SFC - Resolución 201 de 2006 (anexo 2)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 138

CLASE GRUPO CUENTA

72.PASIVO DESCRIPCIÓN Agrupa las cuentas que representan las obligaciones contraídas en desarrollo del giro ordinario de la Sección Especializada de Ahorro y Crédito de las Cajas de Compensación Familiar. Comprende los depósitos y exigibilidades, pactos de recompra, créditos de bancos y otras obligaciones financieras, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones y otros pasivos.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 139

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 721. Depósitos y

Exigibilidades DESCRIPCIÓN Registra obligaciones a cargo de la Sección Especializada de Ahorro y Crédito por captación de depósitos a la vista o a plazo a través de los diversos mecanismos autorizados, así como por operaciones propias de su actividad.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 140

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 721. Depósitos y 72115 Certificados de Depósitos Exigibilidades a Término DESCRIPCIÓN Registra las obligaciones de las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito surgidas con ocasión de las captaciones realizadas mediante la emisión de certificados de depósito a término. "Se denominan depósitos a término aquellos en que se haya estipulado, en favor del banco, un preaviso a un término para exigir su restitución. "Cuando se haya constituido el depósito a término o con preaviso, pero se haya omitido indicar el plazo del vencimiento o del preaviso, se entenderá que no será exigible antes de treinta (30) días". Artículo 1393 C. de Co.. "Los bancos expedirán a solicitud del interesado, certificados de depósito a término los que, salvo estipulación en contrario, serán negociables como se prevé en el título III del libro III de este Código. "Cuando no haya lugar a la expedición del certificado será plena prueba del depósito el recibo correspondiente expedido por el banco". Artículo 1394 C. de Co. Esta nota se entiende extensiva a las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito constituidas por las Cajas de Compensación Familiar, por la captación de recursos autorizado mediante la Ley 920 de 2004.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la constitución del depósito a término. 1. Por la cancelación del depósito a término

2. Por el incremento de los intereses devengados por los depósitos, cuando hayan sido pactados capitalizables.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 141

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 721. Depósitos y 72120 Depósitos de Ahorro Exigibilidades DESCRIPCIÓN Registra el valor de los depósitos ordinarios de ahorro recibidos por la Sección Especializada de Ahorro y Crédito autorizada, de conformidad con un contrato y el respectivo reglamento de ahorros aprobado por la Superintendencia Financiera. No están sujetos a condiciones especiales y son exigibles en cualquier tiempo. Igualmente, registra el valor de los depósitos de ahorro por sumas fijas, recibidas por la Sección Especializada de Ahorro y Crédito de conformidad con un contrato celebrado con sus depositantes de ahorros para pagar en tiempo convenido la suma depositada más las acumulaciones acordadas y por las cuales se expide una certificación en prueba del contrato. Los saldos de las cuentas de ahorros se consideran inactivos, cuando sobre las cuentas no se hubiere realizado ninguna operación por parte del titular, ya sea directamente o por medio de un tercero. Se entiende por operación del titular cualquier movimiento de depósito, retiro, transferencia o en general cualquier débito o crédito ordenado por éste que afecte a la misma. En tal sentido, los créditos o débitos que la sección especializada de ahorro y crédito realice con el fin de abonar intereses o realizar cargos por concepto de comisiones y servicios no impiden considerar una cuenta

como inactiva. Cuando los saldos de las cuentas se encuentren dentro de las características anteriores se deberá, trasladar al código 7212008 - Ordinarias inactivas. La Sección Especializada de Ahorro y Crédito, al terminar unilateralmente el contrato de cuenta de ahorros ante hechos que configuren violación del contrato de depósito en cuenta de ahorros por parte del cuentahabiente, deberá trasladar los saldos no retirados por el titular, al código 7277020 -Cuentas de Ahorro-. De tal eventualidad debe darse al cliente aviso oportuno, dejando en el correspondiente fólder constancia expresa del hecho, en los términos de la Circular Externa 044/88.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 142

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 721. Depósitos y 72120 Depósitos de Ahorro Exigibilidades Los saldos de las cuentas de Ahorros inactivas y de las cuentas canceladas, que hayan permanecido inactivas por un período mayor de un año y no superen el valor equivalente a trescientos veintidós (322) UVR, serán transferidos por la entidad a título de mutuo a la NaciónMinisterio de Hacienda y Crédito Público - Dirección General del Tesoro Nacional en cumplimiento de lo establecido en el artículo 36º del Decreto 2331 de 1998, registrando una cuenta por cobrar a

cargo de dicha entidad.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los depósitos de ahorro 1. Por el valor de los retiros y la cancelación del ordinario y a plazo. depósito de ahorro a plazo.

