Oficio 11010-2016

OFICIO CIRCULAR ENVIADO A BANCOS, SOCIEDADES FINANCIERAS,

ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE, EMPRESAS

ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS Y OTRAS QUE CALIFIQUE

LA JUNTA MONETARIA

Oficio No. 11010-2016

10 de agosto de 2016

<<Título>> <<Nombre y Apellido>> << Puesto>> << Institución>> Ciudad

<<Título>> <<Apellido>>:

De conformidad con las disposiciones relacionadas con la divulgación de información contenidas en anexo a la resolución número JM -12-2014, emitido por la Junta Monetaria, y sus modificaciones, y en el acuerdo número 6 -2014, emitido por el Superintendente de Bancos, y sus modificaciones, al inicio de la relación en cada operación activa de crédito, los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de p laza o entidades off shore, las empresas especializadas en servicios financieros y otras que califique la Junta Monetaria deberán entregar al público, entre otros aspectos, información sobre la tasa efectiva anual equivalente (TAE).

Con el propósito de unificar criterios y coadyuvar a la adecuada observancia de las disposiciones de mérito, sírvase encontrar en Anexo I los “Elementos a Considerar para efectuar el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente para Operaciones Activas de Crédito”, y en Anexo II “Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE)”.

Con muestras de mi consideración y estima, atento servidor.

la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE)”.

Con muestras de mi consideración y estima, atento servidor.

Lic. José María Flores Tintí Superintendente de Bancos en funciones

Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE) para Operaciones Activas de Crédito

Of. SIB No. 11010-2016

1 Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE) para Operaciones Activas de Crédito

Of. SIB No. 11010-2016

1ANEXO I

ELEMENTOS A CONSIDERAR PARA EFECTUAR EL CÁLCULO DE LA TASA

EFECTIVA ANUAL EQUIVALENTE PARA OPERACIONES ACTIVAS DE

CRÉDITO

De conformidad con lo indicado en los artículos 8 y 13, del reglamento de divulgación anexo a la resolución número JM -12-2014, emitido por la Jun ta Monetaria; y, en el artículo 8 de las instrucciones de divulgación contenidas en el acuerdo número 6-2014, emitido por el Superintendente de Bancos, los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore, las empresas especializadas en servicios financieros y otras que califique la Junta Monetaria, al inicio de la relación en cada operación activa de crédito deberán informar al cliente la tasa efectiva anual equivalente (TAE).

La TAE expresa en un porcentaje anualizad o el costo total del crédito para el cliente, que le sirve de referencia para comparar distintos productos u opciones de

informar al cliente la tasa efectiva anual equivalente (TAE).

La TAE expresa en un porcentaje anualizad o el costo total del crédito para el cliente, que le sirve de referencia para comparar distintos productos u opciones de crédito; por lo tanto, no representa la tasa que la entidad aplica para el cálculo de los intereses.

El cálculo de la TAE no incluye los gastos que el cliente tendría que pagar por el incumplimiento de alguna de sus obligaciones con arreglo al contrato de crédito, tales como los recargos por mora, honorarios y costas judiciales.

I. Supuestos

El cálculo de la TAE se realizará partiendo de los supuestos siguientes:

1. Las condiciones del contrato no variarán respecto de lo originalmente pactado.

2. La entidad y el cliente cumplirán sus obligaciones en las condiciones y plazos pactados.

II. Elementos a considerar en el cálculo de la TAE

En el cálculo de la TAE se incluirán los elementos siguientes:

1. Intereses El valor resultante de la aplicación de la tasa de interés sobre el financiamiento otorgado, de acuerdo a las condiciones pactadas.

2. Comisiones Los valores pactados que las entidades cobran al cliente en compensación por los servicios prestados, tales como comisiones por desembolso, por apertura de crédito y por manejo o administración.

3. Seguros El valor de la prima de las pólizas de seguros de stinadas únicamente a garantizar a la entidad el reembolso del crédito, siempre que la contratación del seguro sea condición para la concesión del crédito.

4. Otros gastos Otros gastos pactados con la entidad financiera, a cargo del cliente, distintos

garantizar a la entidad el reembolso del crédito, siempre que la contratación del seguro sea condición para la concesión del crédito.

4. Otros gastos Otros gastos pactados con la entidad financiera, a cargo del cliente, distintos a los enumerados anteriormente.

Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE) para Operaciones Activas de Crédito

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2 Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE) para Operaciones Activas de Crédito

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2ANEXO II

CASOS PRÁCTICOS PARA

EL CÁLCULO DE LA TASA EFECTIVA ANUAL EQUIVALENTE (TAE)

Considerando las fórmulas para calcular la tasa efectiva anual equivalente de una operación activa de crédito, conforme la normativa vigente, a continuación se presentan algunos ejemplos de cálculo.

