PGN - Políticas de Operación de 2022

MANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

PROCEDIMIENTO CONTABLE

PROCESO: FINANCIERA

Versión 3 Fecha 31/07/2022 Código FI-M-01

Verifique que ésta es la versión correcta antes de utilizar el documento Proceso: Mejoramiento Continuo; Código: MC–F– 07; Versión: 2; Vigencia: 05/11/2021 Página 1 de 66

MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN PROCEDIMIENTO CONTABLE

PROCURADURIA GENERAL DE LA NACIÓN

SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD

BOGOTÁ, D. C.MANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

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1. OBJETIVO

Describir, principios, reglas, controles y procedimientos específicos tendientes a garantizar que como producto del proceso contable se produzca información financiera que cumpla con las características fundamentales de relevancia y representación fiel a que se refiere el marco normativo expedido por la CGN, para entidades de Gobierno, que fue adoptado en la PGN con Resolución 045 de 2018.

2. ALCANCE

Desde la realización del hecho económico hasta la presentación de los estados financieros

para entidades de Gobierno, que fue adoptado en la PGN con Resolución 045 de 2018.

2. ALCANCE

Desde la realización del hecho económico hasta la presentación de los estados financieros

3. RESPONSABLES

Comité Sostenibilidad Contable

4. DEFINICIÓN Y SIGLAS

ASOCIACIÓN: principio de contabilidad que establece que el reconocimiento de los ingresos con contraprestación está asociado con los costos y gastos en los que se incurre para producir tales ingresos1

BASE ÚNICA DE AFILIADOS (BDUA): Es la base que contiene la información de los afiliados plenamente identificados, de los distintos regímenes del Sistema de Seguridad Social en Salud. (Régimen Subsidiado, Contributivo y Regímenes especiales).2

BOLETÍN DE TESORERÍA: Expediente documental que contiene los soportes de los pagos que diariamente realiza la Tesorería de la PGN y/o la Dirección Nacional del Tesoro (DTN). Estos documentos se van acumulando a través de la cadena presupuestal y son: Disponibilidad presupuestal, registro presupuestal, cuenta por pagar, obligación presupuestal, orden de pago presupuestal y no presupuestal, y los soportes documentales que generan el proceso tales como facturas, nóminas, planillas de pago de la seguridad social, contratos, cumplidos a satisfacción, etc.

También se incorporan los soportes que evidencian el traslado de los recursos que realiza la DTN a las cuentas bancarias de la tesorería de la PGN, cuando los pagos se efectúan con traslado a tesorería y no directamente a través de la tesorería centralizada (DTN)

cuentas bancarias de la tesorería de la PGN, cuando los pagos se efectúan con traslado a tesorería y no directamente a través de la tesorería centralizada (DTN)

CATÁLOGO INSTITUCIONAL: Corresponde a la estructura que tiene el Sistema SIIF Nación, para identificar cada unidad ejecutora o subunidad ejecutora, el de la PGN es 25-01-01

CÓDIGO INSTITUCIONAL: Número asignado por la Contaduría General de la Nación para identificar una entidad contable pública. Este número se denomina código de consolidación para el caso de la PGN es el

01220000

COSTO DE REPOSICIÓN: El costo de reposición corresponde a la contraprestación más baja requerida para reemplazar el potencial de servicio restante de un activo (…) El costo de reposición es un valor de entrada observable y específico para la entidad (…) Dado que las entidades usualmente adquieren sus activos por los medios más económicos disponibles, el costo de reposición refleja los procesos de adquisición oMANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

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Verifique que ésta es la versión correcta antes de utilizar el documento Proceso: Mejoramiento Continuo; Código: MC–F– 07; Versión: 2; Vigencia: 05/11/2021 Página 3 de 66 construcción que la entidad sigue generalmente. (…)3

DEVENGO: los derechos y las obligaciones se reconocen en el instante en que surgen independientemente de que exista corriente de efectivo.4

HECHO ECONÓMICO: Suceso derivado de las decisiones de gestión de los recursos de la entidad, que da