2. Por los traslados al código 7212008. 2. Por los traslados al código 7277020.

3. Por el valor de los intereses capitalizados por 3. Por notas de cargo períodos reglamentados.

4. Por notas de abono.

5. Por el incremento de los intereses devengados por los depósitos cuando haya sido pactado.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 143

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 721. Depósitos y 72125 Cuentas de Ahorro de Exigibilidades Valor Real DESCRIPCIÓN Registra el valor de las sumas adeudadas por concepto de depósitos de ahorro recibidos por la Sección Especializada de Ahorro y Crédito a través de cuentas de ahorro de valor real en las que se estipula expresamente que la captación en moneda legal se determina mediante la aplicación de la equivalencia de la unidad de valor real (UVR). La relación entre el depositante y la respectiva Sección Especializada de Ahorro y Crédito se regirá por medio de un documento que debe estipular lo siguiente : a) El sistema de valor real; b) La periodicidad de los ajustes; c) La forma de determinar la tasa de

interés reconocida al depositante; d) La obligación de entregar, al menos trimestralmente al ahorrador, un extracto del movimiento de su cuenta con indicación de los depósitos y retiros efectuados y el saldo al final del respectivo período. Los saldos de las cuentas de ahorros se consideran inactivos, cuando sobre las cuentas no se hubiere realizado ninguna operación por parte del titular, ya sea directamente o por medio de un tercero. Se entiende por operación del titular cualquier movimiento de depósito, retiro transferencia o en general cualquier débito o crédito ordenado por éste que afecte a la misma. En tal sentido, los créditos o débitos que la sección especializada de ahorro y crédito realice con el fin de abonar intereses o realizar cargos por concepto de comisiones y servicios no impiden considerar una cuenta como inactiva. Cuando los saldos de las cuentas se encuentren dentro de las características anteriores se deberán, trasladar al código 7212510 - Cuentas inactivas. La Sección Especializada de Ahorro y Crédito, al terminar unilateralmente el contrato de cuenta de ahorros ante hechos que configuren violación del contrato de depósito en cuenta de ahorros por parte del cuentahabiente, deberá trasladar los saldos no retirados por el titular, al código 7277025Cuentas de Ahorro de Valor Real -. De tal eventualidad debe darse al cliente aviso oportuno, dejando en el correspondiente fólder constancia expresa del hecho, en los términos de la Circular Externa 044/88 y demás normas que la adicionen, modifiquen o deroguen.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 144

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 721. Depósitos y 72125 Cuentas de Ahorro de Exigibilidades Valor Real Los saldos de las cuentas de ahorro inactivas y de las cuentas canceladas que hayan permanecido inactivas por un período mayor de un año y no superen el valor equivalente a trescientos veintidós (322) UVR, serán transferidos por la entidad a título de mutuo a la Nación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Dirección General del Tesoro Nacional en cumplimiento de lo establecido en el artículo 36º del Decreto 2331 de 1998, registrando una cuenta por cobrar a cargo de dicha entidad.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los depósitos recibidos . 1. Por el valor de los retiros.

