio de titularidad inversión extranjera 01 5. Número de Identificación Tributaria (NIT): corresponde al Número de 27 I tm ribp uu te as ct ióo n u -n Sifi imca pd leo bajo el régimen simple de 01 Identificación Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dígito de verificación, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del certificado del 28 Impuesto de normalización tributaria 01 Registro Único Tributario (en adelante RUT). 41 IMAS Empleados 01 42 IMAS Trabajadores cuenta propia 01

6. DV.: corresponde al número que en su NIT se encuentra separado, llamado “Dígito

Bimestral de verificación” (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del 01 Ene/Feb 04 Jul/Ago 43 Renta sujetos con presencia significativa - PES 02 Mar/Abr 05 Sep/Oct certificado del RUT. 03 May/Jun 06 Nov/Dic 44 Renta - reintegro obras por impuestos 01 7. Primer apellido: si es persona natural se diligencia automáticamente el primer 45 Aporte voluntario art. 244-1 ET 01 apellido que figura en la casilla 31 de la hoja principal del RUT actualizado. 46 Productos plásticos de un solo uso 01

8. Segundo apellido: si es persona natural se diligencia automáticamente el segundo Bimestral 01 Ene/Feb 04 Jul/Ago apellido que figura en la casilla 32 de la hoja principal del RUT actualizado. 47 Bebidas ultraprocesadas azucaradas 02 Mar/Abr 05 Sep/Oct 03 May/Jun 06 Nov/Dic

9. Primer nombre: si es persona natural se diligencia automáticamente el primer Bimestral 01 Ene/Feb 04 Jul/Ago nombre que figura en la casilla 33 de la hoja principal del RUT actualizado. 48 Productos comestibles ultraprocesados 02 Mar/Abr 05 Sep/Oct 03 May/Jun 06 Nov/Dic 10. Otros nombres: si es persona natural se diligencian automáticamente los otros 54 Impuesto al patrimonio 01 nombres que figuran en la casilla 34 de la hoja principal del RUT actualizado. 55 Sanción declaración individual precios de 01 transferencia 11. Razón social: si el contribuyente es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba 56 S traa nn sc fió en re d ne cic alaración consolidada precios de 01 la razón social completa, o el nombre del consorcio o unión temporal, cuando

corresponda a este tipo de obligados, tal como está registrado en el RUT. Esta Bimestral 01 Ene/Feb 04 Jul/Ago casilla no debe ser diligenciada cuando la declaración o acto oficial sobre el cual 59 IVA prestación de servicios desde el exterior 02 Mar/Abr 05 Sep/Oct está efectuando el pago corresponda a una persona natural. 03 May/Jun 06 Nov/Dic 61 Retención renta y autorretenciones renta Mensual 12. Cód. Dirección Seccional: registre el código de la Dirección Seccional que 62 Retención ventas 0 01 2 E Fen be 0 05 6 M Jua ny 0 19 0 S Oe cp t corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, según lo informado en 63 Retención timbre 03 Mar 07 Jul 11 Nov la casilla 12 del RUT. Verifique que el dato corresponda al último RUT actualizado; 64 Retención CREE 04 Abr 08 Ago 12 Dic si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración. 1 24.Si es gran contribuyente, marque “X”: si usted es gran contribuyente o a 31 38. Número de identificación: si seleccionó el código 31 en la casilla 37, para de diciembre fue clasificado como gran contribuyente por resolución del Director efectuar el pago en calidad de deudor solidario o subsidiario y está inscrito en de la DIAN, señale con una “X” en el recuadro; de lo contrario, no diligencie esta el RUT, escriba sin el dígito de verificación el Número de Identificación Tributaria casilla. Si usted fue calificado como gran contribuyente, esta calidad debe estar asignado por la DIAN, casilla 5 de la hoja principal; en el evento de no estar

actualizada en el RUT (Casilla 53, responsabilidad 13). registrado, escriba el número de su documento de identificación. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.

25. No. Título judicial: escriba el número del título de depósito judicial que va a utilizar para efectuar el pago, trámite que debe estar soportado con las normas 39.DV.: si seleccionó el código 31 en la casilla 37, escriba el número que en su NIT se pertinentes. Para uso exclusivo de la DIAN. encuentra separado, llamado “Dígito de verificación” (DV), tal como aparece en el certificado del RUT, casilla 6 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse

26. Fecha de depósito: registre la fecha en que se realizó el depósito judicial en el en el RUT, no diligencie esta casilla. siguiente orden: año, mes, día. Si el título proviene de un fraccionamiento, debe colocarse la fecha inicial de consignación. 40.Primer apellido: si seleccionó el código 31 en la casilla 37 y el deudor solidario o subsidiario es persona natural, escriba el primer apellido, tal como figura en el 27.Cuota No.: registre el número de cuota que va a pagar en este recibo. documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT, casilla 31 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT, escriba 28.De: registre el total de número de cuotas en las que tiene derecho a realizar el este dato como figura en su documento de identificación. pago según el decreto de plazos correspondiente. 41.Segundo apellido: si seleccionó el código 31 en la casilla 37 y el deudor solidario

