MINDEFENSA - Auditoría Donaciones DIAN 2023

COLOMBIA PDTlN(:íA 0[ J.>.

VIDA

VERIFICACIÓN BAJO CRITERIOS DE

AUDITORÍA LAS DONACIONES DE

ALIMENTOS ALTAMENTE PERECEDEROS

EFECTUADAS POR LA DIRECCIÓN DE

IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES AL

BATALLÓN DE INFANTERÍA MECANIZADO

No.6 "CART AGENA"

2023

DESPACHO MINISTRO DE DEFENSA NACIONAL

OFICINA DE CONTROL INTERNO SECTORIALCOLOMBIA Defensa INFORME Página 2 de 10

Código: DP-F-003

VERIFICACION BAJO CRITERIOS DE Versión: 3 AUDITORÍA LAS DONACIONES DE ,___ ____________ __,

ALIMENTOS ALTAMENTE VIDA PERECEDEROS EFECTUADAS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS y Vigente a partir de: 31 de Mayo de

ADUANAS NACIONALES AL 2023

BATALLÓN DE INFANTERÍA

MECANIZADO No.6 "CARTAGENA" FECHA DE EMISIÓN: 20 de octubre de 2023

INFORME No. 202

OBJETIVO: Verificar bajo criterios de auditoría las donaciones de alimentos altamente perecederos efectuadas por la Dirección de Impuestos Aduanas Nacionales (DIAN) al Batallón de Infantería Mecanizado No. 6 "Cartagena" en la ciudad de Riohacha - La Guajira.

INTRODUCCIÓN: En cumplimiento de lo ordenado por el Jefe de la Oficina de Control Interno Sectorial del Ministerio de Defensa Nacional, se realizó del 10 al 13 de octubre de 2023, la verificación de las donaciones

INTRODUCCIÓN: En cumplimiento de lo ordenado por el Jefe de la Oficina de Control Interno Sectorial del Ministerio de Defensa Nacional, se realizó del 10 al 13 de octubre de 2023, la verificación de las donaciones

efectuadas por la DIAN al Batallón de Infantería Mecanizado No. 6 "CARTAGENA" en la ciudad de Riohacha - La Guajira. Lo anterior como producto de la solicitud presentada por el Coordinador del Grupo Logístico del Ministerio de Defensa Nacional bajo el consecutivo M20231002010725 del 02 de octubre de 2023. La misión de trabajo fue solicitada mediante memorando RS20231005115813 del 05 de octubre de 2023 y autorizada mediante documento SIIF 183323 del día ibídem. DESARROLLO TEMÁTICO Las actividades de verificación documental, así como las pruebas de recorrido, fueron desarrolladas en las instalaciones del Batallón de Infantería Mecanizado No. 6 "Cartagena", así como en las Instalaciones de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales secciona! Riohacha y en el Depósito Especial de la UT Nueva Logística ubicado en la Carrera 7 No. 16-64 en Riohacha y estuvieron acompañadas por el siguiente personal: Por el BICAR6 TC. Luis Felipe Acosta V CT. Javier Espitia Cortes Por la Bri ada No. 10 MY. Camilo Bonilla Berna! Por el Grupo Logístico del MDN MY. Alexander Villamil Amava Ospina William Ferro 1 Comandante 1 Oficial 54 Oficial B4 1 Coordinador Grupo Loqístico v Servicios Generales 1 Jefe Almacén General Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional,

MY. Alexander Villamil Amava Ospina William Ferro 1 Comandante 1 Oficial 54 Oficial B4 1 Coordinador Grupo Loqístico v Servicios Generales 1 Jefe Almacén General Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialPágina 3 de 10 INFORME Código: DP-F-003

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VIDA ALIMENTOS ALTAMENTE PERECEDEROS EFECTUADAS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS y Vigente a partir de: 31 de Mayo de

Por la DIAN Dra. Nancy E Gómez Por la OCIS MDN Reinaldo Lizarazo Zuñiqa CT. Jhonatan Arcinieqas

ADUANAS NACIONALES AL 2023

BATALLÓN DE INFANTERÍA

MECANIZADO No.6 "CARTAGENA"

1 Directora Riohacha 1 Auditor Administrativas y 1 Oficial OCIS Financiera Secciona! Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente verificación, se tomó como base los soportes documentales aportados por el Jefe de Almacén del Ministerio de Defensa Nacional, en los cuales se observa donaciones de alimentos altamente perecederos por parte de la DIAN a una Unidad Militar del Ejército Nacional, así como la Directiva Permanente 037 del 2018 mediante la cual se establece el procedimiento Ministerial para solicitar, recibir, distribuir y administrar mercancías donadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN a las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional.

