SFC - Anexo Circular Externa 30 de 2010 (9)

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 215-1

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76220 Compromisos de Inversión

En Fondos de Capital CONTINGENTES Privado DESCRIPCIÓN Registra el valor de los aportes que el portafolio de corto o de largo plazo se compromete irrevocablemente a entregar al fondo de capital privado en los términos establecidos en el reglamento del mismo.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor total de los aportes comprometidos. 1. Por el pago al fondo de capital privado de los aportes comprometidos como consecuencia de los llamados a capital, los cuales se registran en forma simultánea en la correspondiente cuenta del grupo 713.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 216-1

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76250 Obligaciones en OpcionesCONTINGENTES De Inversión DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por el portafolio de largo plazo del fondo de cesantías, en la emisión o venta de opciones de inversión, definidos en el capítulo XVIII de

la Circular Básica Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a

ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro). DINAMICA CREDITOS DEBITOS 1.Por el valor acordado de la obligación derivado de 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. los contratos de opciones emitidas o vendidas, con cargo a la cuenta 76105 -Acreedores Contingentes por Contra (DB).

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 227-1

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 764 Deudoras 76450 Derechos en OpcionesCONTINGENTES De Inversión DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por el portafolio de largo plazo del fondo de cesantías, en la compra de opciones con propósitos de inversión, definidos en el capítulo

XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor acordado del derecho derivado de los 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. contratos, en opciones compradas con abono a la cuenta 76305 -Deudoras Contingentes por Contra

(CR)-.

CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2010 VIGENCIA: SEPTIEMBRE DE

2010