MINSALUD - Resolución 0473 de 2008 GUIA EVALUACION GERENTES de ESE

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GUIA PARA FORMULACIÓN DE PLANES DE GESTIÓN Y

EVALUACION DE GERENTES DE EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO TERRITORIALES Decreto 357 y Resolución 473 de 2008

El presente es un documento técnico de referencia. Es una guía no obligatoria para la formulación de los planes de gestión y evaluación de los Gerentes de las Empresas Sociales del Estado Direccion General de Calidad de Servicios Ministerio de la Protección Social República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den

GUIA PARA FORMULACIÓN DE PLANES DE GESTIÓN Y EVALUACION DE

DIRECTORES O GERENTES DE EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO DEL ORDEN TERRITORIAL Decreto 357 y Resolución 473 de 2008

1. Plan de gestión El plan de gestión al que se refieren el Decreto 357 y la Resolución 473 de 2008 se constituye en el documento que refleja los compromisos que el Director o Gerente establece ante la Junta Directiva de la entidad, los cuales deben incluir como mínimo las metas y actividades en las áreas de gestión gerencial y estratégica, gestión de la prestación de servicios de salud y gestión administrativa, que sin ir en contravía de la planeación general de la ESE, se constituye en un documento aparte, cuyo cumplimiento se debe medir a través de los indicadores definidos en el anexo técnico de la Resolución 473 de 2008. Si no existe un plan general de la ESE, el plan de gestión formulado debe constituirse en base para el desarrollo de la entidad.

El plan de gestión presentado por el Gerente a la Junta Directiva debe contener los resultados a alcanzar durante el período para el que se ha nombrado, determinando las

actividades a ser realizadas y las metas que deberán ser evaluadas de manera semestral. El plan debe ser coherente con los planes estratégicos, operativos, de desarrollo, de acción, o cualquier otra forma de planeación que exista en la institución (si la hubiere). A continuación se plantean algunas directrices para la formulación del plan de gestión. 1.1. DIAGNÓSTICO INICIAL El documento debe contener un diagnóstico inicial de las condiciones en que se encuentra la entidad. Para ello se sugiere abordar el análisis desde cada una de las áreas de gestión establecidas en el Decreto 357 y en la Resolución 473 de 2008 que se explica a continuación: 1.1.1. Área de Gestión Gerencial y Estratégica Esta área incluye el análisis de los aspectos de direccionamiento estratégico, la gestión financiera y los sistemas de información y control interno. Frente al direccionamiento estratégico se debe verificar la existencia de herramientas de planeación y su grado de desarrollo y aplicación, la ejecución de los planes y la necesidad o no de ajustarlos para el período siguiente. Igualmente se debe verificar, la existencia de mecanismos de evaluación de dichos planes, el cumplimiento de las metas establecidas en los mismos y la necesidad o no de ajustarlos para el período que inicia. En cuanto a la gestión financiera, el diagnóstico debe incluir el nivel de desarrollo de los procesos contables presupuestales, de costos, de tesorería, facturación y cartera, así como Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050. www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia 2 Ministerio de la Protección Social

República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den la oportunidad, confiabilidad y validez de la información que generan estos procesos, requerida para la toma de decisiones. Frente a los resultados financieros, es necesario analizar el equilibrio operacional teniendo en cuenta índices de liquidez, endeudamiento, rotación de cartera, niveles de glosa, rotación de inventarios y todos aquellos mecanismos que permitan establecer claramente las condiciones financieras de la ESE, sus posibilidades a futuro y las limitantes existentes. Es importante utilizar los informes del área de contabilidad, de revisoría fiscal o de los entes de control como fuente de verificación de la información. En relación con la implementación de sistemas de información, el diagnóstico deberá incluir los aspectos de generación, consolidación, análisis y uso sistemático de información financiera y de costos, producción y calidad de servicios, registro de prestaciones en salud, utilización de capacidad instalada, gestión de recursos humanos y físicos, sistema compras y apoyo logístico. Adicionalmente se debe analizar el estado de automatización de estos procesos y el cumplimiento en el envío de información a las instancias de dirección, vigilancia y control del sistema, entre las que se incluye el Ministerio de la Protección Social, la Superintendencia Nacional de Salud, la Contaduría general de la Nación y Contralorías. Con relación a la implementación del sistema control interno de la entidad, se debe tener en cuenta el Modelo Estándar de Control Interno para el sector público con los subsistemas de Control Estratégico, de Control de Gestión y de Control de Evaluación, en función de la Resolución No. 142 de 2006, por la cual se adopta el Manual de

