MINDEFENSA - Auditoría Fondo Rotatorio de la Policía FORPO 2023

MINISTERIO DE DEFENSA

NACIONAL

AUDITORÍA

FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA

(FORPO) 2023 fi fi fi fi"''? ,<(?fi Y'-'

DESPACHO DEL MINISTRO fi

OFICINA DE CONTROL INTERNO

SECTORIAL #-MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL , 1 República de Colombia lilerftJdyOrden FECHA DE EMISIÓN: 17 de mayo de 2023

INFORME No. 116

INFORME Página 2 de 45

AUDITORIA Códicio: DP-F-003

FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Versión: 2

(FORPO) Vigente a partir de: 29 agosto de 2022

OBJETIVO: Verificar parcial y selectivamente la efectividad de los controles establecidos en los procesos administrativos, financieros y de contratación del Fondo Rotatorio de la Policía, FORPO, con el propósito de identificar riesgos, verificar la eficiencia, efectividad y eficacia de la gestión de dichos procesos.

INTRODUCCIÓN: Para el desarrollo de la auditoria se tuvieron como antecedente los siguientes informes: • Informe de auditoria de la Contraloria General de la República (2020 - 2021) • Informes de auditoria emitidos por la Oficina de Control Interno del Fondo Rotatorio de la Policía

(FORPO) La auditoria verificó parcial y selectivamente los diferentes procesos del Fondo Rotatorio de la Policía, con el fin de observar el cumplimiento de la normatividad legal vigente en materia contable y presupuestal.

DESARROLLO TEMÁTICO: El Fondo Rotatorio de la Policía-FORPO, es un establecimiento público del orden nacional, adscrito al Ministerio

fin de observar el cumplimiento de la normatividad legal vigente en materia contable y presupuestal.

DESARROLLO TEMÁTICO: El Fondo Rotatorio de la Policía-FORPO, es un establecimiento público del orden nacional, adscrito al Ministerio de Defensa Nacional, dotado de Personería Jurídica, autonomía administrativa y patrimonio propio, con domicilio en la ciudad de Bogotá. El Fondo Rotatorio de la Policía tiene por objeto desarrollar políticas y planes relacionados con la adquisición, producción, comercialización, representación y distribución de bienes y servicios para el normal funcionamiento de la Policía Nacional y el apoyo de sus integrantes, Sector Defensa, Seguridad Nacional y demás entidades estatales.

Para el cumplimiento de su misionalidad, según Acuerdo No.13 del 16 de noviembre de 2016, se modificó el artículo 8 del Acuerdo No.12 de 2013, el cual quedo de la siguiente manera: El Consejo Directivo del Fondo Rotatorio de la Policía se encuentra integrado por: l. El Ministro de Defensa Nacional o su delegado

2. El Director General de la Policía Nacional o su delegado

3. El Subdirector General de la Policía Nacional

4. El Director Administrativo y financiero de la Policía Nacional

5. Un miembro independiente nombrado por el Ministro de Defensa Nacional de terna presentada por el Consejo Directivo El Patrimonio del Fondo Rotatorio de la Policía está constituido por: ✓ Los bienes muebles e inmuebles que han adquirido hasta la fecha y los que pueden adquirir en el futuro, las inversiones temporales, depósitos en dinero o en especie; marcas y patentes y cualquier otro derecho patrimonial susceptible de adquirirse. ✓ Las acciones, participaciones o aportes en sociedades o empresas organizadas o que se organicen de

futuro, las inversiones temporales, depósitos en dinero o en especie; marcas y patentes y cualquier otro derecho patrimonial susceptible de adquirirse. ✓ Las acciones, participaciones o aportes en sociedades o empresas organizadas o que se organicen de conformidad con su objeto social y con las autorizaciones legales.