2. Por el valor de los intereses capitalizados. 2. Por retención en la fuente.

3. Por la corrección monetaria generada. 3. Por los traslados al código 7277025.

4. Por notas de abono. 4. Por notas de cargo.

5. Por los traslados al código 7212510 .

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 145

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 721. Depósitos y 72127 Cuentas de Ahorro Especial Exigibilidades DESCRIPCIÓN Registra el valor de las sumas adeudadas por concepto de depósitos recibidos por la Sección Especializada de Ahorro y Crédito mediante la constitución de "Cuentas de Ahorro Especial" expresados, tanto en unidades de valor real, como en pesos, con el objeto de financiar planes o proyectos de conjuntos habitacionales en los cuales a cada cuenta-ahorrista se le asigna una determinada solución de vivienda.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los depósitos recibidos. 1. Por el valor de los retiros.

2. Por el valor de los intereses capitalizados. 2. Por retención en la fuente.

3. Por notas de abono. 3. Por notas de cargo.

4. Por la corrección monetaria generada. 4. Por la cancelación.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 146

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 721. Depósitos y 72130 Certificados de Ahorro de Exigibilidades Valor Real DESCRIPCIÓN Registra las sumas adeudadas por concepto de depósitos de ahorro recibidos por la Sección Especializada de Ahorro y Crédito a través de certificados de ahorro de valor real en los que se estipula expresamente que la captación en moneda legal se determina mediante la aplicación de la

equivalencia de la unidad de valor real (UVR). Las características de los títulos son fijados por las autoridades monetarias.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la constitución de los certificados de 1. Por la cancelación de los certificados de ahorro de valor real. ahorro de valor real.

2. Por el incremento de los intereses devengados por los depósitos cuando haya sido pactado.

3. Por la corrección monetaria generada.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 147

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 722. Pactos de

Recompra DESCRIPCIÓN Registra los fondos obtenidos por la Sección Especializada de Ahorro y Crédito, con la finalidad de obtener rentabilidad adicional o atender problemas transitorios de liquidez a corto plazo (no mayor de treinta (30) días). En el evento en que la operación sea pactada a un plazo superior a treinta (30) días calendario, su registro debe hacerse en la subcuenta pertinente del grupo 724 –Créditos de Bancos y Otras Obligaciones Financieras.-

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 148

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 722. Pactos de 72210 Compromisos de Recompra Recompra de Inversiones DESCRIPCIÓN Registra los fondos que recibe la Sección Especializada de Ahorro y Crédito garantizados con su cartera de inversiones bajo la modalidad de pacto de recompra. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera) con la cuenta 71210 - Compromisos de Reventa de Inversiones. La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero Intereses, subcuenta 7510505, que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la contabilidad de causación. Las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo de treinta (30) días calendario deben contabilizarse en el grupo 724 - Créditos de Bancos y Otras Obligaciones Financieras -.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de la obligación contraída. 1. Por el cumplimiento del pacto.

2. Por los traslados al grupo 724 - Créditos de

Bancos y Otras Obligaciones Financieras.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 149

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 722. Pactos de 72210 Compromisos de Recompra

Recompra de Cartera DESCRIPCIÓN Registra los fondos que recibe la Sección Especializada de Ahorro y Crédito garantizados con su cartera de créditos, bajo la modalidad de pacto de recompra. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia Financiera) con la cuenta 71215 - Compromisos de Reventa de Cartera -. La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero Intereses, subcuenta 7510506, que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la contabilidad de causación. Las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo de treinta (30) días calendario deben contabilizarse en el grupo 24 - Créditos de Bancos y Otras Obligaciones Financieras -.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de la obligación contraída. 1. Por el cumplimiento del Pacto.

2. Por los traslados al grupo 724 - Créditos de

Bancos y Otras Obligaciones Financieras.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 150

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 724. Créditos de

Bancos y Otras . Obligaciones Financieras DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones contraídas por la Sección Especializada de Ahorro y Crédito mediante la obtención de recursos provenientes de bancos y otras entidades financieras bajo la modalidad de créditos directos y utilización de líneas de crédito establecidas para ser aplicadas a fines específicos. Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata deberán registrarse el mismo día que se producen debiendo estar respaldadas por los contratos celebrados entre las partes. Las efectuadas telefónicamente serán confirmadas vía télex o por cualquier otro medio que deje constancia escrita autorizada de la operación y que contenga en cada caso la firma del funcionario competente; las concertadas mediante notas de cargo o abono deberán ser registradas el día de la recepción de las mismas.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 151

