MINDEFENSA - Auditoría Grupo Reconocimiento de Obligaciones Litigiosas GROL 2023

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AUDITORÍA

GRUPO RECONOCIMIENTO

DE OBLIGACIONES

LITIGIOSAS

DESPACHO DEL MINISTRO

OFICINA DE CONTROL INTERNO SECTORIAL ------fi•l,(• ... '."."171•.ti,,i11rnUfflr:tr::m:rnfit.fifi:w.,fi.t••fi.t. -------!IIBFlfitt:ea¡a¡;;va ,fimaCOLOMBIA

POl'l:NC,'. J, LA

VIDA

INFORME

AUDITORÍA GRUPO

RECONOCIMIENT-O DE OBLIGACIONES LITIGIOSAS Página 2 de 20

Código. DF-F-003

Versión: 3

Vigente a partir de31 de Mayo de 2023

FECHA DE EMISIÓN: 22 de septiembre de 2023

Informe No. 168 OBJETIVO Efectuar auditoría parcial y selectiva al Grupo Reconocimiento de Obligaciones Litigiosas y pago de sentencias y conciliaciones, en las vigencias 2022 y 2023. INTRODUCCIÓN Para el desarrollo de la auditoría se tuvo como antecedente los siguientes informes: Informe de auditoría de la Contraloría General de la República 2022. 1 La auditoría verificó parcial y selectivamente la ejecución de los Recursos de) Presupuesto General de la Nación por la vigencia 2022 y 2023 que a julio 31 de 2023 fiscienden a $ 401.992.428.289,47 y de deuda Pública a través del Ministerio de Hacieryda y Crédito público para el pago de sentencias y conciliaciones que ascendió a $4.028.293.427.491,

401.992.428.289,47 y de deuda Pública a través del Ministerio de Hacieryda y Crédito público para el pago de sentencias y conciliaciones que ascendió a $4.028.293.427.491, 03, contratos de cesión de créditos y PQRS, así mismo, se verificó plantal de personal, actas de entrega del cargo de coordinador. 1 La evaluación y seguimiento se llevó a cabo en las instalaciones del Grupo Reconocimiento de Obligaciones Litigiosas de la Dirección de Asuntos Legales del Ministerio de Defensa Nacional, que permitieron dar cumplimiento al objetivo general. DESARROLLO TEMÁTICO Para el cumplimiento de la misionalidad del Ministerio de Defensa Nacional se evaluó de manera parcial y selectiva el control presupuesta!, turnos de pago de créditos judiciales, atención de PQRs, en cumplimiento de las funciones de seguimiento, evaluación y monitoreo que debe realizar la Oficina de Control Interno Sectorial del Ministerio de Defensa Nacional, el proceso auditor fue atendido por el Coordinador del Grupo Reconocimiento de Obligaciones Litigiosas (GROL) PD 06 Yeison Fabian Peñaranda Pacheco, Profesional de defensa 18 Diana Carolina Arango Duarte, siendb Director de Asuntos Legales el Doctor Hugo Alejandro Mora Tamayo.

HALLAZGOS: Una vez efectuado el análisis de manera parcial y selectiva de las actividades adelantadas por el Grupo Reconocimiento Actividades Litigiosas, se determinaron los siguientes hallazgos: • -,fi S1S7EMADE

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fij • GElTION Y DESEMPEÑO • • INSTITUCIONAL Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 3 de 20 [fifiíói , f' - Código: DF-F-003 ti' J Defensa AUDITORÍA GRUPO Versión: 3 RECONOCIMIENTO DE Vigente a partir de: 31 de Mayo de 1 OBLIGACIONES LITIGIOSAS 2023 Hallazgo No. 01 Riesgo en la Ejecución del presupuesto Se realizo verificación de la ejecución presupuesta! a junio 30 de 2023, evidenciando una ejecución precaria del 3,30% en el rubro de sentencias y del 3,14% en el rubro de conciliaciones, como se aprecia en la siguiente matriz, así: Vigencia a junio 2023 MO Conceptp· "}PrQJ?1J:\fi9nfi ' ,<;DP Compromiso Pagos O/o Ejeptción viaente , Sentencias 186.522.374. 738,03 6.442.288.530, 78 6.151.725.153,31 6.151.72 5.153,31 3,30% Conciliaciones 53.822.625.261,97 1.704.247.829,32 1.690.111.319,38 1.690.111.319,38 3,14% La ejecución presupuesta! a julio 31 de 2023, se evidenció bastante baja con una ejecución deficiente del 16,36% en el rubro de sentencias y del 4,44% en el rubro de conciliaciones, como se aprecia en la siguiente matriz, así: Vigencia a Julio 2023