DEVENGO: los derechos y las obligaciones se reconocen en el instante en que surgen independientemente de que exista corriente de efectivo.4

HECHO ECONÓMICO: Suceso derivado de las decisiones de gestión de los recursos de la entidad, que da origen, modifica y extingue elementos de los estados financieros.5

GESTIÓN CADENA BÁSICA EPG : El sistema de información financiera SIIF Nación Permite registrar la ejecución del gasto a través de la siguiente cadena: Certificado de Disponibilidad Presupuestal, Registro del Compromiso presupuestal del gasto, radicar soportes para pago - cuenta por pagar presupuestal, registrar obligación presupuestal, y pago (Orden de Pago Presupuestal), entre otros. Cuando se elabora la obligación presupuestal se generan efectos contables.

POSICIÓN DE CATÁLOGO INSTITUCIONAL – PCI: Identificación de cada unidad o subunidades ejecutoras dentro del Catálogo Institucional del Sistema. Para el caso de la Procuraduría la unidad es 25 - 01-01 y una de las subunidades es Gestión General identificada con el código 25-01-01-000

REGLAS DE ELIMINACIÓN: “Corresponde a un conjunto de agrupaciones de subcuentas, que identifican las diferentes Operaciones Recíprocas efectuadas entre las entidades contables públicas. Estas operaciones se eliminan en el proceso de consolidación, con el fin de evitar la sobrestimación generada porla doble acumulación de valores.”6. La consolidación la realiza la Contaduría General de la Nación.

REGISTRO ÚNICO DE AFILIADOS (RUAF): Es un sistema de información que contiene el registro de los afiliados al Sistema Integral de Seguridad Social (Salud, Pensiones, Riesgos Profesionales), a Subsidio

REGISTRO ÚNICO DE AFILIADOS (RUAF): Es un sistema de información que contiene el registro de los afiliados al Sistema Integral de Seguridad Social (Salud, Pensiones, Riesgos Profesionales), a Subsidio Familiar, a Cesantías, y de los beneficiarios de los programas que se presten a través de la red de protección social, tales como los que ofrecen el Sena, ICBF, Acción Social y otras entidades, en conco rdancia con lo dispuesto en el artículo 15 de la ley 797 del 2003. 7

REINTEGRO: Dentro del proceso de ejecución presupuestal una vez se pagan órdenes de pago del tipo presupuestales, por alguna situación financiera o administrativa se presentan reintegros, los cuales deben ser aplicados para ajustar el valor de la orden de pago, ajustar el valor de la deducción causada, liberar PAC, reducir la obligación y liberar saldos en el compromiso para que se pueda obligar nuevamente o se proceda a reducir el compromiso y el respectivo CDP.

Los dineros reintegrados deben llegar a la caja original de donde salieron, es decir, si los recursos son NACION CSF la caja es la Dirección del Tesoro Nacional, si los recursos son PROPIOS CSF o NACION SSF, la caja es la Unidad Ejecutora o Sub Unidad que pago esos recursos.

Para poder ser tratado como reintegro presupuestal los recursos deben ingresar en la misma vigencia presupuestal en que se pagó la orden de pago, de lo contrario se debe tratar como ingresos.”8

SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACIÓN FINANCIERA (SIIF) NACIÓN: es un sistema que coordina, integra, centraliza y estandariza la gestión financiera pública nacional, con el fin de propiciar una mayor eficiencia y seguridad en el uso de los recursos del Presupuesto General de la Nación y de brindar

integra, centraliza y estandariza la gestión financiera pública nacional, con el fin de propiciar una mayor eficiencia y seguridad en el uso de los recursos del Presupuesto General de la Nación y de brindar información oportuna y confiable.9

SISTEMA DE CLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL : es el conjunto integral de ordenación codificada de laMANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

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Verifique que ésta es la versión correcta antes de utilizar el documento Proceso: Mejoramiento Continuo; Código: MC–F– 07; Versión: 2; Vigencia: 05/11/2021 Página 4 de 66 información presupuestal para planificar los esfuerzos de la sociedad en función de la obtención de los resultados acordados, realizar la rendición de cuentas de los poderes públicos a la comunidad nacional, facilitar y estimular la vigilancia de los ciudadanos a las acciones del gobierno y el Congreso.10

SOPORTES DE CONTABILIDAD: Son documentos que contienen la información sobre los hechos económicos y pueden ser de origen externo o interno.

