DIAN - Resolución 51 de 21-05-2020

RESOLUCIÓN NÚMERO 000051 (21 MAY 2020) Por la cual se modifica el instructivo del formulario No. 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2020.

El DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN

DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.

En uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren el numeral 12 del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008 y los artículos 578 y 579-2 del Estatuto Tributario y CONSIDERANDO Que el numeral 1 del artículo 3 del Decreto 4048 de 2008, asignó a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, la administración de los impuestos de renta y complementarios, de timbre nacional y sobre las ventas, los derechos de aduana y comercio exterior, así como los demás impuestos internos del orden nacional cuya competencia no esté asignada a otras entidades del Estado, bien se trate de impuestos internos o al comercio exterior, en lo correspondiente a su recaudación, fiscalización, control, represión, penalización, liquidación, discusión, cobro, devolución y sanción. Que el 11 de marzo de 2020, la Organización Mundial de la Salud declaró que el brote de COVID-19 es una pandemia, y que el país viene siendo afectado con el incremento de casos de la enfermedad denominada COVID-19. Que el Ministerio de Salud y Protección Social expidió la Resolución 385 del 12 de marzo de 2020, «Por la cual se declara la emergencia sanitaria por causa del coronavirus COVID19 y se adoptan medidas para hacer frente al virus», en la que se establecieron disposiciones destinadas a la prevención y contención del riesgo epidemiológico asociado al nuevo coronavirus COVID-19. Que mediante el Decreto 417 del 17 de marzo de 2020 se declaró el Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica en todo el territorio nacional por el término de treinta (30) días, con el fin de conjurar la grave calamidad pública que afecta al país por causa del nuevo coronavirus COVID-19. Que mediante el Decreto Legislativo 568 del 15 de abril del 2020 se creó el impuesto solidario por el COVID 19, dentro del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica dispuesto en el Decreto Legislativo 417 de 2020, el cual será administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas DIAN Que mediante resolución 000047 del 14 de mayo del 2020, el Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN, prescribió para la presentación de la “Declaración de Retención en la Fuente” del año gravable 2020 y siguientes, el Formulario No. 350, junto con sus anexos, incluyendo en dicho formulario las casillas: “Casilla 84 – Retenciones impuesto solidario por el COVID 19 y Casilla 85 aporte solidario voluntario por el COVID 19”. Que de acuerdo a lo indicado en el considerando anterior, se requiere modificar el instructivo del formulario No 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales, prescrito

RESOLUCIÓN NÚMERO 000051 de 21 MAY 2020 Hoja No. 2

Continuación de la resolución Por la cual se modifica el instructivo del formulario No. 490

Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2020. ______________________________________________________________________________ mediante Resolución 0004 del 15 de enero de 2019, y modificado mediante Resolución 000055 de 9 de septiembre de 2019, adicionando los nuevos conceptos necesarios, para el cumplimiento del pago de las obligaciones tributarias a cargo de los agentes de retención en la fuente a título del impuesto solidario por el COVID 19 y del aporte solidario voluntario por el COVID 19, por los meses de mayo, junio y julio del año gravable 2020, Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el proyecto de resolución será publicado en la página web de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. En mérito de lo expuesto, RESUELVE Artículo 1. Modificar el instructivo del formulario No. 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales, prescrito mediante Resolución 000055 del 9 de septiembre de 2019, adicionando los conceptos de pago que se relacionan a continuación: Modelo Concepto Nombre del Concepto Periodo Formulario de Pago

05. May 69 Retención Impuesto Solidario por Covid 19 06. Jun

07. Jul

490

05. May

70 Retención Aporte Solidario Voluntario por Covid 19 06. Jun

07. Jul Artículo 2. Publicar la presente resolución de conformidad con el artículo 65 del Código Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

Artículo 3. Vigencias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en

el Diario Oficial.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

Dada en Bogotá, D. C., a los 21 MAY 2020

FIRMADA EN ORIGINAL

JOSÉ ANDRÉS ROMERO TARAZONA Director General Elaboró: Mesa de Formularios – Juan Francisco Andrade Castro/ Jefe (A) Coordinación Dinámica de los Procesos.

Aprobó: Diana Parra Silva, Directora de Gestión Organizacional.