deficiente del 16,36% en el rubro de sentencias y del 4,44% en el rubro de conciliaciones, como se aprecia en la siguiente matriz, así: Vigencia a Julio 2023 . . . . . . ' . Cfi,ncepto •Aprppiación €DP Compromiso Pagos fi/p Ejefici6n, '"'" . , - yiaente . Sentencias 186.522.374. 738,03 41.442.288.530,78 30.516.376.801,04 30.516.376.801,04 16.36% Conciliaciones 53.822.625.261,97 6. 704.247 .829,32 2.473.548.453,29 2.391.673.688.57 4.44% Vigencia a agosto 2023 Una vez revisada la ejecución presupuesta! a agosto 31 de 2023, se evidenció una ejecución del 36,7% en el rubro de sentencias y del 7,6% en el rubro de conciliaciones, como se aprecia en la siguiente matriz, así: . . Concepto Apropiación CDP viaente Sentencias 186.522.374.738,03 80.163.366.464, 18 ¡ Concil1ac1ones 53.822.625.261,97 8.411. 712.200,56 ' COrpJ?:rmnfso Pa.9os O/o ·:ejecufión 68.743.705.169,50 68.397 .508.402,80 36,7% 4.181.012.824,53 4.092.855.790,80 7,6% Este documento es propiedad del M1n1steno de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 4 de 20

4.181.012.824,53 4.092.855.790,80 7,6% Este documento es propiedad del M1n1steno de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 4 de 20 fi COLOMBIA 'fiCódigo· DF-F-003 .. :t!.,,.' • ..,.,f¡";.·• fivioA {tJ. Defensa AUDITORÍA GRUPO Versión: 3 ., RECONOCIMIENTO DE Vigente a partir de: 31 de Mayo de

OBLIGACIONES LITIGIOSAS 2023

Hallazgo No. 02 Riesgo en la Ejecución del PAC Julio 2023 ·-fififiq· fi"; "'-' •• H>i ' ,,,J,,, •.

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TOTAL 4 ';'t A'": '» ''} ·"" , • .., !PAc.seuerfAoo·: •fi,,/ {'"' : ·fi ·: ,. .a 35.000.000.000 5.000.000.000 40.000.000.000 ·fi '1 "'«<S· 5& i>,AC fiRQBJJfi. ,v fi fi 33.837.294.569 5.000.000.000 38.837 .294.569 ¡. . ' • . « ,(¾; 11 fi '• fiyfJEj:fi'rA9f> if ,,,,. "'«.< 11, 23.870.902.082, 79 701.562.369,19 24.572.464.451,98 ··,fi¡,fi· fi"" .fijefio 71% 14%

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·",; ;-', 9.966.392.486,21 4.298.437.630,81 14.264.830.117,02 %PAC no ejecutado 29% 86% 37% Se evidenció que el PAC del mes de julio de la vigencia en curso en el rubro de sentencias alcanzó una ejecución del 71 % y conciliaciones apenas tuvo una ejecución del 14% para un total ejecutado del 63%, motivado en la devolución de resoluciones por un valor de $2.285. 712.578,52 radicadas el 25 de julio en la Dirección de Finanzas porque presuntamente no alcanzaban a ser revisadas y pagadas al 31 de julio de lp vigencia en curso. Con esto se evidencia una deficiente planeación de PAC entre el solicitado frente al ejecutado. ; En el mes de agosto de 2023 se evidenció una ejecución del PAC en un 99%, que es excelente. Hallazgo No.03 Riesgo de pago con recursos Embargados Se evidenció que la Dirección de Asuntos legales del Ministerio de Defensa Nacional presuntamente no realiza seguimiento a los embargos ordenados como medida cautelar por concepto de sentencias y conciliaciones, no se verifica si estos recursos fueron efectivamente pagados o no a usuarios por este concepto, para cerrar las cuentas por pagar afectadas por concepto de sentencias y conciliaciones. UGG 18 .557 746.939.59