29.No. Formulario: si la declaración sobre la cual va a efectuar el pago, corresponde o subsidiario es persona natural, escriba el segundo apellido como figura en el al impuesto de renta año gravable 2004 y siguientes, o año calendario 2005 y documento de identificación el cual debe coincidir con el registrado en el RUT, siguientes para los demás impuestos, diligencie el número que aparece en la casilla 32 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT, escriba casilla número 4 de la declaración correspondiente. Si la declaración sobre la este dato como figura en su documento de identificación. cual va a efectuar el pago, corresponde al impuesto de renta año gravable 2003 y anteriores, o año calendario 2004 y anteriores para los demás impuestos, diligencie en esta casilla el número del autoadhesivo puesto por la entidad recaudadora. 42. Primer nombre: si seleccionó el código 31 en la casilla 37 y el deudor solidario o subsidiario es persona natural, escriba el primer nombre como figura en el

30. No. Acto oficial: indique el número del acto oficial que va a pagar. documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT, casilla 33 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT, escriba

31. Fecha del acto oficial: registre la fecha del acto oficial que va a pagar con este este dato como figura en su documento de identificación. recibo en el siguiente orden: año, mes, día.

43. Otros nombres: si seleccionó el código 31 en la casilla 37 y el deudor solidario

32. Fecha para el pago de este recibo: diligencie la fecha en que va a realizar el pago. o subsidiario es persona natural, escriba el segundo nombre como figura en el

documento de identificación el cual debe coincidir con el registrado en el RUT,

33. Cód. Título: espacio para consignar el código correspondiente si el pago se hace con casilla 34 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT, escriba título valor (Banco) o si el pago se hace por operación sin situación de fondos SIIF. este dato como figura en su documento de identificación.

SECCIÓN PAGOS 44. Razón social: si el deudor solidario o subsidiario es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la denominación o razón social completa, como está registrada Nota: Tenga presente que de acuerdo con lo establecido en el Art. 804 del Estatuto en el RUT, casilla 35 de la hoja principal. Tributario (En adelante E.T.), los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes responsables o agentes de retención en relación con las deudas 45. Dirección: escriba la dirección donde la DIAN pueda ubicar al deudor solidario o vencidas a su cargo, deberán imputarse al período e impuesto que se indique, subsidiario, la cual debe coincidir con la registrada en el RUT. Si no está obligado en las mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas, a inscribirse en el RUT, escriba la dirección donde se ubique el asiento principal intereses, anticipos, impuestos y retenciones dentro de la obligación total al de la actividad o negocio. momento del pago. 46.Teléfono: escriba el número del teléfono donde la DIAN pueda ubicar al deudor Si usted imputa el pago en forma diferente, la DIAN dará cumplimiento a lo solidario o subsidiario, el cual debe coincidir con el informado en el RUT, en las

señalado en dicho artículo. casillas 44 o 45 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT, escriba un número de teléfono donde la DIAN pueda comunicarse con quien

34. Valor pago sanción: indique la cuantía que va a cancelar por concepto de las efectuó el pago. sanciones determinadas en la declaración o en el acto oficial sobre el cual está efectuando el pago, incluyendo el valor de la actualización de que trata el artículo 47. Cód. Dpto.: si está inscrito en el RUT, escriba en esta casilla el código relacionado 867-1 del E.T., si hay lugar a ello. en la casilla 29 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT, escriba el código que corresponda al departamento del domicilio fiscal del deudor 35.Valor pago intereses de mora: escriba aquí los intereses a que haya lugar, solidario o subsidiario, de acuerdo con el sistema de codificación del territorio liquidados a la fecha en que va a efectuar el pago. nacional generado por el DANE.

Hasta el día 25 de diciembre de 2012 el interés moratorio se calculará dentro del

48. Cód. Ciudad/Municipio: si está inscrito en el RUT, escriba en esta casilla el contexto del interés compuesto; a partir del 26 de diciembre de 2012, el interés código relacionado en la casilla 40 de la hoja principal. Si no está obligado a moratorio se liquidará diariamente a la tasa de interés diario que sea equivalente inscribirse en el RUT, escriba el código de la ciudad/municipio donde se encuentra a la tasa de usura vigente determinada por la Superintendencia Financiera de

ubicada la residencia o domicilio fiscal del deudor solidario o subsidiario, según la Colombia para las modalidades de crédito de consumo. Las obligaciones insolutas tabla “Código de municipios” generada por el DANE. a la fecha de entrada en vigencia de la Ley 1607 de 2012, generarán intereses de mora a la tasa prevista sobre los saldos de capital que no incorporen los

980. Pago total: sume casillas 34 a 36. intereses de mora generados antes del 26 de diciembre de 2012. A partir de la vigencia de la Ley 1819 de 2016, la tasa de interés moratorio será la tasa de

988. Código deudor: Relacione en esta casilla el código asignado al tipo de deudor, usura vigente determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia para así: las modalidades de crédito de consumo, menos dos (2) puntos. 1 Solidario, 2 Subsidiario 36.Valor pago impuesto: indique la cuantía que va a cancelar por concepto de impuestos, correspondientes a la declaración o acto oficial sobre el cual está efectuando el pago. Firma deudor solidario o subsidiario: espacio destinado para consignar la firma de quien realiza el pago en calidad de deudor solidario o subsidiario. De lo contrario, no DEUDOR SOLIDARIO O SUBSIDIARIO se diligencia esta casilla.

37. Tipo de documento: si el pago lo hace en calidad de deudor solidario o subsidiario, seleccione de la siguiente tabla el tipo de documento de identificación, así:

13. Cédula de ciudadanía 31. NIT

21. Tarjeta de extranjería 41. Pasaporte

22. Cédula de extranjería 42. Documento de identificación extranjero

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