SFC - Anexo Circular Externa 10 de 2010 (16)

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 434

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4102 Primas Emitidas DESCRIPCIÓN Registra el ciento por ciento (100%) de las primas emitidas durante el ejercicio cuando no haya vencido el plazo establecido en el artículo 1066 del Código de Comercio. En caso contrario, de acuerdo con lo previsto en el artículo 1068 del mencionado código, reflejará la parte correspondiente a la prima devengada hasta dicho término y los gastos causados con ocasión de la expedición del contrato.

Las cancelaciones y anulaciones de contratos se registrarán en la subcuenta 410275Cancelaciones y/o Anulaciones-, independientemente que correspondan al mismo ejercicio o a ejercicios anteriores. Registra el valor de las cotizaciones obligatorias que deben cancelar los empleadores y trabajadores independientes afiliados al Sistema General de Riesgos Profesionales, para el cubrimiento de los riesgos profesionales de los afiliados durante el período. Para cada empleador, la administradora de riesgos profesionales debe estimar el valor de las cotizaciones obligatorias teniendo en cuenta los trabajadores que estuvieron afiliados durante todo o parte del período (novedades de ingreso y retiro), el salario base de cotización y la clase de riesgo, reportados en la última autoliquidación o en la afiliación. Cuando el empleador no reporte novedades, el valor estimado de la cotización no podrá ser inferior a la suma cotizada en el último formulario de autoliquidación de aportes. El 5% de las cotizaciones obligatorias se debe registrar en el código 5153 – Programas, Prevención

e Investigación – ATEP, correspondiente al desarrollo de programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los afiliados. Adicionalmente, el 1% de las cotizaciones obligatorias se registra en el código 5150 – Contribuciones, Afiliaciones y Transferencias, con destino al Fondo de Riesgos Profesionales.

CIRCULAR EXTERNA 010 DE 2010 VIGENCIA: JUNIO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 435

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4102 Primas Emitidas De conformidad con los principios y normas de contabilidad previstos en el Decreto 2649 de 1993, en especial con lo dispuesto en materia de realización, prudencia, causación y reconocimiento de hechos económicos, el registro se debe efectuar en el mes correspondiente a la cobertura con cargo a la cuenta 1565 – Sistema General de Riesgos Profesionales y la contabilización del recaudo debe reflejarse en la fecha en que se recibe el pago. Las sumas registradas en el estado de resultados se deben analizar, conciliar y depurar, por cada empleador como mínimo una vez al mes.

En la cuenta 410210 de Seguro Obligatorio de Daños Corporales Causados a las Personas en Accidentes de Tránsito SOAT, se registrará el valor correspondiente al SOAT expedido de manera directa por la compañía aseguradora, en virtud de lo establecido en el Decreto 2078 de 2003, modificado por el Decreto 060 de 2004. En la Subcuenta 410250 Primas Aceptadas

en Cámara de Compensación SOAT, se reconocerán las sumas recibidas por concepto de compensación de la cámara SOAT y en la subcuenta 410255 Primas Cedidas en Cámaras de Compensación SOAT (DB), se registrará el valor de las primas a cargo de la Compañía Aseguradora. Los valores por Cámara de Compensación, se registrarán con fundamento en liquidaciones mensuales. De no contar con una liquidación mensual, éstos se estimarán mensualmente, teniendo como base el promedio de las liquidaciones registradas, en los últimos cuatro trimestres. En todo caso, al corte de cada trimestre se debe realizar el ajuste al estimado acumulado, de acuerdo con la última liquidación trimestral realizada.

CIRCULAR EXTERNA 010 DE 2010 VIGENCIA: JUNIO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 435-1

CLASE GRUPO CUENTA

5. INGRESOS 41 Operacionales 4102 Primas Emitidas

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de las primas originadas en la 1. Por las devoluciones, cancelaciones o emisión de las pólizas o contratos. anulaciones en el ejercicio.

2. Por el valor de las primas recibidas por 2. Por la cancelación de saldos al cierre del

Cámara de Compensación SOAT ejercicio.

3. Por el valor de las primas a cargo de la Compañía de acuerdo a la liquidación de la Cámara de compensación SOAT.

CIRCULAR EXTERNA 010 DE 2010 VIGENCIA: JUNIO DE 2010