SFC - Anexo Circular Externa 18 de 2007 (1)

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY

Página 1 CAPITULO XIII CONTROLES DE LEY Con el propósito de dar una orientación acerca de los controles de ley aplicables a cada tipo de entidad, al final de este capítulo se presenta un anexo que ilustra sobre la reglamentación vigente para cada uno de ellos. Adicionalmente, para aquellos casos en los cuales esta Superintendencia se ha pronunciado en particular, a continuación se presentan los instructivos correspondientes.

1. RELACIÓN ACTIVOS PONDERADOS POR SU NIVEL DE RIESGO (CREDITICIO Y DE MERCADO) -

PATRIMONIO TÉCNICO.

(Decretos 1720 y 2540 de 2001; Decreto 4648 de 2006 y Decreto 343 de 2007) El patrimonio técnico de los establecimientos de crédito no podrá ser inferior al nueve por ciento (9%) del total de sus activos, en moneda nacional y extranjera, ponderados por sus niveles de riesgo crediticio y de mercado, conforme lo señala el artículo 2 del Decreto 1720 de 2001 y demás normas que lo modifiquen o adicionen. 1.1. Cumplimiento de la relación de solvencia. El cumplimiento de la relación de solvencia se realizará mensualmente en forma individual para cada establecimiento de crédito y semestralmente en forma consolidada, con sus filiales y subsidiarias, conforme lo establece el artículo 3 del Decreto 1720 anteriormente citado, en concordancia con el inciso primero del artículo 16, de la misma norma y demás normas que la modifiquen o sustituyan. 1.2. Ponderación de los activos por su nivel de riesgo crediticio. La clasificación de los activos de acuerdo con su

ponderación de riesgo crediticio en sus respectivas categorías, tanto en moneda nacional como extranjera, se efectuará con arreglo al Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero, según se indica a continuación. La metodología para medir los riesgos de mercado se encuentran en el Capítulo XXI -Criterios y Procedimientos para la Medición de Riesgos de Mercado, de esta Circular. Los activos se valorarán por su costo y ponderarán netos de su respectiva provisión. No serán deducibles de los activos correspondientes, las provisiones de carácter general, esto es, las que corresponden a las provisiones por aplicación del coeficiente de riesgo (Códigos 148990, 149190, 149390 y 149590 del Plan Único de Cuentas para el Sector Financiero) y la provisión general propiamente dicha (Códigos PUC 1498 y 189956). Se computarán también sin deducir sus provisiones, las inversiones de capital y en bonos obligatoriamente convertibles en acciones en entidades financieras del exterior o en entidades sometidas a la vigilancia de esta Superintendencia, en los términos del parágrafo del artículo 13 del Decreto 1720 de 2001. Las partidas que suman están precedidas de un signo más (+) y las que restan se anteceden de un signo menos (-). 1.3. Clasificación de activos según nivel de riesgo CÓDIGO DENOMINACIÓN PONDERACIÓN 11 DISPONIBLE + 1105 CAJA 0% + 1110 BANCO DE LA REPUBLICA 0% + 1115 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS 0% + 1120 CANJE 0% + 1130 REMESAS EN TRANSITO 100%

12 POSICIONES ACTIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO MONETARIO Y RELACIONADAS + 1205 FONDOS INTERBANCARIOS VENDIDOS 20% + NO PUC SUBCUENTA 520 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 521 DEL FORMATO 110 20% Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY Página 2 + NO PUC SUBCUENTA 522 DEL FORMATO 110 100%

13 INVERSIONES 1304 INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA + 130401 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR LA NACION 0% + 130402 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR LA NACION 0% + 130403 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20% + 130404 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20% + 130405 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20% + 130406 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0% + 130407 BONOS HIPOTECARIOS 0% + 130408 TITULOS HIPOTECARIOS 0%

+ 130411 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR

INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 20%

+ 130414 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 100%

+ 130415 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS

EXTRANJEROS 20%

+ 130416 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS

CENTRALES EXTRANJEROS 20%

+ 130417 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS

POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%

+ 130418 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS

MULTILATERALES DE CRÉDITO 0% + 130442 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100% + 130495 OTROS TITULOS 100%