Implementación del Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005 en el Estado Colombiano Para ello, las entidades deberán realizar una evaluación sobre la existencia, nivel de desarrollo o de efectividad de cada uno de los elementos de control definidos, a fin de establecer el diseño, desarrollo o grado de ajuste necesarios para su implantación y mejora, siguiendo las directrices y metodologías establecidas por el Departamento Administrativo de la Función Pública en el Manual de Implementación del Modelo Estándar de Control Interno 1000:2005 de marzo de 2006, cuyo anexo 2 establece el procedimiento para la tabulación de las encuestas y la interpretación de los resultados, sean estas diagnósticas (en el período de tiempo de la implementación) o de auto evaluación (una vez haya sido implementado). 1.1.2. Área de Prestación de Servicios de salud En esta área hay que establecer como mínimo el estado de implementación del Sistema Obligatorio de Garantía de la Calidad de que trata el decreto 1011 de 2006 y sus normas reglamentarias, verificando los avances y/o dificultades en de los componentes del mismo: a) Sistema Único de Habilitación: inscripción en el registro especial de prestadores, solicitud de visita de verificación y verificación del cumplimiento de los estándares de calidad por parte de las secretarias departamentales o Distritales de salud según corresponda. b) Auditoria para el mejoramiento de la calidad de los servicios: Diseño e implementación del PAMEC según los lineamientos del Ministerio de la Protección Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050.

www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia 3 Ministerio de la Protección Social República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den Social, c) Sistema Único de Acreditación: auto evaluación de acreditación con base en los estándares contenidos en la Resolución 1445 de 2006, tal y como lo establece el decreto 4295 de 2007 y d) Sistema de Información para la calidad: revisando el comportamiento histórico de los diferentes indicadores establecidos en la Resolución 1446 de 2006, verificando el cumplimiento de su reporte a la Superintendencia Nacional de Salud. En cuanto a la contratación de prestación de servicios, se deben evaluar las condiciones de negociación y contratación con cada entidad responsable del pago, teniendo en cuenta las condiciones establecidas en el Decreto 4747 de 2007. Igualmente se debe analizar la composición del portafolio de servicios en función de las necesidades de la demanda, los volúmenes de producción, la oportunidad en la atención, la utilización de la capacidad instalada y el análisis de la frecuencia de uso e intensidad de uso de servicios a partir del análisis de Registro Individual de Prestaciones (RIPS). Con relación a las redes de prestación de servicios de las que hace parte la empresa, en función de los contratos de venta de servicios de salud a las diferentes entidades responsables del pago que operan en el sistema, se deberá evaluar el cumplimiento de las normas de referencia y contrarreferencia establecidas por cada pagador. 1.1.3. Área administrativa En relación con los procesos del área administrativa, se deberán analizar, entre otros aspectos, la operación de los procesos de gestión de recursos humanos, recursos físicos,

externalización de servicios y contratación de personal, sistema compras y apoyo logístico en áreas como mantenimiento, transportes y comunicaciones, vigilancia y aseo, alimentación de pacientes. Igualmente debe revisarse la implementación del Programa de Salud Ocupacional. El diagnóstico se debe establecer para cada una de las áreas, y debe contener la totalidad de los indicadores definidos en el anexo técnico de la resolución 473 de 2008. Los resultados obtenidos son el punto de partida para la formulación del plan y se constituyen en la referencia para los futuros procesos de evaluación. Este diagnóstico se formula con base en la información evidenciada, se deben realizar las observaciones que se consideren pertinentes para obtener una visión concreta y real del estado de los mismos, de su tendencia y de los retos a asumir para su adecuada gestión o su mantenimiento, el mismo debe ser ajustado a la realidad de la Institución. Se sugiere la siguiente tabla para documentar el diagnóstico realizado. Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050. www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia 4 Ministerio de la Protección Social República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den