Liliana Andrea Forero Gómez, Directora de Gestión Jurídica. HASH - ca6eb91d881e8cb1fab80d6836984dc4

29. No. Formulario

30. No. Acto oficial 31. Fecha del acto oficial 32. Fecha para USO OFICIAL el pago de este recibo AAAA MM DD AAAA MM DD Firma deudor solidario o subsidiario rodueD oiraidisbus o oiradilos

25. No. Título judicial 26. Fecha de depósito 27. Cuota No. 28. De

37. Tipo de documento

988. Código deudor led sotaD odagilbo

Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales

1. Año 2. Concepto

4. Número de formulario

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

11. Razón social

24. Si es gran contribuyente, marque “X” 13

Año Mes Día

38. Número de identificación 39. DV. Apellidos y nombres del deudor solidario o subsidiario

40. Primer apellido 41. Segundo apellido 42. Primer nombre 43. Otros nombres

44. Razón social 980.Pago total $

(Sume 34 a 36)

sogaP 449900

3. Período POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA Lea cuidadosamente las instrucciones

12. Cód. Dirección seccional

33. Cód. Título Valor pago sanción 34

Valor pago intereses de mora 35 Valor pago impuesto 36

45. Dirección 46. Teléfono 47. Cód. 48. Cód. Ciudad/

Dpto. Municipio

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

NO

DILIGENCIABLE

Página de Hoja No. 2 Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

5. Número de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

11. Razón social 12. Cód. Dirección seccional

50. Concepto 51. N° Declaración 52. N° Documento origen 53. Valor impuesto 54. Valor intereses de mora 55. Valor sanción 56. Total pago 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DEL RECIBO OFICIAL DE PAGO IMPUESTOS NACIONALES Este recibo debe utilizarse por todas las personas naturales o jurídicas, responsables principales, solidarias o subsidiarias, que efectúen pagos de Impuestos Nacionales por cualquier año gravable, excluyendo los tributos aduaneros y obligaciones cambiarias, para los cuales existe otro recibo. Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al múltiplo de mil (1.000) más cercano; si no hay cantidad que registrar, escriba cero (0).

Usted debe diligenciar un recibo por cada concepto y período respecto de los cuales vaya a efectuar pagos.

Importante: Tenga a la mano el documento en el cual se origina la deuda con el fin de que CC oó nd ceig po to Descripción del Concepto Período diligencie en forma correcta a qué concepto, año, período, número de cuota, número Bimestral de formulario o acto oficial está realizando el pago. En cada recibo sólo puede incluir 01 Ene/Feb 04 Jul/Ago una obligación. 86 Impuesto nacional al carbono 02 Mar/Abr 05 Sep/Oct 03 May/Jun 06 Nov/Dic Consulte las tablas de codificación en la cartilla de instrucciones o en la dirección:

Mensual www.dian.gov.co /Servicio al Ciudadano/formularios /formularios e instructivos Aporte especial de las notarías a la 01 Ene 05 May 09 Sep Si va a efectuar el pago con diferentes medios como efectivo y títulos (CERT, TIDIS, 88 administración de justicia 02 Feb 06 Jun 10 Oct 03 Mar 07 Jul 11 Nov etc.) debe utilizar un recibo por cada medio de pago. 04 Abr 08 Ago 12 Dic Semanal 99 Gravamen a los movimientos financieros

1. Año: Corresponde al año del período gravable al que se imputa este pago. 01 a 53

2. Concepto: Escriba el código que corresponda al tipo de obligación (Concepto) que vaya a cancelar de acuerdo con la tabla que se incluye en el siguiente numeral. 4. Número de formulario: Espacio determinado para el número único asignado por

3. Período: Escriba el período al cual se imputa el pago, de acuerdo con la siguiente tabla: la DIAN a cada uno de los formularios.

5. Número de Identificación Tributaria (NIT): Escriba el Número de Identificación CC oó nd ceig po to Descripción del Concepto Período Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dígito de verificación, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del certificado del RUT. En ningún 04 Renta 01 caso escriba puntos, guiones o letras. 01 Ene/Feb 04 Jul/Ago 05 Ventas Bimestral 02 Mar/Abr 05 Sep/Oct 6. DV.: Escriba el número que en su NIT se encuentra separado, llamado “Dígito 03 May/Jun 06 Nov/Dic de verificación” (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del 57 Ventas Cuatrimestral 0 01 2 E Mn ae y / / F Jue nb // JM ua l r / / A A gb or certificado del RUT. 03 Sep / Oct Nov / Dic 7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer apellido, 58 Ventas Anual 01 tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el 07 Sanciones (Resol. Independiente) 01 registrado en la casilla 31 de la hoja principal del RUT.