+ 1306 INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%

1308 INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL VENCIMIENTO

+ 130801 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

POR LA NACION 0%

+ 130802 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

GARANTIZADOS POR LA NACION 0% + 130803 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20% + 130804 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20% + 130805 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20% + 130806 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0% + 130807 BONOS HIPOTECARIOS 0%

+ 130808 TITULOS HIPOTECARIOS 0%

+ 130811 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR

INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 20%

+ 130814 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 100% + 130815 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY

Página 3

EXTRANJEROS 20%

+ 130816 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES

EXTRANJEROS 20%

+ 130817 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS POR

BANCOS DEL EXTERIOR 100%

+ 130818 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS

MULTILATERALES DE CRÉDITO 0% + 130842 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100% + 130895 OTROS TITULOS 100%

1313 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS DE DEUDA

+ 131301 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

POR LA NACION 0%

+ 131302 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

POR LA NACION 0%

+ 131303 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20% + 131304 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20% + 131305 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20% + 131306 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0% + 131307 BONOS HIPOTECARIOS 0% + 131308 TITULOS HIPOTECARIOS 0%

+ 131311 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR

INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 20%

+ 131314 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 100%

+ 131315 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS

EXTRANJEROS 20%

+ 131316 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS

CENTRALES EXTRANJEROS 20%

+ 131317 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS

POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%

+ 131318 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR

ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO 0% + 131342 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100% + 131395 OTROS TITULOS 100% + 1316 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%

+ 1331 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS O VALORES DE DEUDA + 133101 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR GARANTIZADOS POR LA NACION 0% + 133102 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR LA NACION 0% + 133103 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20% + 133104 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20% + 133105 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20% + 133106 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0% Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY Página 4 + 133107 BONOS HIPOTECARIOS 0% + 133108 TITULOS HIPOTECARIOS 0%

+ 133111 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS

POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA 20%

+133114 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA (INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA

U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES) 100%

+ 133115 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS

EXTRANJEROS 20%

+ 133116 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS

CENTRALES EXTRANJEROS 20%

+ 133117 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS

POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%

+ 133118 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS

ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO 0%

+ 133142 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100% + 133193 POR TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES 100% + 133195 OTROS TITULOS 100%

+ 1332 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN

TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%

1333 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES PARA MANTENER

HASTA EL VENCIMIENTO

+ 133301 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

POR LA NACION 0%

+ 133302 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

GARANTIZADOS POR LA NACION 0% + 133303 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20% + 133304 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20% + 133305 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20% + 133306 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0% + 133307 BONOS HIPOTECARIOS 0%

+ 133308 TITULOS HIPOTECARIOS 0%

+ 133311 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS

POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA 20%

+ 133314 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 100%

+ 133315 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS

EXTRANJEROS 20%

+ 133316 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS

CENTRALES EXTRANJEROS 20%

+ 133317 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS

POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%

+ 133318 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS

MULTILATERALES DE CRÉDITO 0%

+ 133342 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100% + 133393 POR TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES 100% Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY Página 5 + 133395 OTROS TITULOS 100%

1335 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA

LA VENTA EN TITULOS O VALORES DE DEUDA

+ 133501 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

POR LA NACION 0%

+ 133502 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

POR LA NACION 0% + 133503 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20% + 133504 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20% + 133505 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20% + 133506 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0% + 133507 BONOS HIPOTECARIOS 0% + 133508 TITULOS HIPOTECARIOS 0%

+ 133511 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS

POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA

BANCARIA 20%

+ 133514 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 100%

+ 133515 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR

GOBIERNOS EXTRANJEROS 20%

+ 133516 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS

CENTRALES EXTRANJEROS 20%

+ 133517 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS POR

BANCOS DEL EXTERIOR 100%

+ 133518 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS

MULTILATERALES DE CRÉDITO 0%

+ 133542 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100% + 133593 POR TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES 100% + 133595 OTROS TITULOS 100%

