MINDEFENSA - Auditoría Contratos LOAS 2023

MINISTERIO DE DEFENSA

NACIONAL

AUDITORÍA

CONTRA TOS LOAS

2023

DESPACHO DEL MINISTRO OFICINA DE CONTROL INTERNO SECTORIAL1 ' - 1i 1 INFORME Página 2 de 10

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL Códiao: DP-F-003 fi

AUDITORÍA Versión 2 República de Colombia CONTRATOS LOAS Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 IJ"bertod y Orden FECHA DE EMISIÓN: 26 de junio de 2023

INFORME No. 124

OBJETIVO: Efectuar auditoría parcial y selectiva el manejo de los Recursos del Presupuesto General de la Nación en Contratos Letter of offer and acceptance - LOAS, Cuentas Holding Account vigentes con corte 30 de abril del 2023 verificando la justificación del saldo pendiente reintegro DTN.

INTRODUC CIÓN: Para el desarrollo de la auditoría se tuvo como antecedente los siguientes informes: Informe de auditoría de la Contraloría General de la Repüblica 2021.

La auditoría verificó parcial y selectivamente el manejo de los Recursos del Presupuesto General de la Nación en los procesos de Contratos LOAs, Cuentas Holding Account vigentes con corte 30 de abril 2023; cuyo objetivo es observar la aplicación de los principios de eficacia, efectividad, eficiencia, equidad y economía en el uso y administración de los recursos püblicos, así como el cumplimiento de lineamientos legales establecidos en la Directiva 2 del 2014. La evaluación y seguimiento se llevó a cabo en las instalaciones del Ejército Nacional, Armada Nacional, Fuerza Aérea Colombiana, Policía Nacional y Unidad de Gestión General, que permitieron dar cumplimiento al objetivo de la auditoría.

La evaluación y seguimiento se llevó a cabo en las instalaciones del Ejército Nacional, Armada Nacional, Fuerza Aérea Colombiana, Policía Nacional y Unidad de Gestión General, que permitieron dar cumplimiento al objetivo de la auditoría.

DESARROLLO TEMÁTICO: Para el cumplimiento de la misionalidad, se evaluó de manera parcial y selectiva el control presupuestal y reflejo contable de los movimientos financieros asi como el reembolso de los Recursos del Presupuesto General de la Nación en Contratos Letter of offer and acceptance - LOAs y Recursos, depositados en cuentas del Departamento de Defensa de los Estados Unidos en Holding Accounts a 30 de abril del 2023, por las unidades ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional anteriormente relacionadas, en cumplimiento al seguimiento, evaluación y monitoreo que debe realizar la Oficina de Control Interno Sectorial del Ministerio de Defensa

Nacional. En la siguiente matriz se relacionan las LOAS a las cuales se les realizó seguimiento y verificación bajo el parámetro muestreo de selección así: Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialfi . • INFORME Página 3 de 10

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL Códíao DP-F-003

AUDITORÍA Versión. 2 República de Colombia CONTRATOS LOAS . Ub,<tad y ero.. Vigente a partir de 29 agosto de 2022 . . . Case FUENTE FINANCIACION Case ID Unidad Total Case Description Ejecutora Value

