DIAN - Resolución 8 de 21-01-2022

RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 ( 2 1 E N E 2 0 2 2 ) Por la cual se expide el acto administrativo de justificación de contratación directa EL SUSCRITO SUBDIRECTOR DE COMPRAS Y CONTRATOS DE LA UAE DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES En uso de sus facultades legales y en especial de las conferidas por la Ley 80 de 1993 y Ley 1150 de 2007 y el artículo 2.2.1.2.1.4.1 del Decreto 1082 de 2015. ( ) C O N S I D E R A N D O ( ) Que la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, de conformidad con lo establecido por el Decreto 1071 de 1999, está organizada como una Unidad Administrativa Especial del orden Nacional, de carácter eminentemente técnico y especializado, con personería jurídica, autonomía administrativa y presupuestal, y con patrimonio propio, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, cuyo objeto es coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado Colombiano y la protección del Orden Público Económico Nacional, mediante la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad. Que mediante la Resolución No. 000089 del 3 de septiembre de 2021, se delegó la Ordenación del Gasto del presente contrato en el Subdirector de Compras y Contratos de la Entidad. Que la Constitución Política en su artículo 209 expresa: “(…) la función administrativa está al servicio de

los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado (…)”. Que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN requiere adelantar un proceso de contratación con el siguiente objeto: “Compraventa del derecho de uso y/o consulta de la información a través de internet que reposa en las bases de datos y/o módulos de información especializada para la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN”. Que, según se indica en la solicitud de adquisición y en los estudios previos, el objeto contractual requerido se puede contratar a través de la modalidad de contratación directa, en virtud de la causal establecida en el literal g) del numeral 4 del artículo 2 de la Ley 1150 de 2007, en concordancia con el Artículo 2.2.1.2.1.4.8 “Contratación directa cuando no exista pluralidad de oferentes en el mercado” del Decreto Reglamentario 1082 de 2015, de acuerdo con el siguiente análisis: El Proceso de Contratación que se solicita iniciar busca contribuir a alcanzar los objetivos del proyecto de inversión BPIN 2018011000875 - PLAN ANUAL ANTI EVASIÓN NACIONAL , desarrollando actividades relacionadas con la auditoria en precios de transferencia, para alinearse el proyecto de inversión cuyo objetivo general es fortalecer la capacidad operativa que permita la disminución de los niveles de evasión, elusión, y contrabando existente en el país, y como objetivo específico es fortalecer

el control tributario, aduanero, cambiario e internacional. Por ende, esta contratación permite a la DIAN realizar mejores auditorías en precios de transferencia y llevar un mayor control a estas operaciones, impactando el recaudo nacional de impuestos y teniendo certeza en los ajustes que proponga la Administración a las Declaraciones de Renta de los contribuyentes; pues estas bases brindan información confiable y certera a los auditores respecto de los precios, tasas y márgenes que utiliza en sus valoraciones de precios de transferencia y transacciones financieras en cuanto a que éstas correspondan a operaciones reales llevadas a cabo por partes independientes y obtenida de organismos reconocidos y transparentes. Efectuado el análisis se determinó que corresponde a la Modalidad de Selección de Contratación Directa prevista en el artículo 2, numeral 4, literal g) “Cuando no exista pluralidad de oferentes en el mercado” de la Ley 1150 de 2007, en concordancia con el artículo 2.2.1.2.1.4.8. del Decreto 1082 de 2015, porque los productos que ofrece BUREAU VAN DIJK ELECTRONIC PUBLISHING S.A. DE CV en particular las plataformas de información ORBIS, OSIRIS, KTMINE, TP CATALYST ESTÁNDAR, TP CATALYST PRO, CUFT-PRESTAMOS INTRAGRUPO, OWNERSHIP, REPORTES DE INDUSTRIA, RAW DATA, PATHFINDER Y REPORTES ORIGINALES, son las únicas que cubren las necesidades de la DIAN para desarrollar las actividades relacionadas con la auditoria en precios de transferencia, por las razones que se enuncian a continuación: RESOLUCIÓN NUMERO: 0 0 0 0 0 8 21 ENE 2022 Hoja N°. 2

Hoja No. 2 de la Resolución por medio de la cual se Justifica la contratación Directa del proceso de contratación directa No. CD-00-0272022

1. BUREAU VAN DIJK ELECTRONIC PUBLISHING S.A. DE C.V ofrece bases de datos que permiten: (i) Consultar empresas, sus estados financieros, las vinculaciones con otras empresas, las vinculaciones entre los socios y directivos con otras empresas, de tal manera que permiten determinar si en términos de Precios de Transferencia se encuentran vinculados o no, (ii) Realizar la comparabilidad de los precios en diferentes actividades que además, sirven como soporte para contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios por parte de las multinacionales, que hoy día impactan al país, (iii) Capturar y tratar la información empresarial privada para una mejor toma de decisiones y mayor eficiencia, con información sobre más de 400 millones de compañías en todos los países del mundo.

