MINDEFENSA - ESTATUTO DE AUDITORÍA INTERNA DEL SECTOR DEFENSA

ESTATUTO DE AUDITORÍA INTERNA

DEL SECTOR DEFENSA

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL

SECRETARÍA DE GABINETE

OFICINA DE CONTROL INTERNO SECTORIAL

2021

1TABLA DE CONTENIDO

l. INTRODUCCION ................... , ...................................................................... ••• .-. ..... ••··········3 2.. OBJETWO ............................................................. fi ...................................... 3

3. MISIÓN Y PROPÓSITO ........................................................................... 4

5. DEFINICIONES ................................. ..................................................... 6

6. ORGANIZACIÓN Y DEPENDENCIA DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO SECTORIAL DEL MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL ............... 7 6 .1 Roles y Responsabilidades ....................................................... " ............ ., ..... 8 6. 1. 1 Ministro de Defensa Nacional ..................................................................... 8 6. 1.2 Comandantes de las Fuerzas, Director Policía Nacional y Representantes Legales de las Entidades del Sector Defensa ................................. ··: .................... 9 6.2 Roles y Responsabilidad de la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces 12 6.2.1 Comité de Auditoría Sectorial .................................................................. . 12 6.2.1.1 Responsabilidades de los Jefes de Control Interno. Inspectores GeneraJes o quien haga sus veces ...................................................................................... 13 6.2. l.2 Responsabílidades de los Audítores o Inspectores ................................. 14 6.2. 1.3 Responsabilidades de los Auditados e Inspeccionados ........................... 15

7. PROCESO DE AUDITORÍA O INSPECCIÓN ........................................... 16 7.1 Planeación general de Auditorias o Inspecciones basada en riesgos ..... 16 7 .2 Planeación de una auditoria interna o inspección basada en riesgos . ... 16

7. PROCESO DE AUDITORÍA O INSPECCIÓN ........................................... 16 7.1 Planeación general de Auditorias o Inspecciones basada en riesgos ..... 16 7 .2 Planeación de una auditoria interna o inspección basada en riesgos . ... 16 7.3 Ejecución (desempeño) del trabajo de Auditoria o Inspección .............. 16 7.4 Informe de Auditoria o de Inspección (comunicación de resultados) .... 17 7. 5 Seguimiento del progreso .................................................................... 17

8. INFORMES DE AUDITORÍA O INSPECCIÓN Y SEGUIMIENTO ............... 17

9. ASEGURAMIENTO Y MEJORA ............................................................. l 7

10. CÓDIGO DE ÉTICA DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA . ........ 18

11. MAR-CO LEGAL ................................................................................................. :18

12. ACTUALIZACION ....................................................................................................... :t 9

13. NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA O INSPECCIONES ... :20

14. RESPONSABLE DEL DOCUMENTO ....................................................... :ao 2l. INTRODUCCIÓN De conformidad con el Decreto 648 del 19 de abril de 2017 del DAFP, el Decreto 1499 del 11 de septiembre del 201 7 - Modelo de Planeación y Gestión MIPG, a través de la Oficina de Control Interno del Ministerio de Defensa Nacional se estructuró el presente documento que establece y comunica las directrices fundamentales que definen el propósito autoridad y responsabilidad de la Oficina de Control Interno Sectorial del Ministerio de Defensa Nacional frente a la actividad de Auditoría Interna y de las Inspecciones en coadyuvancia de la labor de la Oficina de Control Interno Sectorial, que se desarrollan al interior del Comando General de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional.

Interna y de las Inspecciones en coadyuvancia de la labor de la Oficina de Control Interno Sectorial, que se desarrollan al interior del Comando General de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional. La Oficina de Control Interno en el ejerc1c10 de sus funciones acoge el Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP) del Instituto de Audítores Internos (IIAL el cual define al Estatuto de Auditoría como un documento crítico que registra el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de Auditoría Interna en la organizadón. 1 Adicional a ello incluye la naturaleza jurídica de la definición de Auditoría Interna, los principios fundamentales> el Código de Ética y las normas de Auditoria Interna, con el fin que el proceso auditor tenga un valor agregado para el Sector Defensa y aporte al logro de los objetivos institucionales, al entregar elementos de juicio frente a la mejora continua del Modelo Integrado de Planeación y Gestión.