Tabla 1. DIAGNOSTICO INICIAL

SITUACION INICIAL

(Resultado del AREA INDICADOR indicador al momento OBSERVACIONES de la formulación del plan) Porcentaje de cumplimiento del plan estratégico, de desarrollo u operativo Equilibrio financiero operacional ajustado (pesos) Equilibrio o déficit presupuestal del período (pesos) Porcentaje de participación de los ingresos provenientes de la venta de

GESTION servicios de salud en la financiación de DIRECTIVA Y la entidad ESTRATEGICA Razonabilidad de estados Financieros Cumplimiento en el reporte de la información del Decreto 2193 de 2004 Calificación de la Gestión del control interno Procesos judiciales contestados dentro de los términos de ley (incluidas las tutelas). Oportunidad de la asignación de cita en la Consulta Médica General (días) Oportunidad de la asignación de cita en la Consulta Médica Especializada (días) Oportunidad en la atención en GESTION DE LA consulta de Urgencias (minutos) PRESTACION DE Proporción de cancelación de cirugía SERVICIOS DE programada SALUD Proporción de vigilancia de eventos adversos Porcentaje de satisfacción de los usuarios Certificación del cumplimiento de requisitos de habilitación Auto evaluación para la acreditación Monto de la deuda de salarios superior a un (1) mes Monto de la deuda de aportes a seguridad social (pesos) Monto de la deuda de parafiscales

GESTION

(pesos) ADMINISTRATIVA Número de accidentes de trabajo gestionados durante la período Fenecimiento de la cuenta Monto de la deuda a contratistas o terceros superior a un (1) mes (pesos) Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050. www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia 5 Ministerio de la Protección Social República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den

1.2. LINEAMIENTOS GENERALES DEL PLAN DE GESTIÓN

Una vez establecido el diagnóstico, el Gerente deberá plantear en forma general sus propuestas para el desarrollo de la gestión durante el período para el cual fue nombrado y que le permitirán cumplir con las metas propuestas. Para ello, es necesario establecer los logros a alcanzar en cada una de las áreas de gestión mencionadas, así como las principales actividades a desarrollar, teniendo en cuenta entre otros los siguientes aspectos por cada área: 1.2.1. Área de Gestión Gerencial y Estratégica: Se debe abarcar, como mínimo, los mismos aspectos mencionados en el diagnóstico. Relacionados con el direccionamiento estratégico, la formulación o ajuste de los planes de la entidad, la creación e implementación de herramientas y el desarrollo de sistemas de evaluación. Es importante contemplar aspectos relativos a la oferta y demanda de servicios en el área de influencia, el desarrollo tecnológico y de infraestructura, los usuarios potenciales, la capacidad para acceder a nuevos mercados, la calidad de los servicios ofertados, entre otros. En el tema financiero, la gerencia se debe orientar a asegurar la sostenibilidad de la institución, plantear actividades que le permitan controlar el gasto, aumentar el ingreso por venta de servicios, fortalecer los procedimientos de mercadeo, mejorar los índices de cobro de la cartera, y mejorar los procedimientos financieros para la facturación y radicación de las cuentas de cobro de los servicios prestados. Se debe prestar especial atención al desarrollo de los sistemas de información y control interno. Para el tema del Control interno, es importante consultar los documentos técnicos del Departamento de la Función Pública, los cuales establecen todos los procedimientos

