SFC - Anexo Circular Externa 30 de 2010 (8)
Superintendencia Financiera
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Detalles
- Título
- SFC - Anexo Circular Externa 30 de 2010 (8)
- Autor
- Superintendencia Financiera
- Categoría
- Infralegal
- Área del derecho
- Financiero
- Año
- 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 159
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741. Operacionales 74105 Rendimientos en
Operaciones Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses ganados por cada uno de los portafolios del fondo por los recursos colocados mediante depósitos a la vista, rendimientos dinerarios por concepto de repos, simultáneas y/o transferencia temporal de valores, depósitos de contracción monetaria y otros conceptos. Los intereses se reconocerán en el estado de resultados proporcionalmente al tiempo, tomando en consideración el capital y la tasa.
DINÁMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Por el valor de los rendimientos realizados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE
2010 Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 160
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741 Operacionales 74106 Valoración de Inversiones Negociables en Títulos de
Deuda DESCRIPCIÓN Registra la variación por aumento o disminución del valor de las inversiones negociables en títulos de deuda como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995. En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de las subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva de la cuenta 75106 – Pérdida en Valoración de Inversiones
Negociables en Títulos de Deuda.
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Por el incremento en el valor de mercado de las 1. Por la disminución en el valor de mercado de inversiones negociables en títulos de deuda, las inversiones negociables en títulos de deuda, con cargo a la cuenta 71306 - Inversiones con abono a la cuenta 71306 – Inversiones Negociables en Títulos de Deuda -. Negociables en Títulos de Deuda -.
2. Por el traslado al cierre de cada ejercicio de 2. Por la cancelación de saldos al cierre del las subcuentas con saldo débito a la ejercicio. subcuenta respectiva de la cuenta 75106 –
Pérdida en Valoración de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 161
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741 Operacionales 74107 Valoración de Inversiones
Negociables en Títulos Participativos DESCRIPCIÓN Registra la variación por aumento o disminución del valor de las inversiones negociables en títulos participativos como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995. En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de las subcuentas sea débito, el mismo será trasladado a la subcuenta respectiva de la cuenta 75107 – Pérdida en Valoración de Inversiones
Negociables en Títulos Participativos.
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Tratándose de títulos inscritos en la Bolsa de 1. Tratándose de títulos inscritos en la Bolsa de Valores de Colombia, por el incremento en su Valores de Colombia, por la disminución en valor de mercado, con cargo a la cuenta 71307 su valor de mercado, con abono a la cuenta – Inversiones Negociables en Títulos 71307 – Inversiones Negociables en Títulos
Participativos. Participativos
2. Por el traslado al cierre de cada ejercicio de 2. Por la cancelación de saldos al cierre del las subcuentas con saldo débito a la ejercicio. subcuenta respectiva de la cuenta 75107 –
Pérdida en Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 162
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741 Operacionales 74107 Valoración de Inversiones
Negociables en Títulos Participativos
TRATÁNDOSE DE INVERSIONES NO INSCRITAS EN BOLSAS DE VALORES
1. Por los incrementos de la cuenta del emisor 1. Por las disminuciones de la cuenta del emisor "resultados del ejercicio", subsecuentes a la "resultados del ejercicio", subsecuentes a la fecha de adquisición del título, en el porcentaje fecha de adquisición del título, en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con de participación adquirido con la inversión, con
cargo a la cuenta 71307. abono a la cuenta 71307.
2. Por los incrementos de las demás cuentas del 2. Por las disminuciones de las demás cuentas del patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha patrimonio del emisor, subsecuentes a la fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la misma, con de participación adquirido con la misma, con cargo a la cuenta 71307. Para el efecto no se abono a la cuenta 71307. Para el efecto no se tendrán en cuenta los incrementos originados tendrán en cuenta las disminuciones originadas por capitalizaciones, distribución o por la reducción de capital, distribución de reclasificación de resultados y absorción de resultados o de la revalorización del patrimonio pérdidas. y absorción de pérdidas.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 163
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741 Operacionales 74107 Valoración de Inversiones
Negociables en Títulos Participativos
3. Cada vez que se modifique el porcentaje de 3. Por la disminución de la valorización participación adquirido con la inversión, se contabilizada, como consecuencia de la deberá ajustar la valorización contabilizada al reducción en el porcentaje de participación nuevo porcentaje de participación y de ahí en adquirido con la inversión, con abono a la adelante se seguirá aplicando este último. 71307.
En consecuencia, esta cuenta se debitará por
el incremento de la valorización contabilizada, producto del aumento en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con cargo la 71307.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 167
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741 Operacionales 74117 Valoración de Bienes Recibidos en Pago de
Inversiones DESCRIPCIÓN Registra la variación por el aumento o la disminución en el valor de los bienes recibidos en pago producto de su valoración a precios de mercado, en el caso de inversiones, de acuerdo con los parámetros establecidos en los Capítulos I y III, en su orden, de la Circular Externa 100 de 1995. En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de ésta cuenta sea débito, el mismo será trasladado a la cuenta 75117 – Pérdida en Valoración de Bienes Recibidos en Pago.
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Por el incremento en el valor de mercado de 1. Por la disminución en el valor de mercado de las inversiones recibidas en pago, con cargo a las inversiones recibidas en pago, con abono a la cuenta 71710 – Por Pago de Inversiones. la cuenta 71710 - Por Pago de Inversiones.
2. Por el traslado del saldo débito al cierre de cada 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio a la cuenta 75117 – Pérdida en ejercicio.