CGFM 60. -363,43

EJC 14. 751. lli.383, 81 ARC

pagar afectadas por concepto de sentencias y conciliaciones. UGG 18 .557 746.939.59

CGFM 60. -363,43

EJC 14. 751. lli.383, 81 ARC FAC 0,00

OIGSM 6.149. 9C6.389,86

DIMAR 18.444,527,0C

OIVRI 0,00 } l.306.643.295.95 17 .251 .103.643, 64 60.308.363,43 6.U4.96l.328,1 6 S.626.154.c:65, 65 0,00 o.oc 0,00 0,00 1.730.920. 790, 68 4.461 .274.257 l! l!.444.527,00 o.oc 0,00 o.oc !(;!!;T fi­Jlfll .. 164.261 956.0C o.oc 0,00 o.oc o.oc BS1 .997.875,0C o.oc o.oc 1.<Wi.259.83l.OOI 0,00 164.261.956,00 lS.722.008.895, 59 000 000 60,308.363,43 0,00 0,00 14. 751.11 5.383, 81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 851.997.87 5 00 7,001903,264,86 0,00 0,00 18.444.527,00 0,00 000 0,00 1.306.643 295,95 000 ó.1 24.961.328, 16 0,00 noo 1 730.920, 790,68 18.444.527,00 O 00

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17.415 365.599,64 60.308.363,43 8.626, 154.ffiS, 65 0,00 0,00 __ 52}3, 27'1 J.!2,18 0,00 0,00 o,oo! 1,01<,2su31,ooj .. .-780.434, .. ¡ t.U0,"9,!14l,79! 31.415,100.150,90¡ Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcial1 Página 5 de 20 fi COLOMBIA ·j-} INFORME Código: DF-F-003 <- v¡··o1A tfi) Defensa AUDITORÍA GRUPO Versión: 3 J: RECONOCIMIENTO DE Vigente a partir de: 31 de Mayo de

OBLIGACIONES LITIGIOSAS 2023

Hallazgo No.04 Riesgo de ejecución de recursos del presupuesto asignado al rubro de sentencias y conciliaciones para el pago de sentencias de DDHH Se evidenció que presuntamente por la baja ejecución presupuesta! del rubro de sentencias y conciliaciones por parte de la Dirección de Asuntos Legales Grupo Reconocimiento de Obligaciones Litigiosas al 31 de julio de 2023, el Ministerio de Hacienda solicitó el pago de las sentencias Masacre de Segovia por valor de $2.376.964.104,04 y

Reconocimiento de Obligaciones Litigiosas al 31 de julio de 2023, el Ministerio de Hacienda solicitó el pago de las sentencias Masacre de Segovia por valor de $2.376.964.104,04 y Masacre de Trujillo por valor de$ 55.474.899.914,31 desagregando el rubro de sentencias y conciliaciones, situación que afecta el pago de otras sentencias que se encuentran en turno y en mora de pago. Se resalta que las sentencias por concepto de hechos constitutivos de violación de los Derechos Humanos (DDHH) deben ser asumidos con presupuesto de Ministerio de Hacienda, por lo cual se materializaría un incumplimiento a este principio. Hallazgo No.OS Riesgo de daño fiscal SENTENCIA MASACRE SEGOVIA LIQUIDACION A 2022 LIQUIDACION RES 2779 DIFERENCIA 71.lJ.iliO, 2023 , 1.831.758.200 ,15 2.376.964.104,04 545.205.903,89 SENTENCIA MASACRE TRUJILLO LIQUIDACION A 2022 LIQUIDACIO"', A 1? DE SEP Dl,PERENCIA . 2023 55.474.899.914,31 58.112.158.052,20 2.637.258.137,89 Se observó que las sentencias originadas en las masacres de Segovia y Trujillo, que posiblemente se encuentran con el cumplimiento de requisitos para pago, no han sido pagadas, generándose intereses moratorias y un presunto detrimento patrimonial a las arcas del estado. En el caso de los hechos relacionados con Segovia el daño fiscal sumaría de aproximadamente $545 millones y para la sentencia de Trujillo de 2.637 millones,

pagadas, generándose intereses moratorias y un presunto detrimento patrimonial a las arcas del estado. En el caso de los hechos relacionados con Segovia el daño fiscal sumaría de aproximadamente $545 millones y para la sentencia de Trujillo de 2.637 millones, situaciones derivadas en la mora del pago de estas sentencias por parte del Grupo Reconocimientos Obligaciones Litigiosas .

