GAFILAT - Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos

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Guía dirigida al sector de APNFD , para la construcción de una matriz de riesgo s en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) Diciembre, 2022Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 1

El presente documento ha sido producido con la asistencia técnica de la Cooperación Alemana para el desarrollo, implementada por la Deutsche Gesellschaft für Internationale Zusammennarbeit (GIZ) y el apoyo del consultor: Dr. Reynaldo Murillo Valverde. El contenido de esta publicación es completa responsabilidad del Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT). Copyright © GAFILAT. Reservados todos los derechos, queda prohibida la reproducción o la traducción de esta publicación sin permiso p revio por escrito. Las solicitudes de permiso de reproducción o de traducción de cualquier parte o de la totalidad de esta publicación deben dirigirse a la siguiente dirección: Libertador 218 – piso 10 - C1001ABPBuenos Aires, Argentina – Teléfono (+54-11) 5252-9292; correo electrónico: contacto@gafilat.org.Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 2

ÍNDICE ÍNDICE ........................................................................................................................................................................... 2 Lista de Gráficos ......................................................................................................................................................... 5 Lista de Tablas ............................................................................................................................................................. 5 INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................................................... 9 CONCEPTOS/DEFINICIONES ............................................................................................................................. 10

ÍNDICE ÍNDICE ........................................................................................................................................................................... 2 Lista de Gráficos ......................................................................................................................................................... 5 Lista de Tablas ............................................................................................................................................................. 5 INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................................................... 9 CONCEPTOS/DEFINICIONES ............................................................................................................................. 10 SECCIÓN A. ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS DE LA/FT EN EL SECTOR DE APNFD ........... 17 1. ¿Por dónde empezar?: El Riesgo y el Enfoque Basado en Riesgos (EBR) ............................................................... 17

2. Metodología ISO 31000:2018 aplicable para la Gestión de Riesgos del LA/FT (GERILAFT) ....................... 19

Fase 1: Establecer el contexto ..................................................................................................................................................... 21 Paso 1: Objetivos de la Gestión de Riesgos de LA/FT a implementar por las APNFD ......................................... 22 Paso 2: Criterios de Valoración del Riesgo LA/FT ............................................................................................................... 22 Paso 3: Establecer los factores de riesgos de LA/FT .......................................................................................................... 24 Fase 2: Identificación de los Riesgos de LA/FT ..................................................................................................................... 25 Paso 1: Determinar las técnicas para la Identificación de Riesgos de LA/FT ........................................................... 26 Paso 2: Establecer los eventos de riesgos y sus posibles causas ................................................................................... 28 Fase 3 y 4: Análisis y Evaluación de los riesgos de LA/FT ................................................................................................. 33 Paso 1: Establecer la medición de los eventos de riesgos ................................................................................................ 35 Paso 2: Determinar la severidad de cada evento de riesgo ............................................................................................. 38 Paso 3. Evaluación de Controles ................................................................................................................................................. 41 Fase 5: Tratamiento de los Riesgos de LA/FT ........................................................................................................................ 37 Breve conclusión de la Sección A ................................................................................................................................................ 38

Paso 3. Evaluación de Controles ................................................................................................................................................. 41 Fase 5: Tratamiento de los Riesgos de LA/FT ........................................................................................................................ 37 Breve conclusión de la Sección A ................................................................................................................................................ 38 ANEXOS ...................................................................................................................................................................... 39Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 3

ANEXO 1 – ASPECTOS IMPORTANTES PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS DE LA/FT EN CASINOS ............................................................................................................................................................................................... 39

Casinos: sector lúdico más expuesto al riesgo LA/FT ........................................................................................................ 39

Vulnerabilidades ................................................................................................................................................................................ 39 Señales de alertas .............................................................................................................................................................................. 40 Factores de riesgos ........................................................................................................................................................................... 41 ANEXO 2 –ASPECTOS IMPORTANTES PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS DE LA/FT EN AGENTES INMOBILIARIOS ......................................................................................................................................................... 43