9/02/2021 BLANKET ORDER TRAINING CO-D-TBL UGG-DDFP 82,454.00

:03/15/2022 FEDERAL CATALOG DATA CO-R-YAA UGG-DILOG 10,000.00 PUBLICATIONS

Description Ejecutora Value

9/02/2021 BLANKET ORDER TRAINING CO-D-TBL UGG-DDFP 82,454.00

:03/15/2022 FEDERAL CATALOG DATA CO-R-YAA UGG-DILOG 10,000.00 PUBLICATIONS

1/02/1997 BLACKHAWK, UH-60L FOR COLAR (7) CO-B-UTN COEJC-COFAC 116,048,379.00

07/31/1998 UH-60L COMPONENT R&R FOR CO-B-UTR COEJC 29,759,151.00 COLAR 09/19/2005 UH-60L BLACK HAWK HELICOPTERS CO-B-UXM COEJC 96,259,357.00 06/15/2007 15 UH-60L BLACKHAWK CO-B-VBR COEJC 217,237,866.00 1/05/2005 WEAPONS ANO AMMUNITION CO-B-UWE COARC 15.364.833,00 -- 03/21/2008 SMALL ARMS, SPARES AND SUPPORT • CO-B-VDR COARC 15.023.102,00 .. 11/18/2008 19-FOOT BOSTON WHALER PATROL CO-P-LAY COARC 12.199.343,00 BOATS, SUPP 1/06/2014 UH-60 HELICOPTER SPARE PARTS CO-B-BNE COFAC 31,383,423.0012/19/2018 1 C-130H AIRCRAFT EDA GRANT ANO CO-D-SAF COFAC 7,326,486.00 SUPPORT 08/27/2007 SPARE PARTS FOR AIRCRAFTS CO-B-BFA PONAL 6,329,677.00 01/30/2007 9MM SIG SAUER PISTOLS SP2022 CO-B-VCI PONAL 34,895,000.00 ANO PARTS

HALLAZGOS:

01/30/2007 9MM SIG SAUER PISTOLS SP2022 CO-B-VCI PONAL 34,895,000.00 ANO PARTS HALLAZGOS: Una vez efectuado el análisis de manera parcial y selectiva de los Contratos Letter of offer and acceptance - LOAS desde la fecha de constitución y recursos asignados con corte 30 de abril 2023, algunas LOAS se encuentran en proceso de suministro de bienes y conciliación, a continuación, se

• relacionan los hallazgos: FUERZA AÉREA COLOMBIANA . .. LOA CO-D-SAF. Descnpc1on del caso. C-130H AIRRAFT EDA GRANT AND SUPPORT. Total Case

Value US 7.880.828

Fecha apertura: 19 die 2018

Total presupuesto LOA US 7.326.486 Total presupuesto ejecutado LOA US 1.425.370,02 Saldo presupuesto por ejecutar LOA US 5.919.708,71 Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcial 1 1 11i Ubertod y Ordon MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL República de Colombia - - - -- INFORME Página 4 de 1 O

Códioo: DP-F-003

AUDITORÍA Versión 2 CONTRATOS LOAS Vigente a partir de_ 29 agosto de 2022 Se realizó la verificación del presupuesto ejecutado en la LOAs CO-D-SAF LOAs CO-D-SAF cuyo objeto es transferencia de tres (03) aeronaves C-130H2 adquiridas bajo el programa "EDA" (excess defense articule). A una de estas aeronaves se le debió realizar mantenimiento de Regeneración con el propósito de que la misma realizara el vuelo de llegada a Colombia. El costo de ese mantenimiento

defense articule). A una de estas aeronaves se le debió realizar mantenimiento de Regeneración con el propósito de que la misma realizara el vuelo de llegada a Colombia. El costo de ese mantenimiento de acuerdo la ejecución de la LOA fue de US 1.425.370,02. Hasta el momento de esta auditoría la aeronave no es navegable, aunque se le han realizado mantenimientos con presupuesto colombiano. Hallazgo No.1 Riesgo de sobreestimación contable de una aeronave Se evidenció con la entrada a almacén de SAP, factura DD64, que presuntamente se sobreestimó el valor contable de la aeronave C-130H2 en $44.403.360.000 que corresponden a US 12.000.000, activo con vida útil estimada en sistema SAP de 30 años, en virtud de que se encuentra en mantenimiento desde la vigencia 2020 y al 21 de junio de 2023, el mencionado activo se encuentra aún en hangar desconociendo la comisión auditora los valores invertidos a fin de colocar el C-130 en condiciones de aeronavegabilidad. La sobre estimación contable equivale al valor que se haya pagado en mantenimientos posteriores. --- ---- --------------------------------fi- ' o o 4:_fi . - ---•. --.•· ---.,..,,,.-..,.,,_. ............. -.. .. __ -·--, ','''' ,-.í'T'r: .fi_ .:;::;-fi--fi-·-•t •"'"--""•fi----·-•-"'------fi-- : '.::-::.-,fi-,... .. "'""lmoenb:>•