para el desarrollo e implementación del Modelo Estándar de Control Interno (MECI), aplicable a todas las entidades públicas del país. 1.2.2. Área de Prestación de Servicios de salud Se debe implementar el Sistema Obligatorio de Garantía de la Calidad (Decreto 1011 de 2006). Se deben consultar las normas y los documentos técnicos emitidos por el Ministerio de la Protección Social, los mismos contienen las metodologías para el desarrollo de cada uno de los componentes del Sistema: Sistema Único de Habilitación y Programa de Auditoria para el mejoramiento de la calidad en la Atención (Resolución 1043 de 2006 y las normas que lo modifican anexos técnicos 1 y 2 y pautas indicativas de auditoria, guías prácticas de implementación del programa de auditoria), Sistema Único de Acreditación (Resolución 1445 de 2006 anexos técnicos 1 y 2 y Sistema de Información para la calidad (Resolución 1446 y anexo técnico). 1.2.3. Área administrativa: Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050. www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia 6 Ministerio de la Protección Social República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den En esta área los logros deben estar dirigidos a estandarizar y hacer eficientes los procesos logísticos y de soporte, así como al desarrollo de un clima organizacional adecuado para la gestión y orientado a la consecución de resultados. Establecimiento de programas para el bienestar de los funcionarios, el saneamiento de pasivos laborales, entre otras, asegurando también condiciones laborales dignas y seguras.

Se propone la siguiente tabla para resumir los lineamientos generales del plan de gestión. Para cada indicador debe describir en forma cualitativa los logros a alcanzar y las actividades que le permitirán cumplir con los mencionados logros.

Tabla 2. LINEAMIENTOS GENERALES DEL PLAN DE GESTION

ACTIVIDADES GENERALES A

AREA LOGROS A ALCANZAR

DESARROLLAR

GESTION DIRECTIVA

Y ESTRATEGICA

GESTION DE LA

PRESTACION DE

SERVICIOS DE

SALUD GESTION ADMINISTRATIVA Los lineamientos así presentados se constituirán en la base para la gestión a desarrollar por el gerente. 1.3. COMPROMISOS ESPECÍFICOS POR ÁREAS DE GESTIÓN Para cada una de las áreas y de acuerdo con los lineamientos propuestos, se deberán fijar las metas cuantitativas, alcanzables y tendientes a la mejoría hasta donde sea posible, las cuales deben reflejar el resultado esperado en cada semestre, para cada indicador definido en la Resolución 473 de 2008. Cuando en el diagnostico se determine que el resultado de la línea base de cualquiera de los indicadores es el ideal para la Empresa, el Director o Gerente lo informará así a la Junta Directiva y si está de acuerdo lo aprobará en esas condiciones. 1.3.1. Del Área de Gestión Gerencial y Estratégica Para cada indicador se debe establecer la meta cualitativa de gestión en períodos semestrales. Las mismas deben corresponder al resultado propuesto para cada período. Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050. www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia 7 Ministerio de la Protección Social

República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den Tabla 3 (a)METAS GESTION AREA DIRECTIVA Y FINANCIERA META META META META META META META META AREA INDICADOR SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE 1 2 3 4 5 6 7 8 Porcentaje de cumplimiento del plan estratégico, de desarrollo u operativo Equilibrio financiero operacional ajustado (pesos) Equilibrio o déficit presupuestal del período (pesos) Porcentaje de participación de los ingresos provenientes de la venta de servicios de salud en GESTION la financiación de la entidad DIRECTIVA Y Razonabilidad de estados ESTRATEGICA Financieros Cumplimiento en el reporte de la información del Decreto 2193 de 2004 Calificación de la Gestión del control interno Procesos judiciales contestados dentro de los términos de leyl (incluidas las tutelas). 1.3.2. Del Área de Gestión de la Prestación de Servicios de Salud Para cada indicador se debe establecer la meta cualitativa de gestión en períodos semestrales. Las mismas deben corresponder al resultado propuesto para cada período. Tabla 3 (b). METAS DE GESTION AREA PRESTACION DE SERVICIOS META META META META META META META META AREA INDICADOR SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE 1 2 3 4 5 6 7 8 Oportunidad de la asignación de cita en la Consulta Médica General (días) Oportunidad de la asignación de cita en la Consulta