Pago de retenciones que no requieren 08 presentación de declaración (Venta activos fijos, 01 8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo pagos por ganancia ocasional) apellido como figura en el documento de identificación el cual debe coincidir con el 10 Seguridad democrática 01 Mensual registrado en la casilla 32 de la hoja principal del RUT. 01 Ene 05 May 09 Sep 9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre

20 Gasolina y ACPM 02 Feb 06 Jun 10 Oct 03 Mar 07 Jul 11 Nov como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el 04 Abr 08 Ago 12 Dic registrado en la casilla 33 de la hoja principal del RUT. Bimestral 01 Ene/Feb 04 Jul/Ago 10. Otros nombres: Si el contribuyente es persona natural escriba el segundo 21 Consumo 02 Mar/Abr 05 Sep/Oct nombre como figura en el documento de identificación el cual debe coincidir con el 03 May/Jun 06 Nov/Dic registrado en el RUT, casilla 34 de la hoja principal del RUT. 22 Ganancia ocasional, Art. 163 Ley 1607/2012 01 23 Renta para la equidad CREE Anual 01 11. Razón social: Si el contribuyente es persona jurídica o sociedad de hecho, 24 Consumo Anual Régimen Simplificado 01 escriba la razón social completa, o el nombre del consorcio o unión temporal, 25 I Nm op rmue as lit zo a a c ióla n R Ti rq ibu ue tz aa r iay su Complementario de 01 cuando corresponda a este tipo de obligados, tal como está registrado en el RUT. 26 Cambio de titularidad inversión extranjera 01 Esta casilla no debe ser diligenciada cuando la declaración o acto oficial sobre el 27 Impuesto unificado bajo el régimen simple de 01 cual está efectuando el pago corresponda a una persona natural. tributación - Simple 12. Cód. Dirección Seccional: Registre el código de la Dirección Seccional que 28 Impuesto de normalización tributaria 01 corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, según lo informado en

41 IMAS Empleados 01 la casilla 12 del Registro Único Tributario “RUT”. Verifique que el dato corresponda 42 IMAS Trabajadores cuenta propia 01 54 Impuesto al patrimonio 01 al último RUT actualizado; si no coincide actualice el RUT antes de presentar la 55 S traa nn sc fió en re d ne cic alaración individual precios de 01 declaración.

24. Si es gran contribuyente, marque “X”: Si usted es Gran Contribuyente o a 31

Sanción declaración consolidada precios de 56 transferencia 01 de diciembre fue clasificado como Gran Contribuyente por Resolución del Director Bimestral de Impuestos y Aduanas Nacionales, señale con una “X” en el recuadro, de lo 01 Ene/Feb 04 Jul/Ago 59 IVA prestación de servicios desde el Exterior 02 Mar/Abr 05 Sep/Oct contrario no diligencie esta casilla. Si usted fue calificado como Gran Contribuyente 03 May/Jun 06 Nov/Dic esta calidad debe estar actualizada en el Registro Único Tributario (Casilla 53 del 61 Retención Renta y Autorretenciones Renta. Mensual RUT, responsabilidad 13). 62 Retención Ventas 01 Ene 05 May 09 Sep 02 Feb 06 Jun 10 Oct 25. N° Título judicial: Escriba el número del título de depósito judicial que va a 6 63 4 R Re et te en nc ci ió ón n T Ci Rm Eb Ere 0 03 4 AM ba rr 0 07 8 J Au gl o 1 11 2 N Do icv utilizar para efectuar el pago, trámite que debe estar soportado con las normas Mensual pertinentes. Para uso exclusivo de la DIAN. 01 Ene 05 May 09 Sep 26. Fecha de depósito: Registre la fecha en que se realizó el depósito judicial en el

