DIAN - Resolución 8 de 31-01-2020

RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 (31 ENE 2020) Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018. LA DIRECTORA GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (E) En uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6 numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario, los numerales 1 y 2 del artículo 2.1.1.21. del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria. CONSIDERANDO Que la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018 estableció el grupo de obligados a suministrar información tributaria, a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2019, así como el contenido, las características técnicas y los plazos para su presentación. Que posteriormente a la publicación de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, fue expedida la Ley 1943 de 2018, la cual realizó una serie de modificaciones a diferentes normas del Estatuto Tributario. Que la Corte Constitucional mediante sentencia C-481 de 2019, declaró inexequible a partir del 1 de enero de 2020 la Ley 1943 de 2018 en los siguientes términos: “(i) la declaratoria de inexequibilidad prevista en el resolutivo segundo surtirá efectos a partir del primero (1o.) de enero de dos mil veinte (2020), a fin de que el Congreso, dentro de la potestad de configuración que le

es propia, expida el régimen que ratifique, derogue, modifique o subrogue los contenidos de la Ley 1943 de 2018; (ii) los efectos del presente fallo sólo se producirán hacia el futuro y, en consecuencia, en ningún caso afectarán las situaciones jurídicas consolidadas” Que de acuerdo a los considerandos anteriores, se requiere modificar parcialmente la Resolución No. 011004 del 29 de octubre del 2018, para ajustar su contenido a la información que se debe presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN – por el año gravable 2019, con base en los cambios introducidos por la Ley 1943 de 2018, con el fin de facilitar el reporte por parte de los obligados y el uso de la misma por parte de la entidad. Que los numerales 1 y 2 del artículo 2.1.1.21. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, reglamentó el intercambio de información que deben reportar los municipios y distritos a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. Que en cumplimiento de lo dispuesto en el numeral 8 del artículo 8 de la Ley 1437 de 2011, el presente proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales — DIAN. RESUELVE Artículo 1. Adiciónese el parágrafo 4 al artículo 5 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:

RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 de 31 ENE 2020 Hoja No. 2

Continuación de la Resolución Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No.011004 del 29 de octubre de 2018. _____________________________________________________________________________ “Parágrafo 4. Las casillas de número de unidades del título, saldo total, recaudo capital, recaudo dividendos, recaudo rendimientos, retención en la fuente a título de renta, número total de mancomunados por cuenta son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0). ” Artículo 2. Modifíquese el parágrafo 2 y adiciónese el parágrafo 4 al artículo 9 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, los cuales quedarán así: “Parágrafo 2. Para los fondos de Inversión Colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 1242 de 2013, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores. ” “Parágrafo 4. Los valores reportados como saldo final del título a 31 de diciembre en el Formato 1021, no deberán ser reportados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre. ” Artículo 3. Adiciónese el parágrafo 3 al artículo 10 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así: “Parágrafo 3. Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 1022, no deberán ser reportados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre.

” Artículo 4. Adiciónese el parágrafo 3 al artículo 11 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así: “Parágrafo 3. Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 2274, no deberán ser informados en el Formato 1009 - Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre. ” Artículo 5. Modifíquese el parágrafo 2 del artículo 14 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así: “Parágrafo 2. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones que se originen en negocios fiduciarios, la obligación de informar será de quien actúe como empleador, sea este el fideicomitente, el fiduciario o el patrimonio autónomo, según se establezca en el contrato de fiducia mercantil. El reporte deberá realizarse con lo especificado en el artículo 36 de la presente resolución. Si la obligación recae en el patrimonio autónomo, dicha obligación la cumplirá la Sociedad Fiduciaria por cuenta de éste.

” Artículo 6. Modifíquese el numeral 7 del Artículo 16 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así: “ Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado abonado en cuenta, en el 7. concepto 5006. “

RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 de 31 ENE 2020 Hoja No. 3

Continuación de la Resolución Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No.011004 del 29 de octubre de 2018. _____________________________________________________________________________ Artículo 7. Modifíquense los numerales 24.3, 24.4, 24.5, 24.6 y 24.7 del artículo 24 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, los cuales quedarán así: “24.3 Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera: Ítem Descripción Concepto Renta exenta por venta energía eléctrica generada con base en energía eólica, 1. biomasa o residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares. Art.235-2 numeral 8104 3. Renta exenta por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales incluida la 2. 8106 guadua el caucho y el marañón. Art. 235-2 numeral 5. Renta exenta por prestación de servicio de transporte fluvial con embarcaciones y 3. 8109 planchones de bajo calado Art. 235-2 numeral 6. Rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de

4. 8111 utilidad pública. Num 9 Art. 207-2 E.T. Sentencia C-083 del 2018.

5. Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. 8120

Renta exenta por creaciones literarias dela economía naranja contenidas en el 6. 8121 artículo 28 de la Ley 98 de 1993. Art. 235-2 numeral 8. Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. 7. 8125 art. 218 E.T. Rentas exentas por inversión en nuevos aserríos, plantas de procesamiento y 8. plantaciones de árboles maderables y árboles en producción de frutos. E.T., art. 2358127 2, numeral 5. Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos. E.T., Art. 207-2, Num 3

9. 8133

Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019 Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelado y/o ampliados. E.T.,

10. 8134

Art. 207-2 E.T, Num. 4. Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019 Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. art. 126-1, 11. 8140 inc. 2 Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción.

12. 8141

E.T., art. 126-4. Rentas exentas del beneficio neto o excedente para las entidades sin ánimo de lucro.

13. 8142

E.T., art 358 E.T. Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o 14. gobiernos extranjeros. L. 788/2002. E.T., convenios internacionales ratificados por 8145 Colombia. Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. art. 207.

15. 8156

Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades 16. financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de 8159 cooperación para el desarrollo. E.T., art. 207-2, numeral 12. Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 17. 8160 397/1997, art. 46. Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de 18. 8164 proyectos de vivienda interés social y/o prioritario. Art. 235-2 numeral 4, literal a) Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social 19. 8165 y/o prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal b). Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo de 20. proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social y prioritario. 8166 E.T., art. 235-2, numeral 4, literal c). Renta exenta de que trata L. 546/1999, art. 16. Modificado. L. 964/2005 asociados 21. 8167 a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal d).

Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición 22. 8168 de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4 literal e) Renta exenta por los rendimientos generados por la reserva de estabilización que 23. constituyen las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesantías. Art. 8169 101 de la Ley 100 de 1993. Art. 235-2 numeral 9.

RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 de 31 ENE 2020 Hoja No. 4

Continuación de la Resolución Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No.011004 del 29 de octubre de 2018. _____________________________________________________________________________

24. Renta exenta creaciones literarias de la economía naranja, numeral 8 del artículo 8170 235-2 del E.T.

25. Renta exenta. Incentivo tributario para empresas de economía naranja E.T., Art. 235-2 numeral 1, E.T. 8171

26. Renta exenta. Incentivo tributario para el desarrollo del campo colombiano E.T., Art. 8172 235-2 numeral 2, E.T. 24.4. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera: Ítem Descripción Concepto Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos 1 8200 fijos reales productivos. E.T., Art. 158-3. 2 Deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145. 8205

Costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. 3 8207 No debe contener los valores especificados en otros conceptos. 4 Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124. 8208 Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121. No debe contener los valores 5 8209 especificados en el concepto 8282. Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., 6 8210 art. 179. 7 Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115. 8211 8 Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161. 8212 9 Deducción por intereses préstamos vivienda. E.T., art. 119. 8215 Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, 10 8217 art. 16. Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles 11 8218 de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14. Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas 12 8225 públicas y biblioteca nacional. E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75. 13 Deducción por concepto de regalías en el país. 8227 14 Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. 8228 Deducción por donaciones e inversiones realizadas en investigación, desarrollo 15 8229

tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1. 16 Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30. 8230 17 Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L.633/2000, art.98 8231 Deducción de impuestos devengados, E.T., art. 115. No debe contener los 18 8233 valores especificados en otros conceptos. Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117. No debe contener los valores 19 8234 especificados en el concepto 8236. 20 Deducción por las contribuciones a carteras colectivas. 8235 21 Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1. 8236 22 Costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda. 8237 Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes 23 8238 recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art.145, par.1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87). 24 Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. E.T., art. 146. 8239 25 Deducción por pérdida de activos. E.T. art. 148. 8240 Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, 26 8241 (ICBF). E.T., art. 114. 27 Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art. 114. 8242 Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA). E.T.,

28 8243 art. 114.

RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 de 31 ENE 2020 Hoja No. 5

Continuación de la Resolución Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No.011004 del 29 de octubre de 2018. _____________________________________________________________________________ Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y 29 8244 fondos de cesantías. E.T. Art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art. 15. Deducción por concepto de cesantías pagadas, E.T., art. 109. No debe contener 30 8245 los valores especificados en los conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271. Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores 31 8246 independientes. E.T., art126-1, inciso 6. Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias 32 8247 efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993. Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados 33 a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, 8248 secuestrados o desaparecidos. Art. 108-1 del E.T. Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores 34 8249 contratados como aprendices. L.115/1994, art. 189. Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados 35 8250 víctimas de secuestros. L. 986/2005, art. 21.

Costo o deducción por pagos a terceros por concepto de alimentación del 36 8255 trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos. Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de 37 8256 educación superior. L. 30/1992, art. 124 Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, 38 8257 E.T. art. 166. 39 Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. 8259 40 Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., art. 112. 8261 Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con 41 8263 discapacidad no inferior al 25%. L.361/1997, art. 31. Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas 42 8264 apartadas del país. L. 633/2000, art. 97. Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN Y FOGACOOP. E.T., 43 8265 art. 19-3. 44 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. E.T., art. 126. 8267 Deducción por salarios y prestaciones sociales pagados a mujeres víctimas de 45 8271 violencia comprobada. L. 1257/2008, art. 23. Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de 46 8272 espectáculos públicos. Art. 4 L. 1493/11. 47 Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art. 12. 8273 Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L.1715/2014,

48 8274 art. 11. Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos 49 8275 de fuentes de energía no convencionales. Art. 14 L. 1715/2014 Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias 50 8276 temporarias), E.T., art. 59 y 105, num.1. Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art. 51 8277 107-1, inciso 1. Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., 52 8278 art. 107-1, inciso 2. Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art.110. No debe contener los valores 53 8279 especificados en otros conceptos. Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades 54 8282 con regímenes preferentes. E.T., art. 124-2 55 Deducción por depreciación. E.T., art. 128. 8283 56 Costo por depreciación 8284 57 Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art. 129 8285 58 Deducción de inversiones. E.T., art. 142 8286 Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., Art. 143 del E.T. 59 8287 (Modificado por el artículo 85 de la Ley 1819 de 2016) Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y 60 8288 yacimientos de petróleo y gas. E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2016, art. 86

RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 de 31 ENE 2020 Hoja No. 6

Continuación de la Resolución Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No.011004 del 29 de octubre de 2018. _____________________________________________________________________________ 61 Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150 8290 Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos 62 8291 condonables, E.T., art. 158-1, inciso 2. Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no 63 8292 renovables. E.T., Art.159, modificado L. 1819/2016, art. 92. Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de 64 8293 hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167 Deducción por pago impuesto al carbono, como mayor valor del costo del bien. 65 8294

L. 1819/2016, Art. 222, parágrafo 2. Sujeto pasivo del impuesto Deducción por pagos efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los 66 8295 aportes al Sistema de Riesgos Laborales.

Deducciones por contribución a educación destinados a programas de becas de 67 8296 estudios totales o parciales. E.T., art. 107-2 literal a) Deducciones por contribución a educación destinados a programas o centros de 68 8297 atención, estimulación y desarrollo integral. E.T., art. 107-2 literal b) Deducciones por contribución a educación por aportes a instituciones de educación básica-primaria y secundaria y media reconocidas por el Ministerio de 69 8298 Educación y educación técnica, tecnológica y educación superior. E.T., art. 1072 literal c) Deducciones de otros pagos a casas matrices o sucursales contemplados en el 70 8299 artículo 124-1 E.T. 24.5. Exclusiones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera: Ítem Descripción Concepto Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación 1 9001 específica. E.T., art. 424, num. 1. Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de 2 9002 vacunas. Num 2 Art. 424 E.T. Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art. 424, num. 3, 3 9003 modificado L.1819/2016, art.175, num. 5. 4 Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art.424, num.4. 9004 Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, 5 instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. 9007 E.T., art. 424, num. 7. Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art. 424, 6 9008 num. 9, modificado L. 1819/2016, art.175, num. 6. Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos 7 9009 de Alimentos. E.T., art. 424, num. 10, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 9.