Los externos provienen de terceros tales como escritos, contratos, facturas, títulos valores, cuentas de cobro, extractos bancarios, escrituras y matrículas inmobiliarias.

Los soportes de origen interno son los elaborados en la PGN tales como conciliaciones, nóminas, resúmenes, estadísticas y cuadros comparativos, papeles de trabajo de análisis de cifras e informes.

T-CON: Tablas paramétricas definidas por la Contaduría General de la Nación, cuya funcionalidad en SIIF

estadísticas y cuadros comparativos, papeles de trabajo de análisis de cifras e informes.

T-CON: Tablas paramétricas definidas por la Contaduría General de la Nación, cuya funcionalidad en SIIF Nación genera efectos presupuestales, contables o de tesorería.

TCON 06 Relación catalogo contable auxiliar. Relaciona la parametrización en SIIF Nación, de los auxiliares contables (códigos contables con un nivel de desagregación de 8 dígitos). Indica si el auxiliar es un pago no presupuestal (deducciones), si maneja tercero o beneficiario de la deducción, catálogo del gasto, catálogo de ingresos entre otros.

T-CON007: Tabla de eventos contables causación de gastos. Contempla la parametrización en SIIF Nación en la que se relaciona el tipo de operación el rubro del gasto presupuestal y el código contable al que direcciona. (Aplica cuando en la obligación se aplica el atributo ninguno).

T-CON-008: Tabla de eventos contables pagos no presupuestales. Incluye la parametrización de SIIF Nación, en la que direcciona el catálogo de las deducciones que se incorporan en una obligación, con los auxiliares contables.

T-CON-009: Tabla de eventos contables. Pagos presupuestales de gasto. Incluye la parametrización en SIIF Nación de los pagos que efectúa tesorería; dispone de información sobre atributos diferentes a ninguno que se utilizan cuando se elaboran las obligaciones e indica los efectos contables que se generan en los pagos.

T-CON – 10: Tabla de eventos contables. Causación y acreedores de ingresos.

T-CON – 11: Tabla de eventos contables. Recaudos.

T-CON – 10: Tabla de eventos contables. Causación y acreedores de ingresos.

T-CON – 11: Tabla de eventos contables. Recaudos.

UNIDAD EJECUTORA: en SIIF se define como ente público que realiza una actividad específica dentro de los organismos que ejecutan el presupuesto general de la Nación.11

VALOR DEL SERVICIO RECUPERABLE PARA CÁLCULO DE DETERIORO DE ACTIVOS: “…corresponde al mayor valor entre a) el valor de mercado, si existiere, menos los costos de disposición y b) el costo de reposición.

15. No siempre será necesario determinar el valor de mercado del activo menos los costos de disposición y el costo de reposición.

Si cualquiera de esos valores excede el valor en libros del activo, no habrá deterioro del valor y no seráMANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

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Verifique que ésta es la versión correcta antes de utilizar el documento Proceso: Mejoramiento Continuo; Código: MC–F– 07; Versión: 2; Vigencia: 05/11/2021 Página 5 de 66 necesario estimar el otro valor. 16. Si no es factible medir el valor de mercado del activo menos los costos de disposición, la entidad utilizará el costo de reposición como el valor del servicio recuperable.”12

VIDA ÚTIL: La vida útil de una propiedad, planta y equipo es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo.

VIDA ECONÓMICA: Periodo durante el cual se espera que un activo sea utilizable por parte de uno o más usuarios.

ACRONIMOS

activo.

