SFC - Anexo Circular Externa 35 de 2010 (2)
Superintendencia Financiera
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Detalles
- Título
- SFC - Anexo Circular Externa 35 de 2010 (2)
- Autor
- Superintendencia Financiera
- Categoría
- Infralegal
- Área del derecho
- Financiero
- Año
- 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990
CLASE GRUPO CUENTA
6. CUENTAS 62 Acreedoras 6245 Obligaciones en OpcionesCONTINGENTES De Inversión DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por la Entidad, en la emisión o venta de opciones de Inversión, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica
Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Por el valor acordado de la obligación derivado 1. Por la cancelación, liquidación o venta del de los contratos de opciones emitidas o vendidas, contrato. con cargo a la cuenta 6105 -Acreedores Contingentes por Contra (DB).
CIRCULAR EXTERNA 035 DE 2010 VIGENCIA: OCTUBRE
DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990
CLASE GRUPO CUENTA
6. CUENTAS 64 Deudoras 6445 Derechos en OpcionesCONTINGENTES De Inversión DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por la Entidad, en la compra de opciones con propósitos de Inversión, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica
Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se
llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor acordado del derecho derivado de 1. Por la cancelación, liquidación o venta del los contratos, en opciones compradas con abono contrato. a la cuenta 6305 -Deudoras Contingentes por
Contra (CR)-.
CIRCULAR EXTERNA 035 DE 2010 VIGENCIA: OCTUBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990
CLASE GRUPO CUENTA
8. CUENTAS DE 81 Deudoras 8178 Inversiones Admisibles de
ORDEN Las Reservas Técnicas DESCRIPCIÓN Registra el valor de las inversiones, operaciones y demás activos que respaldan las Reservas Técnicas de Seguros de acuerdo con cada uno de los ramos definidos. También registra el valor de las inversiones, operaciones y demás activos que respaldan las Reservas de las Sociedades de Capitalización. Las inversiones registradas en este código deben mantenerse permanentemente actualizadas de acuerdo con las variaciones que se registren para cada Inversión u Operación en la cuenta correspondiente del grupo Inversiones, Activos u Operaciones que sean admisibles.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor registrado en los códigos de 1. Por la venta, redención, sorteo, disminución inversiones, activo u operación según o castigo de los títulos, inversiones, corresponda a aquellas inversiones u operaciones y activos. operaciones que respalden las reservas
técnicas.
CIRCULAR EXTERNA 035 DE 2010 VIGENCIA: OCTUBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990
CLASE GRUPO CUENTA
8. CUENTAS DE ORDEN 81 Deudoras 8179 Pérdidas de los Activos
De las Reservas Técnicas DESCRIPCIÓN Registra el valor de las pérdidas de las inversiones, operaciones y demás activos que respaldan las Reservas Técnicas de Seguros para cada uno de los ramos definidos. Los correspondientes a los activos que respaldan las reservas técnicas de las sociedades de capitalización se registrarán en el código 817998. Las pérdidas registradas en este código deben corresponder a los Egresos reconocidos en el estado de resultados en el respectivo período. Los efectos derivados de disminuciones en los rendimientos que se registran por concepto de valoración a precios de mercado agotarán el saldo acumulado del período, registrado en el código 8278, siguiendo las mismas instrucciones de su reconocimiento en las cuentas del Gasto; en todo caso su saldo nunca podrá ser negativo.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor registrado en los códigos de 1. Por el valor de las pérdidas de los activos que inversiones, activo u operación como dejan de computar como inversiones de la pérdidas o disminuciones según corresponda reservas por venta, redención, sorteo, a aquellas inversiones, operaciones o activos disminución o castigo de los títulos, que respalden las reservas técnicas. inversiones, operaciones o activos.
2. Por la cancelación de las cuentas al cierre del
período, siguiendo el tratamiento de las cuentas de resultados
CIRCULAR EXTERNA 035 DE 2010 VIGENCIA: OCTUBRE DE 2010
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990
CLASE GRUPO CUENTA
8. CUENTAS DE 82 Acreedoras 8278 Rendimientos de los Activos
De las Reservas Técnicas ORDEN DESCRIPCIÓN Registra el valor de los rendimientos de las inversiones, operaciones y demás activos que respaldan las Reservas Técnicas de Seguros para cada uno de los ramos definidos. Los correspondientes a los activos que respaldan las reservas técnicas de las sociedades de capitalización se registrarán en el código 827898. Los rendimientos registrados en este código deben corresponder a los ingresos reconocidos en el estado de resultados en el respectivo período. Los efectos derivados de disminuciones en los rendimientos que se registran por concepto de valoración a precios de mercado agotarán el saldo acumulado del período, siguiendo las mismas instrucciones de su reconocimiento en las cuentas del ingreso; en todo caso su saldo nunca podrá ser negativo.