• •ffis,n,i,DE

fi,. GESTION Y DESEMPEÑO

•

INs--iT\ICIOSAL

.-·"·._•fi'! ••• 'IONET Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autoriZado su reproducción total o parcialPágina 6 de 20 INFORME fi COLOMBIA .,;:¡;$'. Código. DF-F-003 fivioA \t1:· Defensa AUDITORÍA GRUPO Versión: 3 -t , RECONOCIMIENTO DE Vigente a partir de. 31 de Mayo de

OBLIGACIONES LITIGIOSAS 2023

PAGO EN EXCESO O HA BENEFICIARIOS QUE NOS LES CORRESPONDÍA

No 1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Recursos rein tegrados por presun tos valores pagados en exceso o sin corresponder$ 7.540.682.739,44

FECHA DE

RECAUDO O APODERADO O BENEFICIARIO DE PAGO VALOR ORIGEN REINTEGRO 30/12/2022 SORAYDA GUTIERREZ ARGUELLO 1.276.650.712,31 ART. 53 LEY 1955/2019

31/12/2022 DARIO CARO MELENDEZ 221.913.503,00 ART. 53 LEY 1955/2019 19/01/2023 ADASOLES S.A.S ADMINISTRACIONES Y ASESORIAS 578.924,99 ART. 53 LEY 1955/2019 - JAIME ARIZA LIZCANO 28/09/2022 JOSE ANTONIO CACERES 338.163. 723,00 ART. 53 LEY 1955/2019 21/09/2022 ELKIN BERNAL 34.443.731,18 ART. 53 LEY 1955/2019 1/09/2022 CAJA DE RETIRO 199.283,00 ART. 53 LEY 1955/2019 PATRIMONIOS AUTONOMOS BTG PACTUAL SOCIEDAD FIDUCIARIA S.A. $158.343.110, (LA 9/03/2023 DIFERENCIA ESTA POR ESTABLECER SI 183.485.488,00 ART. fi3 LEY 1955/2019 CORRESPONDE A LA POLICIA NACIONAL $25.142.378) 7/06/2023 QUINGAR ASOCIADOS 1.516.012.670,09 ART. 53 LEY 1955/2019 23/06/2023 PATRIMONIOS AUTONOMOS FIDUCIARIA 751.093. 723,88 ART. 53 LEY 1955/2019 CORFICOLOMBIANA S A 29/06/2023 SORAYA GUTIERREZ ARGUELLO 326.895.236,82 ART. 53 LEY 1955/2019

11/07/2023 PATRIMONIOS AUTONOMOS FIDUCIARIA 2. 741.119.117,70 ART. 53 LEY 1955/2019 CORFICOLOMBIANA S A 21/07/2023 ARITMETICA 22.209. 704,00 ART. 53 LEY 1955/2019 6/07/2023 HORACIO PERDOMO PARADA 100.795.872,00 ART. 53 LEY 1955/2019 14/09/2021 FABIOLA GOMEZ RIVERA 27.121.049,47 PRESUPUESTO Según lo observado en la matriz anterior, se evidenció presuntamente el pago de sentencias y conciliaciones en exceso a beneficiarios a los cuales no les correspondía, cuyos valores ascienden a $7.540.682. 739,44, según información suministrada por la Dirección de Finanzas del Ministerio de Defensa Nacional, los cuales fueron reintegrados por personas naturales y jurídicas, generando incertidumbre en la cantidad de recursos que se pagaron y los cuales posiblemente no correspondían a usuarios beneficiarios y que no han sido devueltos, por lo que se sugiere realizar una revisión total de las liquidaciones efectuadas en las vigencias 2021, 2022 y 2023 . • • ,fiS!!'."EMADE fi,. WTION Y DESEMPEÑO • INSTITUCIONAL Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcialí INFORME

AUDITORÍA GRUPO

RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES LITIGIOSAS Página 7 de 20