2. OBJETIVO De acuerdo con los requisitos establecidos en el Decreto 648 de 2017, artículo 2.2.21.4.8, Decreto 1499 de 2017, Decreto 1083 de 2015 título 21, capítulos 1 al St Decreto 4890 de 2011 artículos l > 3 y 5, y teniendo como referente las normas emitidas por el Instituto de Auditores Internos - lIA Colombia en el Marco Internacional para la Práctica Profesional de Auditoría Interna, se establece el Estatuto de Auditoría Interna; cuyo objetivo es establecer el propósito, autoridad y responsabilidad de la función de auditoría interna del Sector Defensa, en aras que la Oficina de Control Interno Sectorial MDN, así como las Oficinas de Control Interno

Estatuto de Auditoría Interna; cuyo objetivo es establecer el propósito, autoridad y responsabilidad de la función de auditoría interna del Sector Defensa, en aras que la Oficina de Control Interno Sectorial MDN, así como las Oficinas de Control Interno de las entidades adscritas1 vinculadas, dependencias del Ministerio de Defensa (cualquiera sea su denominaciónL las Inspecciones del Comando General de las Fuerzas Militares, del Ejercito Nacional, Armada Nacional, Fuerza Aérea y el Área de Control Interno de la Policía Nacional que cumplan las funciones que legalmente les corresponden o quienes hagan sus veces y participen del proceso de evaluacíón independiente. 1 Definición de Estatuto de Auditoría - Instituto de Auditores Internos - IIA Colombia, pág. 73. 3En consecuencia, se busca que las actividades de auditoria, inspección, evaluaci ón , seguimiento o verificación a cargo de la Oficina de Control Interno Sectorial del Minis terio de Defensa Nacional2, las Oficinas de Control Interno de todas las entidades adscritas o vinculadas a éste, las Inspecciones Generales del Comando Genera] de las Fuerzas Militares , del Ejército Nacional, Armada Nacional, Fuerza Aérea y el Área de Control Interno de la Policía Nacional de conformidad con la ley 87 de 19 93, y demás normas concordan tes , propenda n por fortalecer e; Sister na de Control Interno del Sector Defensa como Tercera Línea de Defen sa, contribuyendo de manera independiente y objetiva el cumplimiento de los objetivos estratégicos y mis ionales de las entidades que lo conforman basado en un enfoque sistem ático e in terdiscipli nario .

3. MISIÓN Y PROPÓSITO

de manera independiente y objetiva el cumplimiento de los objetivos estratégicos y mis ionales de las entidades que lo conforman basado en un enfoque sistem ático e in terdiscipli nario .

3. MISIÓN Y PROPÓSITO La mis ión de Auditoria Interna o de las Inspecciones, es mejorar y proteger el valor de la organización, proporcionando a los interesados aseguramiento basado en el análisis de riesgos. Est a actividad contribuye en el Sector Defensa a cum pl ir los objetivos aportando un enfoque sistémico y discipli nado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobernabilidad insti tuciona l, índependencia y objetividad .

4. ALCANCE El presente Estatuto aplica al Minist erio de Defensa Nacional y sus ent idades adscritas y vincu ladas3 las demás dependencias (cualquiera sea su denominación) , las Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Área de Control Interno de la Policía Nacional , basadas en las Normas del Marco Internacional para la Prác tica Profesional de la Auditoría Interna {MIPP) y la adopción de la Guía de Auditoría par a entidades públicas establecidas por el Departamento Adminis trativo de la Funci ón Pública y las normas colombianas vigentes y en consecuencia se apoyan en aspectos básicos de evaluación de acuerdo con la legislación vigente.