+ 1336 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA

LA VENTA EN TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%

- 1386 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS

TITULOS DE DEUDA 100%

- 1387 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS

TITULOS PARTICIPATIVOS 100%

- 1388 PROVISION DE INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL

HASTA EL VENCIMIENTO 100%

- 1390 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

EN TITULOS DE DEUDA 100%

• 1391 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100% - NO PUC SUBCUENTA 082 DEL FORMATO 110 100% - NO PUC SUBCUENTA 086 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 090 DEL FORMATO 110 100% Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY Página 6 + NO PUC SUBCUENTA 095 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 495 DEL FORMATO 110 100% - NO PUC SUBCUENTA 397 DEL FORMATO 110 20% - NO PUC SUBCUENTA 399 DEL FORMATO 110 100% +NO PUC SUBCUENTA 397 DEL FORMATO 110 0% +NO PUC SUBCUENTA 398 DEL FORMATO 110 0% +NO PUC SUBCUENTA 399 DEL FORMATO 110 0% - NO PUC SUBCUENTA 421 DEL FORMATO 110 20%

+ NO PUC SUBCUENTA 421 DEL FORMATO 110 0% INVERSIONES EN TÍTULOS DERIVADOS DE PROCESOS DE TITULARIZACION – CÓDIGOS PUC 130409, 130410, 130809, 130810, 131309, 131310, 133109, 133110, 133309, 133310, 133509, 133510 + NO PUC SUBCUENTA 501 DEL FORMATO 110 20% + NO PUC SUBCUENTA 502 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 503 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 504 DEL FORMATO 110 150% + NO PUC SUBCUENTA 506 DEL FORMATO 110 200% + NO PUC SUBCUENTA 507 DEL FORMATO 110 300% + NO PUC SUBCUENTA 511 DEL FORMATO 110 20% + NO PUC SUBCUENTA 512 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 513 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 514 DEL FORMATO 110 300% + NO PUC SUBCUENTA 517 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 518 DEL FORMATO 110 75% + NO PUC SUBCUENTA 519 DEL FORMATO 110 100% + 14 CARTERA DE CREDITOS Y OPERACIONES DE LEASING FINANCIERO 100%

EXCEPTO

(SUBCUENTAS 100 - 105 DEL FORMATO 110)

(SUBCUENTAS 109 - 121 DEL FORMATO 110)

(SUBCUENTAS 111 - 116 DEL FORMATO 110)

(SUBCUENTAS 112 - 117 DEL FORMATO 110)

(SUBCUENTAS 113 - 118 DEL FORMATO 110)

(SUBCUENTAS 114 - 119 DEL FORMATO 110)

(SUBCUENTAS 333 - 334 DEL FORMATO 110)

(SUBCUENTAS 130 - 135 DEL FORMATO 110)

(SUBCUENTAS 140 - 145 DEL FORMATO 110)

(SUBCUENTAS 150 - 155 DEL FORMATO 110)

(SUBCUENTAS 356, 361 y 363 DEL FORMATO 110) + NO PUC SUBCUENTA 100 DEL FORMATO 110 0% - NO PUC SUBCUENTA 105 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 109 DEL FORMATO 110 50% - NO PUC SUBCUENTA 121 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 111 DEL FORMATO 110 50% - NO PUC SUBCUENTA 116 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 112 DEL FORMATO 110 50% - NO PUC SUBCUENTA 117 DEL FORMATO 110 50% Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY Página 7 + NO PUC SUBCUENTA 113 DEL FORMATO 110 75% - NO PUC SUBCUENTA 118 DEL FORMATO 110 75% + NO PUC SUBCUENTA 114 DEL FORMATO 110 100% - NO PUC SUBCUENTA 119 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 337 DEL FORMATO 110 0% - NO PUC SUBCUENTA 338 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 341 DEL FORMATO 110 100% - NO PUC SUBCUENTA 342 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 343 DEL FORMATO 110 100% - NO PUC SUBCUENTA 344 DEL FORMATO 110 100%