65 Autorretenciones CREE 02 Feb 06 Jun 10 Oct 03 Mar 07 Jul 11 Nov siguiente orden: Año, mes, día. Si el título proviene de un fraccionamiento, debe 04 Abr 08 Ago 12 Dic colocarse la fecha inicial de consignación. Cuatrimestral 66 Autorretenciones CREE 0 01 2 E Mn ae y / / F Jue nb // JM ua l r / / A A gb or 2 27 8. . C Du e:o t Ra e N gi° s. t: r eR e eg l i ts otr tae l e dl en ú nm úmer eo r od e d ec u co ut oa t aq su e e nv a l aa s p qa ug ea r t iee nn e e s dt ee r ere cc hi ob o a. realizar el 03 Sep / Oct / Nov / Dic pago según el decreto de plazos correspondiente. Mensual 67 Retención impuesto nacional al consumo de 01 Ene 05 May 09 Sep 29. No. Formulario: Si la declaración sobre la cual va a efectuar el pago, corresponde bienes inmuebles 02 Feb 06 Jun 10 Oct 03 Mar 07 Jul 11 Nov al impuesto de renta año gravable 2004 y siguientes, o año calendario 2005 y 04 Abr 08 Ago 12 Dic siguientes para los demás impuestos, diligencie el número que aparece en la 68 Retención contribución especial para laudos 0M 1e Ens nu e al 05 May 09 Sep casilla número 4 de la declaración correspondiente. Si la declaración sobre la arbitrales 02 Feb 06 Jun 10 Oct cual va a efectuar el pago, corresponde al impuesto de renta año gravable 2003 y 0 03 4 AM ba rr 0 07 8 J Au gl o 1 11 2 N Do icv anteriores, o año calendario 2004 y anteriores para los demás impuestos, diligencie

69 Retención Impuesto Solidario por Covid 19 05 May en esta casilla el número del autoadhesivo puesto por la entidad recaudadora. 06 Jun 30. Acto oficial N°.: Indique el número del acto oficial que va a pagar. 07 Jul 31. Fecha del acto oficial: Registre la fecha del acto oficial que va a pagar con este 70 Retención Aporte Solidario Voluntario por 05 May recibo en el siguiente orden: Año, mes, día. Covid 19 06 Jun 07 Jul 32. Fecha para el pago de este recibo: Diligencie la fecha en que va a realizar el 71 Sanción parágrafo artículo 651 del E.T. 01 pago. 72 S exa tn ec rii oó rn declaración anual de activos en el 01 33. Cód. Título: Espacio para consignar el código correspondiente si el pago se hace con título valor (Banco); o si el pago se hace por operación sin situación de fondos 73 Documentación comprobatoria 01 85 Componente impuesto monotributo 01 SIIF. SECCIÓN PAGOS casilla 32 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT, escriba este dato como figura en su documento de identificación.

Nota: Tenga presente que de acuerdo con lo establecido en el Art. 804 del Estatuto 42. Primer nombre: Si seleccionó el código 31 en la casilla 37 y el deudor solidario Tributario, los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes o subsidiario es persona natural, escriba el primer nombre como figura en el responsables o agentes de retención en relación con las deudas vencidas a documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT,

su cargo, deberán imputarse al período e impuesto que se indique, en las casilla 33 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT, escriba mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas, intereses, este dato como figura en su documento de identificación. anticipos, impuestos y retenciones dentro de la obligación total al momento del 43. Otros nombres: Si seleccionó el código 31 en la casilla 37 y el deudor solidario pago. o subsidiario es persona natural, escriba el segundo nombre como figura en el Si usted imputa el pago en forma diferente, la DIAN dará cumplimiento a lo documento de identificación el cual debe coincidir con el registrado en el RUT, señalado en dicho artículo. casilla 34 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT, escriba

34. Valor pago sanción: Indique la cuantía que va a cancelar por concepto de las este dato como figura en su documento de identificación. sanciones determinadas en la declaración o en el acto oficial sobre el cual está 44. Razón social: Si el deudor solidario o subsidiario es persona jurídica o sociedad efectuando el pago, incluyendo el valor de la actualización de que trata el artículo de hecho, escriba la denominación o razón social completa, como está registrada 867-1 del Estatuto Tributario, si hay lugar a ello. en el RUT, casilla 35 de la hoja principal.

35. Valor pago intereses de mora: Escriba aquí los intereses a que haya lugar, 45. Dirección: Escriba la dirección donde la DIAN pueda ubicar al deudor solidario o liquidados a la fecha en que va a efectuar el pago.