2. BUREAU VAN DIJK ELECTRONIC PUBLISHING S.A. DE C.V permite acceder a diez (10) productos diferentes que incluyen soluciones de información:

1. ORBIS: Orbis es la base de datos de información de compañías más poderosa del mundo. Cuenta con más de 35 millones compañías a nivel global con información financiera detallada.

Los reportes de empresas cuentan con: • Información general • Historia y descripción de actividades • Estados financieros • Información sobre accionistas y subsidiarias • Calificaciones de riesgo y otros.

Orbis le permite realizar: a. Criterios de búsqueda con filtros cualitativos y cuantitativos • Diseño y aplicación de variables financieras

b. Elaboración de “reportes tipo” dependiendo de las necesidades de cada estudio

c. Exportación de datos (ASCII, Rich Text Format, Word, Excel, Lotus, Multiplan, DIF) d. Análisis de vinculación entre empresas e. Manejo de la información directamente desde Excel mediante Osiris Add-In f. Cálculo de rangos intercuartiles Puede elegir entre cientos de criterios de búsqueda y combinarlos para crear búsquedas muy específicas. Con los formatos estandarizados de Orbis, puede buscar información sobre empresas en regiones y países, utilizando los mismos criterios o un código de actividad único. Brinda herramientas para analizar grupos de empresas, facilitando el encontrar grupos de pares y hacer la comparación de manera ágil. Ofrece gráficos estructuras empresariales dinámicas, análisis de pivotes y otros tipos de herramientas que facilitan el análisis de visualización. Con los datos se pueden personalizar alertas, hacer búsquedas de series de tiempo, profundizar en las finanzas para ver cómo se calculan, crear sus propias variables y clasificaciones, agregar datos de pronóstico.

2. OSIRIS: Software para análisis de empresas e información financiera que cuenta con una base de datos de más de 90,000 empresas públicas alrededor del mundo. Los reportes de empresas cuentan con: • Información general • Historia y descripción de actividades • Estados financieros • Información sobre accionistas y subsidiarias • Calificaciones de riesgo y otros.

Osiris le permite realizar: RESOLUCIÓN NUMERO: 0 0 0 0 0 8 21 ENE 2022 Hoja N°. 3

Hoja No. 3 de la Resolución por medio de la cual se Justifica la contratación Directa del proceso de contratación directa No. CD-00-0272022 a. Criterios de búsqueda con filtros cualitativos y cuantitativos

b. Diseño y aplicación de variables financieras c. Elaboración de “reportes tipo” dependiendo de las necesidades de cada estudio d. Exportación de datos (ASCII, Rich Text Format, Word, Excel, Lotus, Multiplan, DIF) e. Análisis de vinculación entre empresas f. Manejo de la información directamente desde Excel mediante OSIRIS Add-In g. Cálculo de rangos intercuartiles. Tiene información mundial sobre empresas cotizadas, sobre las principales empresas no cotizadas y las que han dejado de cotizar. La información es altamente detallada e incluye mucho más que informes financieros. Diferentes plantillas son utilizadas para mostrar las cuentas en los formatos correctos para su tipo de empresa y ubicación.

Esta base ofrece: Finanzas empresariales en formato estandarizado, así como en el formato presentado a la administración tributaria, informes actualizados, ratings, declaraciones SEC vía Online y otros reguladores de declaraciones, búsquedas por hechos corporativos y dividendos, estimaciones detalladas de beneficios y recomendaciones de compra y venta, perfiles de país y pronóstico de la EIU, directores y contactos, imágenes de informes anuales y trimestrales así como de documentos de responsabilidad social y corporativa, información bursátil detallada, estructura corporativa detallada, estudio de mercado, negocios y noticias relacionadas, acuerdos y rumores de F&A, sección de Directores, incluyendo biografías.

