SFC - Anexo Circular Externa 30 de 2010 (1)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 230

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS

CONTINGENTES DESCRIPCIÓN En las cuentas contingentes se registran los hechos económicos o circunstancias que puedan llegar a afectar la estructura financiera de los tipos de fondos. Registra aquellas operaciones mediante las cuales los tipos de fondos adquieren un derecho o asumen una obligación, cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores futuros eventuales o remotos.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 235

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras

CONTINGENTES DESCRIPCIÓN Representa aquellos compromisos o contratos suscritos por los tipos de Fondos de Pensiones que pueden derivar en posibles obligaciones, cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores eventuales o remotos. Las cuentas que comprenden este grupo se contabilizará sin necesidad de que cada una tenga su contrapartida, afectándose una cuenta genérica 76105 - Acreedoras por contra (DB)-.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 239-1

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76220 Compromisos de Inversión CONTINGENTES en Fondos de Capital privado DESCRIPCIÓN Registra el valor de los aportes que los tipos de fondos se comprometen irrevocablemente a entregar al fondo de capital privado en los términos establecidos en el reglamento del mismo.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor total de los aportes 1. Por el pago al fondo de capital privado de los comprometidos. aportes comprometidos como consecuencia de los llamados a capital, los cuales se registran en forma simultánea en la correspondiente cuenta del grupo

713.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE

2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 239-1

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76245 Obligaciones en OpcionesCONTINGENTES De cobertura DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por los tipos de fondos de pensiones, en la emisión o venta de opciones de cobertura, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica

Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor acordado de la obligación derivado de 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

los contratos de opciones emitidas o vendidas con propósitos de cobertura, con cargo a la cuenta 76105 – Acreedores contingentes por contra (DB)

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 240-1

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76250 Obligaciones en OpcionesCONTINGENTES De Inversión DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por los tipos de fondos, en la emisión o venta de opciones de inversión, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y

Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor acordado de la obligación derivado de 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. los contratos de opciones emitidas o vendidas, con cargo a la cuenta 76105 -Acreedores Contingentes por Contra (DB).

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 241

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76295 Otras Contingencias

CONTINGENTES Acreedoras DESCRIPCIÓN Registra otras contingencias de los tipos de fondos no contempladas en las cuentas anteriores.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de otras contingencias acreedoras. 1. Por la extinción de otras contingencias acreedoras.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE

2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 247

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 764 Deudoras

CONTINGENTES DESCRIPCIÓN Representa aquellos contratos suscritos por los tipos de Fondos de Pensiones que pueden derivar en posibles derechos, cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores eventuales o remotos. Las cuentas que conforman este grupo se contabilizarán sin necesidad de que cada una tenga una contrapartida, afectando una cuenta genérica, 76305 - Deudoras por Contra (CR)-. Igualmente, en este grupo se contabilizarán los derechos en los contratos, tanto de opciones compradas, como de opciones emitidas.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE

2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 255

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 764 Deudoras 76445 Derechos en OpcionesCONTINGENTES De cobertura DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por los tipos de fondos de

pensiones, en la compra de opciones con propósitos de cobertura, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor acordado del derecho derivado de los 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. contratos de opciones compradas, con abono a la cuenta 76305 – deudoras Contingentes por contra

(CR).

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 255-1

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 764 Deudoras 76450 Derechos en OpcionesCONTINGENTES De Inversión DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por los tipos de fondos, en la compra de opciones con propósitos de inversión, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y

Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor acordado del derecho derivado de los 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato.

contratos, en opciones compradas con abono a la cuenta 76305 -Deudoras Contingentes por Contra (CR)-.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE

2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 256

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 764 Deudoras 76495 Otras Contingencias

CONTINGENTES Deudoras DESCRIPCIÓN Registra otras contingencias deudoras de los tipos de fondos no contempladas en las cuentas anteriores.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de otras contingencias deudoras. 1. Por la extinción de otras contingencias deudoras.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE

2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 257

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE

ORDEN DESCRIPCIÓN Agrupa las cuentas que registran las operaciones con terceros que por su naturaleza no afectan la situación financiera de los tipos de fondos. Así mismo, se incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efecto de control interno o información gerencial.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 258

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras

ORDEN DESCRIPCIÓN Son cuentas de registro utilizadas por los tipos de fondos para ejercer un control interno. Comprende

los bienes y valores entregados en custodia, los bienes y valores entregados en garantía, efectos enviados al cobro, los cheques negociados impagados, los activos castigados, los créditos a favor no utilizados y otras cuentas de orden deudoras. Las cuentas que conforman este grupo se debitarán sin necesidad de que cada una tenga su contrapartida, acreditándose a una cuenta genérica 78305 -Deudoras por Contra (CR)-.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 259

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78105 Bienes y Valores Entregados

ORDEN en Custodia DESCRIPCIÓN Registra los bienes y valores mobiliarios de propiedad de los tipos de fondos entregados a terceros para su custodia.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el importe de los bienes y valores 1. Por el retiro de los bienes y valores entregados entregados en custodia. en custodia.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 260

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78110 Bienes y Valores Entregados

ORDEN en Garantía DESCRIPCIÓN Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles entregados por

los tipos de fondos a terceros en garantía de créditos obtenidos o por otras obligaciones contraídas.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el importe de los bienes y valores 1. Por la devolución de los bienes y valores entregados en garantía. entregados en garantía.

2. Por la venta en pública subasta o adjudicación de los bienes o valores entregados en garantía.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 262

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78119 Cheques Negociados

ORDEN Impagados DESCRIPCIÓN Registra el valor de los cheques recibidos por los tipos de fondos en el giro de sus propias operaciones a cargo de bancos del país o del exterior que han sido rechazados por diversas causas. Los correspondientes a moneda extranjera se deberán ajustar por la diferencia en cambio que resulte de la reexpresión de las cifras, al tipo de cambio respectivo. Previo el registro correspondiente en esta cuenta, los tipos de fondos deberán haber restablecido los saldos existentes al momento del recibo del título, afectando los códigos respectivos.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los cheques negociados 1. Por la cancelación de los cheques rechazados. impagados.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 263

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78120 Activos Castigados

ORDEN DESCRIPCIÓN Registra el valor de los activos de los tipos de fondos que por considerarse incobrables o perdidos han sido castigados de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el importe de los activos castigados. 1. Por la recuperación de los activos castigados.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 264

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78125 Créditos a Favor no

ORDEN Utilizados DESCRIPCIÓN Registra la porción no utilizada de créditos obtenidos por cuenta de los tipos de fondos.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor no utilizado del crédito. 1. Por la utilización parcial o total del crédito.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 265

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78130 Intereses y Capital Vencidos ORDEN y no Cobrados DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses y el capital vencidos y no cobrados en la fecha de su vencimiento, de las inversiones de los tipos de fondos que, de conformidad con lo dispuesto en las normas sobre

valoración, se deben registrar como un mayor valor de la inversión hasta que se recauden.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los intereses y el capital 1. Por el valor recaudado de los intereses y el vencidos y no cobrados en la fecha de su capital vencidos y no cobrados en la fecha de su vencimiento. vencimiento.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 268

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 782 Acreedoras 78210 Bienes y Valores Recibidos

ORDEN en Garantía DESCRIPCIÓN Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles recibidos por los tipos de fondos de terceros en garantía de obligaciones contraidas.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el importe de los bienes y valores recibidos 1. Por la devolución de los bienes y valores en garantía. recibidos en garantía.

2. Por la venta en pública subasta o adjudicación de los bienes o valores recibidos en garantía.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 1720 DE 1994 Hoja No. 274-1

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 782 Acreedoras 78212 Garantías Pendientes de

ORDEN Cancelar DESCRIPCIÓN Registra el importe de las garantías que se encuentran pendientes o en trámite de cancelación.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el traslado de la cuenta 78210 -Bienes y 1. Por la cancelación de las garantías constituidas Valores Recibidos en Garantía-. a favor de los tipos de fondos.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE

DE 2010