SFC - Anexo Circular Externa 41 de 2008 (1)

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY

PÆgina 4

POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA 20%

+133114 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA (INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA

U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES) 100%

+ 133115 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS

EXTRANJEROS 20%

+ 133116 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS

CENTRALES EXTRANJEROS 20%

+ 133117 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS

POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%

+ 133118 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS

ORGANISMOS MULTILATERALES DE CR(cid:201)DITO 0% + 133142 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100% + 133195 OTROS TITULOS 100%

+ 1332 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN

TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%

1333 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES PARA MANTENER

HASTA EL VENCIMIENTO

+ 133301 TITULOS DE DEUDA P(cid:218)BLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

POR LA NACION 0%

+ 133302 TITULOS DE DEUDA P(cid:218)BLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

GARANTIZADOS POR LA NACION 0% + 133303 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20% + 133304 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20% + 133305 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20% + 133306 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0% + 133307 BONOS HIPOTECARIOS 0% + 133308 TITULOS HIPOTECARIOS 0%

+ 133311 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS

POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA 20%

+ 133314 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 100%

+ 133315 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS

EXTRANJEROS 20%

+ 133316 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS

CENTRALES EXTRANJEROS 20%

+ 133317 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS

POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%

+ 133318 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS

MULTILATERALES DE CR(cid:201)DITO 0% + 133342 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100% + 133395 OTROS TITULOS 100%

1335 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA

LA VENTA EN TITULOS O VALORES DE DEUDA Circular Externa 041 de 2008 Agosto de 2008

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY

PÆgina 5

+ 133501 TITULOS DE DEUDA P(cid:218)BLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

POR LA NACION 0%

+ 133502 TITULOS DE DEUDA P(cid:218)BLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS

POR LA NACION 0% + 133503 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20% + 133504 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20% + 133505 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20% + 133506 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0% + 133507 BONOS HIPOTECARIOS 0% + 133508 TITULOS HIPOTECARIOS 0%

+ 133511 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS

POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA

FINANCIERA DE COLOMBIA 20%

+ 133514 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 100%

+ 133515 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR

GOBIERNOS EXTRANJEROS 20%

+ 133516 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS

CENTRALES EXTRANJEROS 20%

+ 133517 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS POR

BANCOS DEL EXTERIOR 100%

+ 133518 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS

MULTILATERALES DE CR(cid:201)DITO 0% + 133542 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100% + 133595 OTROS TITULOS 100%

+ 1336 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA

LA VENTA EN TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%

- 1386 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS

TITULOS DE DEUDA 100%

- 1387 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS

TITULOS PARTICIPATIVOS 100%

- 1388 PROVISION DE INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL

HASTA EL VENCIMIENTO 100%

- 1390 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

EN TITULOS DE DEUDA 100%

• 1391 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100% - NO PUC SUBCUENTA 082 DEL FORMATO 110 100% - NO PUC SUBCUENTA 086 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 090 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 095 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 495 DEL FORMATO 110 100% - NO PUC SUBCUENTA 397 DEL FORMATO 110 20%

• NO PUC SUBCUENTA 399 DEL FORMATO 110 100% Circular Externa 041 de 2008 Agosto de 2008

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY PÆgina 7 - NO PUC SUBCUENTA 338 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 341 DEL FORMATO 110 100% - NO PUC SUBCUENTA 342 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 343 DEL FORMATO 110 100% - NO PUC SUBCUENTA 344 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 346 DEL FORMATO 110 130% - NO PUC SUBCUENTA 347 DEL FORMATO 110 130% + NO PUC SUBCUENTA 356 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 361 DEL FORMATO 110 80% + NO PUC SUBCUENTA 363 DEL FORMATO 110 20% + NO PUC SUBCUENTA 480 DEL FORMATO 110 90% + NO PUC SUBCUENTA 481 DEL FORMATO 110 95% + NO PUC SUBCUENTA 482 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 483 DEL FORMATO 110 120% + NO PUC SUBCUENTA 484 DEL FORMATO 110 130% + NO PUC SUBCUENTA 485 DEL FORMATO 110 90% + NO PUC SUBCUENTA 486 DEL FORMATO 110 95% + NO PUC SUBCUENTA 487 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 488 DEL FORMATO 110 110% + NO PUC SUBCUENTA 489 DEL FORMATO 110 120% + NO PUC SUBCUENTA 490 DEL FORMATO 110 130%