• .,fi.IGIIMIDI A..,,.j• ÍlffilJJlOOlMrEÑO Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, -.v INluWYW no está autorizado su reproducción total o parcial IIIIIJtO[J\ílr,,f.OOM•lll'11,111HllnMlllll1"llINFORME Página 3 de 45

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL AUDITORIA Códiao: DP-F-003 - FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Versión: 2 -lhwtad y Onlen República de Colombia (FORPO) Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 ✓ Los valores que posee o adquiera en desarrollo de sus actividades e inversiones. ✓ Las donaciones por parte de personas naturales o juridicas con autorización del Consejo Directivo ✓ El superávit neto de cada ejercicio fiscal en concordancia con las disposiciones legales vigentes ✓ Los demás ingresos que le asignen las leyes, ordenanzas, acuerdos u otros actos de entidades públicas. Las Rentas y Recursos del Fondo Rotatorio de la Policía están constituidos por: ✓ Los aportes que se incluyan en el Presupuesto Nacional ✓ Los productos derivados de la explotación de sus propias fábricas, talleres, sedes sociales, almacenes, créditos, haciendas entre otros. ✓ El producto de los arrendamientos de inmuebles propios o de aquellos que le entreguen para su

✓ Los productos derivados de la explotación de sus propias fábricas, talleres, sedes sociales, almacenes, créditos, haciendas entre otros. ✓ El producto de los arrendamientos de inmuebles propios o de aquellos que le entreguen para su explotación o administración por parte del Ministerio de Defensa Nacional, la Policía Nacional u otras Entidades Estatales. ✓ Los porcentajes de comisión sobre la ejecución de los contratos y/ o convenios suscritos por el FORPO y la Policía Nacional u otras entidades estatales. ✓ El porcentaje de la comisión por los remates de elementos inservibles o en desuso del FORPO, Policía Nacional u otras entidades estatales, con el lleno de las formalidades legales. ✓ El producto generado por concepto de aprovechamientos. ✓ Los rendimientos financieros. ✓ Los demás ingresos que le sean reconocidos por las leyes, decretos, ordenanzas, acuerdos u otros actos de entidades públicas. HALLAZGOS Una vez efectuado el análisi_s al presupuesto de las vigencias 2020, 2021, 2022 y 2023 hasta 30 de abril, se detectaron las siguientes observaciones: PRESUPUESTO HALLAZGO No. 01 An álisis presupuesta! de las vigencias 2020, 2021, 2022 y 2023

CORCEPrO 2020. .......... - 275.118.000.000,00

IIOCIAL Aplo1llclÓII 124.255.930.486,00

ADICJOJIADA • 1 1 cUía l 22.545.999.337,00

JO:DUCIDA Apro1I dóa 276.827.931.149,00 VIGDTB fiDj 1 df 131. 732.085.34 ..

• 1 1 cUía l 22.545.999.337,00

JO:DUCIDA Apro1I dóa 276.827.931.149,00 VIGDTB fiDj 1 df 131. 732.085.34 .. CDP 265.964.278.125,39 Afll'OIIUdóa 10. 731.920. 938,27

Ill8POIIJJII.E COIIPROIIIIIO 265.964.278. 125.39

OBUG4CIO• 256.367.491.373,98

ORDll:IIPAGO 224.337.466.239,44

PA008 224.337.466.239,44 -•M•11111M1. fij • f.BTION YOOO.VfÑO

.fi M1MN ,,...__tf.l><ICIHW& ltl,l>llllllWl:tN\lll<CJ_. % 100% 96% 4% 96% 93% 81% 2021, % fi- % 2cn3 130 ürlll • % 432.855.895.070,00 431.790.000.000,00 376.524.624.184,00 30. 238.089. 708,00 139.238. 777 .892,00 448.294.021,00 30.238.089. 708,00 80.275. 163.090,00 448.294.021,00 432.855.895.070,00 100% 490.753.614.802,00 100% 376.524.624.184,00 100"/4 6.855.377.416,00 369 .000.000,00 746.000.000,00 232.713.447.120,23 54% 446.600.883 .507 ,80 91% 173.588.851.337,02 46,1%

6.855.377.416,00 369 .000.000,00 746.000.000,00 232.713.447.120,23 54% 446.600.883 .507 ,80 91% 173.588.851.337,02 46,1% 193.287.070.533,77 45% 43. 783. 731.294,20 9% 202.189. 772.846,98 53,7% 232.713.447.120.23 54% 417.778.427.676,67 85% 50.512 .999.446,88 13,4% 211.987.292.546.55 49% 370.021.492.403,82 75% 24.604.311.065,83 6,5% 197 .504.831.218,39 46% 359.761.147.519,38 73% 24.599,411.591,l9 6,5% 197 .504.831.218.39 359.76 l. 147.519,38 24.599.411.59 l, 19 6,5% Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, "' .... '"'º"'''º'" "'"""cció" total o"'°"#- INFORME Página 4 de 45