Agentes inmobiliarios: uno de los sectores con mayor exposición al riesgo de LA/FT ........................................ 43

Vulnerabilidades ................................................................................................................................................................................ 43 Señales de alertas .............................................................................................................................................................................. 45 Factores de riesgos ........................................................................................................................................................................... 45 ANEXO 3 – ASPECTOS IMPORTANTES PARA LA AD MINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS DE LA/FT EN COMERCIANTES DE PIEDRAS PRECIOSAS Y COMERCIANTES DE METALES PRECIOSOS ...................... 47 Comerciantes de piedras preciosas y comerciantes de metales preciosos, desde el proceso de explotación hasta la venta del producto final ................................................................................................................................................. 47 Vulnerabilidades ................................................................................................................................................................................ 47 Señales de alertas .............................................................................................................................................................................. 48 Factores de riesgos ........................................................................................................................................................................... 49

hasta la venta del producto final ................................................................................................................................................. 47 Vulnerabilidades ................................................................................................................................................................................ 47 Señales de alertas .............................................................................................................................................................................. 48 Factores de riesgos ........................................................................................................................................................................... 49 ANEXO 4– ASPECTOS IMPORTANTES PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS DE LA/FT EN EL SECTOR NOTARIAL ........................................................................................................................................................................ 50

El sector notarial: uno de los sectores más vulnerables al LA/FT ................................................................................. 50

Vulnerabilidades ................................................................................................................................................................................ 50 Señales de alertas .............................................................................................................................................................................. 51 Factores de riesgos ........................................................................................................................................................................... 52

ANEXO 5– ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS DE LA/FT EN ABOGADOS Y CONTADORES ............... 54

Abogados y Contadores: profesionales útiles para el potencial LA/FT ...................................................................... 54Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT)

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Vulnerabilidades ................................................................................................................................................................................ 54 Señales de alertas .............................................................................................................................................................................. 59 ANEXO 6 – ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS DE LA/FT EN PROVEEDORES DE SERVICIOS FIDUCIARIOS Y SOCIETARIOS ................................................................................................................................................. 60 Los proveedores de servicios fiduciarios y societarios no constituyen una profesión homogénea ............... 60 Vulnerabilidades ................................................................................................................................................................................ 60 Señales de alertas .............................................................................................................................................................................. 61 FUENTES CONSULTADAS ................................................................................................................................... 62Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 5

Lista de Gráficos

FUENTES CONSULTADAS ................................................................................................................................... 62Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 5

Lista de Gráficos Gráfico 1. Riesgo de acuerdo con la Guía del GAFI (2013) ............................................................................... 17 Gráfico 2. Etapas sobre Evaluación de Riesgos de acuerdo con el GAFI (2013) ...................................... 20 Gráfico 3. Proceso de Gestión de Riesgos del LA/FT (GERILAFT) de acuerdo con la Norma I SO 31000 .................................................................................................................................................................................... 21 Gráfico 4. Pasos de la Fase 1 de Gestión de Riesgos LA/FT ............................................................................. 22 Gráfico 5. Criterios de Valoración del Riesgo de LA/FT en las APNFD ....................................................... 23 Gráfico 6. Factores de Riesgos de LA/FT en el sector de APNFD ................................................................. 24 Gráfico 7. Pasos de la Fase 2 de Gestión de Riesgos LA/FT ........................................................................... 25 Gráfico 8. Fórmula CAV para la redacción de eventos de riesgos de LA/FT ............................................ 30 Gráfico 9. ¿Cómo se determina el Riesgo Inherente? ......................................................................................... 34 Gráfico 10. Pasos de la Fase 3 y 4: Análisis y Evaluación de los Riesgos de LA/FT ................................. 35 Gráfico 11. Ejemplo de ubicación de evento de riesgo en un mapa de calor ............................................. 46 Gráfico 12. Obtención del Riesgo Residual ............................................................................................................ 47 Lista de Tablas Tabla 1. Relación entre los criterios de valoración y severidad de los riesgos de LA/FT ..................... 23

