SFC - Anexo Circular Externa 40 de 2009 (2)

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

PLAN UNICO DE CUENTAS

PARA EL SISTEMA FINANCIERO

CIRCULAR EXTERNA 040 DE 2009

CODIGO NOMBRE

147030 PRESTAMOS CON RECURSOS DE OTRAS ENTIDADES

147040 DESCUENTOS

147043 FACTORING SIN RECURSO

147045 PRESTAMOS A CONSTRUCTORES

147055 CREDITOS SOBRE EL EXTERIOR REEMBOLSADOS

147060 REINTEGROS ANTICIPADOS

147065 CARTAS DE CREDITO CUBIERTAS

147072 AVALES Y GARANTIAS CUBIERTAS 147080 ACEPTACIONES (BANCARIAS) CUBIERTAS

147082 PRESTAMOS A MICROEMPRESAS Y PYMES

147083 MAQUINARIA Y EQUIPO DADOS EN LEASING

147084 VEHICULOS DADOS EN LEASING

147085 MUEBLES Y ENSERES DADOS EN LEASING

147086 BARCOS, TRENES, AVIONES Y SIMILARES DADOS EN LEASING

147087 EQUIPO DE COMPUTACION DADOS EN LEASING

147088 BIENES INMUEBLES DADOS EN LEASING

147089 BIENES INMUEBLES DADOS EN LEASING HABITACIONAL

147090 SEMOVIENTES DADOS EN LEASING 147098 OTROS BIENES DADOS EN LEASING 1486 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE CARTERA DE CRÉDITOS POR OPERACIONES DE