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL AUDITORÍA Códioo: DP-F-003FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Versión: 2

IJ>ll1ody0fden República de Colombia (FORPO) Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 El cuadro anterior permite indicar que la ejecución presupuesta! de la vigencia 2021 fue deficiente , puesto que solamente se comprometió el 54% del total asignado para esa vigencia. Respecto al presupuesto asignado para el año 2023, se observa que a 30 de abril hay un 13,4% comprometido en relación con el total de apropiación

solamente se comprometió el 54% del total asignado para esa vigencia. Respecto al presupuesto asignado para el año 2023, se observa que a 30 de abril hay un 13,4% comprometido en relación con el total de apropiación vigente y ejecutado efectivamente un 6,5%., en consecuencia, se debe mejorar este indicador cuando se haga seguimiento en el siguiente cuatrimestre pues existe el riesgo de rezagarse en la ejecución. INDICADORES FINANCIEROS Hallazgo No. 02 Indicadores Financieros negativos en la gestión de la Fábrica de Confecciones (FACON) para la vigencia 2022 Se evidenciaron indicadores financieros negativos en la gestión de la fábrica de confecciones como se observa en los siguientes análisis: Capital de Trabajo CT = Activo Corriente -Pasivo Corriente $ 103.508.811.929 - $ 121.979.538.865 = ($ 18.470. 726.936) Para el periodo 2022 cuenta con ($18.470'726.936,00) como capital de trabajo negativo , como se puede apreciar no cuenta con capital de trabajo para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Razón Corriente / Liquidez RC = Activo Corriente / Pasivo Corriente $ 103.508.811.929 / $ 121.979.538.865 = $ 0.85 Significa que por cada peso que la Entidad adeuda en el corto plazo comprometiendo los activos circulantes, cuenta con $0.85 para respaldar las obligaciones contraídas, demostrando iliquidez financiera ( déficit de 0.15 centavos por cada peso). Prueba Ácida PA = (Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente

cuenta con $0.85 para respaldar las obligaciones contraídas, demostrando iliquidez financiera ( déficit de 0.15 centavos por cada peso). Prueba Ácida PA = (Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente ($ 103.508.811.929 - $ 97.178.600.946) / $ 121.979.538.865 = $ 0,05 Durante el periodo 2022 presenta una incapacidad de cobertura de obligaciones a corto plazo $0,05 en relación con los activos de la Entidad. Endeudamiento Total ET = Pasivo Total / Activo Total $ 121.979.538.865 / $ 129.087.573.214 = 94% Este indicador refleja el porcentaje de endeudamiento total con respecto al total de los activos, es decir, que por cada $1 que la Entidad tiene en activos, 94 centavos corresponden a obligaciones con acreedores.

• .,,tJllllf!,. 11\IMIN fij • f.BTIfi Y DBfMtEÑO • fi IN\IIUDI,( ,.,..t((,t,IIJllJ,4Ui •w1U01tl1H11Httu,¡r Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 5 de 45

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL AUDITORIA Códiqo: DP-F-003 .

FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Versión: 2 -u.1udy0rden República de Colombia (FORPO) Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 Margen de Utilidad Neta MUN = Utilidad Neta/ (Ventas Netas 100)

-u.1udy0rden República de Colombia (FORPO) Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 Margen de Utilidad Neta MUN = Utilidad Neta/ (Ventas Netas 100) $ 1.010.829.822 / ($ 65.723.423.039,17100) = 1,54% Durante el periodo 2022 generó utilidad neta , este hecho contribuyó a generar un margen operacional de utilidad positivo del 1,54%. Porcentaje bajo con relación al monto de ingresos percibidos. Hallazgo No. 03 Indicadores Financieros de los Contratos y Convenios de la vigencia 2022 Capital de Trabajo CT = Activo Corriente -Pasivo Corriente $ 108.928.667.721 - $ 113.756.139.680 = ($ 4.827.471.959) Para el periodo 2022 cuenta con ($4,827,471,959 ), lo que implica que esta unidad de negocio no tiene la capacidad para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Razón Corriente / Liquidez RC = Activo Corriente / Pasivo Corriente $ 108.928.667. 721 / $ 113.756.139.680 $ 0,96 Significa que por cada peso que la Entidad adeuda en el corto plazo (deudas con vencimiento máximo de un año) comprometiendo los activos circulantes, cuenta con $0,96 para respaldar las obligaciones contraidas. Prueba Ácida PA = (Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente ($ 108.928.667.721 - $O)/ $ 113.756.139.680 = $ 0,96 Durante el periodo 2022 presenta una capacidad de cobertura de obligaciones a corto plazo $0,96. Valor insuficiente para cumplir con las obligaciones a corto plazo.