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 724. Créditos de 72405 Banco de la República Bancos y Otras Obligaciones Financieras DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones a favor del Banco de la República por recursos que recibe la Sección Especializada de Ahorro y Crédito bajo las diversas modalidades establecidas y reguladas

por las autoridades monetarias.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de la obligación a cargo de la 1. Por el valor de los abonos y de las Sección Especializada de Ahorro y Crédito. cancelaciones totales.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 152

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 724. Créditos de 72430 Bancos y Entidades Bancos y Otras Financieras . Obligaciones Financieras DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones a cargo de la Sección Especializada de Ahorro y Crédito, con bancos y otras entidades inancieras por diversos conceptos.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los créditos recibidos. 1. Por el valor de los abonos y cancelaciones totales.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 153

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 724. Créditos de 72460 Entidades de Redescuento Bancos y Otras . Obligaciones Financieras DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones a cargo de la Sección Especializada de Ahorro y Crédito por

concepto de operaciones con entidades financieras de redescuento de créditos otorgados.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los redescuentos recibidos. 1. Por el valor de los abonos y las cancelaciones totales.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 154

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por

Pagar DESCRIPCIÓN Registra importes causados y pendientes de pago, tales como los rendimientos pactados por la utilización de recursos de terceros, las comisiones y honorarios por servicios, sumas recibidas en virtud de la relación contractual establecida en promesas de compraventa y dineros adeudados a proveedores. Igualmente, registra obligaciones causadas y pendientes de pago por concepto de impuestos, retenciones en la fuente, aportes laborales y otras sumas por pagar de características similares.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 155

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72505 Intereses Pagar DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses causados pendientes de pago que la Sección Especializada de

Ahorro y Crédito adeuda, por el uso de recursos recibidos de terceros.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los intereses causados. 1. Por el valor de los intereses pagados.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 156

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72510 Comisiones y Honorarios Pagar DESCRIPCIÓN Registra el valor de las comisiones y honorarios que la Sección Especializada de Ahorro y Crédito adeuda por servicios recibidos de terceros.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de las comisiones y honorarios 1. Por el valor de las comisiones y honorarios causados, con cargo a la cuenta 75115 – pagados.

Comisiones.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 157

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72515 Impuestos Pagar DESCRIPCIÓN Registra el valor de los impuestos liquidados y pendientes de pago por concepto de impuesto

predial, impuesto de timbres, impuesto sobre vehículos y sobretasas y otros.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor del impuesto liquidado. 1. Por el valor de los pagos o de los abonos.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 158

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72525 Arrendamientos Pagar DESCRIPCIÓN Registra el valor causado y pendiente de pago por concepto de arrendamiento de bienes utilizados por la Sección Especializada de Ahorro y Crédito en el desarrollo de sus actividades.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los arrendamientos causados 1. Por el valor del pago. pendientes de pago.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 159

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72530 Contribución Sobre Transacciones DESCRIPCIÓN Registra el valor de los recaudos realizados por la Sección Especializada de Ahorro y Crédito por concepto de la contribución establecida en el artículo 29º del Decreto 2331 de 1998, originados en

las transacciones efectuadas por los usuarios de la Sección Especializada de Ahorro y Crédito, para lo cual deberá proceder de la siguiente manera: 1Cuando disponga de los recursos depositados en cuenta de ahorro la contribución se contabilizará en el código 7253010. El sujeto pasivo será el titular de la cuenta de ahorros. 2Así mismo, por la contribución que realice la Sección Especializada de Ahorro y Crédito mediante abono en cuenta de ahorros se contabilizarán en el código 7253015. En esta operación el sujeto pasivo es el establecimiento de crédito. No habrá lugar a contribución en el caso de los desembolsos de crédito efectuados por la Sección Especializada de Ahorro y Crédito. 3Cuando la Sección Especializada de Ahorro y Crédito obtenga la expedición de un cheque de gerencia se deberá afectar la contribución en el código 7253020. El sujeto pasivo es quien obtenga la expedición del mencionado documento (el ordenante). No habrá lugar a contribución cuando la expedición se realice con cargo a cuenta de ahorros del cliente ordenante. 4Cuando la Sección Especializada de Ahorro y Crédito readquiera cartera o títulos vendidos con pacto de recompra la contribución se registrará en el código 7253025. El sujeto pasivo es la Entidad que realice la recompra. 5Cuando la Sección Especializada de Ahorro y Crédito cancele un crédito interbancario contabilizará la contribución en el código 7253030. El sujeto pasivo es la Entidad que realice el pago.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 160