+ NO PUC SUBCUENTA 130 DEL FORMATO 110 0% - NO PUC SUBCUENTA 135 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 140 DEL FORMATO 110 20% - NO PUC SUBCUENTA 145 DEL FORMATO 110 20% + NO PUC SUBCUENTA 150 DEL FORMATO 110 20% - NO PUC SUBCUENTA 155 DEL FORMATO 110 20% + 148990 PROVISI(cid:211)N POR APLICACI(cid:211)N DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%

+ 149190 PROVISION POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%

+ 149390 PROVISION POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100% + 149590 PROVISION POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100% + 1498 PROVISI(cid:211)N GENERAL 100% 15 ACEPTACIONES, OPERACIONES DE CONTADO Y DERIVADOS + 1504 OPERACIONES CARRUSEL 100% + 1505 ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN PLAZO 100% + 1510 ACEPTACIONES (BANCARIAS) DESPUES DEL PLAZO 100% + NO PUC SUBCUENTA 426 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 428 DEL FORMATO 110 20% + NO PUC SUBCUENTA 432 DEL FORMATO 110 100% + 16 CUENTAS POR COBRAR 100% EXCEPTO SUBCUENTAS 435 Y 440 DELFORMATO 110 + NO PUC SUBCUENTA 435 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 440 DEL FORMATO 110 0% + 169474 PROVISI(cid:211)N POR APLICACI(cid:211)N DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY PÆgina 8 + 169674 PROVISI(cid:211)N POR APLICACI(cid:211)N DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100% + 17 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO y BIENES RESTITUIDOS 100% 18 PROPIEDADES Y EQUIPO + 1805 TERRENOS 100% + 1810 CONSTRUCCIONES EN CURSO 100% + 1815 EDIFICIOS 100% + 1820 EQUIPO, MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 100% + 1825 EQUIPO DE COMPUTACION 100% + 1830 VEHICULOS 100% + 1835 EQUIPO DE MOVILIZACION Y MAQUINARIA 100% + 1840 SILOS 100% + 1845 BODEGAS 100% + 1850 IMPORTACIONES EN CURSO 100% + 1855 SEMOVIENTES 100% + 1865 BIENES RURALES 100% + 1861 BIENES DADOS EN LEASING OPERATIVO 100% EXCEPTO SUBCUENTA 364 DELFORMATO 110 + NO PUC SUBCUENTA 364 DEL FORMATO 110 20% - 1895 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 100% - 1898 DEPRECIACION DIFERIDA 100% - 189905 PROVISION PROPIEDADES Y EQUIPO 100%

- 189910 PROVISI(cid:211)N BIENES DADOS LEASING OPERATIVO 100%

19 OTROS ACTIVOS

1904 SUCURSALES Y AGENCIAS + 190405 TRASLADO DE FONDOS 0%

+ 190410 TRASLADO DE CARTERA DE CREDITOS 100% + 190415 TRASLADO DE PROPIEDADES Y EQUIPO 100% + 190420 TRASLADO DE GASTOS 100% + 190495 OTROS TRASLADOS 100% + 1912 APORTES PERMANENTES 100% + 1915 GASTOS ANTICIPADOS 20% + 1917 ACTIVOS INTANGIBLES 100% + 1920 CARGOS DIFERIDOS 100%

+ 1930 CERTIFICADOS DE CAMBIO EN ADMINISTRACION 0%

+ 1935 DEPOSITOS PROVISIONALES BANCO DE LA REPUBLICA 0%

+ 1945 CARTAS DE CREDITO DE PAGO DIFERIDO 100%

+ 1947 CARGO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA 100% 1950 CREDITOS A EMPLEADOS + NO PUC SUBCUENTA 166 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 167 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 168 DEL FORMATO 110 75% Circular Externa 041 de 2008 Agosto de 2008

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY PÆgina 8-1 + NO PUC SUBCUENTA 169 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 171 DEL FORMATO 110 100% + 195030 CATEGOR˝A A RIESGO NORMAL, CONSUMO 100% Circular Externa 041 de 2008 Agosto de 2008

