SFC - Anexo Circular Externa 16 de 2011 (8)

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 162

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO DESCRIPCIÓN Registra el valor del patrimonio de los tipos de fondos de pensiones conformado por los rubros que registran las cuentas individuales de ahorro pensional correspondientes a las cotizaciones de pensión obligatorias, voluntarias y subsidiadas por el fondo de solidaridad pensional; las cotizaciones de afiliados a un tipo de fondo de pensiones administrado por otra sociedad; los recaudos y traslados de otros fondos o por cambios de régimen pensional en proceso de abono en cuentas individuales de ahorro pensional; los aportes que no han sido posible abonar en cuentas individuales de ahorro pensional de cada afiliado por circunstancias ajenas a la sociedad administradora, los aportes de la sociedad administradora para la constitución de la reserva de estabilización de rendimientos, los aportes en exceso, las comisiones y seguros por trasladar a la administradora o aseguradora y el valor correspondiente al fondo de solidaridad pensional y al Fondo de garantía de pensión mínima del régimen de ahorro individual con solidaridad.

Las sumas recibidas por operaciones de consignación de cotizaciones de pensiones se abonarán en las respectivas cuentas de patrimonio y se traducirán en unidades. En caso que deba anularse la operación se retirarán del patrimonio las mismas unidades que ingresaron. Teniendo en cuenta que los rendimientos devengados por el mayor valor de la unidad no pertenecen al afiliado, se debe aplicar el procedimiento de anulación establecido en el numeral 1.3.1 del Capítulo XII de la Circular Básica

Contable y Financiera. Las sumas retiradas de las cuentas del grupo 738 – Comisiones y Seguros por Trasladar -, deben trasladarse por el valor recibido, dándoles el tratamiento descrito en el párrafo anterior para las operaciones anuladas. Las sumas que se paguen por concepto de retiros o traslados a otros tipos de fondos sólo se descuentan de las respectivas cuentas de patrimonio el día en que efectivamente se realicen los pagos. Esto quiere decir que el número de unidades del retiro se calcula con el valor de la unidad que aplique para las operaciones del día de pago y no con el valor de la unidad que aplique el día de la solicitud del respectivo retiro.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 162-1

Para estos efectos, se entiende como día de pago aquel en el cual se coloquen a disposición del afiliado las sumas correspondientes al retiro respectivo. Teniendo en cuenta que de conformidad con la Ley 100 de 1993 los recursos del Sistema General de Pensiones están destinados exclusivamente a dicho sistema y no pertenecen a las entidades que los administran y que los Fondos de Pensiones son patrimonios autónomos, propiedad de los afiliados, independientes del patrimonio de la administradora, en ningún caso se podrán destinar los recursos de los tipos de fondos de pensiones obligatorias al pago de obligaciones de la sociedad administradora o de cualquier otro tercero. En aquellos eventos en que la sociedad administradora de los tipos de fondos de pensiones obligatorias deba realizar pagos que involucren recursos de más de un tipo de fondo, los mismos

se efectuarán a través del tipo de fondo moderado. En consecuencia, dichos pagos se contabilizarán de la siguiente manera: El tipo de fondo conservador, de mayor riesgo o especial de retiro programado contabilizará el valor del retiro con cargo a las cuentas de patrimonio y abono al disponible. Al momento de recibir los recursos, el tipo de fondo moderado los contabilizará con cargo al disponible y abono a la cuenta 72535 – Cuentas por pagar retiros de los tipos de fondos conservador, de mayor riesgo o especial de retiro programado. La citada cuenta por pagar deberá cancelarse el mismo día de recepción de los recursos mediante el giro de los mismos al respectivo beneficiario, con abono al disponible. Los traspasos de recursos que se realicen entre los tipos de fondos de pensiones obligatorias administrados por la misma sociedad administradora, sólo se descuentan de las respectivas cuentas de patrimonio del tipo de fondo que los traspasa, el día en que efectivamente son recibidos dichos recursos en el tipo de fondo al cual se traspasan.