............. -.. .. __ -·--, ','''' ,-.í'T'r: .fi_ .:;::;-fi--fi-·-•t •"'"--""•fi----·-•-"'------fi-- : '.::-::.-,fi-,... .. "'""lmoenb:>• - ...... fi... ·•--,,... . ..,, ____ ,.._ ................ - -, ....... , .. __ " .. ,. _ _,,,,, .. ,fi····--......... _.., ___ .....,, ___ ,_, . .... - M-J--,<j .... ..-............ ,., ...... ,,. ............ _______ ,_, ___ , 1 ,:-::.:.: :,::=;;;. ;-.;.-..fi-=;:o"' ·""'--:.=::-_,.,___ = =fi: : Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 5 de 1 O MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL CódiQo: DP-F-003 . AUDITORÍA Vers,on: 2 • República de Colombia CONTRATOS LOAS Vigente a partir de 29 agosto de 2022 llbemxl y Orden A!CrrAP' ____ -- fi 1!1.AJOfiC)a AV'UQAaxTWANfi fi-TO O.o«P-- SE'CUSVTV ::::: e e ERATION Ol'P'ICE l!!tOGCll'TA,. OOLOMDUII. -U•--•-- --.... ...,,....._,.fi n, fiU!"ON -·-----US.Ajll' .......... ----•-fi9-00C"<•---

--... -··-.,,__011"-fic;..:o-•...-.c,uc.....c. ........ -• ..,.,_,._,_.,.°"''"""....,....,_._,,. __ 1.os fi,.....,.,..,__.,...,.......,._...._ ... __ ,.. _____ , ,..-----fi---c-v..---=-.c--.. _ .. ___ .._..__,_-=--- __ .,.___...,_. ----=-fifi---------,,_, . ._,coooc .__. .. _______ ,.. ... ____ _..__1 ___ _,_,..,.. ____ ._fi ... --,;.... ...... fi· ----- .. ...-- • ...._...,__..., .. ______ fi,,-•-..s,c;o.COd•O.-.,,_,r.,.-,. - =:=......fi--- 1 á!=jé;;! 1 .....,,__ _e-.. _ ··- -- --... fi-= _____ .,. ____ ... _________ ,,._.,._,,.-fi.,----1:' .. -•:ao.,.--0-... CAT........__._ ____ ., .. __ 1_..,_,..,..,._._,....,_, .. _ --fi·---1•---- 1-1 fi 1: T:E::I: ::::: Hallazgo No.2 Riesgo de Subestimación de activo Se evidenció que a la aeronave C 130H2 se le realizó mantenimiento para la Regeneración cuyo costo de acuerdo con la ejecución de la LOA fue de US 1.425.37 0,02, lo anterior, con el propósito de que la aeronave realizara el vuelo de llegada a Colombia. Sin embargo, este valor fue registrado en el gasto cuando posiblemente es un mayor valor del activo, más aún, cuando se le han invertido más 1 recursos en su recuperación o mantenimiento mayor de la C-130H, de acuerdo con el documento de ¡ la "POLITICA No.l. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO", cuando habla en el numeral 2.

recursos en su recuperación o mantenimiento mayor de la C-130H, de acuerdo con el documento de ¡ la "POLITICA No.l. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO", cuando habla en el numeral 2. 1 ªRECONOCIMIENW", menciona: "Las reparaciones son erogaciones en que se incurre con el fin de , recuperar la capacidad nonnal de uso del activo de las propiedades, planta y equipo, sin mejorar su capacidad productiva o eficiencia operativa". Por tanto este debió ser el concepto para utilizar.

ARMADA NACIONAL

LOA CO-B-UWE

Case Description: WEAPONS AND AM MUNITION Fecha apertura: 01/05/2005

Total presupuesto US 15.364.833 Total presupuesto ejecutado US 15.342.0 38.66 Saldo presupuesto por ejecutar US 22.794,34 Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcialfi----------------fi--------------fi-------------

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL

República de Colombia

INFORME

AUDITORÍA CONTRA TOS LOAS Página 6 de 10

Códioo: DP-F-003

Versión 2

Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 Libarfod ,¡ Orrlon '--------------------'-----------------L--

Hallazgo No.3 Riesgo de inconsistencias en registro contable Se realiza la verificación del saldo de la LOA CO-B-UWE ARMADA NACIONAL en contabilidad y verificación factura DD645 con corte a primer trimestre, anexos 5 y 6 encontrando las siguientes

diferencias: DETALLE VALOR EJECUTADO IUSl EJECUCION FRA 0D645 15.342.038.66 ------ ANEXO 5 13.6 I 7 .885 36

ANEXO 6 13.969.710,93

diferencias: DETALLE VALOR EJECUTADO IUSl EJECUCION FRA 0D645 15.342.038.66 ------ ANEXO 5 13.6 I 7 .885 36

ANEXO 6 13.969.710,93

REGISTRO CONTABLE SAP 15.308.079,95

<!J ...... ._,..,. :!i. ... ""·--_._........ ..._ . Esta diferencia por valor de US 33. 958. 71 evidencia una falencia en el registro y revelación del saldo de la LOA en los estados contables.

