PGN - Resolución 479 de 2005

RESOLUCIÓN NÚMERO 479 (22 DIC. 2005) "Por la cual se autoriza la depuración contable de los estados financieros de la Procuraduría General de la Nación y se dictan otras disposiciones." EL PROCURADOR GENERAL DE LA NACIÓN En uso de las atribuciones que le confiere el artículo 7º del Decreto 262 de 2000, la Ley 716 de 2001 y sus disposiciones reglamentarias, y CONSIDERANDO Que la Ley 716 de 2001 y los Decretos 1282 del 2002 y 1914 de 2003 y las Circulares Externas 050 del 2002 y 56 de 2004 expedidas por la Contaduría General de la Nación, establecen el régimen jurídico que deben aplicar las entidades públicas en sus procesos de saneamiento contable. Que en desarrollo de lo dispuesto en las normas mencionadas, el Procurador General de la Nación profirió las resoluciones internas números 137, 317, 443 y 444 de 2003, formulando las políticas de saneamiento contable de la entidad y conformando el Comité de Saneamiento Contable a fin de garantizar que los estados financieros revelen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la Procuraduría General de la Nación, tal como lo disponen el artículo 1º de la Ley 716 de 2001 y el artículo 3º del Decreto 1282 de 2002. Que la entidad adelantó la gestión administrativa necesaria, para allegar la información y documentación suficiente para determinar qué cifras, de las que figuraban a 31 de octubre de 2.005 en la subcuenta Responsabilidades Proceso y la cuenta Propiedad, Planta y Equipo son susceptibles de depuración y cuales deberán

quedar vigentes. Que los días 30 de noviembre y 14 de diciembre de 2.005 , se reunió el Comité de Saneamiento Contable de la Procuraduría General de la Nación, con el fin de analizar y evaluar el informe presentado por el Grupo de Contabilidad y los soportes documentales allegados, con respecto a las cuentas que son susceptibles de depuración. Que en sesión realizada el día 30 de noviembre de 2.005, el Comité de Saneamiento Contable de la Procuraduría General de la Nación, decidió recomendar al Procurador General de la Nación, la depuración de los registros contables en los términos que aparecen consignados en el acta número 7 de esa misma fecha, en el sentido de descargar de las cuentas 1950 - Responsabilidades en Proceso y 1955 -Provisión Responsabilidades el valor de $17.542.440.00 del saldo de $ 46.663.646.75 que a 31 de octubre de 2.005 aparece registrado contablemente. Que de conformidad con la Circular Externa N° 56 numeral 5.6, " Cuando en el desarrollo del proceso de saneamiento contable se llegue a establecer que el saldo objeto de depuración corresponde a errores en la contabilización en periodos anteriores, por situaciones relacionadas con...cálculos mal realizados, entre otros aspectos, se considera que el tratamiento contable de estas operaciones hace parte del proceso contable ordinario contemplado en el Plan General de Contabilidad Pública y, por tanto, la corrección debe afectar las cuentas 4815 -AJUSTES DE

EJERCICIOS ANTERIORES Y 5815 -AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES,

según corresponda y atendiendo sus dinámicas." Que en sesión realizada el día 14 de diciembre de 2.005, el Comité de Saneamiento Contable de la Procuraduría General de la Nación, consideró oportuno recomendar al señor Procurador General de la Nación, autorizar al Grupo de Contabilidad de la Entidad para descargar de las subcuentas de Propiedad, Planta y Equipo, los valores determinados como diferencias en las cuentas valuativas de los bienes del balance del nivel central, teniendo en cuenta los reportes que genera el software As de Ases, sistema oficial de manejo de Almacén e Inventarios de la Procuraduría General de la Nación, y con el cual se han venido efectuando los cruces mensuales entre los registros de Contabilidad y Almacén, de lo cual obra constancia en el acta número 8 de esa misma fecha. Que en la misma sesión acabada de mencionar, el Comité de Saneamiento Contable de la Procuraduría General de la Nación, estimó necesario recomendar al Procurador General de la Nación, que autorice al Grupo de Contabilidad para descargar de las subcuentas de Propiedad, Planta y Equipo, el valor de CUATRO MILLONES CUATROCIENTOS NOVENTA Y CINCO MIL CUATROCIENTOS DIECINUEVE PESOS CON 24/100 M/CTE, correspondiente a las diferencias que se presentan entre los saldos del Costo histórico del balance frente a los saldos que arroja el programa As De Ases, los cuales deben ser cargados a la cuenta 1996 -BIENES Y DERECHOS EN INVESTIGACION ADMINISTRATIVA, Que según lo expresado en el acta número 8 de 2005, correspondiente a la sesión