Médica Especializada (días) Oportunidad en la atención en GESTION DE consulta de LA Urgencias (minutos) PRESTACION Proporción de DE cancelación de SERVICIOS cirugía programada DE SALUD Proporción de vigilancia de eventos adversos Porcentaje de satisfacción de los usuarios Certificación del cumplimiento de requisitos de habilitación Auto evaluación para la acreditación Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050. www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia 8 Ministerio de la Protección Social República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den Los indicadores de oportunidad, deben recolectarse como lo indican las fichas técnicas del anexo de la Resolución 1446 de 2006. Estos deben medirse con agenda abierta y permanente para la asignación de citas, es decir de no darse la cita, debe quedar registrada la demanda insatisfecha. La proporción de cancelación de cirugía programada debe registrarse así la responsabilidad sea del usuario, la institución debe asegurarse que el usuario haya recibido y entendido las recomendaciones de preparación para la cirugía esto le evitará cancelaciones innecesarias. En el indicador de proporción de vigilancia de eventos adversos, debe tenerse en cuenta que el indicador mide la gestión para la prevención (ver ficha técnica del indicador) que se haga a cada evento adverso detectado, en otras palabras no se califica el número de eventos adversos los cuales pueden incluso subir por mejoras en la detección y

recolección de la información, se califica la vigilancia que se les estén haciendo para evitar que se repitan. Frente al indicador del certificado de habilitación, si bien la visita de verificación no depende del gerente, este debe cumplir con los requisitos para cada servicio y solicitar la visita a la entidad territorial de salud departamental o distrital según corresponda. 1.3.3. Del Área de Gestión administrativa Para cada indicador se debe establecer la meta cualitativa de gestión en períodos semestrales. Las mismas deben corresponder al resultado propuesto para cada período. Tabla 3 (c). COMPROMISOS DE GESTION AREA ADMINISTRATIVA META META META META META META META META AREA INDICADOR SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE SEMESTRE 1 2 3 4 5 6 7 8 Monto de la deuda de salarios superior a un (1) mes Monto de la deuda de aportes a seguridad social (pesos) Monto de la deuda de parafiscales (pesos) GESTION Número de accidentes ADMINISTRATIVA de trabajo gestionados durante la período Fenecimiento de la cuenta Monto de la deuda a contratistas o terceros superior a un (1) mes (pesos) Adelantadas las anteriores actividades el Director o Gerente establecerá en forma clara la situación en la que recibe la institución, los objetivos y las actividades generales a desarrollar durante el período y los resultados esperados con esa ejecución. El Gerente deberá plantear y sustentar ante la Junta directiva, de acuerdo con la información

recolectada y los lineamientos generales planteados, el estándar deseable a alcanzar por la institución, así como el semestre o período de tiempo en el cual piensa lograrlo. Una vez Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050. www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia 9 Ministerio de la Protección Social República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den aprobado el plan de gestión se constituirá en el referente de evaluación para esa institución. Es importante tener en cuenta que la Junta Directiva, una vez presentado el plan de gestión por parte del Gerente lo debe estudiar, ajustar y aprobar, si los análisis efectuados al plan de gestión concluyen, que no es lo que la Junta considera procedente para la Institución, debe la misma efectuar los ajustes que estime pertinentes expidiendo el acuerdo con el plan de gestión ajustado y aprobado (artículo 4º del Decreto 357 de 2008). El acuerdo deberá ser notificado al Director o Gerente quien podrá señalar de manera escrita y fundada las razones por las cuales estima inadecuado el plan aprobado. La Junta Directiva deberá analizar y decidir sobre los argumentos formulados por el Director o Gerente en un término no superior a quince (15) días hábiles, resueltos los mismos la Junta Directiva expedirá el Acuerdo mediante el cual se adopta el plan de gestión.