Gráfico 12. Obtención del Riesgo Residual ............................................................................................................ 47 Lista de Tablas Tabla 1. Relación entre los criterios de valoración y severidad de los riesgos de LA/FT ..................... 23 Tabla 2 Ejemplos de redacción incorrecta de eventos de riesgos de LA/FT ............................................. 28 Tabla 3 Ejemplos de redacción de eventos de riesgos de LA/FT ................................................................... 29 Tabla 4. Ejemplos de eventos de riesgos con sus posibles causas ................................................................. 31 Tabla 5 Escala de medición de la probabilidad de un evento de riesgo de LA/FT ................................... 36 Tabla 6. Escala de medición del impacto de un evento de riesgo de LA/FT con ejemplos ................... 36 Tabla 7. Mapa de calor con nivel de severidad del riesgo ................................................................................. 39 Tabla 8. Escala de severidad del riesgo .................................................................................................................... 39Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 6

Tabla 9 Ejemplo de Matriz de Riesgo de Identificación y Evaluación del Riesgo Inherente .............. 40 Tabla 10 . Tipos de Controles del Riesgo Inherente ............................................................................................ 42 Tabla 11. Valoración de la efectividad de los controles .................................................................................... 43 Tabla 12. Ejemplos de Controles con su clasificación ........................................................................................ 44 Tabla 13 Ejemplo de Matriz de Riesgo -Evaluación del Riesgo Inherente y determinación del Riesgo Residual ................................................................................................................................................................................ 36 Tabla 14. Escala de severidad del riesgo residual ................................................................................................ 37 Tabla 15. Vulnerabilidades en el sector Casinos, entre otros ......................................................................... 39 Tabla 16. Señales de alertas en Casinos, entre otras .......................................................................................... 40

Residual ................................................................................................................................................................................ 36 Tabla 14. Escala de severidad del riesgo residual ................................................................................................ 37 Tabla 15. Vulnerabilidades en el sector Casinos, entre otros ......................................................................... 39 Tabla 16. Señales de alertas en Casinos, entre otras .......................................................................................... 40 Tabla 17. Factores de Riesgos en Casinos .............................................................................................................. 41 Tabla 18. Vulnerabilidades en agentes inmobiliarios, entre otras ................................................................ 43 Tabla 19. Señales de alertas en el sector inmobiliario, entre otras ............................................................... 45 Tabla 20. Factores de Riesgos de LA/FT en agentes inmobiliarios ............................................................... 45 Tabla 21. Vulnerabilidades en comerciantes de piedras preciosas y comerciantes de metales preciosos, entre otras ..................................................................................................................................................... 47 Tabla 22. Señales de alertas en comerciantes de piedras preciosas y comerciantes de metales preciosos, entre otras ..................................................................................................................................................... 48 Tabla 23. Factores de riesgos en comerciantes de piedras preciosas y co merciantes de metales preciosos .............................................................................................................................................................................. 49 Tabla 24. Vulnerabilidades en el sector notarial, entre otras ......................................................................... 50 Tabla 25. Señales de alertas en el sector notarial, entre otras ....................................................................... 51 Tabla 26. Vulnerabilidades en el servicio que prestan los contadores ........................................................ 54 Tabla 27. Vulnerabilidad en el servicio que prestan los abogados ................................................................ 57 Tabla 28. Señales de alertas en los profesionales: contadores y abogados ............................................... 59 Tabla 29. Vulnerabilidades en proveedores de fideicomisos y servicios societarios ............................ 60Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 7

lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 7

Tabla 30. Señales de alertas en proveedores de fideicomisos y servicios societarios (entre otras) 61Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 8

ACRÓNIMOS

ALA/CFT Antilavado de Activos / Contra el Financiamiento del Terrorismo

APNFD Actividades y Profesiones No Financieras Designadas

DDC Debida Diligencia del Cliente

EBR Enfoque Basado en el Riesgo

ENR Evaluación Nacional de Riesgos

ESR Evaluación Sectorial de Riesgos

FT Financiamiento del Terrorismo

GAFI Grupo de Acción Financiera Internacional

GAFILAT Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica

GERILAFT Gestión de Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento al Terrorismo