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY

PÆgina 9

+ 195032 CATEGOR˝A B RIESGO ACEPTABLE, CONSUMO 100%

+ 195034 CATEGOR˝A C RIESGO APRECIABLE, CONSUMO 100%

+ 195036 CATEGOR˝A D RIESGO SIGNIFICATIVO, CONSUMO 100% + 195038 CATEGOR˝A E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, CONSUMO 100% + 195095 CREDITOS A EMPLEADOS - OTR0S 100% + 1955 ESPECIES VALORADAS 100% + 1960 DEP(cid:211)SITOS 100% EXCEPTO (SUBCUENTAS 310 y 433 DEL FORMATO 110) + NO PUC SUBCUENTA 310 DEL FORMATO 110 150% + NO PUC SUBCUENTA 433 DEL FORMATO 110 0% + 1963 BIENES POR COLOCAR EN CONTRATOS LEASING 100% + 1965 BIENES DE ARTE Y CULTURA 100% + 1975 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO 100% + 1980 DERECHOS EN FIDEICOMISOS 100%

EXCEPTO LOS DERECHOS FIDUCIARIOS QUE POSEA EL

ESTABLECIMIENTO DE CR(cid:201)DITO EN LOS PATRIMONIOS AUTONOMOS CONSTITUIDOS EN DESARROLLO DE PROCESOS DE TITULARIZACION (SUBCUENTAS 175, 180, 185, 190, 455 y 475

DEL FORMATO 110) Y LOS MECANISMOS DE SEGURIDAD OTORGADOS (SUBCUENTA 320 DEL FORMATO 110): + NO PUC SUBCUENTA 175 DEL FORMATO 110 0%

+ NO PUC SUBCUENTA 180 DEL FORMATO 110 20% + NO PUC SUBCUENTA 185 DEL FORMATO 110 50% + NO PUC SUBCUENTA 190 DEL FORMATO 110 80% + NO PUC SUBCUENTA 455 DEL FORMATO 110 80% + NO PUC SUBCUENTA 475 DEL FORMATO 110 0% + NO PUC SUBCUENTA 320 DEL FORMATO 110 150% 1990 DIVERSOS + 199003 APORTES EN SUCURSALES EXTRANJERAS 100% + 199005 ANTICIPOS IMPORRENTA 0% + 199010 RETENCION EN LA FUENTE 0%

+ 199012 SOBRANTES DE ANTICIPOS Y RETENCIONES 0%

+ 199015 MUEBLES Y ENSERES EN ALMACEN 100% + 199020 REMESAS EN TRANSITO NO CONFIRMADAS 100% + 199030 CAJA MENOR 0%

+ 199035 ANTICIPO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 0% + 199040 IVA DESCONTABLE EN EL IMPUESTO DE RENTA 0% + 199045 CONSORCIOS O UNIONES TEMPORALES 100% + 199095 OTROS 100% + 1995 VALORIZACIONES 50% - 1996 DESVALORIZACIONES 100% - 1999 PROVISION OTROS ACTIVOS 100% EXCEPTO 199923, 199924, 199926, 199928, 199932 CR(cid:201)DITOS PARA VIVIENDA EMPLEADOS - 8146 AJUSTE POR INFLACI(cid:211)N ACTIVOS 50% TOTAL ACTIVOS PONDERADOS POR NIVEL DE RIESGO Circular Externa 041 de 2008 Agosto de 2008

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY

PÆgina 9-1 CLASIFICACION DE LAS CONTINGENCIAS, NEGOCIOS Y ENCARGOS FIDUCIARIOS CODIGO DENOMINACION PONDERACION + 6205 AVALES 100% EXCEPTO: SUBCUENTA 325 DEL FORMATO 110 + NO PUC SUBCUENTA 325 DEL FORMATO 110 150% + NO PUC SUBCUENTA 270 DEL FORMATO 110 100% Circular Externa 041 de 2008 Agosto de 2008

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY PÆgina 11 1.3.6. CrØditos a Entidades Territoriales: En la subcuenta 333 del Formato 110, se debe reportar el total de los crØditos otorgados a las entidades territoriales y en la subcuenta 334 se reportarÆ el total de la provisi(cid:243)n correspondiente a dichos crØditos. Para efectos de la ponderaci(cid:243)n de estos crØditos, en las subcuentas 480 a 490 del formato 110 œnicamente se reportarÆn, segœn corresponda a cada subcuenta, los crØditos otorgados a entidades territoriales que cuenten con calificaci(cid:243)n efectuada por alguna sociedad calificadora debidamente autorizada por la Superintendencia de Valores, de acuerdo con lo establecido en el Decreto 2540 de 2001, en tanto que en las subcuentas 337 a 347, segœn corresponda, se reportarÆn los crØditos a