2. INDICADORES DEL ANEXO TÉCNICO De acuerdo con lo establecido en la Resolución 473 de 2008, el plan de gestión

presentado por el Gerente a la Junta Directiva, debe contener las metas semestrales de gestión del período para el que ha sido nombrado, es decir para los cuatro años. Su cumplimiento se medirá con el seguimiento a los indicadores establecidos en el anexo técnico y de acuerdo con la herramienta adoptada para ello. La tabla Nro. 4 del Anexo Técnico de la Resolución 473 de 2008, establece el instructivo para la calificación de cada uno de los indicadores definidos en dicha resolución, determinando el puntaje que debe ser asignado a cada indicador a partir de la variación producto de la comparación del resultado del periodo evaluado frente a la línea de base, para la primera, evaluación o frente al resultado de la evaluación del período anterior, para las evaluaciones diferentes a la primera. A continuación se precisan algunos aspectos acerca de la valoración y uso de los indicadores. 2.1. GESTIÓN GERENCIAL Y ESTRATÉGICA En esta se miden los resultados alcanzados en el desarrollo de herramientas gerenciales consideradas estratégicas y vitales para toda institución, tales como la planeación, los sistemas de información y los sistemas de control, entre otros. 2.1.1. Cumplimiento del plan estratégico, de desarrollo u operativo. Mide el cumplimiento de los logros planteados por la entidad durante el semestre a evaluar. Corresponde al avance en actividades o al cumplimiento de metas planeadas para el período y se desprende de los mecanismos de evaluación a la ejecución de la planeación que la entidad haya definido. Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050. www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia

10 Ministerio de la Protección Social República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den

DEFINICION OPERACIONAL

DEFINICION

CONCEPTO FUENTE PRIMARIA MATEMATICA Número de logros Informe de planeación institucional o a alcanzados en el quien haga sus veces, certificado por la semestre Gerencia Número de logros Plan estratégico, de desarrollo u (/) b programados para el operativo de la institución semestre (=) a100/b Porcentaje de cumplimiento Unidad de medición Porcentaje de cumplimiento Factor 100% VARIABLES CONCEPTO DEFINICION Número de logros o metas Corresponde a aquellas metas o logros planteados cuya alcanzadas o con cumplimiento evaluación en el período arrojó un cumplimiento adecuado adecuado para el período según la metodología utilizada por la institución Número de logros o metas Número total de metas o logros a alcanzar en el período, programadas en la planeación de acuerdo con los planes institucionales institucional para el período 2.1.2. Equilibrio financiero operacional ajustado Mide la sostenibilidad financiera de la institución en términos del dinero recaudado y el proyectado a recaudar por la venta de servicios de salud durante el período objeto de evaluación frente a los costos y gastos causados durante la misma.

DEFINICION OPERACIONAL

OPERACIÓN

CONCEPTO FUENTE PRIMARIA MATEMATICA Ingresos Columna de recaudo de las ejecuciones recaudados por presupuestales al cierre del período a evaluar, A venta de servicios certificadas por el Revisor Fiscal o en su en el período defecto por el contador de la entidad.

Cartera por venta de servicios < a 60 días: Formulario de cartera reportado en Menor valor entre función del Decreto 2193 de 2004 al cierre del cartera por venta período a evaluar, certificado por el contador de servicios < a 60 de la entidad. (+) B días, y el recaudo Recaudo de períodos anteriores: Columna de cartera de de recaudo de ejecuciones presupuestales al períodos anteriores cierre del período a evaluar debidamente avalado y certificado por el Revisor Fiscal o en su defecto por el contador de la entidad. Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050. www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia 11 Ministerio de la Protección Social República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den