IEM Informe de Evaluación Mutua

LA/FT Lavado de Activos / Financiamiento del Terrorismo

NI R. Nota Interpretativa a la Recomendación

R. Recomendación

ROS Reportes de Operación Sospechosa

SO Sujeto obligado

UIF

Unidad de Inteligencia FinancieraGuía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 9

INTRODUCCIÓN

1. El Grupo de Acción Financiera ( GAFI) ha determinado como sujetos obligados a

lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 9

INTRODUCCIÓN

1. El Grupo de Acción Financiera ( GAFI) ha determinado como sujetos obligados a cinco categorías de Actividades y Profesiones No Financieras Designadas (APNFD): a) casinos, b) agentes inmobiliarios, c) comerciantes de piedras preciosas y comerciantes de metales preciosos, d) notarios, abogados, otros profesionales jurídicos independientes y contadores y, e) los proveedores de servicios fiduciarios y societarios, que están “especialmente expuestos al riesgo de lavado de fondos y financiamiento del terrorismo ”

(GAFISUD, 2011, p.2).

2. La R. 28 del GAFI establece que las APNFD deben estar sujetas a medidas de regulación y supervisión contra el lavado de activos y financiamiento del terrorismo

(LA/FT), debiendo los países garantizar que se les apliq uen sistemas eficaces para el monitoreo y asegurar el cumplimiento de los requisitos antilavado de activos y contra el financiamiento del terrorismo (ALA/CFT) a través de un supervisor o un organismo autorregulador apropiado, con base en los riesgos identificados.

3. El GAFILAT considera prioritario fortalecer la capacidad y efectividad de los sistemas ALA/CFT de las APNFD en el cumplimiento de sus obligaciones , entre ellas, las medidas apropiadas que se requieren para identificar y evaluar sus riesgos de LA/ FT.

Particularmente, de acuerdo con el Estudio Integral del sector de APNFD a nivel regional

(GAFILAT, 2021, p. 56).

4. Se pretende que esta guía sea una herramienta práctica para el sector de APNFD, en

Particularmente, de acuerdo con el Estudio Integral del sector de APNFD a nivel regional

(GAFILAT, 2021, p. 56).

4. Se pretende que esta guía sea una herramienta práctica para el sector de APNFD, en la implementación eficaz de la metodología del enfoque basado en riesgos (EBR) en materia ALA/CFT. La estructura pretende respetar el estándar internacional de administración de riesgos y adecuarlo a la naturaleza del riesgo de LA/FT.Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT)

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CONCEPTOS/DEFINICIONES

5. Es importante e n todo Sistema de Administración de Riesgo s, contar con definiciones claras y precisas. Se propone una estandarización de términos con base en los estándares internacionales sobre administración de riesgos y para la prevención del LA/FT.

6. Aceptación de riesgo: Una decisión informada de la APNFD, de aceptar las consecuencias y probabilidades de un riesgo en particular. (Estándar de Australia y Nueva Zelanda sobre administración de: AS/NZS: 4360, 1999, p.3)

7. Actividades y Profesiones No Financieras Designadas: a) Casinos1 b) Agentes inmobiliarios. c) Comerciantes de metales preciosos y comerciantes de piedras preciosas. d) Abogados, notarios, otros profesionales jurídicos independientes y contadores - esto se refiere a los profesionales que trabajan solos, en sociedad o empleados de firmas profesionales. No se propone referirse a los profesionales 'internos' que son empleados de otros tipos de empresas, ni a los profesionales que trabajan

• esto se refiere a los profesionales que trabajan solos, en sociedad o empleados de firmas profesionales. No se propone referirse a los profesionales 'internos' que son empleados de otros tipos de empresas, ni a los profesionales que trabajan para agencias gubernamentales, que pudieran estar sujetos ya a medidas ALA/CFT. e) Proveedores de Servicios Fiduciarios y Societarios se refiere a t odas las personas o actividades que no se cubren en otra parte de estas Recomendaciones, y que, como actividad comercial, prestan alguno de los siguientes servicios a terceros: -actuación como agente para la constitución de personas jurídicas;