VIDA ECONÓMICA: Periodo durante el cual se espera que un activo sea utilizable por parte de uno o más usuarios.

ACRONIMOS

AFP: Administradora de Fondos de Pensiones

ARL: Administradora de Riesgos Laborales

CCP: Catálogo de Clasificación Presupuestal

CGN.: Contaduría General de la Nación

CGR: Contraloría General de la República

CHIP: Consolidador de Hacienda e Información Pública

DTN: Dirección del Tesoro Nación

EPS-C: Entidades Promotoras de Salud Régimen Contributivo

FNA: Fondo Nacional del Ahorro

MHCP: Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

PGN: Procuraduría General de la Nación SIIF: Sistema integrado de información financiera SIAF: Sistema de información financiera y Administrativa SIAF HOMINISSistema de información financiera Nómina

1 CGN. RCP. Normas aplicables a entidades de gobierno. Marco Conceptual. Recuperado en http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/9ca34015-2ad4-49b1-939250c3668e4032/Marco+conceptual+%28Oct+815%29.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=9ca34015 -2ad4-49b1-939250c3668e4032. Septiembre 2018 2 Ministerio de Salud. Recuperado en https://www.minsalud.gov.co/Lists/Glosario/DispForm.aspx?ID=122&ContentTypeId=0x0100B5A58125280A70438C12 5863FF136F22. Septiembre de 2018 3 CGN. Marco normativo para entidades de gobierno. Marco conceptual. Numeral 6.3.4.4.Recuperado en:

Septiembre de 2018 3 CGN. Marco normativo para entidades de gobierno. Marco conceptual. Numeral 6.3.4.4.Recuperado en: http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/9ca34015-2ad4-49b1-939250c3668e4032/Marco+conceptual+%28Oct+815%29.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=9ca34015 -2ad4-49b1-939250c3668e4032. Septiembre de 2018 4 Ibidem

5 CGN. Anexo a la Resolución 193 de 2016. Procedimiento para la evaluación del Control Interno Contable. Numeral 2. 6CGN. http://www.contaduria.gov.co/wps/portal/internetes/home/internet/productos/reglas-de-eliminacion/. Recuperado el 1/08/2018

7 Ministerio de Salud. Cuadro de temas Registro único de Afiliados – RUAF. Recuperado en https://www.minsalud.gov.co/proteccionsocial/Paginas/Registro%C3%9AnicodeAfiliados-RUAF.aspx. Septiembre de 2018

8 Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Guía para aplicar reintegros en SIIF Nación. Recuperado en : http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/ShowProperty?nodeId=%2FOCS%2FMIG_5886764.PDF%2F%2FidcPrimaryFile&revis ion=latestreleased. Octubre 2 de 2018MANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

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9 Decreto 1068 de 2015 10 Decreto 412 de 2018

11 Tomada de Guía Parametrización Gestión Entidad versión 7. http://www.minhacienda.gov.co/webcenter/ShowProperty?nodeId=%2FMHCPUCM%2FP_MHCP_ WCC126752%2F%2FidcPrimaryFile&revision=latestreleased 12 CGN. Marco normativo para entidades de gobierno. Normas. Numeral 20.4 párrafos 14-15-16. Recuperado en: http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/43a5683b-554d-406a-b224c1faf7547198/Anexo+Resoluci%C3%B3n+No.+484+de+2017+-+Normas.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=43a5683b554d-406ab224-c1faf7547198. Septiembre de 2018.

5. CONTENIDO

No Actividad/Descripción Responsable(s) Salidas Punto de Control 1 Registro contable de reclasificación en las cuentas del patrimonio

Al inicio del periodo contable, trasladar el resultado de ejercicios anteriores, a capital fiscal.

Frecuencia: Una vez al año, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al cargue de los saldos iniciales en SIIF

Nación. Servidor(a)

el resultado de ejercicios anteriores, a capital fiscal.

