SFC - Circular Externa 56 de 2009

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 ( Diciembre 28 )

Señores

REPRESENTANTES LEGALES Y REVISORES FISCALES DE LAS

SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES Y DE CESANTIA Referencia: Modificación del Título IV, Capítulo Tercero, subnumeral 2 de la Circular Básica Jurídica; del Capítulo XII de la Circular Externa 100 de 1995 expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia, creación, y eliminación de cuentas en el Plan Único de Cuentas (PUC) Resolución 3600 de 1998 para el Sistema Financiero, Resolución 5070 de 1991 para Fondos de Cesantías, Resolución 1720 de 1994 para Fondos de Pensiones y modificación de algunas dinámicas y descripciones.

Apreciados señores: Teniendo en cuenta que mediante la Circular Externa No. 055 de 2009, la Superintendencia Financiera de Colombia modificó la Resolución No. 2754 de 1991, a su vez modificada por la Resolución 2798 del mismo año y que de acuerdo con lo establecido en los artículos 24 y 58 de la Ley 1328 de 2009, el Gobierno Nacional expidió el Decreto 4600 de 2009, a través del cual se modificó el régimen aplicable a las Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y de Cesantía, estableciéndose entre otras, la obligación para éstas de ofrecer dos (2) tipos de portafolios de inversión en los fondos de cesantías, este Despacho en ejercicio de sus facultades considera necesario impartir las siguientes

instrucciones y actualizar algunas cuentas de gastos y compromisos con los fondos de capital privado por parte de los fondos de pensiones y de cesantía:

1. Modificar el alcance y el contenido de algunos de los apartes del Título IV, Capítulo Tercero, subnumeral 2 de la Circular Externa 007 de 1996

(Circular Básica Jurídica).

2. Ajustar igualmente el Capítulo XII de la Circular Externa 100 de 1995

(Circular Básica Contable y Financiera).

3. Crear en el Plan Único de Cuentas PUC Resolución 3600 de 1988 para el

Sistema Financiero, las siguientes subcuentas:

161056 ADMINISTRACIÓN FONDO DE CESANTÍA PORTAFOLIO DE

CORTO PLAZO

161057 ADMINISTRACIÓN FONDO DE CESANTÍA PORTAFOLIO DE

LARGO PLAZO

411556 COMISIÓN DE ADMINISTRACIÓN - FONDO DE CESANTÍA

PORTAFOLIO DE CORTO PLAZO SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Circular Externa 056 de 2009 Página -2411557 COMISIÓN DE ADMINISTRACIÓN - FONDO DE CESANTÍA

PORTAFOLIO DE LARGO PLAZO

411558 COMISIÓN RETIROS PARCIALES - FONDO DE CESANTÍA

PORTAFOLIO DE CORTO PLAZO

411559 COMISIÓN RETIROS PARCIALES - FONDO DE CESANTÍA

PORTAFOLIO DE LARGO PLAZO

4. Eliminar en el Plan Único de Cuentas PUC Resolución 3600 de 1988 para

el Sistema Financiero, las siguientes subcuentas:

161053 ADMINISTRACION FONDO DE CESANTIA

411553 COMISION DE ADMINISTRACION - FONDO DE CESANTIA

411555 COMISION RETIROS PARCIALES –FONDO DE CESANTÍA

5. Modificar la descripción y dinámica de la siguiente cuenta de la Resolución

3600 de 1988:

6413 COMISIÓN RETIROS PARCIALES

5170 PROVISIONES

6. Crear en el Plan Único de Cuentas PUC Resolución 5070 de 1991, las

siguientes Cuentas y Subcuentas, respectivamente:

72535 RETIRO DE APORTES DEL PORTAFOLIO DE LARGO PLAZO

75116 GASTOS POR NEGOCIACIÓN DE INVERSIONES

7511605 EN SISTEMAS TRANSACCIONALES DE NEGOCIACIÓN

7511610 EN SISTEMAS DE REGISTRO DEL MERCADO MOSTRADOR

7511615 EN CÁMARAS DE RIESGO CENTRAL DE CONTRAPARTE

7511620 GASTOS DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN DE

INVERSIONES

7511625 REGISTRO Y DEPÓSITOS EN REPOS, TTV’s Y SIMULTÁNEAS

76220 COMPROMISOS DE INVERSIÓN EN FONDOS DE CAPITAL

PRIVADO

7622005 DE EMISORES NACIONALES

7622010 DE EMISORES DEL EXTERIOR

7. Modificar las descripciones y algunas dinámicas de los siguientes grupos, cuentas y subcuentas de la Resolución 5070 de 1991:

7 CUENTAS DE ORDEN-FONDOS DE CESANTÍA

71 ACTIVO

711 DISPONIBLE

71105 CAJA

71114 DEPÓSITOS A LA VISTA EN ESTABLECIMIENTOS DE CRÉDITO

713 INVERSIONES

715 OPERACIONES DE CONTADO Y CON INSTRUMENTOS

FINANCIEROS DERIVADOS

71515 CONTRATOS FORWARD DE ESPECULACIÓN

71516 CONTRATOS DE FUTUROS DE ESPECULACIÓN

71517 SWAPS DE ESPECULACIÓN

71565 CONTRATOS FORWARD DE COBERTURA

71566 CONTRATOS DE FUTUROS DE COBERTURA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

Circular Externa 056 de 2009 Página -371567 SWAPS DE COBERTURA

716 CUENTAS POR COBRAR

71602 CUENTAS POR COBRAR PARA ALCANZAR LA RENTABILIDAD

MÍNIMA

717 BIENES RECIBIDOS EN PAGO

71710 POR PAGO DE INVERSIONES

71799 PROVISIÓN DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO

71915 GASTOS ANTICIPADOS

71960 DEPÓSITOS

71990 DIVERSOS

72 PASIVO

723 OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS

DERIVADOS

72365 CONTRATOS FORWARD DE COBERTURA

72366 CONTRATOS DE FUTUROS DE COBERTURA

72367 SWAPS DE COBERTURA

72430 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS

72495 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

72505 INTERESES

72510 COMISIONES Y HONORARIOS

72715 INGRESOS ANTICIPADOS

72795 DIVERSOS

73 PATRIMONIO

731 CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN

732 AUXILIOS Y APORTES DE NO VINCULADOS

733 RECAUDOS EN PROCESO

734 AUXILIOS Y APORTES NO IDENTIFICADOS

735 RESERVA DE ESTABILIZACIÓN DE RENDIMIENTOS

74 INGRESOS

741 OPERACIONALES

74125 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES

74128 UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE OPERACIONES DE

CONTADO

74129 UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS DE

ESPECULACIÓN

74137 UTILIDAD EN LA VENTA DE DERIVADOS DE ESPECULACIÓN

74139 UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS DE

COBERTURA

74175 RENDIMIENTOS POR ANULACIONES

742 NO OPERACIONALES

74205 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO

75 GASTOS

751 OPERACIONALES

75103 INTERESES CRÉDITOS DE BANCOSY OTRAS OBLIGACIONES

FINANCIERAS

75115 COMISIONES

75118 GARANTÍA FOGAFIN

75140 IMPUESTOS

75170 PROVISIONES

75195 DIVERSOS

752 NO OPERACIONALES SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Circular Externa 056 de 2009 Página -475205 PÉRDIDA EN VENTA DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO

759 GANANCIAS Y PÉRDIDAS

76 CUENTAS CONTINGENTES

762 ACREEDORAS

76204 COMISIÓN POR RETIROS PARCIALES

76245 OBLIGACIONES EN OPCIONES DE COBERTURA

76295 OTRAS CONTINGENCIAS ACREEDORAS

764 DEUDORAS

76445 DERECHOS EN OPCIONES DE COBERTURA

76495 OTRAS CONTINGENCIAS DEUDORAS

78 CUENTAS DE ORDEN

781 DEUDORAS

78105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA

78110 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTÍA

78119 CHEQUES NEGOCIADOS IMPAGADOS

78120 ACTIVOS CASTIGADOS

78125 CRÉDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS

78130 INTERESES Y CAPITAL VENCIDOS Y NO COBRADOS

78210 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTÍA

78212 GARANTÍAS PENDIENTES DE CANCELAR

8. Crear en el Plan Único de Cuentas PUC Resolución 1720 de 1994, las

siguientes Cuentas y Subcuentas, respectivamente:

75116 GASTOS POR NEGOCIACIÓN DE INVERSIONES

7511605 EN SISTEMAS TRANSACCIONALES DE NEGOCIACIÓN

7511610 EN SISTEMAS DE REGISTRO DEL MERCADO MOSTRADOR

7511615 EN CÁMARAS DE RIESGO CENTRAL DE CONTRAPARTE

7511620 GASTOS DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN DE INVERSIONES

7511625 REGISTRO Y DEPÓSITOS EN REPOS, TTV’s Y SIMULTÁNEAS

76220 COMPROMISOS DE INVERSIÓN EN FONDOS DE CAPITAL

PRIVADO

7622005 DE EMISORES NACIONALES 7622010 DE EMISORES DEL EXTERIOR Como quiera que, de conformidad con lo dispuesto en el numeral 1 del artículo 14 del Decreto 4600 de 2009 a partir del 1° de enero de 2010 los aportes por identificar (grupos 733 y 734) de los fondos de cesantía vigentes al 31 de diciembre de 2009, serán incorporados al portafolio de corto plazo, este último deberá contabilizar los mismos el 1° de enero de 2010 con cargo a Cuentas por Cobrar – Cuenta 71693 y abono a las respectivas cuentas de patrimonio. Por su parte, el portafolio de largo plazo registrará este traslado con cargo a las Cuentas de Patrimonio y abono a Cuentas por Pagar - Cuenta 72595. A más tardar el 4 de enero de 2010 el portafolio de largo plazo transferirá al

portafolio de corto plazo los recursos equivalentes al número de unidades trasladadas el 1° de enero del mismo año, al valor de la unidad de operación del día de la transferencia. Tanto el portafolio de corto plazo como el portafolio de largo plazo registrarán el mayor o menor valor de las unidades con cargo o abono a cuentas de resultados. SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Circular Externa 056 de 2009 Página -5El valor de la unidad de operación del portafolio de corto plazo del 1º de enero de 2010, será equivalente al valor de la unidad de operación para el mismo día del portafolio de largo plazo. La presente Circular Externa rige a partir del 1 de enero del año 2010, modifica el Título IV, Capítulo Tercero, subnumeral 2 de la Circular Básica Jurídica, el Capítulo XII de la Circular Externa 100 de 1995 y en lo pertinente el PUC contenido en la Resolución 3600 de 1988, en la Resolución 5070 de 1991 y la Resolución 1720 de 1994. Sin perjuicio de las instrucciones impartidas en la presente circular, la vigencia de los lineamientos establecidos mediante las Circulares Externas 035 y 054 de 2009 en materia de cálculo de provisiones de cartera de créditos para la Cuenta 5170, se mantiene, es decir rigen a partir del 1 de abril de 2010. Se anexan las páginas respectivas incluyendo aquellas que complementan, adicionan y eliminan a nivel de catálogo, dinámicas y descripción de las cuentas y subcuentas correspondientes del PUC, de conformidad con lo previsto en esta Circular Externa. Cordialmente,

ROBERTO BORRÁS POLANÍA

Superintendente Financiero de Colombia