LOA CO-B-VDR Case Description: SMALL ARMS, SPARES ANO SUPPORT Fecha apertura: 03/21 / 2008

Total presupuesto US 15.023.102 recursos mixtos

PGN US 13.007.347

FMF US 2.015.755

Total presupuesto ejecutado US 14.066.489,13 1 Saldo presupuesto por ejecutar PGN US 37.544,38 Saldo presupuesto por ejecutar FMF US 919.068,07 Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcialL!! MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL República de Colombia DES:é·iü·-cl>éif(ffi-_ ""'fi·-:"~.::·:"'·"'"'"' .-,._ ,,fi_, fi fi " '

PRESUPUESTO LOAS

PGN

COOPERACION EJECUCION FRA DD645 - . • ,, . •'ifi·:".,i' SALDO,OOA _ , . ,t fifi '

INFORME

AUDITORÍA

CONTRATOS LOAS

;\'ALÓR,'.'f US i.:

15.023.347,00 13.007.347,00 2.015.755 00 14.066.489,13

INFORME

AUDITORÍA

CONTRATOS LOAS

;\'ALÓR,'.'f US i.:

15.023.347,00 13.007.347,00 2.015.755 00 14.066.489,13 . _ 4si;c.ss'? s-t' . \. '" fi fififi . - fi' Hallazgo No.4 Riesgo de inconsistencias en registro contablePágina 7 de 10 Códiao DP-F-003

Versión: 2 -fi ~fi~fififi Vigente a partir de 29 agosto de 2022

Se realiza la verificación del saldo de la LOA CO-B-VDR ARMADA NACIONAL en contabilidad y verificación factura DD645 con corte a primer trimestre, anexos 4,5,6 encontrando las siguientes diferencias: --

DETALLE VALOR EJECUTADO lUSl

EJECUCION FRA DD645 14.066.489,13

ANEXO 5 EJECUTADO 12.635.683,86

ANEXO 6 EJECUTADO 1 10.777.783,86

REGISTRO CONTABLE SAP 12.965.161,91 " - ,.. ,..-. ' ,fi ... fi fi. ""'"""" - fi .. o. " '" 000 fi"fi ... :.:fifi fi':".: 0'> I"-<fi• a/' ,...,, ,.. fi .. fi " + / !: c;pe, l'A'i' l!''"J "! ; ", '.!":' ,: .. ,.. " fi -fi .. fi--• ··fi-,_, • ;fi-"'"""'-"' , ....

I"-<fi• a/' ,...,, ,.. fi .. fi " + / !: c;pe, l'A'i' l!''"J "! ; ", '.!":' ,: .. ,.. " fi -fi .. fi--• ··fi-,_, • ;fi-"'"""'-"' , .... 1 .,1fi . ;::.,.-:;_ + 1-·-. rfi,.:,-fi1.., ... .._.. .... ;,,r,'1¡fifi;1 • .,,:•fi··'·1'.'..• ... ,, •,•.•fi· fi ...... ,.. ¡ ;,fi..,.,.;;.;:,;r --1 fi.;,.·.,._"""' 1.fi ........ u ~•·"··fi1 1 .......... fi-· '!:fi,, =--· • '-fi--.w.Yil, .. ... "fi"" ' fififi h >.r<. ú ........ ,.,.,,.,.. ·--.,---fi .... ' •l-•'·'" - _, i 1" ........... , .... •fi ' ' 1 ........... i 1 , .... .-.,.1,,.lo., ! ' ' ..,. ....... -----·-fi· : . ..,, _, .... ,. ' '..•:- 1.-- .¡ ..... --1•fi - ----fi-¡-¡-fi . . •r a•• ,¡fi fi-.. "'_ .......... ,!l.., ... .,......,., .- : Esta diferencia por valor de USl'l0l. 327,22 evidencia una falencia en el registro y revelación del saldo de la LOA en los estados contables. Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parciallibeff'Od y Orden

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República de Colombia

LOA CO-P-LAY

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CONTRATOS LOAS

Case Description: 19FOOT BOSTON WHALER PATROL BOATS, SUPP

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LOA CO-P-LAY

INFORME

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CONTRATOS LOAS Case Description: 19FOOT BOSTON WHALER PATROL BOATS, SUPP Fecha apertura: 11/ 18/2 008