Frecuencia: Una vez al año, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al cargue de los saldos iniciales en SIIF

Nación. Servidor(a) designado (a) en el grupo de contabilidad Comprobante de contabilidad Revisión y aprobación por parte del Coordinado r del Grupo de Contabilida d, respecto de los comproban tes manuales. Análisis de saldos y movimiento s, luego de ajustes, tanto por parte del Coordinado r como por quien realiza el ajuste. 2 Identificación e imputación de ingresos en SIIF perfil PresupuestoIngresos

La actividad surge cuando un tercero consigna sumas de dinero en las cuentas bancarias de la DTN (Banco Servidor(a) designado (a) en el grupo que tenga a cargo esta actividad Comprobante de contabilidad automático

Correo electrónico Conciliación de operaciones recíprocas

con DTNMANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

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Verifique que ésta es la versión correcta antes de utilizar el documento Proceso: Mejoramiento Continuo; Código: MC–F– 07; Versión: 2; Vigencia: 05/11/2021 Página 7 de 66 de la República o Banco Popular), a nombre de la PGN; algunos conceptos

Proceso: Mejoramiento Continuo; Código: MC–F– 07; Versión: 2; Vigencia: 05/11/2021 Página 7 de 66 de la República o Banco Popular), a nombre de la PGN; algunos conceptos son: reposición de carné, tarjeta de seguridad, fotocopias.

La información base se encuentra en SIIF Nación en el reporte de saldos por imputar. Se inicia la actividad comparando la información que aporta el Grupo CAS (consignaciones por reposición de carnet) y de la División de Seguridad (consignaciones por reposición de tarjeta de seguridad), más las consignaciones que remiten todas las dependencias de la PGN que expiden fotocopias, con lo valores incorporados por el MHCP – DTN en el informe de “Saldos por imputar”.

Nota: El MHCP dispone en su página web, de una base de datos de los valores consignados por terceros diariamente en el Banco Popular DTN, en el archivo denominado rentístico, el cual debe ser consultado para identificar los valores, número de identificación, de quien consigna, ciudad donde se realizó la consignación y teléfono de quien consigna. Los códigos rentísticos definidos para la PGN son: 121225 y 250101.

También publica las consignaciones que lo terceros realizan en el Banco de la República.

Una vez se han identificados y cotejado los valores y soportes y establecido el concepto del ingreso, y teniendo la certeza que son ingresos causados en la PGN, se proceden a imputar los ingresos, utilizando los catálogos definidos en las Tablas de

los valores y soportes y establecido el concepto del ingreso, y teniendo la certeza que son ingresos causados en la PGN, se proceden a imputar los ingresos, utilizando los catálogos definidos en las Tablas de parametrización presupuestal TCON 10 y TCON 11 y aplicándola Guía para la Gestión de Ingresos, elaborada por el MHCP – SIIF Nación, transacción crear documento de causación y recaudo simultáneo de ingresos presupuestales. remitido al MHCP

Comprobante automático Comproba nte contable manual

Hacer seguimient o en documento de saldos por imputar para verificar que el MHCPDTN haya retirado el valor.

Hacer seguimient o al documento de saldos por imputar hasta identificar y clasificar el valor incorporad o por parte del MHCP.

Revisión y aprobación por parte del Coordinado r

del Grupo de Contabilida d, de los comprobant es manuales elaborados por el módulo de gestión contable en SIIF Nación vs soportes.MANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

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Si, se establece que los recursos no corresponden a la PGN, se debe informar al MHCP para que ajuste el documento de saldos por imputar, adjuntando los soportes correspondientes.

Si el servidor encargado cuenta con el soporte físico de una consignación y no observa el valor en el documento de saldos por imputar, debe solicitar al MHCP, que la incorpore, remitiendo como soporte la consignación correspondiente.

Cuando NO se logren obtener los soportes documentales indagar si la persona que consignó es serv idor o servidora de la PGN; si así es, se clasifica el valor como tasa asociada con la reposición de carnet y/o tarjeta de seguridad, cuando el valor corresponda a la tasa establecida por la PGN.