1 Las referencias a Casinos en los Estándares del GAFI incluyen los Casinos en Internet y en los barcos.Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 11

-actuación (o arreglo para que otra persona actúe) como director o apoderado de una sociedad mercantil, socio de una sociedad o desempeño de un cargo similar con respecto a otras personas jurídicas; - provisión de un domicilio registrado; domicilio comercial o espac io físico, domicilio postal o administrativo para una sociedad mercantil, sociedad o cualquier otra persona jurídica o estructura jurídica; - actuación (o arreglo para que otra persona actúe) como fiduciario de un fideicomiso expreso o que desempeñe una fu nción equivalente para otra forma estructura jurídica; - actuación (o arreglo para que otra persona actúe) como accionista nominal por cuenta de otra persona. (GAFILAT, 2018)

8. Administración de riesgos: La cultura, procesos y estructuras que están dirigidas hacia la administración

• actuación (o arreglo para que otra persona actúe) como accionista nominal por cuenta de otra persona. (GAFILAT, 2018)

8. Administración de riesgos: La cultura, procesos y estructuras que están dirigidas hacia la administración efectiva de oportunidades potenciales y efectos adversos. (Estándar de Australia y Nueva Zelanda sobre administración de: AS/NZS: 4360, 1999, p.3)

9. Amenaza: Persona, grupo de personas, objeto o actividad con el potencial suficiente para causar daño al Estado, la sociedad, la economía u otros elementos fundamentales de la vida de un país o de una región. En el contexto del LA, la definición de amenaza incluye delincuentes, grupos terroristas, sus facilitadores y sus fondos , como también las actividades de LA/FT pasadas, presentes y futuras . (GAFI,

1. .

Se entenderá como Amenaza Regional, aquella que afecta, con mayor o menor intensidad, a todos los países miembros de GAFILAT en su condición de integrantes de la misma región o al menos a una de las subregiones en la que ésta se subdivide. (GAFILAT, 2015)Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 12

10. Análisis de riesgo: Un uso sistemático de la información disponible para determinar cuan frecuentemente puede ocurrir eventos especificados y la magnitud de sus consecuencias. (Estándar de Australia y Nueva Zelanda sobre administración de: AS/NZS: 4360, 1999, p.3)

11. Apetito de riesgo:

frecuentemente puede ocurrir eventos especificados y la magnitud de sus consecuencias. (Estándar de Australia y Nueva Zelanda sobre administración de: AS/NZS: 4360, 1999, p.3)

11. Apetito de riesgo: Es el máximo riesgo que una APNFD puede aceptar para lograr sus objetivos. (Mora,

2016)

12. Enfoque Basado en Riesgos (EBR): La R. 1 del GAFI establece que las instituciones financieras y las APNFD, deben identificar, evaluar y comprender los riesgos de LA/FT a los que están expuestos y adoptar las medidas requeridas de forma eficaz y eficiente para mitigar y gestionar los riesgos. (GAFI, 2019, p.19)

La aplicación del EBR garantiza que las medidas preventivas o mitigadoras del riesgo de LA/FT que se diseñen y ejecuten se encuentran en consonancia con los riesgos de las entidades o sectores. (GAFILAT, 2020, p. 15)

13. Factores de riesgo de LA/FT: Son los agentes generadores del riesgo de LA/FT, tales como: clientes, productos y servicios, canales de distribución y ubicación geográfica. Estos factores son utilizados para valorar el riesgo propio de las actividades inscritas que realiza el sujeto obligado . (Superintendencia General de Entidades Financieras de Costa

Rica, 2012)

14. Riesgo de LA/FT:Guía dirigida al sector de APNFD, para la construcción de una matriz de riesgos en prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT)

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Posibilidad de pérdida o daño que puede sufrir una APNFD por su exposición a

lavado de activos y financiamiento al terrorismo (LA/FT) 13

Posibilidad de pérdida o daño que