subsidiario, la cual debe coincidir con la registrada en el RUT. Si no está obligado Hasta el día 25 de diciembre de 2012 el interés moratorio se calculará dentro del a inscribirse en el RUT, escriba la dirección donde se ubique el asiento principal de contexto del interés compuesto, a partir del 26 de diciembre de 2012, el interés la actividad o negocio, en todo caso utilice las convenciones que aparecen en la moratorio se liquidará diariamente a la tasa de interés diario que sea equivalente tabla de “Nomenclaturas para dirección”, consulte nuestra página: www.dian.gov. a la tasa de usura vigente determinada por la Superintendencia Financiera de co /Servicio al Ciudadano/formularios/ formularios e instructivos Colombia para las modalidades de crédito de consumo. Las obligaciones insolutas Importante: a la fecha de entrada en vigencia de la Ley 1607 de 2012, generarán intereses - Si no encuentra convención que se ajuste a su dirección, escríbala tal como de mora a la tasa prevista sobre los saldos de capital que no incorporen los corresponde. intereses de mora generados antes del 26 de diciembre de 2012. A partir de la - El apartado aéreo o nacional en ningún caso reemplaza la dirección. vigencia de la Ley 1819 de 2016, la tasa de interés moratorio será la tasa de

46. Teléfono: Escriba el número del teléfono donde la DIAN pueda ubicar al deudor usura vigente determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia para solidario o subsidiario, el cual debe coincidir con el informado en el RUT, en las

las modalidades de crédito de consumo, menos dos (2) puntos.” casillas 44 ó 45 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT

36. Valor pago impuesto: Indique la cuantía que va a cancelar por concepto de escriba un número de teléfono donde la DIAN pueda comunicarse con quien impuestos, correspondientes a la declaración o acto oficial sobre el cual está efectuó el pago. efectuando el pago.

37. Tipo de documento: Si el pago lo hace en calidad de deudor solidario o 47. Cód. Dpto.: Si está inscrito en el Registro Único Tributario, escriba en esta casilla subsidiario,seleccione de la siguiente tabla el tipo de documento de identificación, el código relacionado en la casilla 29 de la hoja principal. Si no está obligado así: a inscribirse en el RUT, escriba el código que corresponda al departamento del

13. Cédula de ciudadanía 31. NIT domicilio fiscal del deudor solidario o subsidiario, de acuerdo con el sistema de

21. Tarjeta de extranjería 41. Pasaporte codificación del territorio nacional generado por el DANE, según la tabla “Código

22. Cédula de extranjería 42. Documento de identificación extranjero de departamentos”, disponible para consulta en la página web de la DIAN en la

38. Número de identificación: Si seleccionó el código 31 en la casilla 37, siguiente dirección: www.dian.gov.co/Servicio al Ciudadano/formularios/formularios para efectuar el pago en calidad de deudor solidario o subsidiario y está inscrito e instructivos

en el RUT, escriba sin el dígito de verificación el Número de Identificación 48. Cód Ciudad/Municipio: Si está inscrito en el Registro Único Tributario, escriba Tributaria asignado por la DIAN, casilla 5 de la hoja principal; en el evento de no en esta casilla el código relacionado en la casilla 40 de la hoja principal. Si no estar registrado, escriba el número de su documento de identificación. En ningún está obligado a inscribirse en el RUT, escriba el código de la ciudad/municipio caso escriba puntos, guiones o letras. donde se encuentra ubicada la residencia o domicilio fiscal del deudor solidario

39. DV.: Si seleccionó el código 31 en la casilla 37, escriba el número que en su NIT se o subsidiario, según la tabla “Código de municipios” generada por el DANE encuentra separado, llamado “Dígito de verificación” (DV), tal como aparece en el disponible para consulta en la página web de la DIAN en la siguiente dirección: certificado del RUT, casilla 6 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse www.dian.gov.co /Servicio al Ciudadano /formularios /formularios e instructivos en el RUT, no diligencie esta casilla.

40. Primer apellido: Si seleccionó el código 31 en la casilla 37 y el deudor solidario 980. Pago total: Sume casillas 34 a 36. o subsidiario es persona natural, escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en el RUT, 988. Código deudor: Relacione en esta casilla el código asignado al tipo de deudor, casilla 31 de la hoja principal. Si no está obligado a inscribirse en el RUT escriba así:

este dato como figura en su documento de identificación. 1. Solidario, 2. Subsidiario

41. Segundo apellido: Si seleccionó el código 31 en la casilla 37 y el deudor solidario Firma deudor solidario o subsidiario: Espacio destinado para consignar la firma de o subsidiario es persona natural, escriba el segundo apellido como figura en el quien realiza el pago en calidad de deudor solidario o subsidiario. De lo contrario, no documento de identificación el cual debe coincidir con el registrado en el RUT, se diligencia esta casilla.