Asimismo, la calidad en el desempeño del cumplimiento de las responsabilidades asig nadas para lograr los objetivos y las metas de la organización com prende en tre otros: • Verificar el cumplimiento del ordenamiento jurídico vigente. : Indu ye Dirección General Matitima, Dirección Ejecutiva Jus ticia Penal Mi lit ar.

asig nadas para lograr los objetivos y las metas de la organización com prende en tre otros: • Verificar el cumplimiento del ordenamiento jurídico vigente. : Indu ye Dirección General Matitima, Dirección Ejecutiva Jus ticia Penal Mi lit ar. { Además de las dependencias defini das en el Decreto 4890 de 20 1 1, bajo el alcance de estas disposiciones se encuent ra la Dirección Mar ítima (DI MAR) , la Comisión Colom bia na para el Océa no, el Circulo de Suboficiales de las Fuerzas Mi litares, la Dírección de Jus ticia Penal Mí lfü1r, la Direccí ón Del Cent ro de Rehabilit ación Inclu siva (DCRI) y el Fondo de Defensa Técnica y Especializada de los Mi embros de la Fuerza Pública {FONDE TEC) , 4• Evaluar 1a confiabilidad, dispo nibilidad e integridad de la informa ción y los medios utilizados para identificar, medir, cla sificar y reportar dicha información. • Evaluar los sistemas establecid os para asegurar el cumplimiento de las políticas , planes, procedimientos 1 leyes y regulaci ones vigentes de obligatorio cumplimiento , así como las que pue dan generar impacto en la organiz ación . • Identificar y evaluar los procesos que protegen los activos de la organizació n. • Evaluar ]a eficiencia y eficacia con que se em plean los recursos fi conforme lo regulado y a través de metodologías propias que garanticen la razonabili dad en la efectividad de la gestión. • Evaluar los planes y programas para es tablecer si los resultados son coher entes con los objet ivos y con la misión establecida.

regulado y a través de metodologías propias que garanticen la razonabili dad en la efectividad de la gestión. • Evaluar los planes y programas para es tablecer si los resultados son coher entes con los objet ivos y con la misión establecida. • Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bie nes y los sistem as de inform ación, normas, políticas, proced im ientos , planes, programas de la entidad y recom endar los correctivos que sean neces arios, aun cuando est os sean ejecutad os por terce ros, • Evaluar la eficacia y eficiencia de la adminis tración de los riesgos en la ent idad. • Realizar servicios de consultor ía relacionado s con los procesos de gobierno , la gestión de riesgos y el control interno de la organización , y promover el mejoramiento del ambiente de control en el Ministerio de Defensa Nacion al . • Informar anualment e so bre el propósito de la actividad de Auditoría Intern a, la autoridad, responsabilidad, el desempeño y resultados en la ejecuci ón del Plan Anual de Auditoría o de Inspe cción al Representante Legal , Com ité Ins titucional de Coordina ción de Con trol Inte rno y a la alta Dirección o quien haga sus veces. • Coordinar los requerimientos efectuados por los organismos externos de control . • Solicitar información sobre las auditor ías externas que se realicen en las dependencias del Ministerio y que sean de carácter regulatorio 1 por órganos de control, las de calidad u otras . • Realizar auditorías a las áreas de sist emas de información y Tecno logia conforme a las normas legales vigente s. s• Verificar que se implementen las med idas respec tivas recomendadas en

control, las de calidad u otras . • Realizar auditorías a las áreas de sist emas de información y Tecno logia conforme a las normas legales vigente s. s• Verificar que se implementen las med idas respec tivas recomendadas en desarrollo de la auditoría interna y de otras entidades de control. • Las demás que deter mine la ley.

5. DEFINICIONES Auditoría Interna: Es una actividad independiente y obje tiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la entídad; que ayuda a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistémico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos 1 control y gobierno.

Control Interno: Se entiende por control interno el sistema integ rado por el esqu ema de organización y el conj unto de los planes, métodos, princip:. os , normas , procedimien tos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entid ad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuac iones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuer do con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazada s por la dirección y en atención a las meta s u objetivos previstos. 4

Evaluación Independiente: Conjunto de elemen tos de control que garantizan el examen autónomo y objet ivo del Sistema de Control Interno, la gestión y lo s resultados de la entidad publica por parte de la Oficina de Control Intern o, la s Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Área de Control Interno de la

Policía Nacional.