OPERACIÓN

CONCEPTO FUENTE PRIMARIA

MATEMATICA Costo de Ventas y (-) C de Operación Gastos Estado de actividad financiera, económica, (-) D Operacionales social y ambiental debidamente avalado y Depreciaciones, certificado por el Revisor Fiscal, en su defecto amortizaciones, por el contador de la entidad. (+) E provisiones y agotamiento (=) {(a+b)}- Equilibrio financiero operacional ajustado {(c+d-e)} Unidad de medición Valores en pesos corrientes Estándar propuesto > Cero VARIABLES CONCEPTO DEFINICION Son los valores recaudados por la facturación generada y Ingresos recaudados por radicada durante la período objeto de evaluación (no se debe a venta de servicios en el

incluir la disponibilidad inicial ni el recaudo de períodos período anteriores) Recaudo de Cuentas por Es el valor de la recuperación de cartera en el período objeto de cobrar de períodos evaluación, de las acreencias a favor de la entidad generada en anteriores años anteriores. b Es el valor de las facturas por venta de servicios generadas Cartera menor a 60 días pendientes de recaudar que en el estado de cartera tienen entre 0 y 60 días de antigüedad. Son los costos causados durante el período objeto de evaluación Costo de Ventas y de de acuerdo con las normas técnicas y procedimientos c Operación establecidos en el Manual de Procedimientos del Régimen de la Contabilidad Pública1. Son los gastos asociados con actividades de dirección planeación y de apoyo logístico de la entidad durante la período objeto de d Gastos Operacionales de acuerdo con las normas técnicas y procedimientos establecidos en el Manual de Procedimientos del Régimen de la Contabilidad Pública. Representan los montos determinados para cubrir las previsiones futuras de ocurrencia cierta, derivados de contingencias de Depreciaciones, pérdida o provisiones por eventos que afecten el patrimonio e amortizaciones, público, así como el valor relativo al desgaste o perdida de la provisiones y agotamiento capacidad operacional por uso de los bienes, su consumo, o extinción2. 1 Resolución 356 del 05 de Septiembre de 2007 la Contaduría General de la Nación. 2 Definición tomada del Manual de Procedimientos de la Resolución 356 del 05 de Septiembre de 2007 la Contaduría General de la Nación. Carrera 13 No. 32 – 76. PBX: 3305000. FAX: 3305050.

www.minproteccionsocial.gov.co. Bogotá, Colombia 12 Ministerio de la Protección Social República de Colombia Dirección General de Calidad de Servicios libernyi:o l .den 2.1.3. Equilibrio o déficit presupuestal del período Mide la sostenibilidad presupuestal de la institución en términos del dinero recaudado del período a evaluar frente a los gastos comprometidos durante el mismo período.

DEFINICION OPERACIONAL

OPERACIÓN

CONCEPTO FUENTE PRIMARIA MATEMATICA Columna de recaudo de las ejecuciones Ingresos recaudados presupuestales al cierre del período a del período sin incluir evaluar, certificadas por el Revisor a recursos de Fiscal o en su defecto por el contador convenios de la entidad, sin incluir los recursos recaudados por concepto de convenios. Columna de recaudo de las ejecuciones presupuestales al cierre del período a (-) b Disponibilidad Inicial evaluar avalados y certificados por el Revisor Fiscal o en su defecto por el contador de la entidad. Columna de recaudo de ejecuciones Recaudo de cuentas presupuestales al cierre del período a (-) c por cobrar de evaluar debidamente avalado y períodos anteriores certificado por el Revisor Fiscal o en su defecto por el contador de la entidad. Columna de compromiso de las ejecuciones presupuestales al cierre del Compromisos del período a evaluar y Balance General (-) d período debidamente avalados y certificados por el Revisor Fiscal o en su defecto por el contador de la entidad. Columna de compromiso de las ejecuciones presupuestales al cierre del Cuentas por pagar de período a evaluar y Balance General

(-) e períodos anteriores debidamente avalados y certificados por el Revisor