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Vigente a partir de: 31 de Mayo de

2023 Debe advertirse la necesidad de que se ordene verificar los recursos consignados como

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Código: DF-F-003

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Vigente a partir de: 31 de Mayo de

2023 Debe advertirse la necesidad de que se ordene verificar los recursos consignados como depósitos judiciales ante los juzgados, los cuales posiblemente han sido devueltos al Tesoro Nacional sin que el Ministerio de Defensa se encuentre enterado de esta situación, hecho que reactiva las cuentas por pagar por este con cepto y con los respectivos intereses moratorias en contra del Estado. La comisión auditora verificó aleatoriamente algunos de los recursos reintegrados a la Dirección del Tesoro Nacional, de acuerdo con soportes suministrados por el GROL, observado los siguientes hallazgos: Ha ll az go No.06 Riesgo de pago de sent encias y con ciliacione s con fallo solidar io con otras entidade s Se observó que presuntamente la Dirección de Asuntos Legales -GR OL, no consulta con otras entidades con la debida opor tunidad cuando existen providencias con respon sabilidad solidaria, situación que se materializo con la resolución 3020 del 01 de septiembre de 2021, donde se reconoce y autoriza el pago de $1 .2 76 .6 50. 71 2,31 que correspon día al 100% de una sentencia ejecutoriada el 27 de agosto de 2015, providencia que en su condena declaró solidariamente respon sable a esta cartera min isterial y a la POL IC IA NACIONAL, recursos que una vez se solicitó su reintegro al Tesoro Nacional, mediante oficio No. RS20220405032527 del 05 de abril de 2022, "Lo anterior, en razón a

POL IC IA NACIONAL, recursos que una vez se solicitó su reintegro al Tesoro Nacional, mediante oficio No. RS20220405032527 del 05 de abril de 2022, "Lo anterior, en razón a que por error involun tario en comunicación no se tenía conocimiento que la POLICIA NACIONAL mediante Resolución No. 00403 de abril de 2021 había reconocido y pagado el 50% de la obligación objeto de la petición con rubro presupuesta! parte del (PAC) ". Hall az go No.07 Riesgo de Daño Fisca l Derivado del hallazgo anterior, al reliquidarse el 50% de esta providen cia para su pago mediante resolución No.5930 del 12 de octubre de 2022 se autorizó el pago de $1 .017 .895.816 ,9 7, donde se evidenció la liquidación de intereses de mora que generan un presunto detrimento patrimonial o daño fiscal al tesoro nacional en un valor aproximado a los $380 millones. Es presumible para esta comisión auditora la ocurrencia de un error en la liquidación inicial con la resolución No. 3020 del 01 de septiembre de 2021. Halla zgo No.OS Riesgo de Pago de lo no debido en sent encias y concilia cio nes Se evidenc ió en los reintegros el pago de $1. 516 .012 .6 70,0 9 a la sociedad QUING AR Asociados mediante resolución 4214 del 23 de junio de 2022, donde se declaró responsable a la Nación - Ministerio de Defensa Nacional - Armada Nacional por los perjuicios causados a los benef iciarios finales Alexander Alonso Bedoya Pérez, identificado con cédula de ciudadanía 1. 032. 408.130 y Juli o Alonso Bedoya Cuervo, identificado con cédula de ciudadanía 15.332.41 1.

a los benef iciarios finales Alexander Alonso Bedoya Pérez, identificado con cédula de ciudadanía 1. 032. 408.130 y Juli o Alonso Bedoya Cuervo, identificado con cédula de ciudadanía 15.332.41 1. Este documento es propiedad del Min isterio de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 8 de 20 fi COLOMBIA ,,fifi Código. DF-F-003 "'fi: fifi <· vioA 'l1} Defensa AUDITORÍA GRUPO Versión: 3 RECONOCIMIENTO DE Vigente a partir de: 31 de Mayo de