Inspección: Se considera sinónimo del término de Auditoría Interna, y ,fis efectuada

Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Área de Control Interno de la Policía Nacional.

Inspección: Se considera sinónimo del término de Auditoría Interna, y ,fis efectuada por las Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares.

Servicios de aseguramiento: Se realizan a partir de una evaluación otjetiva de las evidencias con el propósito de proveer una evaluación independiente de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno .

Servicios de asesoría: Son activid ades de acompañamiento y ase soría proporc ionados a la alta dirección, a las diferentes dep endencias , cuya ::1aturaleza y alcance debe rán ser acordadas con las mismas, orientadas a mejorar los procesos de gobierno► gestión de riesgos y control, sin que el auditor interno el insp-fictor asu ma responsabilidades de gestíón o administr ación. 4 Ley 87 de 19 93

6Linea Estratégica: esta línea en el contexto del modelo de Tres Líneas de Defensa corresponde a la alta dirección y al Comité Institucional de Coordinación de Contr ol Interno. Su rol principal es analizar los riesgos y amenazas instit ucionales a nivel directivo, que puedan afectar el cumplimiento de los planes estratégi cos , así como definir el marco general para la gestión del riesgo (política de administración del rie sgo) y el cumplimiento de los planes de la entidad5 .

Primera Línea de Defensa: esta línea corresponde con la responsabilida d principa lmente de los lideres de programas , procesos y proyectos o recursos y de sus equipos de trabajo (en general servidores públicos en todos los niveles de la organización) ; su rol principal es el mantenimiento efectivo de con troles internos, la

principa lmente de los lideres de programas , procesos y proyectos o recursos y de sus equipos de trabajo (en general servidores públicos en todos los niveles de la organización) ; su rol principal es el mantenimiento efectivo de con troles internos, la ejecución de gestió n de riesgos y controles en el día a día. Para ello, identí fica, evalúa, controla "!:l mitiga los riesgos a través del "Au tocontrol".

Segunda Lin.ea de Defensa: esta lín ea est á bajo la responsabili dad, principalmente , de los Jefes de planea ción o quienes hagan sus veces , coordinad ores de equipos de trabajo, comités de riesgos (donde exis tan)i comité de contra tación , areas financieras, de Tecnologías de la Información y Comunicación - TIC , en tre otros que respondan de manera directa por el aseguramient o de la operación ; su rol principal es asegurar que los controles y procesos de gestión del riesgo de la 1 ª Línea de Defensa sean apropiados y funcionen correctamente, super visan la im plem entación de prácticas de gestión de riesgo eficaces; así mismo , consolidar y anal izar información sobre temas clave para la entidad, base para la toma de deci siones y de las acciones preventivas necesarias para evitar material izacione s de ries gos, todo lo anterior enmarcado en la "autoge stión" .

Tercera Línea de Defensa: Corresponde al proceso de Evaluación Inde pendiente a cargo de la Oficin a de Control Interno 1 las Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Area de Control Interno de la Policía Nacional > quienes desarrollaran su labor a través de los siguientes roles a saber: lide razgo estratégico , enfoque hacia la prevención, evaluación de la gestión del riesgo, relación con entes externos de

Militares y el Area de Control Interno de la Policía Nacional > quienes desarrollaran su labor a través de los siguientes roles a saber: lide razgo estratégico , enfoque hacia la prevención, evaluación de la gestión del riesgo, relación con entes externos de control y el de evaluación y seguimiento. Est a línea deb e conse rvar la inde pendencia, ímparcialídad y objetivida d.

6. ORGANIZACIÓN Y DEPENDENCIA DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO

SECTORIAL DEL MINI STERIO DE DEFENSA NACIONAL.