+ NO PUC SUBCUENTA 346 DEL FORMATO 110 130% - NO PUC SUBCUENTA 347 DEL FORMATO 110 130% + NO PUC SUBCUENTA 356 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 361 DEL FORMATO 110 80% + NO PUC SUBCUENTA 363 DEL FORMATO 110 20% + NO PUC SUBCUENTA 480 DEL FORMATO 110 90% + NO PUC SUBCUENTA 481 DEL FORMATO 110 95% + NO PUC SUBCUENTA 482 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 483 DEL FORMATO 110 120% + NO PUC SUBCUENTA 484 DEL FORMATO 110 130% + NO PUC SUBCUENTA 485 DEL FORMATO 110 90% + NO PUC SUBCUENTA 486 DEL FORMATO 110 95% + NO PUC SUBCUENTA 487 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 488 DEL FORMATO 110 110% + NO PUC SUBCUENTA 489 DEL FORMATO 110 120% + NO PUC SUBCUENTA 490 DEL FORMATO 110 130% + NO PUC SUBCUENTA 130 DEL FORMATO 110 0% - NO PUC SUBCUENTA 135 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 140 DEL FORMATO 110 20% - NO PUC SUBCUENTA 145 DEL FORMATO 110 20% + NO PUC SUBCUENTA 150 DEL FORMATO 110 20% - NO PUC SUBCUENTA 155 DEL FORMATO 110 20%

+ 148990 PROVISIÓN POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%

+ 149190 PROVISION POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%

+ 149390 PROVISION POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100% + 149590 PROVISION POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100% + 1498 PROVISIÓN GENERAL 100% 15 ACEPTACIONES Y DERIVADOS + 1505 ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN PLAZO 100% + 1510 ACEPTACIONES (BANCARIAS) DESPUES DEL PLAZO 100% + NO PUC SUBCUENTA 426 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 428 DEL FORMATO 110 80% + NO PUC SUBCUENTA 432 DEL FORMATO 110 100% Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY Página 8 + 16 CUENTAS POR COBRAR 100% EXCEPTO SUBCUENTAS 435 Y 440 DELFORMATO 110 + NO PUC SUBCUENTA 435 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 440 DEL FORMATO 110 0% + 169474 PROVISIÓN POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100% + 169674 PROVISIÓN POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100% + 17 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO y BIENES RESTITUIDOS 100% 18 PROPIEDADES Y EQUIPO + 1805 TERRENOS 100% + 1810 CONSTRUCCIONES EN CURSO 100% + 1815 EDIFICIOS 100% + 1820 EQUIPO, MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 100% + 1825 EQUIPO DE COMPUTACION 100%

+ 1830 VEHICULOS 100% + 1835 EQUIPO DE MOVILIZACION Y MAQUINARIA 100% + 1840 SILOS 100% + 1845 BODEGAS 100% + 1850 IMPORTACIONES EN CURSO 100% + 1855 SEMOVIENTES 100% + 1865 BIENES RURALES 100% + 1861 BIENES DADOS EN LEASING OPERATIVO 100% EXCEPTO SUBCUENTA 364 DELFORMATO 110 + NO PUC SUBCUENTA 364 DEL FORMATO 110 20% - 1895 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 100% - 1898 DEPRECIACION DIFERIDA 100% - 189905 PROVISION PROPIEDADES Y EQUIPO 100%

- 189910 PROVISIÓN BIENES DADOS LEASING OPERATIVO 100%

19 OTROS ACTIVOS

1904 SUCURSALES Y AGENCIAS + 190405 TRASLADO DE FONDOS 0%

+ 190410 TRASLADO DE CARTERA DE CREDITOS 100% + 190415 TRASLADO DE PROPIEDADES Y EQUIPO 100% + 190420 TRASLADO DE GASTOS 100% + 190495 OTROS TRASLADOS 100% + 1912 APORTES PERMANENTES 100% + 1915 GASTOS ANTICIPADOS 20% + 1920 CARGOS DIFERIDOS 100%

+ 1930 CERTIFICADOS DE CAMBIO EN ADMINISTRACION 0%

+ 1935 DEPOSITOS PROVISIONALES BANCO DE LA REPUBLICA 0%

+ 1945 CARTAS DE CREDITO DE PAGO DIFERIDO 100%

+ 1947 CARGO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA 100%

1950 CREDITOS A EMPLEADOS Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY Página 9 + NO PUC SUBCUENTA 166 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 167 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 168 DEL FORMATO 110 75% + NO PUC SUBCUENTA 169 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 171 DEL FORMATO 110 100%

+ 195030 CATEGORÍA A RIESGO NORMAL, CONSUMO 100%

+ 195032 CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE, CONSUMO 100%

+ 195034 CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE, CONSUMO 100%

+ 195036 CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO, CONSUMO 100% + 195038 CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, CONSUMO 100% + 195095 CREDITOS A EMPLEADOS - OTR0S 100% + 1955 ESPECIES VALORADAS 100% + 1960 DEPOSITOS + NO PUC SUBCUENTA 310 DEL FORMATO 110 150% + 1963 BIENES POR COLOCAR EN CONTRATOS LEASING 100% + 1965 BIENES DE ARTE Y CULTURA 100% + 1975 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO 100% + 1980 DERECHOS EN FIDEICOMISOS 100%

EXCEPTO LOS DERECHOS FIDUCIARIOS QUE POSEA EL

ESTABLECIMIENTO DE CRÉDITO EN LOS PATRIMONIOS

AUTONOMOS CONSTITUIDOS EN DESARROLLO DE PROCESOS DE TITULARIZACION (SUBCUENTAS 175, 180, 185, 190, 455 y 475

DEL FORMATO 110) Y LOS MECANISMOS DE SEGURIDAD OTORGADOS (SUBCUENTA 320 DEL FORMATO 110): + NO PUC SUBCUENTA 175 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 180 DEL FORMATO 110 20% + NO PUC SUBCUENTA 185 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 190 DEL FORMATO 110 80% + NO PUC SUBCUENTA 455 DEL FORMATO 110 80% + NO PUC SUBCUENTA 475 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 320 DEL FORMATO 110 150% 1990 DIVERSOS + 199003 APORTES EN SUCURSALES EXTRANJERAS 100% + 199005 ANTICIPOS IMPORRENTA 0% + 199010 RETENCION EN LA FUENTE 0%

+ 199012 SOBRANTES DE ANTICIPOS Y RETENCIONES 0%

+ 199015 MUEBLES Y ENSERES EN ALMACEN 100% + 199020 REMESAS EN TRANSITO NO CONFIRMADAS 100% + 199030 CAJA MENOR 0%

+ 199035 ANTICIPO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 0% + 199040 IVA DESCONTABLE EN EL IMPUESTO DE RENTA 0% + 199045 CONSORCIOS O UNIONES TEMPORALES 100% + 199095 OTROS 100% + 1995 VALORIZACIONES 50% - 1996 DESVALORIZACIONES 100% - 1999 PROVISION OTROS ACTIVOS 100%

EXCEPTO 199923, 199924, 199926, 199928, 199932 CRÉDITOS

PARA VIVIENDA EMPLEADOS - 8146 AJUSTE POR INFLACIÓN ACTIVOS 50% TOTAL ACTIVOS PONDERADOS POR NIVEL DE RIESGO Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY

Página 10 CLASIFICACION DE LAS CONTINGENCIAS, NEGOCIOS Y ENCARGOS FIDUCIARIOS CODIGO DENOMINACION PONDERACION + 6205 AVALES 100% EXCEPTO: SUBCUENTA 325 DEL FORMATO 110 + NO PUC SUBCUENTA 325 DEL FORMATO 110 150% + NO PUC SUBCUENTA 270 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 275 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 277 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 250 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 255 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 195 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 200 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 260 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 265 DEL FORMATO 110 100% + OTRAS CONTINGENCIAS 0% + 7 NEGOCIOS Y ENCARGOS FIDUCIARIOS 0%

= TOTAL CONTINGENCIAS, NEGOCIOS Y ENCARGOS

FIDUCIARIOS PONDERADOS POR NIVEL DE RIESGO

TOTAL ACTIVOS, CONTINGENCIAS, NEGOCIOS Y ENCARGOS FIDUCIARIOS

CODIGO DENOMINACION PONDERACION

TOTAL CONTINGENCIAS, NEGOCIOS Y ENCARGOS

FIDUCIARIOS PONDERADOS POR NIVEL DE RIESGO 100%

+ TOTAL ACTIVOS PONDERADOS POR NIVEL DE RIESGO 100%

= TOTAL ACTIVOS, CONTINGENCIAS, NEGOCIOS Y ENCARGOS

FIDUCIARIOS PONDERADOS POR NIVEL DE RIESGO.

En relación con las anteriores ponderaciones se imponen las siguientes precisiones: 1.3.1 Sucursales y Agencias. Los valores contabilizados en la cuenta 1904 - Sucursales y Agencias (del PUC) se ponderarán de acuerdo con la categoría a que corresponda el activo trasladado, conforme lo señala el parágrafo 2, artículo 9 del Decreto 1720 de 2001. En caso de existir saldos negativos en sus respectivas subcuentas, esto es, los que sean contrarios a la naturaleza de la cuenta (crédito), no se deducirán del total de activos ponderados por nivel de riesgo, sin perjuicio de las sanciones a que haya lugar por el incumplimiento de los instructivos contables en estas materias. 1.3.2. Créditos garantizados incondicionalmente con títulos emitidos por la Nación, el Banco de la República o por otros gobiernos o bancos centrales. En atención a que la ponderación para este tipo de créditos corresponde a la categoría II (20%) y es distinta a los demás créditos garantizados por la Nación que se clasifican en la categoría I (0%), para un adecuado control de este tipo de operaciones se hace necesario que los destinatarios del presente instructivo lleven los registros auxiliares necesarios que

permitan identificar el tipo de garantía con la cual se respalda el crédito correspondiente, esto es, si la garantía está representada en títulos emitidos por la Nación, títulos garantizados por la Nación, o es de otra naturaleza. 1.3.3. Clasificación de los derechos fiduciarios en procesos de titularización. Conforme lo establece el literal f, artículo 11 del Decreto 1720 de 2001, los derechos fiduciarios que posean los establecimientos de crédito en los patrimonios autónomos constituidos en desarrollo de procesos de titularización de los cuales sean originadores se clasificarán dentro de las categorías que correspondan al activo subyacente. Si se ha utilizado un mecanismo de seguridad interno o externo que por sus características particulares mantenga el riesgo para el originador, el activo subyacente comprometido en tal mecanismo ponderará al ciento cincuenta por ciento (150%). Si el mecanismo de seguridad empleado elimina totalmente el riesgo para el originador, la ponderación del activo subyacente utilizado en el mencionado mecanismo será del cero por ciento (0%). 1.3.4. Ponderación de los créditos respaldados con fiducia en garantía del inmueble financiado. Los créditos otorgados por los establecimientos bancarios destinados a la adquisición de vivienda, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, y que sean garantizados con contratos irrevocables de fiducia mercantil en garantía del inmueble financiado, en los cuales el Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY Página 11 establecimiento bancario sea el único beneficiario, ponderan por el cincuenta por ciento (50%) de su valor, de acuerdo con lo

dispuesto en el artículo 4 del Decreto 2348 de 1995. 1.3.5. Contingencias y negocios y encargos fiduciarios. De acuerdo con lo establecido en el Decreto 1720 de 2001, el monto nominal de la contingencia se multiplica por el factor de conversión crediticio que corresponda a dicha operación y el resultado ponderará de acuerdo con el artículo 9 del Decreto 1720 de 2001 teniendo en cuenta las características de la contraparte. Para los códigos que se encuentran seguidos de asterisco, su factor de conversión será el siguiente: factor de conversión 100% factor de conversión 20% y factor de conversión 0% 1.3.6. Créditos a Entidades Territoriales: En la subcuenta 333 del Formato 110, se debe reportar el total de los créditos otorgados a las entidades territoriales y en la subcuenta 334 se reportará el total de la provisión correspondiente a dichos créditos. Para efectos de la ponderación de estos créditos, en las subcuentas 480 a 490 del formato 110 únicamente se reportarán, según corresponda a cada subcuenta, los créditos otorgados a entidades territoriales que cuenten con calificación efectuada por alguna sociedad calificadora debidamente autorizada por la Superintendencia de Valores, de acuerdo con lo establecido en el Decreto 2540 de 2001, en tanto que en las subcuentas 337 a 347, según corresponda, se reportarán los créditos a entidades territoriales que no cuenten con la referida calificación, de tal suerte que cada crédito sea reportado y pondere una sola vez. 1.3.7. Ponderación de Derivados: En las operaciones con derivados se deberá multiplicar la

Exposición Crediticia por el Factor de Ponderación que corresponda. En este sentido las operaciones con derivados afectarán los activos ponderados por nivel de riesgo, de acuerdo con su exposición crediticia y según su contraparte. Para calcular la exposición crediticia se tendrán en cuenta los siguientes pasos: a. Exposición Crediticia La exposición crediticia de un derivado se calculará de la siguiente manera: donde, CRj= Costo de reposición = Máximo (Valor de Mercado, 0) Valor de Mercado = Valor mercado derechos – Valor mercado obligaciones (cuando esta diferencia sea positiva) b. Incorporación al cálculo de los activos ponderados por nivel de riesgo. Una vez determinada la exposición crediticia de cada instrumento, se deberá determinar su contribución a los Activos Ponderados por Nivel de Riesgo (APNR). De esta manera, la contribución de un contrato derivado a los APNR será igual a: donde Wj corresponde al Factor de Ponderación (FP) asignado según la calidad de la contraparte. Cuando las operaciones con derivados sean opciones, el establecimiento de crédito únicamente deberá considerar, para los efectos aquí previstos, las opciones call y put compradas. 1.3.8. Operaciones del mercado monetario. En las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores se deberá multiplicar la exposición neta de cada operación por el factor de ponderación que corresponda. a. Exposición neta. Circular Externa 018 de 2007 Marzo de 2007

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Se entiende como exposición neta en una operación de reporto o repo, una operación simultánea o en una operación de transferencia temporal de valores, el monto que resulte de restar la posición deudora de la posición acreedora que ostenta la entidad en la respectiva operación, siempre que este monto sea positivo. Para el cálculo de dichas posiciones deberán tenerse en cuenta el precio justo de intercambio de los valores cuya propiedad se transfiera y/o la suma de dinero entregada como parte de la operación, así como los intereses o rendimientos causados asociados a la misma. b. Incorporación al cálculo de los activos ponderados por nivel de riesgo. Una vez determinada la exposición neta de cada operación, se deberá determinar su contribución a los Activos Ponderados por Nivel de Riesgo (APNR). De esta manera, la contribución de una operación del mercado monetario a los APNR será igual a: donde Wj corresponde al Factor de Ponderación (FP) asignado según la calidad de la contraparte. 1.4 PATRIMONIO TÉCNICO. Se considera como patrimonio técnico de un establecimiento de crédito la suma de los patrimonios básico y adicional de la respectiva entidad, teniendo en cuenta que el valor total del patrimonio adicional no podrá exceder del cien por ciento (100%) del patrimonio básico, según lo dispuesto en el artículo 4º y parágrafo del artículo 7º. del Decreto 1720 de 2001. El cálculo se realizará atendiendo los siguientes conceptos: 1.4.1. Patrimonio básico. Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la determinación del patrimonio básico de los establecimientos de crédito, son los que se relacionan a continuación.

Las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).

DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO TÉCNICO

A. PATRIMONIO BÁSICO

+ 2750 ANTICIPOS INCREMENTO DE CAPITAL PARA ESTABLECIMIENTOS 100% DE CREDITO SIN COOPERATIVAS + 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 100% + 3135 APORTES SOCIALES 100%

+ 3140 CAPITAL MINIMO E IRREDUCIBLE-SECCION AHORROS 100%

+ 3150 AJUSTE POR CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 100%

(Para tipos de Informe 30 y 31) + 32 RESERVAS 100% + 33 FONDOS DE DESTINACION ESPECÍFICA 100% + 3410 DONACIONES NO PUC SUBCUENTA 330 DEL FORMATO 110 100% + 3417 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 100% + 3435 ARTICULO 6 LEY 4/80 100% + 35 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 100% + 36 UTILIDADES (E