Exclusión de IVA por venta de vehículos pasajeros y sólo reposición. E.T., art. 8 9010 424, num. 11, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 10 Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. 9 9012 E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11 Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, 10 9013 San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, parágrafo 2, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 14. Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., 11 9014 art. 427. E.T. Exclusión de IVA en equipos, entre otros, para fuentes de energía no 12 9015 convencionales. Art. 12 Ley 1715 de 2014. Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., 13 9016 art. 476, num. 1. Art. 476 E.T. 14 Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 9. 9017

RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 de 31 ENE 2020 Hoja No. 7

Continuación de la Resolución Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No.011004 del 29 de octubre de 2018. _____________________________________________________________________________

Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de 15 crédito, comisiones de sociedades fiduciarias, fondos comunes. E.T., art. 476, 9018 num. 16. Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art. 476, numerales 11, 16 9019 12, 13. 17 Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art. 476, num. 15. 9020 18 Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art. 476, num.5 9021 Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, 19 9023 riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, num. 3. Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de 20 9024 faenamiento. E.T., art. 476, num. 25 Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, 21 9025 num. 29. 22 Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, num. 18 9026 Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción 23 9027 agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, num. 24 Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. 24 9028 E.T., art. 476, num. 22 Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación 25 9029 E.T., art. 476, num. 19.

Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., 26 9030 art. 476, num 7. Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los 27 9031 planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, num. 4 Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y 28 9032 débito. E.T., art. 476, num. 28 Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos 29 y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de 9033 educación pública. E.T., art. 476, num. 14. Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista 30 9034 transporte terrestre organizado. E.T., art. 476, num. 10. Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., 31 9035 art. 476, num. 31 Exclusión de IVA a los productos de soporte nutricional del régimen especial. 32 9036 E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175. Exclusión de IVA a los alimentos para propósitos médicos especiales para 33 pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por 9037

L. 1819/2016 art. 175.

Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., 34 9038 art. 423.

Exclusión de IVA en los alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a 35 9039 consumo local en el departamento. E.T., art. 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 8 Exclusión de IVA en alimentos, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamentos 36 9040 de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2016, art. 175, num. 13. Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el 37 registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., 9041 art. 424, num. 16, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 16. Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de 38 Hidrocarburos por regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, 9042 parágrafo, adicionado L. 1819/2016, art. 175. Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de 39 9043 contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 6, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la 40 nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 21, adicionado por L. 9044

1819/2016 art. 187.

RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 de 31 ENE 2020 Hoja No. 8

Continuación de la Resolución Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No.011004 del 29 de octubre de 2018. _____________________________________________________________________________ Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo 41 comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 20, adicionado por L. 9045 1819/2016 art. 187. Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y 42 artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 30, adicionado por L. 9046 1819/2016 art. 187. Excusión de IVA por servicios de hotelería y turismo prestados en zonas del 43 régimen aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto Carreño, 9047 La Primavera y Cumaribo, Maicao, Uribía y Manaure. E.T., art. 476, num. 26 Exclusión por operaciones cambiarias de compra y venta de divisas. E.T., art. 44 9048 476, num. 27 Exclusión por servicios de intermediación para el pago de incentivos o 45 transferencias monetarias condicionadas en el marco de los programas 9049 sociales. E.T., art. 476, num. 17 Exclusión de IVA en bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes destinados 46 9050 a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13.

24.6 Tarifas especiales impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifas del cinco por ciento (5%) del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera: Ítem Descripción Concepto Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos 1 9100 agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1, 2 Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2. 9101 Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del Num. 1 3 Art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 9102 1819/2016, art. 186. Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas 4 9103 relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3, Tarifa del 5% en bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, 5 vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-1, num. 2, 9105 adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2. Tarifa del 5% en las neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento 6 técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 9106

1819/2016, art. 185, num.3. Tarifa del 5%. El ingreso al productor en la venta de Gasolina y ACPM. E.T. 7 9107 Numeral 4 art. 468-1 del Art. 174 Ley 1955 de 2019. 24.7 Exenciones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del Impuesto sobre las Ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera: Ítem Descripción Concepto 1 Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1. 9200 2 Exención de IVA en venta de biocombustible. E.T., art. 477, num. 1. 9201 Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., 3 9202 art. 478. Exención por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 4 9203 481, lit. c. Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio 5 9204 colombiano. E.T., art. 481, lit. d. Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, 6 9205 publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f. 7 Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h. 9206 Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos

8 9207 pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3.

RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 de 31 ENE 2020 Hoja No. 9

Continuación de la Resolución Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No.011004 del 29 de octubre de 2018. _____________________________________________________________________________ Exención de IVA a vehículos automotores de transporte público de pasajeros completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para 9 9208 conformar un vehículo automotor