1. Financiamiento por cuota nivelada

a) Fórmulas a utilizar conforme normativa

Tasa Efectiva Anual Equivalente ( ) 11 −+= k TIRTAE Tasa Interna de Retorno ( )  = − = − +=+ Y m t m X n t n mn

TIRRTIRD

11 )1(1

b) Tabla de datos

Descripción Valores Monto del crédito Q 100,000.00 Comisión por desembolso Q 2,500.00 Prima de seguro Q 872.00 Tasa de interés anual 9.5%

b) Tabla de datos

Descripción Valores Monto del crédito Q 100,000.00 Comisión por desembolso Q 2,500.00 Prima de seguro Q 872.00 Tasa de interés anual 9.5% Plazo en meses 36 Número de pagos en un año 12 Los pagos serán mediante cuotas niveladas mensuales y el plazo del crédito es de 3 años La comisión por desembolso y la prima de las pólizas de seguro, serán deducidas al momento del desembolso del crédito totalizando Q 3,372.00

c) Sustituyendo valores en la fórmula de la Tasa Interna de Retorno (TIR)

Descripción Simbología Valor Desembolso nD 96,628 Tiempo transcurrido desde la fecha de referencia hasta el desembolso nt− 1 Pagos por amortización (pago 1) mR 3,203.29 Pagos por amortización (pago 2) mR 3,203.29 Pagos por amortización (Pago n) mR 3,203.29 Tiempo transcurrido desde la fecha de referencia hasta el pago 1 mt− 1 Tiempo transcurrido desde la fecha de referencia hasta el pago 2 mt− 2 ( ) nTIRTIRTIRTIR −−− ++++++=+  )1(29.203,3...)1(29.203,3)1(3,203.291628,96 21

d) Para determinar la TIR se utilizará la función =TIR(N0…NX), del programa Excel de Office, por lo tanto debe elaborarse una tabla de amortización que Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa

d) Para determinar la TIR se utilizará la función =TIR(N0…NX), del programa Excel de Office, por lo tanto debe elaborarse una tabla de amortización que Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE) para Operaciones Activas de Crédito

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3 Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE) para Operaciones Activas de Crédito Of. SIB No. 11010-2016 3detalle el desembolso neto y los reembolsos o pagos (columna de cuota integrada), tal como se detalla a continuación:

Tabla de amortización Meses Cuota Integrada Intereses Cuota capital Saldo Amortizado Saldo de capital 0 -96,628.00 100,000.00 1 3,203.29 791.66 2,411.63 2,411.63 97,588.37 2 3,203.29 772.57 2,430.72 4,842.35 95,157.65 3 3,203.29 753.33 2,449.96 7,292.31 92,707.69 4 3,203.29 733.93 2,469.36 9,761.67 90,238.33 5 3,203.29 714.38 2,488.91 12,250.58 87,749.42 6 3,203.29 694.68 2,508.61 14,759.19 85,240.81

5 3,203.29 714.38 2,488.91 12,250.58 87,749.42 6 3,203.29 694.68 2,508.61 14,759.19 85,240.81 7 3,203.29 674.82 2,528.47 17,287.66 82,712.34 … 3,203.29 … … … ... 36 3,203.29 25.16 3,178.13 100,000.00 (0.00)

En este caso la TIR mensual es de 0.989%

e) Calculada la TIR mensual, se procede a calcular la TAE, sustituyendo datos en la fórmula respectiva

Descripción Simbología Valor Tasa Interna de Retorno TIR 0.989% Número de pagos en un año k 12 ( ) 1%989.01 12 −+=TAE

%53.12=TAE

2. Financiamiento con tarjeta de crédito en moneda nacional

a) Fórmula a utilizar conforme normativa

Tasa Efectiva Anual Equivalente

𝑇𝐴𝐸 = 𝐿𝐶 𝑖 + 𝐶 + 𝑂𝑐 𝐿𝐶

b) Tabla de datos

Descripción Simbología Valor Monto de la línea de crédito autorizada LC Q 22,000.00 Tasa nominal de interés anual i 23.00% Monto de otros cargos que se apliquen por única vez Oc Q 500.00

c) Sustituyendo datos en la fórmula respectiva, se calcula la TAE de la manera siguiente:

Monto de otros cargos que se apliquen por única vez Oc Q 500.00

c) Sustituyendo datos en la fórmula respectiva, se calcula la TAE de la manera siguiente:

000,22 500%)23(000,22 +=TAE %3.25=TAE Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE) para Operaciones Activas de Crédito

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4 Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE) para Operaciones Activas de Crédito

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