OBLIGA CIONES LITIGIOSAS 2023

Sin embargo, el 18 de agosto de 2022, conforme lo establecido en el artículo 14 del Decreto 642 de 2020, se generó el pago a través del apoderado de los beneficia rio s, seño r Roberto Quintero García identific ado con cédula de ciud adanía 3. 020. 763, a la cuenta de ah orros 20095588515 del Bancolombia S.A., cuyo titular es la SOCI EDAD QUI NGAR ASOCIADOS S.A.S identific ada con NIT No. 8301 18352. El apoderado mediante comunicaciones P2022102533773, P202301 20001975 y P202303 130083 11, informó al Ministerio de Defensa Nacional que mediante fallo de tutela del 21 de junio de 2018, dejó sin efectos el fallo condenatorio. Fallo que era desconocido por esta cartera ministerial. En consecuencia se materializó un pago de lo no debido. La devolución de lo s recursos se generó el 07 de junio de 2023 al servido de la deuda

era desconocido por esta cartera ministerial. En consecuencia se materializó un pago de lo no debido. La devolución de lo s recursos se generó el 07 de junio de 2023 al servido de la deuda pública nacional por la suma de $1 .516 .012.671 ,09 a la cuenta corri ente No.6 101 1573 a nombre de la Dirección General de Crédito Pú blico y Tesoro Nacional. Hallazgo No.09 Riesgo de Pagos Dobles de Sentencias y Conciliaciones La comi sión auditora observó que en los reintegros de recursos por el pago de sentencias y conciliaci ones se evidenció el pago doble de una sentencia a favor del apoderado Elkin Bernal por valor de $34.443. 731, 18, en virtud del reconocimiento, autorización y pago de la Resolución No. 3871 de 01 junio de 2022 para el pago de la obligación contenida en la sentencia con número de proceso 68001333300220160001000, a la cual se le asigno el turno No. 2434-2016, toda vez que la misma fue reconocida y pagada mediante Resolución 1455 del 25 de marzo del 2022. Hallazgo No.10 Riesgo de daño fiscal La comisión auditora verific ó el reintegro realizado por el apoderado Darío Caro Meléndez por valor de $221.913 .503,00, los cuales se derivaron del acuerdo t-4581 -2018 dictada dentro del proceso de radicado No.20150013201 en favor de Gonzalo Rodri guez Roa, donde se evidenció el pago de sumas ya reconocid as y pagadas en la resolución No. 6542 de octubre de 2014, por valor de $58.323.503. Igualmente, en el turno 4215-2 017 resultado del proceso No.201 60080500 Nulidad y

de octubre de 2014, por valor de $58.323.503. Igualmente, en el turno 4215-2 017 resultado del proceso No.201 60080500 Nulidad y Restablecimie nto del Derecho a favor de Joh n Jairo Cortes Lozano, donde se evidenció el pago de sumas ya reconocid as y pagadas en la resolución No.8380 de 2017 por valor de $16 3. 590.000. En consecuencia se ha materializado otro pago de lo no debido . • -,fi SW.EMADE &j • GESTION Y DESEMPEÑO -_'.f INSTITUCIONAL !{;fififiT • ·­fi ... ,fi .. Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional, no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 9 de 20 fi COLOMBIA fiJ:.fi. Código: DF-F-003 <· v,oA ·t'{J Defensa AUDITORÍA GRUPO Versión: 3 l RECONOCIMIE NTO DE Vigente a partir de: 31 de Mayo de

OBLIGACIONES LITIGIOSAS 2023

RIESGO DE RECONOCIMIENTO Y PAGO DE SENTENCIAS Y CONCILIACIONES CON POSIBLES ERRORES EN LIQUID ACIONES La comisión auditora al verificar selectivamente las liquidaciones de sentencias y conciliaciones realizadas por el GROL a beneficiarios de éstas observó errores en las mismas, las cuales no fuero n pagadas por la Dirección de Finanzas del Ministerio de Defe nsa Nacional en virtud a que se imputo por error el rubro presupuesta! que no le correspondía, en consec uenc ia, si bien no generó un daño fiscal a la entidad, en los siguientes hal lazgos se detallan estas inconsistencias y riesgos.

Defe nsa Nacional en virtud a que se imputo por error el rubro presupuesta! que no le correspondía, en consec uenc ia, si bien no generó un daño fiscal a la entidad, en los siguientes hal lazgos se detallan estas inconsistencias y riesgos. Hallazgo No. 11 Riesgo de daño fiscal en liquidación de sentencias y conciliaciones Liquidación Resolución No.2852 del 25 de julio de 2023 CAPITAL BENEFICIARIO Artkvlo fi de ha ley Altfado 60 de la Ley Artlculo 60 de la , +46 de 1"8 (C.c.A.)" 446de 1"8 (C.c.A.); Ley 446 de 19ft ¡ (C.C.A.)