realizada el día 14 de diciembre de 2005, los siguientes son los valores que corresponden a las diferencias determinadas en el proceso de revisión de saldos de Propiedad, Planta y Equipo del nivel central, efectuado por el Grupo de Contabilidad, el cual fue objeto de análisis por parte del Comité de Saneamiento Contable de la Procuraduría General de la Nación: NOMBRE DE LA COD COSTO AJUSTE DEPRECIAC. A X I DEPREC.

CUENTA CONTAB LINEAS 167003 0.00 0.00 -9,395.51 0.00

TELEFONICAS EDIFICIOS 164001001 0.00 -127,258,539.40 -34,378,340.35 -13,379,244.63

CASAS 164001002 0.00 0.00 0.00 0.00

OFICINAS 164002003 0.00 -19,765,144.85 -8,505,484.57 0.00

BODEGAS Y 164018001 0.00 0.00 -80,776.04 0.00

ANGARES PARQUEADEROS Y 164017 0.00 4,537,512.46 825,872.38 0.00

GARAJES EQUIPO DE 165501001 -1,163,463.52 -1,055,214.10 -1,294,360.93 -5,839,745.19

CONSTRUCCIÓN ARMAMENTO DE 165510 0.00 240,951.67 -8,190,146.54 0.00

VIGILANCIA EQUIPO DE 165505 0.00 69,288.66 32,843.99 0.00

MUSICA EQ.RECREACION Y 165506 0.00 -212,575.84 -451,226.57 0.00

DEPORTE HERRAMIENTAS Y 165511 -2,221,488.56 -10,557,082.02 -9,500,089.38 0.00

ACCESORIO EQUIPO MEDICO Y 166001 0.00 1,701,380.56 2,981,511.33 -202,994.45

DE INVEST.