Si luego de realizar las indagaciones pertinentes existen valores consignados inferiores a $100.000, pendientes de clasificar y no se identifica plenamente el concepto, se clasifican como fotocopias, dada la experiencia histórica respecto de cuantías y conceptos. Luego de realizar la clasificación de ingresos, ingresar a SIIF Nación por perfil gestión contable y revisar que el efecto contable sea correcto (valor,

experiencia histórica respecto de cuantías y conceptos. Luego de realizar la clasificación de ingresos, ingresar a SIIF Nación por perfil gestión contable y revisar que el efecto contable sea correcto (valor, cuenta, tercero, concepto); si existen inconsistencias elaborar comprobante contable de ajuste (manual).

Frecuencia: Mensual

Oportunidad: dentro de los 5 días hábiles siguientes a la fecha en que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público publica la información en la página WEB (archivoMANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

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3 Identificación e imputación de ingresos por valores que se encuentran causados

La actividad aplica en los casos en que se ha contabilizado previamente una cuenta por cobrar.

Nota: El soporte para identificar el concepto del recaudo, lo aportan los proveedores de información a saber: operadores judiciales, Grupo de

Nómina o MHCP.

Una vez se identifica el concepto y el valor, se coteja con el documento de saldos por imputar y por perfil presupuesto ingreso, se clasifica (imputa) aplicando el procedimiento Guía para la Gestión de Ingresos,

Una vez se identifica el concepto y el valor, se coteja con el documento de saldos por imputar y por perfil presupuesto ingreso, se clasifica (imputa) aplicando el procedimiento Guía para la Gestión de Ingresos, elaborada por el MHCP – SIIF Nación, transacción crear documento de recaudo.

Luego de lo anterior, por el perfil de gestión contable, se verifica por el módulo de gestión contable, que las cuentas contables afectadas, los terceros y los valores, sean correctos.

Si se observan inconsistencias se deben realizar ajustes contables manuales.

Frecuencia: Mensual

Oportunidad: dentro de los 5 días hábiles siguientes a la fecha en que obtienen los soportes o se identifican los valores a través del rentístico o en la base de datos del Banco de la

República.

Servidor(a) designado (a) en el grupo que tenga a cargo esta actividad Comprobante contable automático

Comprobante contable manual Verificar que el documento de saldos por imputar, muestre el valor clasificado y sea igual al soporte

Conciliació n de operacione s recíprocas con DTN

El coordinado r del Grupo de Contabilida d

y el servidor responsabl e verifican registro vs soportes 4 Revisión y ajuste de reintegros de vigencia actual

La actividad surge cuando el Grupo de Servidor encargado en el Grupo de

y el servidor responsabl e verifican registro vs soportes 4 Revisión y ajuste de reintegros de vigencia actual

La actividad surge cuando el Grupo de Servidor encargado en el Grupo de Tesorería Comprobante automático

El coordinado r del Grupo

deMANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

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Verifique que ésta es la versión correcta antes de utilizar el documento Proceso: Mejoramiento Continuo; Código: MC–F– 07; Versión: 2; Vigencia: 05/11/2021 Página 10 de 66 Tesorería, a través del perfil presupuesto ingresos, desarrolla la transacción EPG/Reintegro Presupuestal, cuando en las obligaciones (Nómina, etc) se realizan deducciones debido a que en otro momento se pagó un mayor al debido.

En este caso, el reintegro lo realiza la tesorería de la PGN (devuelve PAC y libera presupuesto) y se generan efectos contables automáticos.

También ocurre cuando tesorería clasifica reintegros realizados las EPS o la ARL, por incapacidades reconocidas por la PGN en la vigencia actual.

La actividad en el Grupo de Contabilidad consiste en revisar los comprobantes contables automáticos generados y cruzar con soportes, para determinar lo adecuado del efecto contable, en la subcuenta, en el tercero y por valor correcto, y que el gasto o la

comprobantes contables automáticos generados y cruzar con soportes, para determinar lo adecuado del efecto contable, en la subcuenta, en el tercero y por valor correcto, y que el gasto o la incapacidad reconocida por la PGN se encuentre incorporada en la obligación a la cual fue aplicado el reintegro.