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 163

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 731 Cuentas Individuales de

Ahorro Pensional DESCRIPCIÓN Representa los valores consolidados de las sumas recibidas por concepto de cotizaciones de pensiones. Para la cuenta 73105 -Cotizaciones de Pensiónse tendrán registros en libros auxiliares, en donde se reflejarán los movimientos débitos y créditos en unidades por concepto de ingresos, devoluciones y

anulaciones de cada afiliado, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad vigente para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del tipo de fondo; pero, en todo caso, el total de unidades de cada afiliado se traducirá a pesos por lo menos una vez al finalizar el mes calendario. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Cuentas individuales de ahorro pensional” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día (valor de la unidad para las operaciones del día, tratándose de los fondos de pensiones voluntarias) debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 164

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 731 Cuentas 73105 Cotizaciones de Pensión Individuales de

Ahorro Pensional DESCRIPCIÓN Registra las sumas recibidas por concepto de cotizaciones de pensiones, de conformidad con la legislación vigente, las cuales deben ser consignadas por el empleador al mes siguiente de aquel objeto de cotización, dentro de los plazos establecidos por el Gobierno Nacional, para el caso de las cotizaciones obligatorias y en forma anticipada para los afiliados voluntarios, acompañadas de la respectiva autoliquidación detallada. Tratándose de los fondos de pensiones voluntarias, los movimientos débito corresponderán a la causación del pago por los diferentes conceptos, con abono a la subcuenta 7256005.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los valores trasladados de los grupos 733 - 1. Por el pago de pensiones de vejez, invalidez y Recaudos en proceso o 734 - Cotizaciones no sobrevivientes, una vez se tenga derecho a una Identificadas. de ellas, de conformidad con lo dispuesto en la legislación vigente.

2. Por los intereses de mora cancelados por los 2. Por el traslado a otro tipo de fondo de empleadores sobre las cotizaciones a abonar en pensiones por cambio de administradora o las cuentas individuales de ahorro pensional no cambio de régimen pensional. consignadas dentro de los plazos señalados por las disposiciones vigentes.

3. Por los traspasos recibidos de otros tipos de 3. Por los traspasos efectuados a otros tipos de fondos administrados por la misma AFP fondos administrados por la misma AFP

4. Por el valor correspondiente a la participación 4. Por la devolución de saldos a los afiliados o de las utilidades de la póliza de seguro de beneficiarios en los eventos en que la invalidez y sobrevivencia con participación, legislación vigente lo autorice. cuando a ello hubiere lugar.

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 165

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 731 Cuentas 73105 Cotizaciones de Pensión Individuales de

Ahorro Pensional

5. Por el traslado de la cuenta 71114, de los 5. Por la devolución al fondo de solidaridad cheques girados no retirados dentro de los treinta pensional de los subsidios recibidos por el

(30) días calendario siguientes a su expedición. mismo en los eventos en que las disposiciones vigentes lo exijan.

6. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos 6. Por el valor de la prima de seguro de vida abonados -. individual que, de conformidad con los planes alternativos de pensiones debidamente

7. Por el traslado de la cuenta 71114 – de los autorizados, decidan tomar los afiliados. cheques girados no cobrados luego de seis (6) meses de su expedición. 7. Por el traslado a la administradora de la comisión de administración de afiliados cesantes, aportes voluntarios, pensiones por retiro programado y de traslados.

8. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos Abonados.

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 166

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 732 Cotizaciones de no Vinculados DESCRIPCIÓN Comprende los valores recaudados por concepto de cotizaciones obligatorias, voluntarias y para el fondo de solidaridad pensional de personas que se hayan identificado que se encuentran afiliadas a un tipo de fondo de pensiones administrado por otra sociedad.

Para la cuenta 73205 -Cotizaciones de Pensión de no Vinculados-, se tendrán registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el

valor a afectar en la contabilidad del fondo. El uso de esta cuenta debe ser de carácter temporal y su utilización no debe superar los cinco (5) días hábiles, contados a partir de la fecha en que se conozca el destinatario correcto, tiempo durante el cual deben ser trasladados los aportes a la sociedad administradora correspondiente junto con sus valorizaciones, es decir, en unidades. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Cotizaciones de no vinculados” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día (valor de la unidad para las operaciones del día, tratándose de los fondos de pensiones voluntarias) debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 167

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 732 Cotizaciones de 73205 Cotizaciones de Pensión de no Vinculados no Vinculados DESCRIPCIÓN Registra los valores recibidos por concepto de cotizaciones de personas que se hayan identificado que se encuentran afiliadas a un tipo fondo de pensiones administrado por otra sociedad, los cuales deben ser trasladados en un término no mayor a cinco (5) días hábiles.