EQUIPO DE 166002 0.00 -2,268,866.17 -4,342,513.31 0.00

LABORATORIO MUEBLES Y 166501 2,863,946.78 -14,159,229.96 -28,068,277.78 -24,056,582.01

ENSERES EQUIPO Y 166502 -3,750,806.79 -9,194,024.09 -28,290,303.24 0.00

MAQUINAS DE OFICI BIENES DE ARTE Y 196007 151,050.00 -4,752,003.12 -15,727,039.84 0.00

CULTURA SEMOVIENTES 161001002 0.00 0.00 13,749.79 0.00

EQUIPO DE 167001 -9,288.71 -76,430,847.66 -122,166,800.55COMUNICACIÓN 132,593,644.99

EQUIPO DE 167002 -803,573.60 -143,565,737.19 -632,023,918.70 0.00

COMPUTACION SATELITES Y 167004 -49,632.00 -40,713.60 -6,031,947.87 0.00

ANTENAS TERRESTRE 167502 0.00 21,601,911.23 -112,402,281.98 6,062,443.24

MAQUINARIA Y 168002 0.00 -1,093,295.10 -3,063,609.48 -924,354.74

EQUIPO RESTA MUEBLES Y ENS. 192005 0.00 4,155,325.44 8,321,783.45 -1,916,675.45

EN PODER DE SOFTWARE 197008 517,837.16 -22,805,344.05 -84,243,303.74 -3,623,925.93

0.00

TOTALES -4,495,419.24 -400,852,247.13 - - 1,086,594,055.4 176,474,724.15

4 Que adelantado el proceso de saneamiento en las Procuradurías Regionales de Sucre, Magdalena y Córdoba, se determinaron algunas diferencias en los saldos contables con respecto al costo histórico de los bienes frente a los saldos que aparecen registrados en el sistema oficial de manejo de almacén e inventarios, los cuales deben ser objeto de saneamiento contable. Sobre el particular, el Comité de Saneamiento Contable de la Procuraduría General de la Nación, decidió recomendar al Procurador General de la Nación, autorizar al Grupo de Contabilidad de la Entidad para que proceda a descargar de las subcuentas de Propiedad, Planta y Equipo, los siguientes valores, los cuales deber ser cargados a la cuenta 313806 -EFECTOS DEL SANEAMIENTO CONTABLE - PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO, así: EN LA PROCURADURÍA REGIONAL DE SUCRE 163503001 Muebles y Enseres $-160.321.56 163503002 Equipos y Máquinas de $64.201.00 Oficina 163504001 Equipos de Comunicación $-52.360.00

166501 Muebles y Enseres $165.100.60 166502 Equipos y Maquinas de $369.378.00 Oficina 167002 Equipos de Computación $530.30 Total $-4.018.199.00 EN LA PROCURADURÍA REGIONAL DE MAGDALENA 163504001 Equipo de comunicación $24.418.00 165510 Armamento de Vigilancia $-72.648.00 165511 Herramientas y Accesorios $6.500.00 166501 Muebles y Enseres $-4.017.816.49 166502 Equipos y Máquinas de $41.347.00 Oficina Total $-4.018.199.00 EN LA PROCURADURÍA REGIONAL DE CORDOBA: 166501 Muebles y enseres $72.163.00 166502 Equipos y Maquinas de $-16.112.00 Oficina Total $56.112.00 Que las recomendaciones del Comité se hicieron conforme a lo dispuesto en los literales a), b), c), d) e) y f) del artículo 4º de la Ley 716 de 2001, Ley 901 de 2.004, Circular Externa 56 de 2.004 y a lo establecido en los numerales 6.1.2. y 6.2.1.1 del Plan General de Contabilidad Pública. Que este Despacho, encuentra procedente acoger las recomendaciones del Comité Técnico por encontrarlas ajustadas a derecho y en consecuencia: RESUELVE: ARTÍCULO 1º.- Autorizar al Grupo de Contabilidad de la Procuraduría General de la Nación, de conformidad con las recomendaciones del Comité de Saneamiento Contable de la Entidad, para que, en cumplimiento de las normas que regulan la

contabilidad pública y los procesos de saneamiento y depuración contable, proceda a: 1.- Descargar de la Cuenta 1950Responsabilidades en Proceso contra la 1955Provisión Responsabilidades en Proceso el valor de DIECISIETE MILLONES QUINIETOS CUARENTA Y DOS MIL CUATROCIENTOS CUARENTA PESOS ($17.542.440.00) correspondientes a: aEl valor de TRES MILLONES VEINTISIETE MIL SEISCIENTOS PESOS (3.027.600.00) a cargo de RODRIGO LEÓN VANEGAS identificado con C.C.79.340.474, teniendo en cuenta que adelantadas las diligencias preliminares o las investigaciones disciplinarias, ésta fue archivada por falta de mérito. bLos siguientes valores teniendo en cuenta que la compañía de seguros indemnizó a la Procuraduría General de la Nación por la pérdida de los elementos:

JAIME H HERNANDEZ C.C. 19.192.460 $15.840.00

JOHN FREDDY C.C. 79.649.722 $14.499.000.00

LANCHEROS

Total $14.514.840.00 Los cuadros resumen por grupos que fueron aprobados en reunión de Comité de Saneamiento llevada a cabo el 30 de noviembre de 2.005 formarán parte integral de la presente Resolución. 2.- Descargar del balance del nivel central, los valores que se indican a continuación, correspondientes a las diferencias detectadas en el costo histórico de los bienes de propiedad de la entidad, los cuales deben ser acreditados contra la Cuenta 1996

BIENES Y DERECHOS EN INVESTIGACION ADMINISTRATIVA. Además de lo

anterior, se efectuarán los ajustes necesarios de las diferencias determinadas en las cuentas valuativas: NOMBRE DE LAS COD COSTO AJUSTE DEPRECIAC. A X I DEPREC.

CUENTAS CONTAB LINEAS 167003 0.00 0.00 -9,395.51 0.00

TELEFONICAS EDIFICIOS 164001001 0.00 -127,258,539.40 -34,378,340.35 -13,379,244.63

CASAS 164001002 0.00 0.00 0.00 0.00

OFICINAS 164002003 0.00 -19,765,144.85 -8,505,484.57 0.00

BODEGAS Y 164018001 0.00 0.00 -80,776.04 0.00

ANGARES PARQUEADEROS Y 164017 0.00 4,537,512.46 825,872.38 0.00

GARAJES EQUIPO DE 165501001 -1,163,463.52 -1,055,214.10 -1,294,360.93 -5,839,745.19

CONSTRUCCIÓN ARMAMENTO DE 165510 0.00 240,951.67 -8,190,146.54 0.00

VIGILANCIA EQUIPO DE 165505 0.00 69,288.66 32,843.99 0.00

MUSICA EQ.RECREACION Y 165506 0.00 -212,575.84 -451,226.57 0.00

DEPORTE HERRAMIENTAS Y 165511 -2,221,488.56 -10,557,082.02 -9,500,089.38 0.00

ACCESORIO EQUIPO MEDICO Y 166001 0.00 1,701,380.56 2,981,511.33 -202,994.45

DE INVEST.

EQUIPO DE 166002 0.00 -2,268,866.17 -4,342,513.31 0.00

LABORATORIO MUEBLES Y 166501 2,863,946.78 -14,159,229.96 -28,068,277.78 -24,056,582.01

ENSERES EQUIPO Y 166502 -3,750,806.79 -9,194,024.09 -28,290,303.24 0.00

MAQUINAS DE OFICI BIENES DE ARTE Y 196007 151,050.00 -4,752,003.12 -15,727,039.84 0.00

CULTURA SEMOVIENTES 161001002 0.00 0.00 13,749.79 0.00

EQUIPO DE 167001 -9,288.71 -76,430,847.66 -122,166,800.55COMUNICACIÓN 132,593,644.99

EQUIPO DE 167002 -803,573.60 -143,565,737.19 -632,023,918.70 0.00

COMPUTACION SATELITES Y 167004 -49,632.00 -40,713.60 -6,031,947.87 0.00

ANTENAS TERRESTRE 167502 0.00 21,601,911.23 -112,402,281.98 6,062,443.24

MAQUINARIA Y 168002 0.00 -1,093,295.10 -3,063,609.48 -924,354.74

EQUIPO RESTA

MUEBLES Y ENS. 192005 0.00 4,155,325.44 8,321,783.45 -1,916,675.45

EN PODER DE TERCEROS SOFTWARE 197008 517,837.16 -22,805,344.05 -84,243,303.74 -3,623,925.93

0.00 TOTALES -4,495,419.24 -400,852,247.13 - - 1,086,594,055.4 176,474,724.15 4 3.- Designar del balance de la Procuraduría Regional de Córdoba los valores mencionados en la parte motiva, los cuales deber ser cargados a la cuenta 313806EFECTOS DEL SANEAMIENTO CONTABLE -PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO. 4.- Descargar del balance de la Procuraduría Regional del Magdalena los valores mencionados en la parte motiva, los cuales deber ser cargados a la cuenta 313806EFECTOS DEL SANEAMIENTO CONTABLE -PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO. 5º.- Descargar del balance de la Procuraduría Regional de Sucre los valores mencionados en la parte motiva, los cuales deber ser cargados a la cuenta 313806EFECTOS DEL SANEAMIENTO CONTABLE -PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO. ARTICULO 2º. La presente Resolución rige a partir de su expedición. Dado en Bogotá, D. C. a los 22 DIC2005

COMUNÍQUESE Y CÚMPLASE

EDGARDO JOSÉ MAYA VILLAZÓN

Procurador General de la Nación