Valoración de Bienes Recibidos en Pago.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 171
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741 Operacionales 74129 Utilidad en la Valoración de
Derivados de Inversión DESCRIPCIÓN Registra la utilidad en los contratos celebrados por el portafolio de largo plazo del fondo de cesantías de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Por la por variación a precios justos de intercambio 1. Por la por variación a precios justos de de los contratos celebrados en operaciones con intercambio de los contratos celebrados en derivados de Inversión. operaciones con derivados de Inversión.
2. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 75129. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta
75129.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 173-1
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741 Operacionales 74137 Utilidad en la venta de
Derivados de Inversión DESCRIPCIÓN Registra la utilidad en los contratos celebrados por el portafolio de largo plazo del fondo de cesantías de operaciones con derivados como producto de su venta o liquidación, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Por la utilidad en venta o liquidación de los 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. derivados.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 173-3
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741 Operacionales 74139 Utilidad en la valoración de
Derivados de Cobertura DESCRIPCIÓN Registra la utilidad en los contratos celebrados por cada uno de los portafolios del fondo de cesantías de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. DINAMICA CREDITOS DEBITOS 1.- Por la variación a precios justos de intercambio de 1. Por la variación a precios justos de intercambio de los contratos celebrados en operaciones con derivados los contratos celebrados en operaciones con derivados de cobertura. de cobertura. 2.- Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 75139. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. 3.- Por le valor acumulado trasladado de la cuenta 75139. 4.- Por la liquidación de algún flujo del instrumento derivado de flujo de efectivo.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia PLAN DE CUENTAS - RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 184 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 751. Operacionales 75104 Rendimientos en
COSTOS Operaciones Repo o Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses pagados por cada uno de los portafolios del fondo por los recursos colocados mediante depósitos a la vista, rendimientos dinerarios por concepto de repos, simultáneas y/o transferencia temporal de valores, depósitos de contracción monetaria y otros conceptos. Los intereses se reconocerán en el estado de resultados proporcionalmente al tiempo, tomando en consideración el capital y la tasa.
DINÁMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la cancelación de saldos al cierre del
1. Por el valor de los rendimientos e intereses ejercicio. causados.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 185
CLASE GRUPO CUENTA
75. GASTOS Y 751 Operacionales 75106 Perdida en Valoración de
COSTOS
Inversiones Negociables en Títulos de Deuda DESCRIPCIÓN Registra la pérdida al cierre del ejercicio de las inversiones negociables en títulos de deuda, en el evento de que a dicho cierre el saldo de alguna de las subcuentas de la cuenta 74106 sea débito.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el traslado del saldo débito de alguna de las 1. Por la cancelación de saldos al cierre del subcuentas de la cuenta 74106 al cierre del ejercicio. ejercicio.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 186
CLASE GRUPO CUENTA
75. GASTOS Y 751 Operacionales 75107 Pérdida en Valoración de
COSTOS Inversiones Negociables en Títulos Participativos DESCRIPCIÓN Registra la pérdida al cierre del ejercicio de las inversiones negociables en títulos participativos, en el evento de que a dicho cierre el saldo de alguna de las subcuentas de la cuenta 74107 sea débito.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el traslado del saldo débito de alguna de 1. Por la cancelación de saldos al cierre del las subcuentas de la cuenta 74107 al cierre ejercicio. del ejercicio.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE
2010 Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 195
CLASE GRUPO CUENTA
75. GASTOS Y 751 Operacionales 75129 Pérdida en la Valoración de COSTOS Derivados de inversión DESCRIPCIÓN Registra la pérdida en los contratos celebrados por el portafolio de largo plazo del fondo de cesantías, de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la pérdida por variación a precios justos de 1.- Por la variación a precios justos de intercambio intercambio de los contratos celebrados en de los contratos celebrados en operaciones con operaciones con derivados de inversión. derivados de inversión.
2.-Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 2.- Por la cancelación de saldos al cierre del 74129. ejercicio.
3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta
74129.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 196-1
CLASE GRUPO CUENTA
75. GASTOS Y 751 Operacionales 75137 Pérdida en la Venta de COSTOS Derivados de inversión DESCRIPCIÓN Registra la pérdida diaria acumulada por el portafolio de largo plazo del fondo de cesantías, en la Venta o liquidación de Derivados de Inversión de acuerdo con lo establecido en el capitulo XVIII de la Circular Básica
Contable y Financiera.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la pérdida en venta o liquidación de los 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. derivados.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 196-3
CLASE GRUPO CUENTA
75. GASTOS Y 751 Operacionales 75139 Pérdida en la Valoración de
COSTOS Derivados de Cobertura DESCRIPCIÓN Registra la pérdida en los contratos celebrados por cada uno de los portafolios del fondo de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.
Registra los flujos que se liquiden con la contraparte del instrumento financiera derivado de acuerdo con la cobertura efectuada para cubrir flujos de efectivo.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la pérdida por variación a precios justos 1.- Por la variación a precios justos de intercambio de intercambio de los contratos celebrados de los contratos celebrados en operaciones con en operaciones con derivados de Cobertura derivados de cobertura. 2.- Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 2.- Por la cancelación de saldos al cierre del 74138. ejercicio. 3.- Por el valor acumulado trasladado de la cuenta 74138. 4.-Por la liquidación de algún flujo del instrumento derivado de flujo de efectivo.
CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 204
CLASE GRUPO CUENTA
75. GASTOS Y 759 Ganancias y
COSTOS Pérdidas DESCRIPCIÓN Registra los saldos de las cuentas del estado de resultados al cierre del ejercicio del portafolio. Su saldo deberá ser cero (0).
