SFC - Anexo Circular Externa 1 de 2008 (2)

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 507

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4104 Otros Intereses DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses ganados por la Entidad por los recursos colocados mediante depósitos a la vista, fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa, depósitos de contracción monetaria y otros conceptos.

En la Subcuenta 410450 el Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo FONADE, registra el valor de rendimientos financieros provenientes de los recursos colocados en convenios de gerencia de proyectos que se encuentran integrados a su balance. En la subcuenta 410490 UTILIDAD POR PARTICIPACIÓN EN LA FORMACIÓN DEL IBR, los bancos participantes en la formación del Indicador Bancario de Referencia registran la causación del resultado de su participación en las cotizaciones para la formación del mencionado indicador, siempre que su saldo neto sea favorable. Para el efecto, la causación de esta utilidad deberá realizarse en forma diaria desde el mismo día en que se efectúan las cotizaciones y con base en la información suministrada por el Banco de la República. El término de causación será igual al plazo de la operación de formación del IBR. Los intereses se reconocerán en el estado de resultados proporcionalmente al tiempo, tomando en consideración el capital y la tasa.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los intereses y rendimientos 1. Por la cancelación de saldos al cierre del financieros realizados. ejercicio.

2. Por la causación diaria de la utilidad originada por la participación en la formación

del IBR, cuya contrapartida corresponde a una cuenta por cobrar.

CIRCULAR EXTERNA 001 DE 2008 VIGENCIA: ENERO DE 2008

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 552

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5104 Otros Intereses Prima

COSTOS Amortizada y Amortización de Descuento DESCRIPCIÓN Registra la amortización de la prima tal como se indica en la descripción correspondiente a la cuenta en el grupo 14 -Cartera de Créditosmodalidad "Descuentos" y "Factoring Sin Recurso". Igualmente, registra la amortización correspondiente al descuento en la colocación efectuada por la Entidad de títulos de inversión y bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCEAS) contabilizados en la cuenta 1920 -Cargos Diferidos-. Así mismo registra los intereses causados por concepto de recursos recibidos mediante fondos interbancarios comprados y pactos de recompra y otros intereses. En la subcuenta 510450 el Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo FONADE, registra el valor de los aportes que pacta contractualmente en los Convenios de Gerencia de Proyectos que se encuentran integrados a su balance. En la subcuenta 510490 PÉRDIDA POR PARTICIPACIÓN EN LA FORMACIÓN DEL IBR, los bancos participantes en la formación del Indicador Bancario de Referencia registran la causación del resultado de su participación en las cotizaciones para la formación del mencionado indicador, siempre que su saldo neto sea desfavorable.

Para el efecto, la causación de esta pérdida deberá realizarse en forma diaria desde el mismo día en que se efectúan las cotizaciones y con base en la información suministrada por el Banco de la República. El término de causación será igual al plazo de la operación de formación del IBR.

CIRCULAR EXTERNA 001 DE 2008 VIGENCIA: ENERO DE

2008 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 553-1

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5104 Otros Intereses Prima

COSTOS Amortizada y Amortización de Descuento

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la amortización de la prima o el descuento.

1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

2. Por el valor de los intereses causados.

3. Por el valor de los aportes de FONADE en los convenios de gerencia de proyectos.

4. Por la causación diaria de la pérdida originada por la participación en la formación del IBR, cuya contrapartida corresponde a una cuenta por pagar.

CIRCULAR EXTERNA 001 DE 2008 VIGENCIA: ENERO DE

2008