Status: Trámite cierre Total presupuesto US 12.1 99.343,00

Página 8 de 10

Códioo: DP-F-003

Versión 2 __ ------- fi Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 1 Total presupuesto ejecutado US 12.09 8.359,68 Saldo presupuesto por ejecutar US 100.983,32 Hallazgo No.5 Riesgo de inconsistencias en registro contable Se realiza la verificación del saldo de la LOA CO-P-LAY ARMADA NACIONAL en contabilidad y verificación factura D645 con corte a primer trimestre, anexos 4,5.6 encontrando las siguientes diferen cías:

DETALLE VALOR EJECUTADO tUSI EJECUCION FRA DD645 12.098.359fi68 ··- ANEXO 5 12.939.949,99

ANEX0 6 12.9 39.949,91

REGISTRO CONTABLE SAP 11 .988.443,48

En la revisión se evidencia que la LOA CO-P-LAY tiene una disminución del presupuesto FMF por valor US183.876. De igual manera se evidencia diferencia en el saldo contable por valor de US 84 1. 590,32 con relación al valor facturado generando deficiencia en revelación del saldo de la LOA en los estados contables.

Hallazgo No.6 DESACTUALIZACION DE LA DIRECTIVA MINISTERIAL PERMANENTE No. 2 DEL

2014. Disposiciones administrativas y procedimientos para las adquisiciones de bienes y servicios a

en los estados contables.

Hallazgo No.6 DESACTUALIZACION DE LA DIRECTIVA MINISTERIAL PERMANENTE No. 2 DEL

2014. Disposiciones administrativas y procedimientos para las adquisiciones de bienes y servicios a través del Programa de Asistencia y Seguridad del Gobierno de EE. UU., con recursos del Presupuesto Nacional y recursos de cooperación del Gobierno de Estados Unidos de América. Se debe realizar la actualización de funciones correspondiente en temas financieros, presupuestales y lineamientos de control y seguimiento de los recursos invertidos, del decreto 1874 de 202 1.

Recomendaciones: Se deben realizar estudios de factibilidad y conveniencia al recibir bienes en donación a fin de determinar vida útil, viabilidad y costo beneficio para la Fuerza Pública.

Realizar por parte de las Unidades Ejecutoras seguimientos permanentes y conciliaciones en la f ejecución de las loas a fin de eliminar las diferencias contables observadas en el proceso auditor. Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcial. • Uboo'OO y Oroen

• -

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL República de Colombia INFORME Página 9 de 1 O Códiaa DP-F-003 AUDITORIA Versión 2 CONTRA TOS LOAS Vigente a partir de 29 agosto de 2022 _____J 1 Actualizar la Directiva Ministerial Permanente No.2 de 2014, la cual se encuentra en revisión desde ¡ 2022. Del presente informe de Auditoria, se deberá estructurar un Plan de Mejoramiento que solucione la causa raíz de los hallazgos, y deberá ser enviado a la Oficina de Control Interno Sectorial dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del presente informe.

causa raíz de los hallazgos, y deberá ser enviado a la Oficina de Control Interno Sectorial dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del presente informe. Se remitirá al Ministro de Defensa Nacional, a la Dirección de Finanzas del Ministerio, a la Contraloria General de la República, al Segundo Comandante de Armada Nacional y al Segundo Comandante de Fuerza Aérea Colombiana. Se informará al Segundo Comandante de Ejército Nacional y al Subdirector de Policía Nacional que no se hicieron observaciones a dichas Fuerzas.

APROBADO:

ORLANDO VEGA NAVAS

Jefe Oficina de Control Interno Sectorial Ministerio de Defensa Nac10nal Marin la Silva Dur n :2fifi-:z:¡;; l:'-ffifisa Leal Arazan Auditora - Economista fifi Sandra Prieto Barajas Auditora - Admmistradora de Empresas L ___ _______, Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 10 de 10 i -- MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL e------------ - ---t;cfió;;d=ii-a,o;;:fiD_P'-fiF-fi00:3fififififififififififi-- = • AUDITORÍA Versión. 2 1 Republica de Colombia CONTRATOS LOAS Vigente a partir de 29 agosto de 2022 L_.'.'.u1:_:'""'::..ª ''..:°"'="':_ _____________ _ 1._ _____________ __ _L ____ _ Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcial