SFC - Anexo Circular Externa 2 de 2014

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA CIRCULAR EXTERNA 02 DE 2014 ( Enero 24 )

Señores REPRESENTANTE LEGAL Y AUDITOR GENERAL DEL BANCO DE LA REPÚBLICA Referencia: Modificación al Plan de Cuentas (PUC) del Banco de la República Apreciados señores: Como es de su conocimiento, el parágrafo 3 del artículo 2 de la Resolución 743 de 2013 expedida por la Contaduría General de la Nación, estableció que el Banco de la República debe cumplir con lo establecido en el marco técnico normativo anexo al Decreto 2784 de 2012, salvo en lo que resulte contrario a la naturaleza y régimen legal especial del Banco previsto en la Ley 31 de 1992 y el Decreto 2520 de 1993. Teniendo en cuenta lo anterior, resulta necesario modificar la Resolución No. 0534 de 1997 mediante la cual se expidió el Plan de Cuentas (PUC) para el Banco de la República, con el propósito de ajustar la presentación de las operaciones de instrumentos financieros que hacen parte de las reservas internacionales y de los encargos fiduciarios administrados por el Banco de la República a las disposiciones normativas del Decreto 2784 de 2012, así como para que se lleve a cabo un adecuado proceso de convergencia hacia las normas de información financiera. Así las cosas, este Despacho en uso de las facultades establecidas en los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, imparte las siguientes instrucciones: PRIMERO: Modificar en el Plan Único de Cuentas (PUC) del Banco de la República,

las dinámicas de las siguientes cuentas:

15 DERIVADOS

1515 CONTRATOS FORWARD

1516 CONTRATOS DE FUTUROS

1517 SWAPS

2501 OPERACIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES

4129 UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS 5129 PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS SEGUNDO: Crear en el Plan Único de Cuentas (PUC) del Banco de la República, los siguientes grupos, cuentas y subcuentas con sus respectivas dinámicas:

151545 SOBRE DIVISAS

151547 SOBRE TÍTULOS

151595 OTROS

151645 SOBRE DIVISAS

151646 SOBRE TASAS DE INTERÉS

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Circular Externa 02 de 2014

Página 2

151647 SOBRE TÍTULOS

151695 OTROS

151745 SOBRE DIVISAS

151746 SOBRE TASAS DE INTERÉS

151795 OTROS

23 DERIVADOS

2315 CONTRATOS FORWARD

231545 SOBRE DIVISAS

231547 SOBRE TÍTULOS

231595 OTROS

2316 CONTRATOS DE FUTUROS

231645 SOBRE DIVISAS

231646 SOBRE TASAS DE INTERÉS

231647 SOBRE TÍTULOS

231695 OTROS

2317 SWAPS

231745 SOBRE DIVISAS

231746 SOBRE TASAS DE INTERÉS

231795 OTROS

250105 COMPRA DE INVERSIONES

250120 COMPRA DE MONEDAS

412980 CONTRATOS FORWARD

412981 CONTRATOS DE FUTUROS

412982 SWAPS

412995 OTROS

512980 CONTRATOS FORWARD

512981 CONTRATOS DE FUTUROS

512982 SWAPS

512995 OTROS

715 DERIVADOS

71515 CONTRATOS FORWARD

7151545 SOBRE DIVISAS

7151547 SOBRE TÍTULOS

7151595 OTROS

71516 CONTRATOS DE FUTUROS

7151645 SOBRE DIVISAS

7151646 SOBRE TASAS DE INTERÉS

7151647 SOBRE TÍTULOS

7151695 OTROS

71517 SWAPS

7151745 SOBRE DIVISAS

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Circular Externa 02 de 2014

Página 3

7151746 SOBRE TASAS DE INTERÉS

7151795 OTROS

71680 OPERACIONES EN EL EXTERIOR

723 DERIVADOS

72315 CONTRATOS FORWARD

7231545 SOBRE DIVISAS

7231547 SOBRE TÍTULOS

7231595 OTROS

72316 CONTRATOS DE FUTUROS

7231645 SOBRE DIVISAS

7231646 SOBRE TASAS DE INTERÉS

7231647 SOBRE TÍTULOS

7231695 OTROS

72317 SWAPS

7231745 SOBRE DIVISAS

7231746 SOBRE TASAS DE INTERÉS

7231795 OTROS

74129 UTILIDAD EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS

7412980 CONTRATOS FORWARD

7412981 CONTRATOS DE FUTUROS

7412982 SWAPS

7412995 OTROS

75129 PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE DERIVADOS

7512980 CONTRATOS FORWARD

7512981 CONTRATOS DE FUTUROS

7512982 SWAPS 7512995 OTROS TERCERO: Eliminar en el Plan Único de Cuentas (PUC) del Banco de la República, las siguientes subcuentas:

130445 DESEMBOLSOS POR REALIZAR EN COMPRA DE INVERSIONES

(CR)

130450 GARANTIÍA RECIBIDA EN EFECTIVO POR PRÉSTAMOS DE

TÍTULOS VALORES (CR)

151505 DERECHOS DE COMPRA SOBRE DIVISAS

151506 DERECHOS DE VENTA SOBRE DIVISAS

151510 DERECHOS SOBRE TASAS DE INTERÉS

151515 DERECHOS DE COMPRA SOBRE TÍTULOS

151516 DERECHOS DE VENTA SOBRE TÍTULOS 151520 DERECHOS - OTROS

151525 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE DIVISAS

151526 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE DIVISAS

151530 OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Circular Externa 02 de 2014

Página 4

151535 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE TÍTULOS

151536 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE TÍTULOS 151540 OBLIGACIONES – OTROS

151605 DERECHOS DE COMPRA SOBRE DIVISAS

151606 DERECHOS DE VENTA SOBRE DIVISAS

151610 DERECHOS SOBRE TASAS DE INTERÉS

151615 DERECHOS DE COMPRA SOBRE TÍTULOS

151616 DERECHOS DE VENTA SOBRE TÍTULOS 151620 DERECHOS - OTROS

151625 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE DIVISAS

151626 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE DIVISAS

151630 OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS

151635 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE TÍTULOS

151636 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE TÍTULOS

151640 OBLIGACIONES – OTROS

151705 DERECHOS SOBRE DIVISAS

151710 DERECHOS SOBRE TASAS DE INTERÉS 151715 DERECHOS - OTROS

151720 OBLIGACIONES SOBRE DIVISAS

151725 OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS 151730 OBLIGACIONES – OTROS

160120 DESEMBOLSOS POR REALIZAR POR COMPRA DE MONEDAS (CR)

250110 LIQUIDACIÓN ANTICIPADA DE POSICIONES EN DERIVADOS

412905 CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE DIVISAS

412906 CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE DIVISAS

412910 CONTRATOS FORWARDS SOBRE TASAS DE INTERÉS

412915 CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE TÍTULOS

412916 CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE TÍTULOS

412920 CONTRATOS FORWARDS - OTROS

412925 CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE DIVISAS

412926 CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE DIVISAS

412930 CONTRATOS DE FUTUROS SOBRE TASAS DE INTERÉS

412935 CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE TÍTULOS

412936 CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE TÍTULOS

412940 CONTRATOS DE FUTUROS - OTROS

412945 SWAPS SOBRE DIVISAS

412950 SWAPS SOBRE TASAS DE INTERÉS 412955 SWAPS - OTROS

512905 CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE DIVISAS

512906 CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE DIVISAS

512910 CONTRATOS FORWARDS SOBRE TASAS DE INTERÉS

512915 CONTRATOS FORWARDS DE COMPRA DE TÍTULOS

512916 CONTRATOS FORWARDS DE VENTA DE TÍTULOS

512920 CONTRATOS FORWARDS - OTROS

512925 CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE DIVISAS

512926 CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE DIVISAS

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Circular Externa 02 de 2014

Página 5

512930 CONTRATOS DE FUTUROS SOBRE TASAS DE INTERÉS

512935 CONTRATOS DE FUTUROS DE COMPRA DE TÍTULOS

512936 CONTRATOS DE FUTUROS DE VENTA DE TÍTULOS

512940 CONTRATOS DE FUTUROS - OTROS

512945 SWAPS SOBRE DIVISAS 512950 SWAPS SOBRE TASAS DE INTERÉS 512955 SWAPS - OTROS La presente Circular rige a partir de la fecha de su publicación. Se adjuntan las páginas objeto de modificación. Cordialmente,

GERARDO HERNÁNDEZ CORREA

Superintendente Financiero de Colombia 050000