Durante el periodo 2022 presenta una capacidad de cobertura de obligaciones a corto plazo $0,96. Valor insuficiente para cumplir con las obligaciones a corto plazo. De acuerdo con un índice aceptable la proporción adecuada es contar con 2 pesos por cada peso adeudado. Endeudamiento Total ET = Pasivo Total / Activo Total $ 115.865.319.195 / $ 125.554.195.855 = 92% Este indicador refleja el porcentaje de endeudamiento total con respecto al total de los activos, es decir que por cada $1 que la Entidad tiene en activos 92 centavos corresponden a obligaciones. •f}Ílf! • 1n1U11D!

A-j • GESTION Y DISlMrEÑO

...,.,

IMlllll: IINI IHIILIILtfJ\iKtlLMUI. XlfiIIIOWDl!nNUtw!D'a Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcial

@1-\/.v-MINISTERIO DE DEFENSA NACIONALUbef1ody0nle,, República de Colombia Margen de Utilidad Neta MUB = Utilidad Neta / (Ventas Netas 100)

INFORME

AUDITORÍA

FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA

(FORPO) -$ 2.738.518.980 / ($ 4.444.256.002 100) = (61,62%) Página 6 de 45

Códiao: DP-F-003

Versión: 2

Vigente a partir de: 29 agosto de 2022

Durante el periodo 2022 generó utilidad neta negativa generando un margen neto de (61,62%), es decir, se presentó un porcentaje negativo con relación al monto de ingresos percibidos.

Vigente a partir de: 29 agosto de 2022

Durante el periodo 2022 generó utilidad neta negativa generando un margen neto de (61,62%), es decir, se presentó un porcentaje negativo con relación al monto de ingresos percibidos. Hallazgo No. 04 Indicadores Financieros de la linea de CRÉDITOS vigencia 2022 Capital de Trabajo CT = Activo Corriente -Pasivo Corriente $ 116.742.117.349 -$ 13.089.665.462 = $ 103.652.451.887 Para el periodo 2022 cuenta con $103.652.451.887 como capital de trabajo suficiente para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Razón Corriente / Liquidez RC = Activo Corriente / Pasivo Corriente $ 116.742.117.349 / $ 13.089.665.462 = $ 8,92 Significa que por cada peso que la Entidad adeuda en el corto plazo comprometiendo los activos circulantes, cuenta con $8,92 para respaldar las obligaciones contraídas. Prueba Ácida PA = (Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente $ 116. 742.117.349 - $ O) / $ 13.089.665.462 = $ 8,92 Durante el periodo 2022 presenta una capacidad de cobertura de obligaciones a corto plazo $8,92. Endeudamiento Total ET = Pasivo Total / Activo Total $18.011.084.330/ $ 324.212.629.427= 5,56% Este indicador refleja el porcentaje de endeudamiento total con respecto al total de los activos, es decir, que por cada $1 que la Entidad debe, tiene para responder por sus obligaciones $5,56. Margen de Utilidad Neta

Este indicador refleja el porcentaje de endeudamiento total con respecto al total de los activos, es decir, que por cada $1 que la Entidad debe, tiene para responder por sus obligaciones $5,56. Margen de Utilidad Neta MUB = Utilidad Neta / (Ingresos Netos 100) $ 8.118.129.041 $ 19.278.263. 650100 .,fi. líli!J41llf fij • GESTION Y DtslMrEÑO

• .,

!Nlllli.ID<t \WfYJl(fi lÓfrlfi • f!Umilll(OlfAílM,UfMUWI 42% Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 7 de 45

• MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL AUDITORIA Código: 0P-F-003 - FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Versión: 2 l.lJsladyOnlon República de Colombia (FORPO) Vigente a partir de: 29 agosto de 2022

Durante el periodo 2022 generó utilidad neta positiva, este hecho contribuyó a generar un margen neto de utilidad positivo del 42%. Porcentaje excelente con relación al monto de ingresos percibidos Indicador FABRICA DE CONVENIOS Y CREDITOS CONFECCIONES CONTRATOS Capital de Trabajo $ (18.47 0.726.936,48) $ (4.827.471. 958,68) $ 103.652.451.886,94 Razón Corriente / Liquidez $ 0,85 $ 0,96 $ 8,92 Prueba Ácida $ 0,05 $ 0,96 $ 8,92 Endeudamiento Total 94% 92% 6%

Razón Corriente / Liquidez $ 0,85 $ 0,96 $ 8,92 Prueba Ácida $ 0,05 $ 0,96 $ 8,92 Endeudamiento Total 94% 92% 6% Margen de Utilidad Neta 2% -62% 42% En el cuadro que antecede se aprecia la comparación de indicadores por cada línea de negocio. Evaluación de los procesos de FABRICA DE CONFECCIONES

CONTABILIDAD Y COSTOS VIGENCIAS 202 1-2022

Se realizó análisis a los costos de producción de las vigencias 202 1 y 2022, observando una serie de ajustes que afectan los costos de producción de la fábrica de confecciones, como se detalla a continuación: Hallazgo No. 05 Riesgos en reconocimiento de costos de fabricación vigencia 2022 Se evidenció que en la vigencia 2022 se realizaron ajustes manuales de naturaleza débito por valor de $13.300.432.292,27, sin verificar los saldos de existencias fisicas de materias e insumos en los diferentes almacenes, y en consecuencia se afectan los costos de producción de la fábrica de confecciones y los saldos de los diferentes almacenes (materias primas, productos en proceso, productos terminados). Igualmente, el aplicativo "INFORPO" mensualmente realiza ajustes automáticos al correrse el proceso de costeo lo que genera conciliaciones en la vigencia 2022, por valor de $1 .644.5 13.083,32 crédito. En este mismo periodo se efectúa un ajuste manual de naturaleza débito de las ordenes de producción cerradas en julio y agosto por valor de $1 1.7 35.336.844,00 que el sistema no realizó, afectando el saldo final por

En este mismo periodo se efectúa un ajuste manual de naturaleza débito de las ordenes de producción cerradas en julio y agosto por valor de $1 1.7 35.336.844,00 que el sistema no realizó, afectando el saldo final por concepto de variación en los costos en $1 0.090.823. 760,68. Esta situación genera incertidumbre en cuanto a la efectividad y parametrización del aplicativo de costos. Los ajustes realizados por concepto de variación automática del sistema INFORPO y los diferentes cruces efectuados entre el saldo de Almacén y Contabilidad están afectando los Estados de Resultado para la vigencia 2022, tanto de la fábrica de confecciones como el consolidado de FORPO por un valor de $23.39 1.256.052,95, generando incertidumbre en la veracidad del resultado del periodo de la vigencia fiscal; lo anterior, contraviniendo lo establecido las normas que regulan la Principio de Revelación Plena Párrafos 125 al 140 del Régimen de Contabilidad Pública. - .,¿Jllll!f!. llll!MIM fij • (.fmc,.i 1 DBfMtEÑO • fi IHITIWM lfiIUlfiUlofi.OOll llL'llll8HfiAHIIM'.DNI Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional . no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 8 de 45 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL AUDITORÍA Códiqo: DP-F.003 , FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Versión: 2 ¡ - República de Colombia (FORPO) Libomxl y o.den Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 Como se aprecia en la siguiente tabla:

FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Versión: 2 ¡ - República de Colombia (FORPO) Libomxl y o.den Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 Como se aprecia en la siguiente tabla: a• .. 10 YAUIR&lan c-.n CuMWIO CUBIIT.& fi 1 11 IDOI ODlll■I ......... PRODUCTO TERMINADO (diciembre) $ 960.51 0.652 ,85 Débito AUMENTO ALMACEN 1505 MATERIA PRIMA (diciembre) $ 1.11 1. 494.608 ,16 Débito AUMENTO ALMACEN 1512 PRODUCTO EN PROCESO (diciembre) $ 2.050.6 33.377,61 Débito AUMENTO ALMACEN 1520