APOYOS TRANSITORIOS DE LIQUIDEZ

148605 VIVIENDA

148610 CONSUMO

148615 MICROCRÉDITO

148620 COMERCIAL

1489 PROVISION CREDITOS DE VIVIENDA

148905 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, GARANTIA IDÓNEA

148907 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, OTRAS GARANTIAS

148910 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, GARANTIA IDÓNEA

148912 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, OTRAS GARANTIAS

148915 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, GARANTIA IDÓNEA

148917 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, OTRAS GARANTIAS

148920 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, GARANTIA IDÓNEA

148922 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, OTRAS GARANTIAS

148925 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, GARANTIA IDÓNEA

148927 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, OTRAS GARANTIAS

148990 POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO

30

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

PLAN UNICO DE CUENTAS

PARA EL SISTEMA FINANCIERO

CIRCULAR EXTERNA 040 DE 2009

CODIGO NOMBRE

2305 ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN PLAZO

2310 ACEPTACIONES (BANCARIAS) DESPUES DEL PLAZO

24 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

2405 BANCO DE LA REPUBLICA

240505 DESCUENTOS

240520 CREDITOS DE CONVENIO

240560 ENTIDADES FINANCIERAS EXTERIOR

240565 ORGANISMOS INTERNACIONALES

240570 APOYOS TRANSITORIOS DE LIQUIDEZ

2410 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR

241005 CREDITOS

241010 DESCUENTOS

2412 FONDOS DE GARANTIAS

241205 PARA SU SOLIDEZ PATRIMONIAL

241295 OTROS

2413 FINAGRO

2414 FINDETER

2415 BANCO CENTRAL HIPOTECARIO

241505 CREDITOS

241515 DESCUENTO CREDITOS INTERES SOCIAL

2420 INSTITUTO DE FOMENTO INDUSTRIAL IFI

2425 FINANCIERA ENERGETICA NACIONAL - FEN

242505 FONDO DE DESARROLLO ELECTRICO

68

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

PLAN UNICO DE CUENTAS

PARA EL SISTEMA FINANCIERO

CIRCULAR EXTERNA 040 DE 2009

CODIGO NOMBRE 6311 TÍTULOS O VALORES ENDOSADOS EN PROPIEDAD AL BANCO DE LA REPÚBLICA

631105 INVERSIONES FINANCIERAS

631110 PAGARÉS DE CARTERA

6330 INTERESES CARTERA DE CREDITOS POR CONTRA (CR)

633005 CREDITOS COMERCIALES ESTIPULADOS EN M/L

633007 CREDITOS COMERCIALES ESTIPULADOS EN M/E

633010 CREDITOS DE CONSUMO ESTIPULADOS EN M/L

633012 CREDITOS DE CONSUMO ESTIPULADOS EN M/E

109

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

PLAN UNICO DE CUENTAS

PARA EL SISTEMA FINANCIERO

CIRCULAR EXTERNA 040 DE 2009

CODIGO NOMBRE

Código Nombre

633015 CREDITOS DE VIVIENDA ESTIPULADOS EN M/L

633017 CREDITOS DE VIVIENDA ESTIPULADOS EN M/E

633019 MICROCREDITOS ESTIPULADOS EN M/L

633021 MICROCREDITOS ESTIPULADOS EN M/E

64 DEUDORAS

6407 VALORES ENTREGADOS EN OPERACIONES REPO Y SIMULTÁNEAS

640705 VALORES EN OPERACIONES REPO ABIERTO (SIN DESCUENTO SIN “HAIRCUT”)

640710 VALORES EN OPERACIONES REPO ABIERTO (CON DESCUENTO CON “HAIRCUT”)

640715 VALORES EN OPERACIONES REPO CERRADO (SIN DESCUENTO SIN “HAIRCUT”)

640720 VALORES EN OPERACIONES REPO CERRADO (CON DESCUENTO CON “HAIRCUT”)

640725 VALORES POR LLAMADO AL MARGEN EN OPERACIONES REPO

640730 VALORES EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS

640735 VALORES POR LLAMADO AL MARGEN EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS

6408 VALORES ENTREGADOS EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE

VALORES

640805 VALORES PRINCIPALES ENTREGADOS EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA

TEMPORAL DE VALORES

640810 VALORES SECUNDARIOS ENTREGADOS EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA

TEMPORAL DE VALORES

640815 VALORES POR LLAMADO AL MARGEN EN OPERACIONES DE TRANSFERENCIA

TEMPORAL DE VALORES

6409 VALORES ENTREGADOS EN OPERACIONES RELACIONADAS

640905 VALORES EN OPERACIONES REPO SOBRE REPO

640910 VALORES EN OPERACIONES REPO SOBRE SIMULTÁNEAS

640915 VALORES EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS SOBRE SIMULTÁNEAS

640920 VALORES EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS SOBRE REPO

640925 VALORES EN OPERACIONES REPO SOBRE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES

640930 VALORES EN OPERACIONES SIMULTÁNEAS SOBRE TRANSFERENCIA TEMPORAL DE

VALORES 640935 VALORES EN OTRAS OPERACIONES RELACIONADAS 6411 TÍTULOS O VALORES ENDOSADOS EN PROPIEDAD AL BANCO DE LA REPÚBLICA

641105 INVERSIONES FINANCIERAS

641110 PAGARÉS DE CARTERA

6413 COMISION RETIROS PARCIALES

6430 INTERESES CARTERA DE CREDITOS

643020 CATEGORIA A RIESGO NORMAL, VIVIENDA

643022 CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE, VIVIENDA

110 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 162

CLASE GRUPO CUENTA

1. ACTIVO 13. Inversiones 1331 Derechos de Transferencia de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda DESCRIPCIÓN Registra las inversiones negociables en títulos o valores de deuda que el enajenante, el originador o el receptor (para este último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores de deuda restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado.

Así mismo, registra las inversiones negociables en títulos o valores de deuda que un Establecimiento de Crédito, ha endosado en propiedad al Banco de la República cuando hace uso de los recursos de los apoyos transitorios de liquidez, de conformidad con la

reglamentación emitida por el propio Banco de la República. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario” Circular Externa 040 de 2009 Vigencia: Octubre de 2009 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 163

CLASE GRUPO CUENTA

1. ACTIVO 13. Inversiones 1331 Derechos de Transferencia de

Inversiones Negociables en Títulos de Deuda

DINÁMICA

DÉBITOS CREDITOS

1. Por la transferencia de los títulos o 1. Por el cumplimiento de las condiciones valores entregados por el enajenante en de la operación, restableciendo la el momento del recaudo de fondos en la disponibilidad del título correspondiente. operación repo o simultánea.

2. Por el valor de los títulos o valores 2. Por la disminución en el valor de entregados por el originador o el mercado del respectivo valor o título. receptor, según sea el caso, en la transferencia temporal de valores. 3. Por el mantenimiento definitivo de la propiedad de los títulos o valores por

3. Por el valor de los títulos o valores parte del Banco de la República, de endosados en propiedad por el acuerdo con la reglamentación del establecimiento de crédito al Banco mismo. de la República.

4. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título.