Tratándose de los fondos de pensiones voluntarias, los movimientos débito corresponderán a la causación del pago por los diferentes conceptos, con abono a la subcuenta 7256005.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los valores trasladados de las cuentas 1. Por la devolución de los valores recibidos de 73305-Por Verificar, 73315–Con Diferencias no vinculados.

en Proceso de Verificación o 73320Pendientes de Planillas. 2. Por el valor correspondiente a la comisión por concepto de gestión de administración,

2. Por los rendimientos del día, cuando estos cuando a ello hubiere lugar. sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -. 3. Por los traslados a la sociedad administradora correspondiente.

4. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos

Abonados.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 168

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 733 Recaudos en

Proceso DESCRIPCIÓN Comprende las cuentas que registran los valores recaudados a través del tipo de fondo moderado por concepto de cotizaciones de pensiones, redención o negociación de bonos pensionales, sumas adicionales, pagos recibidos de otras AFPs por concepto de saldos negativos cobrados y valores recibidos de otros tipos de fondos, hasta tanto se efectúe el proceso de verificación, se aclaren las diferencias encontradas en este proceso, o se efectúe la respectiva acreditación, según el caso. Para las cuentas de este grupo se tendrán registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del fondo. Todos los recaudos de cotizaciones se registrarán inicialmente en la cuenta 73305 – Por Verificar.

El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Recaudos en proceso” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día (valor de la unidad para las operaciones del día, tratándose de los fondos de pensiones voluntarias) debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 169

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 733 Recaudos en 73305 Por Verificar

Proceso DESCRIPCIÓN Registra los valores recibidos por concepto de recaudo de cotizaciones, hasta tanto se efectúe el proceso de verificación de que trata el artículo 8 del Decreto 1161 de 1994 y demás normas que lo modifiquen o adicionen, el cual debe realizarse dentro de los veinte (20) días comunes siguientes a la consignación de las cotizaciones. Igualmente, registra los valores recibidos por redención o negociación de bonos pensionales, sumas adicionales, pagos recibidos de otras AFPs por concepto de saldos negativos cobrados y valores recibidos de otros tipos de fondos hasta tanto se efectúe el proceso de acreditación.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los valores recibidos. 1. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional.

2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean 2. Por los traslados a las cuentas 73315 – Con positivos, con cargo al grupo 757 – Diferencias en Proceso de Verificación, 73320

Rendimientos abonados -. – Pendientes de Planillas y 73325 – Por

Traslados no Acreditados.

3. Por los traslados a los grupos 732 -Cotizaciones de no Vinculadosy 734 – Cotizaciones no

Identificadas.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 170

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 733 Recaudos en 73305 Por Verificar

Proceso

4. Por el traslado a la cuenta 73705 - Aportes en

Exceso.

5. Por los traslados al grupo 738 – Comisiones y

Seguros por Trasladar.

6. Por el traslado al grupo 739 – Aportes por trasladar al Fondo de Solidaridad Pensional y al fondo de garantía de pensión mínima del régimen de ahorro individual con solidaridad.

7. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional de otros tipos de fondos administrados por la misma AFP.

8. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos Abonados.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 172

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 733 Recaudos 73315 Con Diferencias en Proceso en Proceso de Verificación

CREDITOS DEBITOS

4. Por los traslados al grupo 738 –

Comisiones y Seguros por Trasladar.

5. Por el traslado a la cuenta 739 -Fondo de

Solidaridad Pensional y al fondo de garantía de pensión mínima del régimen de ahorro individual con solidaridad-.

6. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional de otros tipos de fondos administrados por la misma AFP.

7. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos Abonados.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 174

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 733 Recaudos en 73320 Pendientes de Planillas

Proceso

CREDITOS DEBITOS

4. Por el traslado a la cuenta 73705 - Aportes en

Exceso.

5. Por los traslados al grupo 738 – Comisiones y

Seguros por Trasladar.

6. Por el traslado al grupo 739 – Aportes por Trasladar al Fondo de Solidaridad Pensional y al fondo de garantía de pensión mínima del régimen de ahorro individual con solidaridad.

7. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional de otros tipos de fondos administrados por la misma AFP.

8. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos Abonados.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 175

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 733 Recaudos en 73325 Por Traslados no

Proceso Acreditados DESCRIPCIÓN Registra los valores recibidos por concepto de traslados de otros regímenes o de otros tipos de fondos administrados por otras AFPs que se encuentran pendientes de ser acreditados por presentar inconsistencias en la información relacionada con los mismos, de acuerdo con las normas que rigen los traslados

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los traslados de las cuentas 73305 – Por 1. Por el abono en cuentas individuales de ahorro Verificar y 73320 – Pendientes de Planillas. pensional.