entidades territoriales que no cuenten con la referida calificaci(cid:243)n, de tal suerte que cada crØdito sea reportado y pondere una sola vez. 1.3.7. Ponderaci(cid:243)n de Instrumentos Financieros Derivados: Independientemente de si se trata de activos o pasivos del balance, para las operaciones con instrumentos financieros derivados se deberÆ multiplicar la Exposici(cid:243)n Crediticia por el Factor de Ponderaci(cid:243)n que corresponda. En este sentido, dichas operaciones afectarÆn los activos ponderados por nivel de riesgo, de acuerdo con su exposici(cid:243)n crediticia y dependiendo de la contraparte que se trate. Para calcular la afectaci(cid:243)n de los activos ponderados por nivel de riesgo se tendrÆn en cuenta los siguientes pasos: a. CÆlculo de la exposici(cid:243)n crediticia: La exposici(cid:243)n crediticia de un instrumento financiero derivado se calcularÆ segœn lo establecido en el Anexo 4 del Cap(cid:237)tulo XVIII de la Circular Externa 100 de 1995. b. Incorporaci(cid:243)n al cÆlculo de los activos ponderados por nivel de riesgo: Una vez calculada la exposici(cid:243)n crediticia, se deberÆ determinar su contribuci(cid:243)n a los Activos Ponderados por Nivel de Riesgo (APNR), de la siguiente manera: Circular Externa 041 de 2008 Agosto de 2008

A P N R j = W j

E C j donde Wj corresponde al Factor de Ponderaci(cid:243)n (FP) asignado segœn la categor(cid:237)a que corresponda a la contraparte, de acuerdo con lo dispuesto en el Decreto 1720 de 2001, modificado

por art(cid:237)culo 17 del Decreto 1796 de 2008. Las garant(cid:237)as que se entregan con ocasi(cid:243)n de la realizaci(cid:243)n de operaciones con instrumentos financieros derivados, compensadas y liquidadas en una CÆmara de Riesgo Central de Contraparte en las cuales dicha CÆmara se haya interpuesto como contraparte, deben ponderar al cero por ciento (0%), siempre que se trate de t(cid:237)tulos o valores de la Naci(cid:243)n, del Banco de la Repœblica o emitidos para el cumplimiento de inversiones obligatorias. 1.3.8. Operaciones del mercado monetario. En las operaciones de reporto o repo, simultÆneas y de transferencia temporal de valores se deberÆ multiplicar la exposici(cid:243)n neta de cada operaci(cid:243)n por el factor de ponderaci(cid:243)n que corresponda. a. Exposici(cid:243)n neta. Se entiende como exposici(cid:243)n neta en una operaci(cid:243)n de reporto o repo, una operaci(cid:243)n simultÆnea o en una operaci(cid:243)n de transferencia temporal de valores, el monto que resulte de restar la posici(cid:243)n deudora de la posici(cid:243)n acreedora que ostenta la entidad en la respectiva operaci(cid:243)n, siempre que este monto sea positivo. Para el cÆlculo de dichas posiciones deberÆn tenerse en cuenta el precio justo de intercambio de los valores cuya propiedad se transfiera y/o la suma de dinero entregada como parte de la operaci(cid:243)n, as(cid:237) como los intereses o rendimientos causados asociados a la misma.

b. Incorporaci(cid:243)n al cÆlculo de los activos ponderados por nivel de riesgo. Una vez determinada la exposici(cid:243)n neta de cada operaci(cid:243)n, se deberÆ determinar su contribuci(cid:243)n a los Activos Ponderados por Nivel de Riesgo (APNR). De esta manera, la contribuci(cid:243)n de una operaci(cid:243)n del mercado monetario a los APNR serÆ igual a:

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY

PÆgina 12 Circular Externa 041 de 2008 Agosto de 2008

A P N R j = W j

E N j donde Wj corresponde al Factor de Ponderaci(cid:243)n (FP) asignado segœn la calidad de la contraparte. 1.3.9. Ponderaci(cid:243)n de Productos Estructurados: Los productos estructurados adquiridos por las entidades vigiladas computarÆn por su precio justo de intercambio multiplicado por el factor de ponderaci(cid:243)n que corresponda, dependiendo de la categor(cid:237)a en la que se halle el respectivo emisor del producto, de acuerdo con la clasificaci(cid:243)n establecida anteriormente en la cuenta 13. No obstante, cuando se realicen inversiones en un producto estructurado cuyos componentes provengan de distintas contrapartes, pero se haya adquirido el mismo a otra entidad que obra como vendedor de Øste y no es responsable de su pago, dicho producto estructurado computarÆ por la suma de los siguientes dos (2) factores:

1. La multiplicaci(cid:243)n del precio justo de intercambio del componente no derivado por el

factor de ponderaci(cid:243)n que aplique al respectivo emisor. ii. La multiplicaci(cid:243)n de la exposici(cid:243)n crediticia de los componentes derivados por el factor de ponderaci(cid:243)n que aplique a la respectiva contraparte. Dicha exposici(cid:243)n crediticia se calcularÆ segœn lo establecido en el Anexo 4 del Cap(cid:237)tulo XVIII de la Circular BÆsica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995). 1.4 PATRIMONIO T(cid:201)CNICO. Se considera como patrimonio tØcnico de un establecimiento de crØdito la suma de los patrimonios bÆsico y adicional de la respectiva entidad, teniendo en cuenta que el valor total del patrimonio adicional no podrÆ exceder del cien por ciento (100%) del patrimonio bÆsico, segœn lo dispuesto en el art(cid:237)culo 4” y parÆgrafo del art(cid:237)culo 7”. del Decreto 1720 de 2001. El cÆlculo se realizarÆ atendiendo los siguientes conceptos: 1.4.1. Patrimonio bÆsico. Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la determinaci(cid:243)n del patrimonio bÆsico de los establecimientos de crØdito, son los que se relacionan a continuaci(cid:243)n. Las partidas que suman estÆn precedidas de un signo mÆs (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).

DETERMINACI(cid:211)N DEL PATRIMONIO T(cid:201)CNICO

A. PATRIMONIO B`SICO

+ 2750 ANTICIPOS INCREMENTO DE CAPITAL PARA ESTABLECIMIENTOS 100% DE CREDITO SIN COOPERATIVAS + 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 100% + 3135 APORTES SOCIALES 100%

+ 3140 CAPITAL MINIMO E IRREDUCIBLE-SECCION AHORROS 100%

+ 3150 AJUSTE POR CONVERSI(cid:211)N DE ESTADOS FINANCIEROS 100%

(Para tipos de Informe 30 y 31) + 32 RESERVAS 100% + 33 FONDOS DE DESTINACION ESPEC˝FICA 100% + 3410 DONACIONES NO PUC SUBCUENTA 330 DEL FORMATO 110 100% + 3417 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 100% + 3435 ARTICULO 6 LEY 4/80 100%

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY PÆgina 12-1 + 35 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 100%

+ 36 UTILIDADES (EXCEDENTES) DEL EJERCICIO EN CURSO

EN EL PORCENTAJE ESTABLECIDO EN EL ART˝CULO 5

LITERAL E), DEL DECRETO 1720 DE 2001, CALCULADO ASI:

A. PUC. 36 RESULTADOS DEL EJERCICIO. 100%

X NO PUC SUBCUENTA 205 DEL FORMATO 110 100%

O,

B SI HAY PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

ESTO ES: (35<0) y: (36>0) Y [(VR. ABSOLUTO 35) > 36], ENTONCES

PUC 36. RESULTADOS DEL EJERCICIO. 100%

SI NO, ENTONCES: VALOR ABSOLUTO DE PUC: 35

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 100% Circular Externa 041 de 2008 Agosto de 2008

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CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY

PÆgina 14 c. Anticipos Incremento de Capital. Esta cuenta computarÆ dentro del patrimonio bÆsico, siempre y cuando los trÆmites de legalizaci(cid:243)n del anticipo no excedan de cuatro (4) meses contados a partir de la fecha de su registro. Transcurrido dicho tØrmino, el anticipo dejarÆ de computar desde la fecha en que se realiz(cid:243). 1.4.2. Patrimonio adicional. Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la conformaci(cid:243)n del patrimonio adicional de las entidades crediticias a quienes se dirige este instructivo, son los que se relacionan a continuaci(cid:243)n. Al igual que en el caso del patrimonio bÆsico, las partidas que suman estÆn precedidas de un signo mÆs (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).