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Liquidación Resolución No.3023 del 04 de agosto de 2023

BENEFICIARIO

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E INTERESES iArticvlo 60 de la Ley i Artk:ulo 60 de la Ley ' Artk:ulo 60 de la 1446 de 1998 (C.c.A.); 446 de 1998 (C.c.A.)! Ley 446 de 1998 {C.c.A.)

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OAXI ·oro ---,ofi.co::--+----=1.i!iom◄.56 : 0,111,ns.si ficoo ! 23.771,04916 • ·- • ·-,fi •• • 23,771,0-I? Id <l 00 1 23,771,(Wi 16 0.00 La comisión auditora al realizar la verificación evidenció una diferencia en la liquidación de los intereses moratorios(Artículo 60 de la Ley 446 de 1.998) de $21.5 68. 179,75, presunta mente originado en una falla del aplicativo o error humano en la liquidación de la sentencia a favor de YOAN ANDRÉS CARO ARIAS Y OTROS, pago que se evitó gracias a .. ·--=-fifi ... 'I QNET Este documento es propiedad del Min isterio de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcialCOLOMBIA POTENC,.4 '.ll' LA

• VIDA

INFORME

AUDITORÍA GRUPO

RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES LITIGIOSAS Página 10 de 20

Código: DF-F-003

Versión: 3

Vigente a partir de: 31 de Mayo de

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Vigente a partir de: 31 de Mayo de 2023 que la Dirección de finanzas no pago la Resolución No. 2852 del 25 de julio, porque fue presentada después del plazo establecido por esta dirección, sin embargo, persiste la duda de cuál es la liquidación real si la Resolución 3023 del 04 de agosto por valor de $106.9 69.7 21 ,16 anulada por error en imputación rubro presupuesta! o la 2852 del 25 de julio de la vigencia en curso por valor de $127.36 5.802,74 la cual fue anulada, más si se tiene en cuenta que Finanzas no realiza reliquidaciones o revisión a las mismas por no contar con el aplicativo respectivo. Esto conlleva a una incertidumbre evidente en el proceso de liquidación.

Hallazgo No. 12 Riesgo de daño fiscal en liquidación de sen tencias y conci liaciones Resolución No.2845 del 25 de julio de 2023 NOMBRE CAPITAL E COSTAS VALOR A PAGAR ¡ INTERESES ' FABIOLA NIÑO ROBLES $1 20,955,979.42 $0 .00 $ 120,955,.979.42 ¡ Resolución No.30 24 del 04 de agosto de 2023

INTEREHS

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La comisión auditora revisó las liquidaciones realizadas en las resoluciones Nos. 2845 del

INTEREHS

COIUUEN1lS

Q,001

CAPITAL E INT!RESES t62,0&S,305 54

La comisión auditora revisó las liquidaciones realizadas en las resoluciones Nos. 2845 del 25 de julio por valor de $120.955.979,42 y 3024 del 04 de agosto de la V1gencia 2023, por valor de $162.085.305,54, a favor de LUZ ELENA MARTI NE Z MARI N Y OTROS, evidenciando una diferencia sustancial en las liquidaciones de las mencion adas resoluciones por valor de $41. 129.3 26,12 por presunto error humano. Esta situación hubiese generado un presunto detrimento patrimonial al omitir el abono del 25% que se habia efectuado anteriormente. Esto se evito gracias a que la Dirección de Finanzas al verificar observo un error en la afectación de rubro presupuesta!. !/;fi!fiT ,,1-t"-•f<'f> 1- 'l."' Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcialINFORME Página 11 de 20 @ COLOMBIA 'i'•• Código: DF-F-003 <♦ vioA t:·J Defensa AUDITORÍA GRUPO Versión: 3 J RECONOCIMIENTO DE Vigente a partir de. 31 de Mayo de