cual se establece el procedimiento Ministerial para solicitar, recibir, distribuir y administrar mercancías donadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN a las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional. Durante el trabajo de campo, se obtuvieron los siguientes soportes documentales expedidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales así: l. Resolución 066 del 20 de febrero de 2023

2. Resolución 0285 del 16 de agosto de 2023

3. Resolución 0286 del 18 de agosto de 2023

4. Resolución 0342 del 26 de septiembre de 2023

En virtud de lo anterior, se logró evidenciar de manera documental que en lo corrido de la vigencia 2023, la DIAN donó al Batallón de Infantería Mecanizado No. 6 "CARTAGENA", un total de cuatro (04) donaciones que se discriminan en la siguiente forma:

1. Resolución 066 del 20 de febrero de 2023

Ítem Descripción Unidad de Cantidad Valor Medida 1 Pescado de la Especie Pargo Rojo sin visera con escama Kg 775 $ 9.300.000,00 2 Camarones precoc idos sin concha embalados en bolsas plásticas de 1 kg Total

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,(:'.:::.:.-.. (tg,fi,ET -<•>,M: '. <>'tw ,,·,,.- fiKg 1.183 $ 21.294.000,00 1.958 $ 30.594.000,00 Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialCOLOMBIA P }ffh(IA ')F J>- VI DA Defensa

1.958 $ 30.594.000,00 Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialCOLOMBIA P }ffh(IA ')F J>- VI DA Defensa INFORME Página 4 de 1 O

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BATALLÓN DE INFANTERÍA

MECANIZADO No.6 "CARTAGENA"

2. Resolución 0285 del 16 de agosto de 2023

Ítem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Descripción Unidad de Medida Cantidad Valor

PESCADO FRESCO ESPECIE CORVINA SIN VISERAS CON ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 272,40 $ 3. 777. 915,60

PESCADO FRESCO ESPECIE ROBALO SIN VISERA CON Kg ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 124,10 $ 6.597.031,90

PESCADO FRESCO ESPECIE PARGO SIN VISERAS CON Kg ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 196,00 $ 6.128. 332, 00

PESCADO FRESCO ESPECIE COJINUASIN VISERAS CON Kg ESCAMAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 227,70 $ 3.157. 971,30

PESCADO FRESCO ESPECIE SARDINA SIN VISERAS CON Kg $ ESCAMAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 55,15 580.894,95

PESCADO FRESCO ESPECIE MOJARRA BLANCA SIN Kg VISERAS CON ESCAMAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 21,20 $ 223.299,60

PESCADO FRESCO ESPECIE CARITE SIN VISERAS CON Kg ESCAMAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 45,30 $ 628.265,70

PESCADO FRESCO ESPECIE SIERRA SIN VISERAS CON Kg ESCAMAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 364,65 $ 5.056.966,20

PESCADO FRESCO ESPECIE PAMPANO SIN VISERAS CON Kg ESCAMAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 84,15 $ 886.351,95

PESCADO FRESCO ESPECIE LEBRANCHE CON VISERAS EN Kg HIELO CON ESCAMAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 77,55 $ 419.002,65

Total 1.468,20 $ 27.456.031,85 1/?::!:,, :IQNET fi n,-.n,xfi , .. .,..,,,,.,,, 1 ,, ,,,.. Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcial , __ _COLOMBIA í\ YftNOA )f: J,, VIDA INFORME Página 5 de 1 O

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3. Resolución 0286 del 18 de agosto de 2023 ítem

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Descripción Unidad de Cantidad Valor Medida

PESCADO FRESCO ESPECIE CORVINA SIN VISERAS CON

ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 494,55 $ 7.456.824,90

PESCADO FRESCO ESPECIE RONCO SIN VISERAS CON ESCAMA Kg DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 114,75 $ 695.958,75

PESCADO FRESCO ESPECIE PARGO ROJO SIN VISERAS CON Kg ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 102,35 $ 3.200.177,45

PESCADO FRESCO ESPECIE LEBRANCHE SIN VISERAS CON Kg ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 100,65 $ 507.577,95

PESCADO FRESCO ESPECIE CARITA SIN VISERAS CON ESCAMA Kg 80,20 $ 1.488.431,80 DE PROCEDENCIA EXTRANJERA PESCADO FRESCO ESPECIE ROBALO SIN VISERAS CON Kg 67,15 $ 873.487,20 ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA PESCADO FRESCO ESPECIE ROBALO SIN VISERAS CON Kg ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 42,65 $ 911.643,75

CAMARON CRUDO SIN CONCHA REFRIGERADO DE Kg 96,70 $ 1.257.873,60 PROCEDENCIA EXTRANJERA PESCADO FRESCO ESPECIE CARITA SIN VISERAS CON ESCAMA Kg 34,65 $ 643.069,35 DE PROCEDENCIA EXTRANJERA PESCADO FRESCO ESPECIE PARGO ROJO SIN VISERAS CON Kg 25,85 $ 808.277,80 ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA PESCADO FRESCO ESPECIE CORVINA SIN VISERAS CON Kg 43,10 $ 649.861,80 ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA

PESCADO FRESCO ESPECIE PICUA SIN VISERAS CON ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 11,35 $ 157.413,15

Total 1.213,95 $ 18.650.597,50 Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialCOLOMBIA VIDA Defensa INFORME Página 6 de 10

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MECANIZADO No.6 "CART AGENA"

4. Resolución 0342 del 26 de septiembre de 2023

Ítem Descripción Unidad de Cantidad Valor Medida PESCADO ESPECIE LEBRANCHE ENHIELADO SIN VISERAS CON $ 1 Kg 765,00 4.132. 530, 00 ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA

Ítem Descripción Unidad de Cantidad Valor Medida PESCADO ESPECIE LEBRANCHE ENHIELADO SIN VISERAS CON $ 1 Kg 765,00 4.132. 530, 00 ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 2 PESCADO ESPECIE LEBRANCHE ENHIELADO SIN VISERAS CON $ ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 256,00 3.121.920,00

3 PESCADO ESPECIE MOJARRA BLANCA EN HIELADO SIN

VISERAS CON ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 250,00 $ 2.029.000,00

PESCADO ESPECIE CORVINA EN HIELADO SIN VISERAS CON $ 4 Kg 157,00 2.341.655,00 ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 5 PESCADO ESPECIE MOJARRA NEGRA ENHIELADO SIN VISERAS $ CON ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 233,00 1.891.028,00 6 PESCADO ESPECIE CARITE ENHIELADO SIN VISERAS CON ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 68,00 $ l. 279. 760, 00 PESCADO ESPECIE PARGO ROJO EN HIELADO SIN VISERAS $ 7 Kg 253,00 9.660.046,00 CON ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA 8 PESCADO ESPECIE PARGO ROJO GRANDE ENHIELADO SIN $ VISERAS CON ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 165,00 5.154.570,00

9 PESCADO ESPECIE PICUA ENHIELADO SIN VISERAS CON

ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 110,00 $ 1.640.650,00

9 PESCADO ESPECIE PICUA ENHIELADO SIN VISERAS CON ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 110,00 $ 1.640.650,00 10 PESCADO ESPECIE MOCHUELO ENHIELADO SIN VISERAS CON $ ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 10,00 27.210,00 11 PESCADO ESPECIE JUREL ENHIELADO SIN VISERAS CON $ ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 297,00 808.137,00 12 PESCADO ESPECIE PAMPANO SINA ENHIELADO SIN VISERAS $ CON ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 11,00 29.931,00 13 PESCADO ESPECIE MEDREGAL ENHIELADO SIN VISERAS CON $ ESCAMA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Kg 24,00 65.304,00 Total 2.599,00 $ 32.181.741,00 En atención a la Directiva Permanente No. 037 de 2018, en relación con la ejecución se observa que esta establece que las Unidades Ejecutoras de las Secciones Presupuestales del Ministerio de Defensa y Policía Nacional, adoptarán las medidas necesarias para dar cumplimiento al citado acto administrativo. Esto incluye el debido proceso en punto de solicitar a la Secretaría General del Ministerio de Defensa Nacional como delegada del Ministro de Defensa Nacional, solicitud de autorización para la aceptación de las donaciones que se hagan por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a favor del Ministerio de Defensa Nacional. 1,-::r:r;fi .. ,.1g,fi0 ET ·«><fi<',!"Eº<' tfi··"· Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialCOLOMBIA l\":TENUA DE J, VIDA

,.1g,fi0 ET ·«><fi<',!"Eº<' tfi··"· Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialCOLOMBIA l\":TENUA DE J, VIDA INFORME Página 7 de 10

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MECANIZADO No.6 "CARTAGENA" En virtud de lo anterior, la auditoría evidenció que para la Donación efectuada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante Resolución 066 del 20 de febrero de 2023 a favor del Batallón de Infantería Mecanizado No. 6 "CARTAGENA", por valor de TREINTA MILLO NES QUINIENTOS NOVENTA Y CUATRO MIL PESOS ($30.594.000), no surtió el debido proceso establecido en la Directiva Permanente No. 037 de 2018, por cuanto el trámite fue realizado directamente por la Unidad Militar en cabeza del señor TC. Alexander Toro Ramírez quien fungía como Comandante de la Unidad Militar para la época. Aspectos positivos de la actividad: La auditoría entrevistó a un personal de Oficiales, Suboficiales y Soldados beneficiados con la entrega de la mercancía altamente perecedera, los cuales informaron y dieron fe de que la actividad se realizó en varias jornadas y que con ella se motivó al personal, del mismo modo, informaron