PRODUCTO PROCESO $ 6.852.4 13 .630,65 Débito AUMENTO ALMACEN 1520

PRODUCTO PROCESO $ 2.325.3 80.023,00 Débito AUMENTO ALMACEN 1520

TOTAL, AJUSTE MES $ 13.300.432.292,27

VARIACIÓN $ 10.090.823.7 60,68

TOTAL, AJUSTES AL COSTO $ 23.391.2 56.052,95

Esta forma desacertada de realizar ajustes sin soportes para la contabilidad podria implicar la ocurrencia de conductas reprochables disciplinariamente, puesto que se altera la seguridad razonable de los estados contables públicos, con posible desconocimiento del deber de los funcionarios públicos de "llevar en debida forma los libros de registro de la ejecución presupuesta! de ingresos y gastos, y los de contabilidad financiera", numeral 41 del artículo 38 de la ley 1952 de 2019. Hallazgo No. 06 Riesgos en reconocimiento de costos de fabricación vigencia 2021

numeral 41 del artículo 38 de la ley 1952 de 2019. Hallazgo No. 06 Riesgos en reconocimiento de costos de fabricación vigencia 2021 Se evidenció que en la vigencia 2021 se realizaron ajustes manuales de naturaleza débito por valor de $14.025.468.446,65 y crédito por valor de $3.259.886.853,05 que afectan los costos de producción de la fábrica de confecciones y los saldos de los diferentes almacenes (materias primas, productos en proceso, productos terminados por un valor de $10.765.581.593,60. Igualmente, el aplicativo "INFORPO" mensualmente realiza ajustes automáticos al correrse el proceso de costeo lo que generó conciliaciones en la vigencia 2021 por valor de $12.217.184.960,3 3, situación que genera incertidumbre en cuanto a la efectividad del aplicativo de costos. Estos ajustes efectuados por concepto de variación automática del sistema INFORPO y los diferentes cruces realizados entre el saldo de Almacén y Contabilidad están afectando los Estados de Resultado por la vigencia 2021, tanto de la fábrica de confecciones como el consolidado de FORPO por un valor aproximado a los $22.982.766.553,93. Demostrando en la presentación de informes y reportes cifras no confiables, contraviniendo lo establecido las normas que regulan la Principio de Revelación Plena Párrafos 125 al 140 del Régimen de Contabilidad Pública. Lo señalado se aprecia en la siguiente tabla: a&WiO Materias Primas Almacén Producto Terminado Almacén Producto en proceso Costo Producto Terminado Total, Valor Ajuste Variación anual Tnt:aL -fi - AaiieaUa&WiO Materias Primas Almacén Producto Terminado Almacén Producto en proceso Costo Producto Terminado Total, Valor Ajuste Variación anual Tnt:aL -fi - AaiieaU- .. •fJIIII!!. • 111wor fij• GEITION YDBEMrEÑO ...,., INIUW!ffi. lt!Ua(d1;1fií.,J.'U,lt • MIMUOI0t{E(ftNU/W"U,UI Y&DR_....... -2.712 .396.1 68,32 -547.490.684,73 2.808.732.380,69 $ 11. 216 .736.065,96 • 10.765.581 .593,60 • 12.:117. 184.960,33

• 22.982.766.553..93

-=-rA

C-fiIA CUBIITA -1 fi

Crédito Aumento Almacén 1512 Crédito Aumento Almacén 1504 Débito Disminución Almacén 1520 Débito Variación costo 1520 Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcial• INFORME Página 9 de 45

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL AUDITORÍA Código: DP-F-003 - FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Versión: 2