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72530 Contribución Sobre Transacciones 6El código 7253090, de naturaleza débito. Registra el mayor valor pagado a la DIAN del recaudo de contribuciones que no procedían, el cual será descontado en el momento de declarar y pagar los recaudos efectuados. Los descuentos realizados deben estar debidamente soportados. 7En el caso de realizar operaciones no contempladas en los códigos enunciados anteriormente, la contribución se contabilizará en el código 7253095.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de la contribución recaudada en 1. Por el valor de los descuentos realizados. las operaciones gravadas, con cargo a las subcuentas del grupo 21.

2. Por los valores girados semanalmente a la

DIAN.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 161

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72545 Proveedores Pagar

DESCRIPCIÓN

Registra las obligaciones de la Sección Especializada de Ahorro y Crédito a favor de terceros por la compra de bienes o servicios recibidos.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los bienes o servicios 1. Por el valor de las devoluciones de compras a adquiridos. los proveedores.

2. Por el valor cancelado de los montos adeudados a proveedores.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 162

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72550 Contribuciones y Afiliaciones Pagar DESCRIPCIÓN Registra el valor liquidado por la Superintendencia Financiera por concepto de contribuciones; además, incluye los importes liquidados pendientes de pago por concepto de afiliaciones a organizaciones a las cuales la Sección Especializada de Ahorro y Crédito se encuentra vinculada. Los montos estimados por este concepto se abonarán a la cuenta 72820 -Contribuciones y Afiliaciones-.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de las contribuciones y 1. Por el valor de los pagos o abonos al afiliaciones pendientes de pago. respectivo beneficiario.

2. Por los traslados de la cuenta 72820Contribuciones y Afiliaciones-.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 163

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72555 Retención en la Fuente Pagar DESCRIPCIÓN Registra la obligación por concepto de retenciones en la fuente sobre los diferentes pagos o abonos en cuenta.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de las retenciones efectuadas. 1. Por el valor del pago.

2. Por las restituciones de excesos.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 164

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72556 Aportes Laborales Pagar DESCRIPCIÓN Registra las obligaciones a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de los aportes de la Sección Especializada de Ahorro y Crédito, y de los descuentos autorizados a sus empleados.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los aportes y descuentos 1. Por el valor del pago al respectivo beneficiario. pendientes de pago.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 165

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72565 Multas y Sanciones, Litigios, Pagar Indemnizaciones y Demandas DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones a cargo de la Sección Especializada de Ahorro y Crédito por concepto de multas y sanciones, litigios fallados con obligación de pago, indemnizaciones, demandas laborales, demandas por incumplimiento de contratos y otros conceptos.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los traslados de las cuentas 72860 y/o 1. Por el valor del pago.

72865.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 166

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 725 Cuentas por 72570 Apropiaciones de ExcedenPagar tes para Subsidios de

Vivienda de Interés Social DESCRIPCIÓN Registra el valor de los excedentes anuales de la Sección Especializada de Ahorro y Crédito, que de acuerdo con la Ley 920 de 2004 deben destinarse a subsidios de vivienda de interés social tipos I y II y que se encuentran pendientes de aplicar a dichos subsidios.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los excedentes del ejercicio 1. Por el valor del pago de los respectivos apropiados para subsidio de interés social. subsidios.

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 VIGENCIA: JULIO DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 167

CLASE GRUPO CUENTA 72.PASIVO 725. Cuentas por 72595 Diversas Pagar DESCRIPCIÓN Registra los importes pendientes de pago por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la cuota adeudada a otra Entidad por el 1. Por el valor del pago a lo