Circular Externa 040 de 2009 Vigencia: Octubre de 2009

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 166

CLASE GRUPO CUENTA

1. ACTIVO 13. Inversiones 1333 Derechos de Transferencia de

Inversiones para Mantener Hasta el Vencimiento DESCRIPCIÓN Registra las inversiones para mantener hasta el vencimiento que el enajenante, el originador o el receptor (para éste último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores Corresponde a las inversiones para mantener hasta el vencimiento restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado. Así mismo, registra las inversiones para mantener hasta el vencimiento que un Establecimiento de Crédito, ha endosado en propiedad al Banco de la República cuando hace uso de los recursos de los apoyos transitorios de liquidez, de conformidad con la reglamentación emitida por el propio Banco de la República y con lo previsto en el Capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera de esta Superintendencia. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX

denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario ” Circular Externa 040 de 2009 Vigencia: Octubre de 2009 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja 167

CLASE GRUPO CUENTA

1. ACTIVO 13. Inversiones 1333 Derechos de Transferencia de

Inversiones para Mantener Hasta el Vencimiento

DINÁMICA

DÉBITOS CRÉDITOS

1. Por la transferencia de los títulos o 1. Por el cumplimiento de las condiciones valores entregados por el enajenante en de la operación, restableciendo la el momento del recaudo de fondos en la disponibilidad del título correspondiente. operación repo o simultánea.

2. Por el valor de los títulos o valores 2. Por la disminución en el valor de entregados por el originador o el mercado del respectivo valor o título. receptor, según sea el caso, en la transferencia temporal de valores. 3. Por el mantenimiento definitivo de la propiedad de los títulos o valores por

3. Por el valor de los títulos o valores parte del Banco de la República, de endosados en propiedad por el acuerdo con la reglamentación del establecimiento de crédito al Banco mismo. de la República.

4. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título.

Circular Externa 040 de 2009 Vigencia: Octubre de 2009 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja 168

CLASE GRUPO CUENTA

1. ACTIVO 13. Inversiones 1335 Derechos de Transferencia de Inversiones Disponibles para la Venta en Títulos de Deuda DESCRIPCIÓN Registra las inversiones disponibles para la venta en títulos o valores de deuda que el enajenante, el originador o el receptor (para éste último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores Corresponde a las inversiones disponibles para la venta en títulos o valores de deuda restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado.

Así mismo, registra las inversiones disponibles para la venta en títulos o valores de deuda que un Establecimiento de Crédito, ha endosado en propiedad al Banco de la República cuando hace uso de los recursos de los apoyos transitorios de liquidez, de conformidad con la reglamentación emitida por el propio Banco de la República. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario” Circular Externa 040 de 2009 Vigencia: Octubre de 2009

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 169

CLASE GRUPO CUENTA

1. ACTIVO 13. Inversiones 1335 Derechos deTransferencia de Inversiones Disponibles para la Venta en Títulos de Deuda

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la transferencia de los títulos o 1. Por el cumplimiento de las condiciones valores entregados por el enajenante en el de la operación, restableciendo la momento del recaudo de fondos en la disponibilidad del título correspondiente. operación repo o simultánea.

2. Por el valor de los títulos o valores 2. Por la disminución en el valor de entregados por el originador o el mercado del respectivo valor o título. receptor, según sea el caso, en la transferencia temporal de valores. 3. Por el mantenimiento definitivo de la propiedad de los títulos o valores por

3. Por el valor de los títulos o valores parte del Banco de la República, de endosados en propiedad por el acuerdo con la reglamentación del establecimiento de crédito al Banco mismo. de la República.

4. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título.

Circular Externa 040 de 2009 Vigencia: Octubre de 2009 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 214-1

CLASE GRUPO CUENTA

1. ACTIVO 14.Cartera de Créditos 1486 Derechos de Transferencia y Operaciones de de Cartera de Créditos por

Leasing Financiero Operaciones de Apoyos

Transitorios de Liquidez DESCRIPCIÓN Registra los pagarés que un Establecimiento de Crédito, ha endosado en propiedad al Banco de la República cuando hace uso de los recursos de los apoyos transitorios de liquidez, de conformidad con la reglamentación emitida por el propio Banco de la República.

Causación: Sobre los créditos registrados en esta cuenta, la Entidad deberá causar los rendimientos financieros, la corrección monetaria y ajustes en cambios que se deriven de los respectivos contratos, de acuerdo con las condiciones pactadas y con las instrucciones impartidas en la descripción de los códigos anteriores.