entrega de la mercancía altamente perecedera, los cuales informaron y dieron fe de que la actividad se realizó en varias jornadas y que con ella se motivó al personal, del mismo modo, informaron que varias de las personas beneficiadas hicieron entrega del material recibido a sus familias, y así mismo, presentaron al Equipo Auditor fotografías en sus dispositivos móviles en los que se evidenciaron especímenes de pescado de unas características de gran tamaño. Con las manifestaciones anteriores y evidenciado el tamaño de los especímenes entregados en la Unidad Militar, la auditoría no advierte presuntos hechos de corrupción o situaciones contrarias que adviertan incumplimiento de ley o malversación de recursos del Ministerio de Defensa Nacional. En cuanto a la conservación, transporte y distribución del alimento donado y aceptado por el Ministerio de Defensa Nacional, se observaron las siguientes novedades: l. El Alimento Perecedero objeto de donación por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacional DIAN - denominado Depósito Especial de la UT Nueva Logística ubicado en la Carrera 7 No. 16-64 en Riohacha, presenta características insuficientes que garanticen la conservación e inocuidad de los alimentos.

2. El Batallón de Infantería Mecanizado No. 6 "CARTAGENA", no cuenta con vehículos especiales refrigerados para el transporte de los alimentos altamente perecederos, que permitan garantizar la conservación de la cadena de frio e inocuidad de los alimentos. Del mismo modo, y pese a que los Oficiales a cargo de la logística informaron a la auditoría que el Pescado fue entregado al personal de Oficiales, Suboficiales, Solados Profesionales, SL18 y personal Civil, la Unidad Militar no cuenta con equipos de refrigeración óptimos para la

el Pescado fue entregado al personal de Oficiales, Suboficiales, Solados Profesionales, SL18 y personal Civil, la Unidad Militar no cuenta con equipos de refrigeración óptimos para la conservación de alimentos altamente perecederos.

3. Al verificar las entradas y salidas de almacén, se observa que las cantidades ingresadas en cuanto a las unidades de medida no corresponden a las indicadas en los actos administrativos emitidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

4. Al verificar la formalización de las planillas que conforman el ACTA 05555006 que trata de la entrega de unas mejoras de alimentación por concepto de ofrecimiento de la donación de l,.<,:,:r: ...

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Vigente a partir de: 31 de Mayo de 2023 una mercancía altamente perecedera, se observaron huellas plasmadas que aparentemente corresponden a una única persona.

5. De conformidad con los numerales (k) e (i) del capítulo 2 de la Directiva 037 de 2018, se deberá remitir dentro de los primeros diez (10) días hábiles de cada mes a la Dirección de

5. De conformidad con los numerales (k) e (i) del capítulo 2 de la Directiva 037 de 2018, se deberá remitir dentro de los primeros diez (10) días hábiles de cada mes a la Dirección de Finanzas del Ministerio de Defensa Nacional, copia de los siguientes documentos: Acta de entrega de la DIAN y Entradas a Almacén, así como el listado de los actos administrativos correspondientes a mercancías donadas. Sin embargo, a la fecha de la presente verificación los procedimientos antes señalados no se han cumplido con la debida oportunidad.

Registro Fotográfico Deposito UT Nueva Logística !r;fi:fi•T ·, _,.,,...fi .... .,,¼{>'.!'<' >•T<.• fi Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialCOl..OMBIA i\)1HlCAJE. jfi VIDA Defensa

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Vigente a partir de: 31 de Mayo de

2023 Registro Fotográfico Unidades de Conservación BICAR 1/?n!::-. ilQNET • -·fi"' f. "!fi>,A,(,{-<(fi ' \ __ . Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialCOLOMBIA VIDA Defensa

ANALISIS Y CONCLUSIONES

INFORME

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ANALISIS Y CONCLUSIONES

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Vigente a partir de: 31 de Mayo de

2023 Para futuras recepciones de alimentos de características altamente perecederos, se deberá garantizar la adecuada conservación de la cadena de frio e inocuidad alimentaria, con el propósito de mitigar riesgos asociados a la descomposición acelerada de los alimentos, así como los riesgos de contaminación cruzada. Velar por el estricto cumplimiento de la Directiva Permanente No. 037 de 2018.

FIRMA:

REVISÓ: CT. Jho

CARGO: Oficial

FIRMA: ,niegas icina de Control Interno Sectorial APROBÓ: o ega vas CARGO: Jefe Oficina de Control Interno Sectorial Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcial