SFC - Anexo Circular Externa 3 de 2014 (5)

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

CAPITULO IX – ESTADOS FINANCIEROS DE FIN DE EJERCICIO PÆgina 6 del negocio y de poca ocurrencia, como podr(cid:237)an ser las correcciones de errores de ejercicios anteriores, la utilidad (pØrdida) en venta de Inversiones, cartera, bienes recibidos en pago, de propiedades y equipo, de activos improductivos en general y otros As(cid:237) mismo, se revelarÆ la naturaleza y cuant(cid:237)a de las recuperaciones por bienes castigados, por reintegro de provisiones y por otras recuperaciones, indicando las circunstancias espec(cid:237)ficas que permitieron registrar el correspondiente ingreso. Como tambiØn deberÆn indicarse los conceptos incluidos bajo la denominaci(cid:243)n de "diversos", “otros” o “varios”, tanto en ingresos como en gastos y costos, cuyo importe sea o exceda del cinco por ciento (5%) de los ingresos o gastos operacionales, segœn corresponda. Para el ramo de seguro de riesgos laborales se debe revelar el valor de los pagos efectuados durante el ejercicio por concepto de comisiones de intermediaci(cid:243)n y el detalle de la fuente u origen de los recursos con los que se hicieron dichos pagos. 2.2.28. Transacciones con partes relacionadas: Se deberÆn registrar los saldos activos y pasivos, as(cid:237) como los ingresos y gastos causados en cada per(cid:237)odo, correspondientes a operaciones con vinculados econ(cid:243)micos, tales como accionistas que posean el 10% o mÆs del capital social de la entidad, administradores del ente y miembros de su junta directiva. Respecto

de los saldos de prØstamos, cartera de crØditos, contratos de leasing, dep(cid:243)sitos, obligaciones financieras y demÆs pasivos, se indicarÆn las condiciones de tales operaciones. En todo caso, se revelarÆn por separado las operaciones con accionistas que posean menos del 10% del capital social cuando su cuant(cid:237)a sea igual o represente mÆs del 5% del patrimonio tØcnico. 2.2.29. Operaciones “colector”: En caso de que se hayan efectuado operaciones “Colector” durante el per(cid:237)odo, en los tØrminos de lo seæalado en el cap(cid:237)tulo cuarto de esta circular, deberÆn revelarse las condiciones, naturaleza y monto de dichas operaciones, indicando los resultados de las mismas. 2.2.30. Conciliaci(cid:243)n entre rubros contables y fiscales: En una nota independiente deberÆn registrarse las conciliaciones entre el patrimonio fiscal y el patrimonio contable, entre la utilidad neta antes de impuestos y la renta gravable y entre las cuentas de correcci(cid:243)n monetaria fiscal y contable. En todos los casos, deberÆ identificarse el concepto que da origen a la diferencia, su cuant(cid:237)a y sus efectos en los gastos por impuesto de renta y en los impuestos diferidos. 2.2.31. Revelaci(cid:243)n de Riesgos: En materia de revelaci(cid:243)n de riesgos, en concordancia con lo establecido en normas vigentes, la entidad deberÆ revelar los criterios, pol(cid:237)ticas y procedimientos utilizados para la evaluaci(cid:243)n, administraci(cid:243)n, medici(cid:243)n y control de cada uno de

los conceptos de riesgo asociados al negocio, incluyendo los inherentes a la prestaci(cid:243)n de servicios financieros a travØs de corresponsales de que trata el Decreto 2233 de julio 7 de 2006. As(cid:237) mismo, se debe revelar los efectos econ(cid:243)micos derivados de la aplicaci(cid:243)n de las pol(cid:237)ticas de administraci(cid:243)n de riesgos. 2.2.32. Gobierno Corporativo As(cid:237) mismo, siguiendo los parÆmetros indicados en el nuevo acuerdo de Basilea relacionados con el concepto del buen Gobierno Corporativo, se deberÆ revelar las gestiones realizadas sobre los siguientes temas: - Junta Directiva y Alta Gerencia: Informar si estos (cid:243)rganos o instancias estÆn al tanto de la responsabilidad que implica el manejo de los diferentes riesgos y estÆn debidamente enterados de los procesos y de la estructura de negocios con el fin de brindarle el apoyo, monitoreo y seguimiento debidos. TambiØn informar si se determinan las pol(cid:237)ticas y el perfil de riesgos de la entidad, si intervienen en la aprobaci(cid:243)n de los l(cid:237)mites de operaci(cid:243)n de las diferentes negociaciones, entre otros aspectos. - Pol(cid:237)ticas y Divisi(cid:243)n de Funciones: Informar si la pol(cid:237)tica de gesti(cid:243)n de riesgos ha sido impartida desde arriba y si esa pol(cid:237)tica estÆ integrada con la gesti(cid:243)n de riesgos de las demÆs actividades de la instituci(cid:243)n; si se analiz(cid:243) el contenido y claridad de esas pol(cid:237)ticas indicando

si hay un Ærea especializada en la identificaci(cid:243)n, estimaci(cid:243)n, administraci(cid:243)n y control de los riesgos inherentes a los diferentes clases de negocios. - Reportes a la Junta Directiva: Indicar si la informaci(cid:243)n acerca de las posiciones en riesgo se reporta debidamente, con la periodicidad adecuada a la Junta Directiva y a la Alta Gerencia, si existen los reportes y medios de comunicaci(cid:243)n de este tipo de informaci(cid:243)n que sean claros, concisos, Ægiles y precisos, los cuales deben contener como m(cid:237)nimo las exposiciones por tipo de riesgo, por Ærea de negocio y por portafolio, as(cid:237) como los incumplimientos de los l(cid:237)mites, operaciones poco convencionales o por fuera de las condiciones de mercado y las operaciones con empresas o personas vinculadas a la entidad. - Infraestructura Tecnol(cid:243)gica: Revelar si las Æreas de control y gesti(cid:243)n de riesgos cuentan con la infraestructura tecnol(cid:243)gica adecuada, que pueda brindar la informaci(cid:243)n y los resultados necesarios, tanto por el tipo de operaciones que realice, como por el volumen de las mismas, indicando si existe un monitoreo de la gesti(cid:243)n de riesgo de acuerdo con la complejidad de las operaciones realizadas. - Metodolog(cid:237)as para Medici(cid:243)n de Riesgos: Informar si las metodolog(cid:237)as existentes identifican perfectamente los diferentes tipos de riesgo, para lo cual deben existir diversos tipos de CIRCULAR EXTERNA 03 de 2014 Febrero de 2014