3. TP Catalyst Pro/Estándar: Es una herramienta de análisis fiscal basada en datos y procesos que simplifica el proceso de identificar empresas comparables:

1. Se puede alimentar de una base de datos internacional para la búsqueda de las comparables ii. Permite elegir las fechas de la información

1. Salvar las búsquedas iv. Registra la fecha de la última modificación
2. Establecer el rango de años para el análisis vi. Permite que el usuario pueda crear funciones, niveles de riesgo e intangibles vii. Se puede ingresar manualmente la información financiera de la entidad analizada u obtenerla de la base de datos, entre otros. viii. Búsqueda de comparables (exportables) Con TP Catalyst puede identificar comparables, derivar puntos de referencia de plena competencia, aplicar ajustes y producir documentación. También puede realizar análisis de plena competencia para transacciones intragrupo tangibles e intagibles, servicios y financiación intragrupo.

TP Catalyst accede a una gama de bases de datos que contienen amplia información sobre las actividades de una compañía para ayudar a encontrar comparables, con múltiples criterios de búsqueda, que pueden utilizarse en cualquier combinación. Las fortalezas principales de estas bases de datos son que los estados financieros de las compañías son presentados en un formato altamente detallado y sin fronteras.

4. KT MINE: Base de datos integrada en TP CATALYST que proporciona información sobre transacciones de servicios y uso de intangibles cuya contraprestación es pactada como una tasa de regalía. Proporciona las tasas de regalías y contratos de licencias compilados a partir de la US Securities and Exchange Commission (SEC).

Tiene cobertura de más de 16000 contratos de licencia que contienen alrededor de 60,000 tasas de regalías. Más de 200 países representados en los territorios de licencia, el universo de contratos se actualiza de manera mensual, los filtros por los que se puede acceder a la base son: texto completo, licenciador, licenciatario, empresa,

fecha de vigencia, territorio, exclusividad, tipo de acuerdo, industria, royalty rates, asignación de palabras.

RESOLUCIÓN NUMERO: 0 0 0 0 0 8 21 ENE 2022 Hoja N°. 4

Hoja No. 4 de la Resolución por medio de la cual se Justifica la contratación Directa del proceso de contratación directa No. CD-00-0272022

5. OWNERSHIP: Es un módulo integrado en las bases de datos, que contiene información de compañías con 303 millones de vínculos que ofrecen información de más de 26 millones de empresas. Existen 1,424,767 sociedades con 5 o más participadas registradas. Esta información permitirá: Calificar compañías conforme el grado de independencia con respecto a sus accionistas, proveer listado de accionistas de una compañía con su respectivo porcentaje de participación, indicar si existe un Beneficiario Final Global o Domestico de cierta compañía, proveer la evolución accionaria de los accionistas de compañías, listar las subsidiarias directas e indirectas de una compañía indicando el porcentaje de propiedad, calificar esta vinculación directa e indirecta con respecto al estatus de propiedad (identificar si tiene un propietario efectivo o no)

6. REPORTES DE INDUSTRIA: Ofrece más de 3,500 reportes detallados sobre una amplia cobertura de compañías, mercados y países.

7. RAW DATA: Este módulo contiene información detallada contable la cual es presentada por la compañía en cuatro formatos: EEUU (y cuentas adicionales) y tres formatos NON -US (Anglo, Continental y China)

8. REPORTES ORIGINALES: Se podrá acceder a reportes anuales de las

compañías anuales y trimestrales originales escaneados como son presentados por las compañías.

9. PATHFINDER: Pathfinder es la plataforma que permite buscar e identificar vinculaciones entre empresas a nivel Global. Actualmente se extienden búsquedas en más de 42 millones de vinculadas. Pathfinder ayuda a identificar relaciones entre empresas o entre grupo de empresas permitiendo determinar relaciones de:

1. Participación directa: cual entidad es la entidad propietaria y el % de participación (directo, indirecta y/o total) ii. Relaciones de control: cual entidad tiene control sobre la otra, el nombre del Beneficiario Final (BF) en común, el porcentaje más bajo ligado con el BF y la cantidad de vinculaciones entre las dos entidades. iii. Empresas primas: identificar el Beneficiario Final en común, determinar el % más bajo ligado al BF y cantidad de vinculaciones entre las dos entidades. iv. Joint Parents: el nombre de la subsidiaria en común y el % de la participación directa/indirecta/total de cada entidad dentro de la subsidiaria. • Empresas hermanas: el nombre del accionista en común y el % de participación directa e indirecto que tiene el accionista en común en cada entidad.