OBLIGACIONES LITIGIOSAS 2023

Hallazgo No.13 Riesgo en Créditos Litigiosos Presuntam ent e sin Solicitud de Reconocimiento Np. e-knnui 77294 318 316 330776 fi 897090 Sentencia fi --. No. Sentencia050013331 022200 8002 510 0 05001333 1018201 20040300

Np. e-knnui 77294 318 316 330776 fi 897090 Sentencia fi --. No. Sentencia050013331 022200 8002 510 0 05001333 1018201 20040300 0500133330 1020 13 00 12800 1900133310 032 01 100 181 00 1900 133 31003201 100 18 100 2500023260 002004024 1401 . « «=- . Causa Terrorismo Lesión de conscripto Lesión accidental o fortuita de conscri pto Ilegalidad acto admin istrativo Reconocimie nto Pensión Ilegalidad del contrato por violación de normas am bientales Lesiones, mu erte, da ños causados con vehículo oficial Lesión de conscripto ,. aecutona. \ # Observación .. < 24/02/20 14 Presuntame nte pagada no registra cuentas por pagar Presuntamente pagada no registra 29/05/2 015 cuentas por pagar 28/03/2017 Presuntam ente pagada no registra cuentas por pagar Sentencia repetida, no registra ' cuentas por pagar 15/09/2014 Sentencia repetida, no registra cuentas por pagar 15/05/2013 Registrada en cuentas por pagar 27/ 1 1/2014 en en en en en en servicio mi litar con Registro dupli cado con el registro arma de dotación anterior 2500023260002004024 1401 oficial 21/02/2011 Se evidenciaron créditos litigiosos posiblemente sin solicitud de reconocimiento a corte 31

en en en servicio mi litar con Registro dupli cado con el registro arma de dotación anterior 2500023260002004024 1401 oficial 21/02/2011 Se evidenciaron créditos litigiosos posiblemente sin solicitud de reconocimiento a corte 31 de julio del 2023, en el aplicativo eKOGUI se observaron 2. 729 sentencias y conciliaciones con un valor aproximado a 1 billón 700 mil millones posiblemente pendientes de reconocimiento con fechas de creación año 2008 en adelante. Sin embargo, al realizar verificación parcial y selectiva con lo registrado en el aplicativo SAP en cuentas por pagar, se observaron sentencias y conciliac iones que posiblemente fueron pagadas, pero no se han retirado del eKOGUI . En consecuencia, una sentencia repetida no figura en cuentas por pagar y una sentencia repetida registrada en cuentas por pagar, no es incluida en E­ Kogui, tal como se evidencio en el cuadro anterior. En consecuencia, no hay seguridad razonable en los saldos de cuentas por pagar. Hallazgo No. 14 Riesgo de dobles pagos de senten cias y conciliaciones Se verificó un registro tanto en eKOGUI como en cuentas por pagar de la conciliación No. 730013331 00520080027600 por valor en capital de $309.288.000,00 e intereses por valor de $695.310. 621,27 para un total de $1 .004.598.21,27 a nombre de Herminia Luna /:"fifi: .... '.1fi!:!F , ...... Este documento es propiedad del Ministerio de Defensa Nacional. no está autorizado su reproducción total o parcial·fi -- .fifi •. .,,..fi·fi ·ttl • Defensa INFORME Página 12 de 20

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no está autorizado su reproducción total o parcial·fi -- .fifi •. .,,..fi·fi ·ttl • Defensa INFORME Página 12 de 20

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Rada identificada con CC. 65450070, el cual presuntamente se pagó por proceso ejecutivo con el Número 73001230000020080027600 a nombre de Gina Marcela Luna Rada identificada con CC. 1.000.001.808 reconocido por Plan Nacional de Desarrollo Art. 53 a través Resolución 770 de fecha 24 febrero del 2022. Lo que genera incertidumbre sobre el saldo real de las cuentas por pagar, contraviniendo lo establecido las normas que regulan la Principio de Revelación Plena Párrafos 125 al 140 del Régimen de Contabilidad Pública. Documento de ajuste contable donde se realiza la reversión de cuenta por pagar a nombre de Herminia Luna Rada

Cl.dcc. : Ji. l !.itfDtm Íéa! f fin-co ii1ií:1"1 h.,. <be. 7:;:fi-SS:!';7 Sol:1Mad .. OCC re:.dce:. :t.=5.ZO!S C!lc,lfi-;