DETERMINACI(cid:211)N DEL PATRIMONIO T(cid:201)CNICO

B. PATRIMONIO ADICIONAL + 8146 AJUSTE POR INFLACION ACTIVOS 50% - NO PUC SUBCUENTA 232 DEL FORMATO 110 50% - NO PUC SUBCUENTA 235 DEL FORMATO 110 50%

+ 3413 GANANCIAS O P(cid:201)RDIDAS ACUMULADAS NO REALIZADAS

EN INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA 50% + 341507 APORTES PERMANENTES 50% + 341510 VALORIZACION PROPIEDADES Y EQUIPO 50% + 341515 VALORIZACION BIENES RECIBIDOS EN PAGO 0% + 341520 VALORIZACION SEMOVIENTES 50% + 341525 VALORIZACION BIENES DE ARTE Y CULTURA 50% + 341530 PATRIMONIO AUT(cid:211)NOMO –SANEAMIENTO FOGAFIN 0% + 341535 PATRIMONIO AUT(cid:211)NOMO –SANEAMIENTO VOLUNTARIO 0%

+ 341550 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS

PARTICIPATIVOS DE BAJA O MINIMA BURSATILIDAD O SIN COTIZACI(cid:211)N EN BOLSA 50% - 3416 DESVALORIZACIONES 100% + NOPUC SUBCUENTA 390 DEL FORMATO 110 100% + 148990 PROVISI(cid:211)N POR APLICACI(cid:211)N DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%

+ 149190 PROVISION POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%

+ 149390 PROVISION POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100% + 149590 PROVISION POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100% + 1498 PROVISI(cid:211)N GENERAL 100% + 169474 PROVISI(cid:211)N POR APLICACI(cid:211)N DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100% + 169674 PROVISI(cid:211)N POR APLICACI(cid:211)N DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%

+ 189956 PROVISI(cid:211)N GENERAL BIENES DADOS EN LEASING 100% 29 BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES + NO PUC SUBCUENTA 242 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 460 DEL FORMATO 110 100% + NO PUC SUBCUENTA 450 DEL FORMATO 110 100% TOTAL PATRIMONIO ADICIONAL El valor total del Patrimonio Adicional resulta de sumar (o restar) cada uno de los conceptos, multiplicados por el porcentaje de su valor seæalados en el cuadro anterior. 1.4.2.1. Los bonos obligatoriamente convertibles en acciones emitidos por entidades sometidas a la inspecci(cid:243)n y vigilancia de la SUPERINTENDENCIA FINANCIERA ponderan por el ciento por ciento (100%) siempre que su plazo mÆximo sea de cinco (5) aæos; que se encuentren subordinados al pago del pasivo externo; que los rendimientos financieros no excedan la tasa de interØs de captaci(cid:243)n D.T.F; que el pago de los intereses se establezca con una anticipaci(cid:243)n no superior a un trimestre y que no se coloquen con descuento sobre su valor nominal. Para el caso de los bonos obligatoriamente convertibles en acciones emitidos en moneda extranjera ponderan por el ciento por ciento (100%) siempre que la tasa de remuneraci(cid:243)n sea mÆximo la prime rate mÆs 2,5 puntos o su equivalente en libor. 1.4.2.2. Obligaciones dinerarias subordinadas (Subcuenta 450 del Formato 110): Las obligaciones dinerarias

subordinadas se computan en el patrimonio adicional teniendo en cuenta las reglas establecidas en el literal d, art(cid:237)culo 7 del Decreto 1720 de 2001, modificado por el decreto nœmero 4648 de 2006, siempre y cuando no superen el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio bÆsico. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que la ponderaci(cid:243)n de las obligaciones dinerarias subordinadas en los œltimos cinco (5) aæos de maduraci(cid:243)n debe realizarse descontando un veinte por ciento (20%) para cada aæo. Esto quiere decir que en el aæo quinto antes de su maduraci(cid:243)n ponderarÆn por el cien por ciento (100%) de su valor, en el aæo cuarto por el ochenta por ciento (80%), en el aæo tercero por el sesenta por ciento (60%), en el aæo segundo antes de su maduraci(cid:243)n por el cuarenta por ciento (40%) y para el œltimo aæo su ponderaci(cid:243)n serÆ del veinte por ciento (20%). 1.5. Determinaci(cid:243)n del patrimonio tØcnico. Circular Externa 041 de 2008 Agosto de 2008