Libar1nd y Orden República de Colombia (FORPO) Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 Se reitera que este punto, al igual que el anterior, evidencia una forma desacertada de realizar ajustes sin soportes para la contabilidad podria implicar la ocurrencia de conductas reprochables disciplinariamente, puesto que se altera la seguridad razonable de los estados contables públicos, con posible desconocimiento de

soportes para la contabilidad podria implicar la ocurrencia de conductas reprochables disciplinariamente, puesto que se altera la seguridad razonable de los estados contables públicos, con posible desconocimiento de deber de los funcionarios públicos de "llevar en debida forma los libros de registro de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, y los de contabilidad financiera", numeral 41 del artículo 38 de la ley 1952 de 2019. Hallazgo No. 07 Riesgos en reconocimiento del promedio de costos de fabricación vigencia 2021 En el cálculo del dato promedio de costos, tomado como base para realizar el ajuste efectuado en diciembre de 2021 por valor $1 .157' 666.849,40, se evidenció un error aritmético en el muestreo selectivo del mes de mayo al registrar $913. 705.598,86 cuando el valor correcto era $498.071.289,46, afectando el promedio de los meses seleccionados mayo y julio 2021, como se evidencia en las siguientes tablas: ÚNEA 10 11 12 ,. L ,, _, - Cú.ca.o BIIIUDO ¡; ' < . - -Mayo de 2021 $ 91 3.705.5 98,86 Julio de 2021 $ 1.401 .628.099,94 Toal,A¡uáe $ 2.315.333.698,80

CÁLCULO PROMEDIO $ 1. 157.666.849,40

CIICULOQ1111Da4 ___

CUERTA Vr. DIGRESADO Dt..eJTO 620526001 (mayo 202 11620526001620526001 207.817.15 4,70

Valor de la variación mes de mayo 2021 (Crédito) 498.071.289,46

Vr. IJIGRESADO

CRÉBITO

620526001 (mayo 202 11620526001620526001 207.817.15 4,70 Valor de la variación mes de mayo 2021 (Crédito) 498.071.289,46

Vr. IJIGRESADO CRÉBITO 11 3.980.30 1,93 591 .908. 142, 23

Hallazgo No.OS Incertidumbre en las cifras de las utilidades de la Fábrica de Confecciones vigencia 2021 Se observó que con el ajuste manual por valor de $7.268. 943.337,02, se está acreditando el costo del ejercicio por tanto disminuyendo costos, afectando los Estados de Resultados de la vigencia fiscal 2021, los cuales pasarian de una pérdida en el mes de noviembre del 2021 de $16.871.971. 167,00 a una pérdida en el Estado Financiero final para la vigencia 2021 de $9.507.413.502,00 para la fábrica de confecciones. Este ajuste no obedece a un manejo contable basado en la realidad y afecta el principio de revelación. El ajuste tiene como soporte en el cálculo del promedio realizado en el mes de mayo 2021, donde la naturaleza de dicho ajuste es CREDITO (negativo) por valor de $498.071.289,46 y no como se tuvo en cuenta para el cálculo promedio por valor $9 13. 705.598,86, con relación al mes de Julio DEBITO (positivo). El valor del ajuste efectuado en el mes de diciembre 2021 no procede. Lo afirmado se aprecia en las siguientes tablas, así: -,fi IBUtollOI

fij • GBTION Y DEIEMffÑO

-¡'• INlllWIINll

efectuado en el mes de diciembre 2021 no procede. Lo afirmado se aprecia en las siguientes tablas, así: -,fi IBUtollOI fij • GBTION Y DEIEMffÑO -¡'• INlllWIINll lt1lD.llll!'.i',ílCf1W:tu1 • 141HGiU!Otffil1NUHMttf1.\I Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa 1fifi oo está '"'º'"''º '" rep,od,fi;o, lotafiINFORME Página 10 de 45 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL AUDITORIA Códiao: OP-F-003FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Versión: 2 -lia1udy0nlon República de Colombia (FORPO) Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 ,, ?.-: :, . ., ,.,_ ..... . ;- " • ,- :, ,, :''," ,, '. ··' · ... fi.,. ÚNEA CUElffA VALOR DIGRESADO VALOR DIGRESADO Dámo CÚBl'IO 10 620526001 (mayo 202 1) - 11 3.980.301 ,93 11 620526001 - 591 .908.14 2,23 12 620526001 207.817.15 4,70Valor de la variación mes de mayo 2021 (Crédito) 498.071.289,46