2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean 2. Por la reversión o devolución a que haya lugar. positivos, con cargo al grupo 757 – En el caso de los fondos voluntarios, con Rendimientos abonados -. abono a la subcuenta 7256005.

3. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional de otros tipos de fondos administrados por la misma AFP.

4. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos Abonados.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 176

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 734 Cotizaciones no Identificadas DESCRIPCIÓN Registra las sumas recibidas en el tipo de fondo moderado por concepto de aportes pensionales a los cuales, una vez efectuado el proceso de verificación de que trata el artículo 8 del Decreto 1161 de 1994 y demás normas que lo modifiquen o adicionen, no es posible la identificación plena del afiliado

por circunstancias ajenas a la sociedad administradora. El uso de este código debe ser excepcional y para efectos de su regularización se debe informar a la Superintendencia Financiera sobre los trámites adelantados para tal fin, previa solicitud por parte de ésta. Para la cuenta 73405 -Cotizaciones de Pensión no Identificadas, se tendrán registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del fondo. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Cotizaciones no identificadas” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día (valor de la unidad para las operaciones del día, tratándose de los fondos de pensiones voluntarias) debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 177

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 734 Cotizaciones 73405 Cotizaciones de Pensión no Identificadas no Identificadas DESCRIPCIÓN Ver descripción del Grupo 734 - Cotizaciones no Identificadas -.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los valores trasladados de las cuentas 73305 1. Por los abonos en cuentas individuales de - Por Verificar, 73315 – Con Diferencias en ahorro pensional - Cuenta 73105.

Proceso de Verificación o 73320 - Pendientes de Planillas.

2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean 2. Por los traslados a los grupos 732, 733, 738 y positivos, con cargo al grupo 757 – 739.

Rendimientos abonados -.

3. Por el traslado a otros fondos o su devolución, cuando a ello hubiere lugar. En el caso de los fondos de pensiones voluntarias, con abono a la subcuenta 7256005.

4. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional de otros tipos de fondos administrados por la misma AFP.

5. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos Abonados.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 178

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 735 Reserva de Estabilización de

Rendimientos DESCRIPCIÓN Registra el valor de la reserva de estabilización de rendimientos que deberá mantener la sociedad administradora en cada tipo de fondo de pensiones, de conformidad con lo dispuesto en las disposiciones vigentes, la cual deberá estar representada en unidades. Para esta cuenta se tendrán registros en libros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del fondo. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Reserva de estabilización de rendimientos” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día (valor de la unidad para las

operaciones del día, tratándose de los fondos de pensiones voluntarias) debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los valores recibidos de la sociedad 1. Por la liberación de excesos en el valor de la administradora. reserva de estabilización de rendimientos.

2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean 2. Por el valor destinado a la suma a abonar positivos, con cargo al grupo 757 – cuando no se alcance la rentabilidad mínima y Rendimientos abonados -. se tenga que hacer uso de la reserva de estabilización.

3. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos Abonados.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 179

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 737 Aportes en

Exceso DESCRIPCIÓN Registra los valores trasladados en el tipo de fondo moderado de las cuentas 73305 - Por Verificar, 73315 – Con Diferencias en Proceso de Verificación o 73320 - Pendientes de Planillas, debido a que en el proceso de verificación se determinan excesos en las sumas aportadas. Para la cuenta 73705 - Aportes en Exceso, se tendrán registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del fondo. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Aportes en Exceso” multiplicado por el

valor de la unidad al cierre del día (valor de la unidad para las operaciones del día, tratándose de los fondos de pensiones voluntarias) debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 180

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 737 Aportes en 73705 Aportes en Exceso

Exceso DESCRIPCIÓN Ver descripción del Grupo 737 - Aportes en Exceso.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los valores trasladados de las cuentas 1. Por los abonos en cuentas individuales de 73305 - Por Verificar, 73315 – Con ahorro pensional Cuenta –73105.

Diferencias en Proceso de Verificación o 73320 - Pendientes de Planillas.

2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean 2. Por la devolución al afiliado o empleador, positivos, con cargo al grupo 757 – según el caso. Tratándose de fondos voluntarios Rendimientos abonados -. de pensiones, con abono a la subcuenta

7256005.

3. Por el abono en cuentas individuales de ahorro pensional de otros tipos de fondos administrados por la misma AFP.

4. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos Abonados.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 181

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 738 Comisiones y Seguros por

Trasladar DESCRIPCIÓN Registra el valor de las cotizaciones recibidas en el tipo de fondo moderado y pendientes de transferir a la Sociedad Administradora y a la Aseguradora, destinadas al pago de comisión por la administración de los tipos de fondos y primas de seguros, respectivamente. Los citados valores serán registrados en esta cuenta sólo cuando los aportes que los originaron hayan sido abonados a la respectiva cuenta individual de ahorro pensional de cada afiliado. Al momento girar estos recursos a la administradora o a la entidad aseguradora se les dará el tratamiento de operaciones anuladas, retirando del patrimonio las mismas unidades que ingresaron y teniendo en cuenta que los rendimientos devengados por el mayor valor de la unidad no pertenecen al afiliado y, por lo tanto, serán repartidos el día de la anulación como un ingreso del fondo, de acuerdo con lo establecido en el numeral 1.3.1 del Capítulo XII de la Circular Básica Contable y Financiera. Tanto para la cuenta 73805 – Comisión por administración del fondo-, como para la cuenta 73810 – Seguros Recibidos Pendientes de transferir-, se tendrán registros auxiliares en donde se reflejan los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del fondo. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Comisiones y Seguros por Trasladar” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día, debe corresponder, en todo momento, al saldo

de la cuenta.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 182

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 738 Comisiones y 73805 Comisión por Administración Seguros por del Fondo

Trasladar DESCRIPCIÓN Ver descripción del Grupo 738 –Comisiones y seguros por Trasladar-.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los valores trasladados de las cuentas 73305 1. Por la transferencia a la sociedad - Por Verificar, 73315 – Con Diferencias en administradora del valor de la comisión Proceso de Verificación, 73320 - Pendientes de administración, una vez los aportes se de Planillas o 734 - Cotizaciones no hayan abonado a la cuenta individual de Identificadas, correspondientes a la comisión ahorro pensional de cada afiliado. 2 Por el por la administración del fondo pendientes de valor del resultado negativo del día, con transferir a la sociedad administradora. abono al grupo 757 – Rendimientos

Abonados.

2. Por los rendimientos del día, cuando estos sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS

RES. 1720 DE 1994 Hoja No.183

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 738 Comisiones y 73810 Seguros Recibidos

Seguros por Pendientes de Transferir

Trasladar. DESCRIPCIÓN Ver descripción del Grupo 738 –Comisiones y seguros por Trasladar-.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los valores trasladados de las cuentas 1. Por la transferencia a la Entidad Aseguradora 73305 - Por Verificar, 73315 – Con del valor de los seguros previsionales, una Diferencias en Proceso de Verificación, vez los aportes se hayan abonado a la cuenta 73320 - Pendientes de Planillas o 734 - individual de ahorro pensional de cada Cotizaciones no Identificadas, afiliado. correspondientes a la prima de seguros previsionales pendientes de transferir a la aseguradora. 2. Por el valor del resultado negativo del día, con abono al grupo 757 – Rendimientos

2. Por los rendimientos del día, cuando estos Abonados. sean positivos, con cargo al grupo 757 – Rendimientos abonados -.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

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PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 184

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 739 Aportes por Trasladar al F.S.P. y al

F.G.P.M. del RAI DESCRIPCIÓN Registra el valor de las cotizaciones recibidas en el tipo de fondo moderado a favor del fondo de solidaridad pensional (F.S.P.), subcuenta solidaridad y subcuenta subsistencia - afiliados y del fondo de garantía de pensión mínima del régimen de ahorro individual con solidaridad (F.G.P.M. del RAI). El traslado de los aportes a los respectivos fondos deberá efectuarse en unidades y en los términos y

condiciones que señale el Gobierno Nacional. Para el efecto se debe tener en cuenta el valor de la unidad vigente para las operaciones del día en que se realice el traslado. Para las cuentas de este grupo se tendrán registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos débitos y créditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del día, dará como resultado el valor a afectar en la contabilidad del fondo. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Aportes por Trasladar al F.S.P y al F.G.P.M. del RAI.” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del día, debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011 VIGENCIA: MAYO DE 2011

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 185

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 739 Aportes por 73905 Fondo de Solidaridad Trasladar al Pensional F.S.P. y al

F.G.P.M. del RAI DESCRIPCIÓN Registra el valor de las cotizaciones recibidas en el tipo de fondo moderado a favor del fondo de solidaridad pensional, efectuado por cotizantes cuyo ingreso base de cotización es superior a cuatro (4) salarios mínimos mensuales vigentes. En el código 7390505 - Subcuenta de Solidaridad -, se registra el 50% de la cotizaci