En caso de que la subcuenta o el tercero no corresponda, realizar ajuste contable manual.

Si existe error y se detecta dentro de la vigencia, informar a tesorería para que anule el reintegro y realice la aplicación correcta. Si ya se presentó cierre de ingresos anual (según cronograma SIIF Nación), realizar ajustes contables manuales (cuenta contable, tercero o valor) y revisar el efecto en las operaciones recíprocas con la DTN, e informar a Tesorería para que implementen controles que eviten vuelva a ocurrir el error.

Frecuencia: Cada vez que tesorería remita los soportes del reintegro

Servidor(a) designado (a) en el grupo de contabilidad

Correo electrónico

Comprobante contable manual

Correo electrónico

Contabilida d y el servidor responsabl e verifican registro vs soportes

El servidor o servidora encargada realizan monitoreo al reporte de saldos por imputar y en el evento de que pasen 2 meses sin aplicar un reintegro,

o servidora encargada realizan monitoreo al reporte de saldos por imputar y en el evento de que pasen 2 meses sin aplicar un reintegro, informar, por correo electrónico, a tesorería para que realicen las gestiones correspondi entes a fin de que la contabilida d refleje la realidad de las operacione s.

Conciliación de operaciones recíprocas

con DTNMANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

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Oportunidad: Dentro de los cuatro (4) días hábiles siguientes al recibo de los soportes

5. Imputación de ingresos por reintegros de vigencias anteriores

La actividad se desarrolla en el Grupo de Contabilidad, cuando las EPS-C, ARL, funcionarios o exfuncionarios u otros terceros realizan consignaciones reintegrando gastos que asumió la PGN en vigencias presupuestales anteriores por concepto de incapacidades o por mayor valor pagado. La información y los

funcionarios o exfuncionarios u otros terceros realizan consignaciones reintegrando gastos que asumió la PGN en vigencias presupuestales anteriores por concepto de incapacidades o por mayor valor pagado. La información y los soportes los remite el Grupo de Tesorería.

Dado que el recaudo ocurre en vigencia siguiente a aquella en que se ejecutó el gasto, para efectos presupuestales (Presupuesto General de la Nación), la imputación se realiza como si fuera un ingreso. Una vez se recibe la informac ión de Tesorería, se verifica que los valores reportados se encuentren en el documento de saldos por imputar y se coteja con la información que se encuentra publicada en la página del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Notas crédito Banco de la República o rentístico Banco Popular) Verificado y establecido, el tercero y el valor, se define el catálogo al que se aplicará el reintegro, consultando las tablas de eventos contables TCON 10 y

TCON 011.

Con esta información, en SIIF Nación y por el perfil de presupuesto ingresos, se clasifican (imputan) los reintegros a través de carga masiva, siguiendo la Guía para la Gestión de Ingresos elaborada y publicada por el Administrador SIIF y en la página del MHCP.

Frecuencia: Cada vez que tesorería remita información sobre reintegros.

Oportunidad: Dentro de los cuatro (4) días hábiles siguientes al recibo de la información.

Servidor(a) designado (a) en el grupo de contabilidad Comprobante contable

remita información sobre reintegros.

Oportunidad: Dentro de los cuatro (4) días hábiles siguientes al recibo de la información.

Servidor(a) designado (a) en el grupo de contabilidad Comprobante contable

automáticoMANUAL: MANUAL DE POLITICAS DE OPERACIÓN

PROCEDIMIENTO CONTABLE

PROCESO: FINANCIERA

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6. Imputación de ingresos y aplicación de recaudos no clasificados al cierre de la vigencia

Cuando al cierre de la vigencia existan valores por imputar en el reporte de saldos por imputar, porque no se obtuvieron los soportes, se debe realizar registro contable manual, paraque, en el año o años siguientes, cuando se establezca la procedencia del recurso, se pueda desarrollar la imputación aplicando laGuía de Recaudos Vig