La Oficina de Control Interno está definida en la Ley 87 de 19 93 , como uno de los componen tes del Sistema de Control Inter no, del nivel gerencial o di rectivo , encargada de medir la eficiencia > eficacia y economía de los demás controles, aseso rando a la Alta Dirección en la continuidad del proceso administr ativo , la evaluación de los planes establec idos y la introducción de los correctivos necesarios ' Manual opera tivo del MI PG 7para el cumplimiento de las metas u objetivos previst os . La dirección de la Ofici na de Control Interno estará a cargo del jefe de esta oficina o quien haga sus veces. El Sistema de Control Interno es responsabilidad del representante legal de cada entidad, director, gerente o comandante en su nivel conforme a las disposi ciones de la Ley 87 de 19 93 y demás normas complem entarias. Para los propósitos del artículo 9 de la ley 87 de 19 93 y del Decreto 1499 de 20 l 7 ninguna otra dependencia del Ministerio de Defensa Nacional podrá asumir esta denominación . Las unidades u organizaciones que a la fecha de expedición de este acto administrativo tengan conformadas dentro de su estructura organizacional

ninguna otra dependencia del Ministerio de Defensa Nacional podrá asumir esta denominación . Las unidades u organizaciones que a la fecha de expedición de este acto administrativo tengan conformadas dentro de su estructura organizacional dependencias con la denom inación y funciones de las Oficinas de Control Int erno deberán modificarlas y serán consideradas como parte de la segunda línea de defensa . Se aclara que las únicas dependencias del Ministerio de Defensa Naciona l autorizadas para llevar a cabo los roles de la Oficina de Control Interno Sectori al en su nivel son las Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Área de Control In terno de la Policía Nacional. El jefe de la Oficina de Control Interno, y quienes hagan sus veces en las Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Área de Control Interno de la Policía Nacional, deben asegurar el cumplimiento de los roles asignados por la ley y la administr ación de los recursos asignados. Para los propósitos de Auditoria Interna o Insp ección el personal asignado a un trabajo de evaluación independiente dependerá dírectamente del jefe de l.a Oficina de Control Interno, de los Inspectores Generales de las Fuerzas Militares y del jefe del Área de Control Interno en la Policía NacionaL 6. 1 Roles y Responsabilidades El Sis tema de Control Interno del Ministerio de Defensa Nacional es respons abil idad del Ministro de Defensa Nacional, la Alta Dirección , y en general de todo el perso nal de la Entidad; de igual manera, este principio se aplica a los representantes legales , coma ndantes, directores o gerentes de entidades descentralizadas del Sector Defensa, conforme a las disposiciones de la Ley 87 de 199 3, Decreto 1083 de 20 15 y Decreto 648 de 20 17 , así como normas concordantes.

coma ndantes, directores o gerentes de entidades descentralizadas del Sector Defensa, conforme a las disposiciones de la Ley 87 de 199 3, Decreto 1083 de 20 15 y Decreto 648 de 20 17 , así como normas concordantes. A cont inuación, se identifican los roles y respons abilidades en dicho sistema : 6. 1.1 Ministro de Defensa Nacional. El Ministro de Defensa Nacional como representante legal es la máxima autoridad del Sistema de Control Interno y tiene la respon sab ilidad de establecer, mantener y perfeccionar el mismo, el cual debe ser adecuado a la naturaleza , estructura y 8m1s 1on de la entidad , (art. 3º ley 87 de 19 93) disp oni en do las polí ticas corres pondientes de nivel sect orial . 6.1. 2 Comandantes de las Fuerzas, Director Policía Nacional y Representantes Legales de las Entidades del Sector Defensa. Corresp onde a los comanda ntes de las Fuerzas y a los represen tantes legales de las enti dades del Sector Defensa la responsab ilida d de establecer, mant ener y perfeccionar el respe ctivo Sist ema de Cont rol Int erno de su institu ción, de con formidad con la ley y con las políticas del Minist erio de Defensa Nacional . 6. 1.3 Comité Institucional de Coordinación de Control Interno Lo dispuest o en el artícu lo 2.2.2 1.1 .5 del Decreto 648 de 20 17 se cumpl irá así: 6. 1. 3. 1 Comité Institucional de Coordinación de Control Interno del Ministerio de Defensa Nacional.

Est ará con form ado por: • Minis tro de Defensa , quien lo presidi rá.