Tipos de Crédito: La cartera se registrará en esta cuenta de acuerdo con los tipos de crédito previstos en la descripción del código 14 - Cartera de Créditos Circular Externa 040 de 2009 Vigencia: Octubre de 2009

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 214-2

CLASE GRUPO CUENTA

1. ACTIVO 14.Cartera de Créditos 1486 Derechos de Transferencia y Operaciones de de Cartera de Créditos por

Leasing Financiero Operaciones de Apoyos Transitorios de Liquidez DINAMICA DEBITOS CREDITOS 1. 1.. Por el valor de los pagarés endosados en 1. Por el cumplimiento de las condiciones de propiedad por el establecimiento de crédito la operación, restableciendo la al Banco de la República. disponibilidad de los pagarés correspondientes.

2. Por la causación de los rendimientos

2. Por el mantenimiento definitivo de la capitalizables. propiedad del pagaré por parte del

Banco de la República, de acuerdo con la reglamentación del mismo.

CIRCULAR EXTERNA 040 DE 2009 VIGENCIA: OCTUBRE DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 670-1

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS CONTINGENTES 63. Deudoras por contra 6311 Títulos o Valores Endosados en Propiedad al Banco de la República por contra (CR) DESCRIPCIÓN Registra la contrapartida de la cuenta 6411 Títulos o Valores Endosados en Propiedad al Banco de la

República.

DINÁMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los cargos contabilizados en la cuenta 1. Por los abonos contabilizados en la cuenta de 6411. 6411.

CIRCULAR EXTERNA 040 DE 2009 VIGENCIA: OCTUBRE DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 675-1

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 64. Deudoras 6411 Títulos o Valores Endosados en CONTINGENTES Propiedad al Banco de la

República DESCRIPCIÓN Registra los Títulos o Valores de Inversiones y/o Pagarés de cartera que un Establecimiento de Crédito, ha endosado en propiedad al Banco de la República cuando hace uso de los recursos de los apoyos transitorios de liquidez, de conformidad con la reglamentación emitida por el propio Banco de la República.

DINÁMICA

DEBITOS CREDITOS

1Por el valor de los títulos o valores y/o pagarés 1. Por la devolución del valor por cumplimiento

endosados en propiedad por el establecimiento de la operación. de crédito al Banco de la República. .

CIRCULAR EXTERNA 040 DE 2009 VIGENCIA: OCTUBRE DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 411

CLASE GRUPO CUENTA

2. PASIVO 24 Créditos de 2405 Banco de la República

Bancos y Otras Obligaciones Financieras DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones a favor del Banco de la República por recursos que recibe la Entidad bajo las diversas modalidades establecidas y reguladas por las autoridades monetarias, a saber: 240505 DESCUENTOS Registra el valor de las obligaciones a favor del Banco de la República por concepto de operaciones de descuento de cartera de créditos y bonos de prenda mediante la utilización de cupos y líneas especiales de crédito según disposiciones vigentes. 240520 CREDITOS DE CONVENIO Registra el valor de las obligaciones a favor del Banco de la República por concepto de operaciones de comercio exterior realizadas con los países con los cuales se tienen convenios de crédito recíproco o de compensación. 240560 ENTIDADES FINANCIERAS EXTERIOR Registra el valor de las obligaciones a cargo de la Entidad por concepto de operaciones de descuento de créditos con recursos de entidades financieras privadas del exterior. 240565 ORGANISMOS INTERNACIONALES Registra el valor de las obligaciones a cargo de la Entidad por concepto de operaciones de descuento de créditos a mediano y largo plazo con recursos de líneas de crédito contratadas con organismos internacionales (Banco Mundial, Banco Interamericano de Desarrollo, Corporación Andina de

Fomento, etc.). Circular Externa 040 de 2009 Vigencia: Octubre de 2009 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 412

CLASE GRUPO CUENTA

2. PASIVO 24 Créditos de 2405 Banco de la República

Bancos y Otras Obligaciones Financieras 240570 APOYOS TRANSITORIOS DE LIQUIDEZ Registra el valor de los recursos recibidos por la Entidad, a través de la utilización de los Apoyos Transitorios de Liquidez creados por la Autoridad Monetaria en el Banco de la República. Los apoyos tienen como finalidad suministrar a la Entidad los recursos necesarios para afrontar una necesidad transitoria de liquidez que estima estar en capacidad de subsanar dentro del plazo y conforme a la reglamentación señalada por el propio Banco de la República.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor recibido de las Operaciones de 1. Por el valor de los abonos y cancelaciones Descuentos. totales.

2. Por el valor recibido producto de créditos de 2. Por las notas de abono recibidas. convenio

3. Por el valor recibido de otros créditos.

4. Por el valor recibido producto de la utilización de los Apoyos Transitorios de liquidez.

5. Por las notas de cargo recibidas.

Circular Externa 040 de 2009 Vigencia: Octubre de 2009