SFC -Anexo Circular Externa 41 de 2006 (5)

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

ANEXO I - REMISION DE INFORMACION

PARTE I - PROFORMAS F.0000

PÆgina 150

TEMA: Estados Financieros

NOMBRE DE PROFORMA: Operaciones Reciprocas Consolidadas Intergrupo

NUMERO DE PROFORMA: F.0000-68

NUMERO DE FORMATO: 261

OBJETIVO: Recepci(cid:243)n peri(cid:243)dica de las operaciones reciprocas celebradas entre la matriz con cada una de sus subordinadas (filiales y subsidiarias, nacionales y extranjeras), as(cid:237) como todas las operaciones rec(cid:237)procas celebradas por cada subordinada con su matriz y con cada una de las demÆs subordinadas del grupo.

Para tal efecto, se debe tener en cuenta que la inversi(cid:243)n que determina la subordinaci(cid:243)n no se debe reportar como una operaci(cid:243)n rec(cid:237)proca TIPO DE ENTIDAD A LA QUE APLICA: Entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y subordinadas del exterior.

TRAMITE: 29 - Balances consolidados.

PERIODICIDAD: Trimestral.

FECHA DE CORTE DE LA INFORMACI(cid:211)N: Marzo 31, junio 30, septiembre 30 y diciembre 31.

FECHA DE REPORTE: TØrmino establecido para la transmisi(cid:243)n de los estados financieros consolidados.

DOCUMENTO T(cid:201)CNICO: SB-DS 007

TIPO Y NUMERO DE INFORME: `rea 3, tipo 5; Operaciones reciprocas consolidadas.

MEDIO DE ENVIO: RAS

DEPENDENCIA USUARIA: Direcci(cid:243)n de Riesgos de Conglomerados.

INSTRUCTIVO En esta proforma las entidades que consolidan o combinan de acuerdo con lo estipulado en el numeral 2. del Cap(cid:237)tulo X de la Circular BÆsica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995), deberÆn reportar todas las operaciones rec(cid:237)procas (reportante con todas las entidades del grupo), as(cid:237) como la totalidad de aquellos registros y contabilizaciones que deban realizarse para efectos de la elaboraci(cid:243)n de los estados financieros consolidados (ajustes, reversiones, amortizaciones, provisiones, etc.). Las entidades involucradas en el proceso de consolidaci(cid:243)n o combinaci(cid:243)n deberÆn reportar este formato en los plazos establecidos en la fecha de reporte. Para el efecto se atenderÆn los parÆmetros establecidos en el Cap(cid:237)tulo X de la Circular BÆsica Contable y Financiera, reportando la informaci(cid:243)n en millones de pesos. ENCABEZADO Bajo el tipo de informe 5 Operaciones Reciprocas Consolidadas que corresponde al Ærea 3, se diligenciarÆ: ENTIDAD REPORTANTE: Identificaci(cid:243)n de la entidad vigilada reportante que diligencia este formato. Con este fin indique el c(cid:243)digo del tipo de entidad al que pertenece, el c(cid:243)digo de la entidad, asignado por la Superintendencia Bancaria y el nombre o sigla de la entidad.

FECHA DE CORTE: Se debe seæalar bajo el formato DD (d(cid:237)a), MM (mes) y AAAA (aæo a cuatro d(cid:237)gitos), la fecha de corte a la que corresponde la informaci(cid:243)n reportada.

ENTIDAD REPORTADA: Identificaci(cid:243)n de la entidad vigilada reportada. Con este fin indique el tipo de identificaci(cid:243)n, nœmero y nombre de la entidad reportada.

TIPO: Indica el tipo de identificaci(cid:243)n de la entidad reportada. Los c(cid:243)digos a utilizar son: 0 = No aplica, 1 = CØdula de Ciudadan(cid:237)a, 2= CØdula de Extranjer(cid:237)a, 3 = NIT, 4= Tarjeta de Identidad, 5 = Pasaporte, 6 = CarnØ DiplomÆtico, 7 = Sociedad Extranjera sin NIT en Colombia, 8 = Fideicomiso, 9 = Registro Civil de Nacimiento.

CHEQUEO: D(cid:237)gito de Chequeo asignado œnicamente por la Administraci(cid:243)n de Impuestos Nacionales.

IDENTIFICACI(cid:211)N: Nœmero del tipo de identificaci(cid:243)n de la entidad reportada.

CIIU: C(cid:243)digo Internacional Industrial Uniforme, correspondiente a la actividad econ(cid:243)mica de la entidad reportada.