10. CUFT – Prestamos Intra-grupo. Contiene alrededor de 14,000 contratos completos de financiamiento entre terceros independientes Útil para determinar rangos de plena competencia para diferentes transacciones financieras. Ayuda en la mitigación de controversias relacionadas con las transacciones financieras entre empresas, apoya a desarrollar y establecer metodologías con estándares que mejoren las prácticas, así como determinar el precio de estas operaciones. Proporciona una solución para calcular

las tasas de interés Arms Length (plena competencia) de los préstamos entre diferentes entidades. En esta solución se aplica el método autorizado más adecuado y preferido de la OCDE, el método del precio comparable no controlado (CUP). Dicho análisis económico incluye ajustes de comparabilidad por grandes diferencias, tales como el riesgo de crédito, plazo, garantías, fecha de ejecución, moneda y/o los factores específicos de la industria de cada país. El Módulo CUFTanalytics, mediante TP Catalyst permite: - Incluir información financiera de la empresa analizada de manera manual o directamente desde nuestras bases de datos. - Realizar cálculo de riesgo crediticio de la empresa analizada para efectos de comparabilidad, mediante modelo MORE (proprio de CUFTanalytics) - Establecer criterios de búsqueda de contratos, tanto cualitativos como cuantitativos - Revisar características generales de cada contrato (en el resumen o en el texto completo) - Obtener un rango de márgenes que integran las tasas de interés.

RESOLUCIÓN NUMERO: 0 0 0 0 0 8 2 1 ENE 2022 Hoja N°. 5

Hoja No. 5 de la Resolución por medio de la cual se Justifica la contratación Directa del proceso de contratación directa No. CD-00-0272022

3. BUREAU VAN DIJK ELECTRONIC PUBLISHING S.A. DE CV. tiene la titularidad de los productos ofrecidos, es propietaria exclusiva de las plataformas de información ORBIS, OSIRIS,

KTMINE, TP CATALYST ESTÁNDAR, TP CATALYST PRO, CUFT-PRESTAMOS

INTRAGRUPO, OWNERSHIP, REPORTES DE INDUSTRIA, RAW DATA, PATHFINDER Y

REPORTES ORIGINALES como se observa en la base de datos de la oficina de marcas y patentes de Estados Unidos: https://tmsearch.uspto.gov/bin/showfield?f=doc&state=4810:1m4oel.2.1 y en la certificación que se anexa de fecha 8 de diciembre de 2021suscrita por Santiago Villegas Gómez Representante Legal de BUREAU VAN DIJK ELECTRONIC PUBLISHING S.A. DE CV

con RFC BDE101104V63.

Para lo anterior, la Subdirección de Fiscalización Internacional solicitó oferta mediante comunicación por correo electrónico con oficio 100211172-29 de fecha 12 de enero de 2012 a BUREAU VAN DIJK ELECTRONIC PUBLISHING S.A. DE C.V adjuntando la necesidad, el objeto, obligaciones contractuales requeridas y demás condiciones que se exigirán al contratista, relacionadas en el presente estudio previo. Que mediante comunicación por correo electrónico con oficio 100211172-030 de fecha 12 de enero de 2012 la Subdirección de Fiscalización Internacional se dio alcance a la solicitud de propuesta en el sentido de indicar que la garantía de Cumplimiento del contrato, es por el diez por ciento (10%) del valor total del contrato y por el término de vigencia del mismo. Conforme a esto, BUREAU VAN DIJK ELECTRONIC PUBLISHING S.A. DE C.V presentó oferta mediante comunicación enviada por correo electrónico el día 12 de enero de 2022 adjuntando los documentos que justifican su contratación directa. Revisada la oferta de BUREAU VAN DIJK ELECTRONIC PUBLISHING S.A. DE C.V, la Subdirección de Fiscalización Internacional concluye que cumple con las condiciones requeridas para la ejecución del objeto y obligaciones contractuales requeridas, de acuerdo con la causal de contratación directa

citada. Que, de acuerdo con los estudios previos, el presupuesto para la contratación es por la suma de DOS MIL QUINIENTOS MILLONES DE PESOS ($2.500.000.000) M/CTE., incluido IVA y demás impuestos, tasas, contribuciones de carácter nacional y/o municipal de carácter legal, costos directos e indirectos, con cargo al Certificado de Disponibilidad Presupuestal No. 18822 de fecha 5 de enero de 2022, expedido por la Coordinación de Presupuesto de la Subdirección de Gestión de Recursos Financieros. Que, según se establece en los estudios previos, al contratista le serán exigidas las siguientes condiciones:

1. Suscribir ACTA DE INICIO con el supervisor designado por la DIAN previa la presentación y aprobación de todos los documentos que, de conformidad con los estudios previos y el ANEXO

TÉCNICO No. 1 ESPECIFICACIONES TÉCNICAS se requieran para la iniciación del contrato.

2. Entregar los elementos objeto del contrato conforme a lo establecido en el ANEXO TÉCNICO

No. 1 ESPECIFICACIONES TÉCNICAS y en los plazos establecidos por la Subdirección de Fiscalización Internacional.

3. Activar el derecho de uso y/o consulta de ORBIS, OSIRIS, KTMINE, TP CATALYST

ESTÁNDAR, TP CATALYST PRO, CUFT-PRESTAMOS INTRAGRUPO, OWNERSHIP,

REPORTES DE INDUSTRIA, RAW DATA, PATHFINDER Y REPORTES ORIGINALES.

4. Otorgar el derecho de usar y/o consultar la información durante la vigencia del contrato que incluye el plazo de ejecución del contrato más treinta y seis meses (36) meses, plazo durante el

cual la UAE-DIAN adquiere el derecho

5. Cumplir lo previsto en los estudios previos y/o especificaciones esenciales del contrato, así como en la propuesta presentada.

6. Garantizar asistencia técnica de uso remoto de las bases de datos y/o módulos, durante la vigencia del contrato que incluye el plazo de ejecución más treinta y seis meses (36) meses, plazo durante el cual la UAE-DIAN adquiere el derecho de usar y/o consultar la información.

7. Entregar a la UAE-DIAN información completa, veraz, transparente, oportuna, verificable, comprensible, precisa e idónea respecto de los bienes, servicios o productos que en cumplimiento del contrato entregue, así como sobre los riesgos que puedan derivarse de su consumo o utilización, los mecanismos de protección de sus derechos y las formas de ejercerlos.

8. Las demás que estén relacionadas con el objeto del contrato.

Que los estudios previos pueden ser consultados en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública - SECOP II www.colombiacompra.gov.co.

RESOLUCIÓN NUMERO: 0 0 0 0 0 8 21 ENE 2022 Hoja N°. 6

Hoja No. 6 de la Resolución por medio de la cual se Justifica la contratación Directa del proceso de contratación directa No. CD-00-0272022 Que, de conformidad con el artículo 2.2.1.2.1.4.1 del Decreto 1082 de 2015, la Entidad debe señalar en un acto administrativo la justificación para contratar bajo la modalidad de contratación directa. En mérito de lo anterior. RESUELVE ARTICULO PRIMERO. Justificar la contratación Directa del proceso de contratación directa No. CD-00027-2022, cuyo objeto es la “Compraventa del derecho de uso y/o consulta de la información a través de internet que reposa en las bases de datos y/o módulos de información especializada para la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN”, atendiendo lo dispuesto en la causal del establecida en el literal g) del numeral 4 del artículo 2 de la Ley 1150 de 2007, de acuerdo con la parte motiva de este acto.

ARTICULO SEGUNDO: Publicar el presente acto administrativo en la página web

www.colombiacompra.gov.co y en www.dian.gov.co ARTÍCULO TERCERO: Contra el presente acto no procede recurso alguno, de conformidad con lo establecido en el artículo 75 de la Ley 1437 de 2011, por ser un acto de trámite.

ARTÍCULO CUARTO: La presente rige a partir de la fecha de su publicación.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

Dada en Bogotá, D.C., a los 21 ENE 2022 CAMILO OCTAVIO CONTRERAS BRAVO Subdirector de Compras y Contratos Reviso: José Humberto Montes Pacheco – Funcionario Subdirección Compras y Contratos Proyectó: Diana Romero CastroGestor IIFuncionaria Subdirección Compras y Contratos