6. 1. 3. 1 Comité Institucional de Coordinación de Control Interno del Ministerio

de Defensa Nacional.

Est ará con form ado por: • Minis tro de Defensa , quien lo presidi rá. • Vicem inis tro {a) para la Estrateg ia y Planeació n, repre sentante de la Alta Dirección para el Modelo Est ándar de Con trol In terno y sustit uto del Min is tro en su aus encia. • Viceminis tro (a) para las Políticas y Asuntos Internacionales. • Vicemini stro (a) del Grupo Social y Empresarial del Sector Defensa. • Jefe de Estado Mayor Conjun to . • Segundos Coman dantes de las Fuerzas Militares. • Subdir ector de la Policía Nacion al. • Secretario (a) Gener al del Minist erio de Defensa Nacional . • Secre tario (a) de Gab inete . • Jefe de la Oficina de Cont rol Interno Sectorial qui en asist irá con voz pero sin voto y será el Secretario Técnico del Comi té .

Parágrafo 1: En concordancia con el artículo 2.2. 21. 1. 7 ibídem deben conformar el Su bcomité In stitucional de Coordinación de Control Interno , con el alcance y los objet ivos alli señalado s, y dependiente del Comi té Ins tituc ional de Coordin ación de Con trol In terno del Minis terio de Defensa Nacion al, las siguient es ent idades: Comando Gene ral de las Fuerzas Militar es, Comandos de Fuerza, Dirección Gener al de la Poli cía Nacional , Dir ección de Jus ticia Penal Militar, Direc ción Gen eral Marítima (DIM AR), Dirección Centro de Rehabili tación Inclus iva, Círculo de

de la Poli cía Nacional , Dir ección de Jus ticia Penal Militar, Direc ción Gen eral Marítima (DIM AR), Dirección Centro de Rehabili tación Inclus iva, Círculo de Sub oficiales de las Fuerzas Militares . gEn todos estos subcomités deberá ser invitado con voz, pero sin voto el Jefe de Con trol Interno Sectorial o su delegado . Parágrafo 2: Las Ins pecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Área de Control Interno de la Policía Nacional podrán expedir, a su vez, reglamentos par a regular la labor de Auditoría e Inspección desarrolladas de acuerdo con las particularidades de cada unidad, en concordancia con las normas que rigen la activ idad de las Oficinas de Control Inter no y directrices del sector. Los su bcomités así integrados reportarán a1 Comité de Coordinación del Sistema de Control Intern o. Los su bcomités estarán integrados por el Comandan te o Represent ante Legal respectivo , y los servidores públicos que aquél designe, se darán su prop io reglamento. 6. 1. 4 Comité Institucional de Coordinación de Control Interno de las entidades desce ntralizadas, adscritas o vinculadas al Ministerio de Defensa Nacional, estará conformado por: • Representante legal, director, gerente, presidente o equivalen te, quien lo presi dirá . • Jefe (a) de la Oficina de Planeación o su equivalente. • Directivo representante de la alta dirección para el Modelo gstándar de Control Interno . • Todos los directivos dependientes del representante legal . • Los miembr os que el represent ante legal designe. • El jefe (a) de Control Interno con voz } pero sin voto , como secretario técnico.

Control Interno . • Todos los directivos dependientes del representante legal . • Los miembr os que el represent ante legal designe. • El jefe (a) de Control Interno con voz } pero sin voto , como secretario técnico. 6. 1. 4. 1 Funciones del Comité Institucional de Coordinación de Control Interno: • Evaluar el estado del Sistema de Contr ol Interno de acuerdo con las caracterís ticas propias de cada entidad y aprobar las modificaci ones , actualizaciones y acciones de fortalecimiento del sist ema a partir de la nmmatividad vigente, los informes presentados por el jefe de con trol interno o quien haga sus veces , organis mo s de control y las recomendaciones del Comité de Gestión y Desempeño Institucional . • Aprobar el Plan Anual de Auditoría o de Inspecciones de la entidad presen tad o por el jefe de control interno o quien haga sus veces, hacer sugerencias y seguimien to a las recomendaciones producto de la ejecución del plan de acuerdo con lo dispuesto en el est atut o de auditoría o reglamento basado en la 10prioriza cíón de los temas críticos según la gestión de ries gos de la administ ración. • Aprobar el Estatuto de Auditor ía Interna, el Código de Ética del audit or o document os equivalent es, así como verificar su cumplimient o. • Revisar ]a información contenida en los est ados finan cier os de la enti dad y hacer las recomenda ciones a que haya lugar. • Servir de instancia para resolver las diferencias que surjan en desarro llo del ejerci cio de auditoría interna o inspección. • Conocer y resolver los conflictos de interés que afecte n la independencia de la auditoría o inspecc ión .