Circular Externa 041 de 2006 Diciembre de 2006

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ANEXO I - REMISION DE INFORMACION

PARTE I - PROFORMAS F.0000

PÆgina 151 Para la identificaci(cid:243)n de la Naturaleza Jur(cid:237)dica de las sociedades, se deberÆn utilizar los siguientes c(cid:243)digos: 1= Entidad y Organismo Pœblico a Nivel Nacional, 2= Entidad y Organismo Pœblico a Nivel Departamental, 3= Entidad y

Organismo Pœblico a Nivel Municipal, 4= Sociedades Privadas Extranjeras, 5= Sociedades Privadas Nacionales, 6= Sociedades Multinacionales, 7= Sociedades sin animo de lucro, 8= Sociedades Cooperativas, 9= Entidad Pœblica Extranjera. UNIDAD DE CAPTURA 01: Tipo de Relaci(cid:243)n: En la columna 4 escriba el c(cid:243)digo de acuerdo con lo siguiente: 1= Matriz, 2= Filial, 3 Subsidiaria. Cuando se trate de estados financieros combinados, el c(cid:243)digo serÆ: 4= combinante, 5=combinada. UNIDAD DE CAPTURA 02: Se registran las transacciones dØbito (columna 1), crØdito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones reciprocas correspondientes al activo, de acuerdo con el c(cid:243)digo y concepto PUC, respectivo. En las columnas 1 y 2 se deben registrar los movimientos dØbito y crØdito que se realizaron durante el per(cid:237)odo que se estÆ reportando. En la columna 3 se debe reportar el saldo del c(cid:243)digo PUC, el cual debe ser igual al reportado por la misma entidad en el balance individual (cuentas 8) para el mes de corte de trimestre. (En caso de que se transmita mÆs de un formato 261 (cuando se tienen operaciones rec(cid:237)procas con mÆs de una entidad perteneciente al grupo consolidable), la sumatoria de los saldos de un mismo c(cid:243)digo PUC es la que se cruza con el respectivo c(cid:243)digo de las cuentas de

orden (cuentas 8) del balance individual). Los valores reportados en este formato deben conservar las pol(cid:237)ticas contables que se tienen para los registros de los estados financieros, esto es, que los datos de los c(cid:243)digos PUC a dos (2) d(cid:237)gitos -Grupodeben registrarse netos de provisiones o depreciaciones, los valores reportados en los c(cid:243)digos PUC a cuatro (4) d(cid:237)gitos -Cuentadeben realizarse brutos. Las subcuentas 066, 076, 085,100, 110, 120, 130, 145, 155, 166, 181, 186, 240 y 245 deben reportarse con saldo negativo. Las subcuentas 101, 135, 190 y 248 pueden reportarse con signo positivo o negativo, segœn corresponda. Subcuenta 999 -Total Activo Rec(cid:237)proco: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmØtica de las subcuentas que componen la unidad de captura 02. UNIDAD DE CAPTURA 03: Se registran las transacciones dØbito (columna 1), crØdito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones reciprocas correspondientes al pasivo, de acuerdo con el c(cid:243)digo y concepto PUC, respectivo. Subcuenta 999 -Total Pasivo Rec(cid:237)proco: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmØtica de las subcuentas que componen la unidad de captura 03. UNIDAD DE CAPTURA 04: Se registran las transacciones dØbito (columna 1), crØdito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones

reciprocas correspondientes al patrimonio, de acuerdo con el c(cid:243)digo y concepto PUC, respectivo. La subcuenta 025 debe reportarse con saldo negativo. Las subcuentas 016, 019, 030, 035, 040 y 043 pueden reportarse con signo positivo o negativo, segœn corresponda. Subcuenta 999 -Total Patrimonio Rec(cid:237)proco: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmØtica de las subcuentas que componen la unidad de captura 04. UNIDAD DE CAPTURA 05: Se registran las transacciones dØbito (columna 1), crØdito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones reciprocas correspondientes a los ingresos, de acuerdo con el c(cid:243)digo y concepto PUC, respectivo. Subcuenta 999 -Total Ingresos Rec(cid:237)procos: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmØtica de las subcuentas que componen la unidad de captura 05. Circular Externa 041 de 2006 Diciembre de 2006

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ANEXO I - REMISION DE INFORMACION

PARTE I - PROFORMAS F.0000

PÆgina 151-1 UNIDAD DE CAPTURA 06: Se registran las transacciones dØbito (columna 1), crØdito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones reciprocas correspondientes a los gastos y costos, de acuerdo con el c(cid:243)digo y concepto PUC, respectivo. Subcuenta 999 -Total Gastos y Costos Rec(cid:237)procos: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmØtica de las

subcuentas que componen la unidad de captura 05. UNIDAD DE CAPTURA 07: En la subcuenta 005 se deben registrar los dividendos decretados en efectivo por la subordinada para pagar a la matriz. En la subcuenta 010 se deben registrar los dividendos en efectivo recibidos por la matriz de su subordinada.

Nota: En las unidades de captura 02, 03, 04, 05, 06 y 07 se registran los movimientos dØbito y crØdito (columnas 1 y 2) y el saldo final (columna 3) del respectivo trimestre.

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