VIGERCIA 20:il IIOVIIIIEIITO PROIIEDIO AJUSTE VARIACJOII IIE:8

Marw $ 2.572. 517 .235,49 $ 1. 157 .666.849,40 $ 1.41 4.850.386,09

Abril $ 2.381.41 3.393,82 $ 1. 157 .666.849,40 $ 1. 223.746. 544,42 Diciembre $ 5.496.510.681 ,49 $ 1. 157 .666.849,40 $ 4.338.843.832,09 Mano de obra $ 29 1.5 02.574,42 TOTAL, AJUSTE MANUAL A DICIEMBRE 2021 (Disminución costo) • 7.268.943.337,02 Hallazgo No. 09 Incertidumbre en el manejo de pérdidas generadas por la fábrica de Confecciones en el Estado de Resultados vigencia 2021 En el contrato suscrito por el MDN con la Policía Nacional para el manejo de la Fábrica de Confecciones no se aplica la técnica contable cuando se realiza el cierre fiscal, cuando se requiere que el resultado del ejercicio actual deba compensarse o equilibrarse con el resultado de ejercicios posteriores. En consecuencia, las pérdidas de la vigencia anterior se han de compensar con supuestas utilidades de ejercicios posteriores para obtener un resultado real, en virtud del principio de equilibrio económico del contrato. Hallazgo No. 10 Riesgos en reconocimiento de costos de Fabrica de Confecciones Se evidenció que, al analizar los costos directos, indirectos y gastos relacionados en desarrollo del ejercicio de producción, existen conceptos que se encuentran contabilizados en la unidad contable FORPO, verificando la relación de causalidad de estos rubros, motivo por el cual se concluye que deben ser incluidos contablemente en la Unidad de negocio Fabrica de Confecciones, afectando la utilidad real de la actividad, tal y como se aprecia en la siguiente tabla:

OTROS GASTOS FACOJf 2023

COJfCEPTO VALOR VIGElfCIA 2022 •

en la Unidad de negocio Fabrica de Confecciones, afectando la utilidad real de la actividad, tal y como se aprecia en la siguiente tabla:

OTROS GASTOS FACOJf 2023

COJfCEPTO VALOR VIGElfCIA 2022 • Transporte de Suministros y Materias Primas 72.000.000,00 Bodegaje y Almacenamiento Materia Primas e Insumos 540.000.000,00 Gastos de Personal Administrativo FORPO 2.083. 515 .539,00 Alquiler de Maquinaria 68.373.217, 00 Total, Valor Anual $ 2.763.888.756,00 Estos datos implicar ían que las cifras reportadas en el estado de resultados de pérdidas y ganancias, que dan a entender unas presuntas utilidades, no corresponden y no son el reflejo de la realidad económica de esta línea de negocio. --,fi. \nl!MIII( fij• (',fllIONYDBEMtEÑO efi INl111llN ttnu.aa:filllli'.EMJJI )4JJfO\tnOIAAINIClll»..U Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcial• INFORME Página 11 de 45 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL AUDITORÍA Código: DP-F-003 , FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Versión: 2 l.iJs1ud y Onlen República de Colombia (FORPO) Vigente a partir de: 29 agosto de 2022 PROCESOS DE ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS Se efectuó visita al almacén de materias primas e insumos, donde se realizaron selectivos de algunos elementos, evidenciando lo siguiente: Hallazgo No. 11 Riesgo de pérdida por baja rotación y deterioro de inventarios

Se efectuó visita al almacén de materias primas e insumos, donde se realizaron selectivos de algunos elementos, evidenciando lo siguiente: Hallazgo No. 11 Riesgo de pérdida por baja rotación y deterioro de inventarios Se evidenció materia prima con baja o nula rotación, valor que asciende aproximadamente a $12 mil millones de pesos, como se puede apreciar en la siguiente tabla: - CAnlllilllJa8-a.wao -·--TELA ARAMTDA 39.628

TELA ARAMIDA LAMJNADA 1. 806

TELA TIPO 4 AZUL PIXELADO 100"/o POLIESTER 79.314

TELA INPEC CLASE A PIXELADO AZUL 65/35 37.625

DRIL VERDE ACEITUNA 31 .442

RIP STOP TIPO 3 VERDE ACEITUNA 22.890

HILO POLYESTER DE COLORES POR L0 .000 MTS 15 .668

TELA PARA PIJAMA 21 .805

TELA PARA DEPORTIVO DIRAF COLORES 15 .569

TELA TEJIDO DE PUNTO POR TRA