• Servir de instancia para resolver las diferencias que surjan en desarro llo del ejerci cio de auditoría interna o inspección. • Conocer y resolver los conflictos de interés que afecte n la independencia de la auditoría o inspecc ión . • Some ter a aprobación del represent ante legal la política de adminis tració n del riesgo y hacer seguim iento, en espec ial a la prevención y detección de fraude y mala conducta . • Las demás asignadas por el Repre sent ante Legal de la entidad .

Parágrafo 1: Las entidades desce ntralizadas en las cuales se establez ca Co mité de Audi toría con miembr os de junta o consejo directivo, expe diran el res pectivo reglament o para que sus funciones se comp lemen ten con las del Com ité In stituciona l de Coordin ación de Con trol Interno , de conformidad con las mejores prácticas organ izacionales . 6. 1. 4.2 Funciones de la Secretaria Técnica del Comité Institucional de Coordinación de Control Interno del Ministerio de Defensa Nacional y de los Comités de En.tidades Descentralizadas del Sector: Las Secretarías Técnicas de los Comités Institucionales de Coordinación de Cont rol In terno tend rán las siguie ntes func ion es: • Elabor ar agenda de los temas a tratar en cada una de las reuniones 1 y proponer los asunt os de ley o que sean rele vante s para la consideración del Comi té. • Elabor ar las comunicac iones para convocar a los diferentes miem bros del comité con ocho (8) días de antici pació n, adjun tando la respectiva agend a. • Elaborar las actas que cont engan los diferentes temas tratados en las reuniones que se celebr en .

comité con ocho (8) días de antici pació n, adjun tando la respectiva agend a. • Elaborar las actas que cont engan los diferentes temas tratados en las reuniones que se celebr en . 11• Suscribir y hacer firmar las actas por los servid ores pú blicos correspondien tes. • Llevar el archivo de las actas , • Las demás que le asigne el represen tante legal o el del egad o en el nivel corres pondiente . 6.2 Roles y Responsabilidad de la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces La Oficina de Control Int erno Sectorial , las In speccio nes Gener ales de las Fuer zas Militare s, el Área de Contro l In terno de la Policía Nacional y las Oficinas de Con trol Int ern o de las entidades desc entralizadas o quién haga sus veces cu mplen los rol es defi nidos en el artículo 17 del Decreto 648 de 20 17 ) liderazgo estr atégico ; en foque hacia la prevención f evaluación de la gestión del riesgo , evaluación y segu imient o, relación con entes externos de con trol6, los cuales se des arrollaran de acue rdo con los lineamientos normativos 6.2 .. 1 Comité de Auditoría Sectorial De conformidad con el articulo 2.2.2 1.3. 13 del Decr eto 648 de 20 17 el Com ité de Auditoria Sector ial estará conformado por los jefes de las Oficinas de Con trol Int erno del Sector Defensa, o quien haga sus veces, los In spectores Generales de las Fuerzas Mi lítares y el jefe del Área de Con trol Interno de la Polic ía Nacional , que tendr á las siguientes func ion es :

del Sector Defensa, o quien haga sus veces, los In spectores Generales de las Fuerzas Mi lítares y el jefe del Área de Con trol Interno de la Polic ía Nacional , que tendr á las siguientes func ion es : • Acompañar y apoyar, a las entidades que lo soliciten, en las auditorías que requieran conocimientos espe cializa dos . • Efectuar seguimient o a las aud itorías que se adelanten en los temas prio ri