SFC - Anexo Circular Externa 41 de 2015 (4)

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

ANEXO l - REMISI(cid:211)N DE INFORMACI(cid:211)N

PARTE I - PROFORMAS F.0000

PÆgina 482-1 Cuando el instrumento financiero derivado se compense y liquide œnicamente al vencimiento en una CRCC, la entidad debe continuar reportando el respectivo formato a la Superintendencia Financiera de Colombia, de acuerdo con las instrucciones seæaladas en el presente instructivo. Cuando se trate de un portafolio de operaciones con instrumentos financieros derivados con una misma contraparte, para cada fecha de valoraci(cid:243)n y con base en el valor razonable neto de dicho portafolio se debe determinar el ajuste neto por riesgo de contraparte (CVA) o por riesgo propio (DVA), segœn corresponda (naturaleza activa o pasiva del portafolio). Una vez se conozca este valor (ajuste total neto CVA o DVA), la entidad debe calcular quØ porcentaje representa Øste frente al valor razonable neto del portafolio con la misma contraparte. Posteriormente, para la asignaci(cid:243)n del valor del ajuste para cada operaci(cid:243)n de dicho portafolio, se debe aplicar este porcentaje al valor razonable de cada operaci(cid:243)n (sin ajuste o libre de riesgo’) en forma individual y registrarlo con el signo correspondiente de acuerdo con la naturaleza de la respectiva operaci(cid:243)n. Es decir, si la operaci(cid:243)n es de naturaleza activa (pasiva), el ajuste debe corresponder a CVA (DVA). Cuando, de acuerdo con lo establecido en el Cap(cid:237)tulo XVIII de la Circular

BÆsica Contable y Financiera el ajuste neto del portafolio con una determinada contraparte deba ser cero (0), el valor correspondiente a asignar al ajuste de cada operaci(cid:243)n individual debe ser igualmente cero (0).

Encabezado Entidad: Registre el tipo y c(cid:243)digo de la entidad, asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o raz(cid:243)n social de la entidad vigilada que reporta.

Fecha de corte: Registre la fecha de corte de la informaci(cid:243)n bajo el formato DD (d(cid:237)a), MM (mes), AAAA (aæo).

Portafolio: Cuando el reportante corresponda a un patrimonio administrado, reporte el c(cid:243)digo y nombre del patrimonio.

Lista de formatos Circular Externa 041 de 2015 Diciembre de 2015 F.0000-146 (Formatos 468, 469, 470, 471 y 472)

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ANEXO l - REMISI(cid:211)N DE INFORMACI(cid:211)N

PARTE I - PROFORMAS F.0000

PÆgina 484 Registre el nœmero respectivo dependiendo del tipo de entidad al que corresponde la contraparte, as(cid:237): 1 = Establecimiento de CrØdito, 2 = Instituto Oficial Especial (IOE), 3 = Fondo de Pensiones Obligatorio, 4 = Fondo de Cesant(cid:237)a, 5 = Fondo de Pensiones Voluntario, 6 = Sociedad Administradora de Fondos de Pensiones y de Cesant(cid:237)a (AFP -cuenta propia), 7 = Sociedad Fiduciaria (cuenta propia), 8 = Cartera

colectiva, patrimonio aut(cid:243)nomo o fideicomiso, distinto a los enunciados en los c(cid:243)digos 2, 3, 4 y 6, 9 = Compaæ(cid:237)a de Seguros (generales o vida), Sociedad de Capitalizaci(cid:243)n, 15 Tipo de contraparte o Cooperativa de Seguros, 10 = Sociedad Comisionista de Bolsa de Valores, 11 = Sociedad Comisionista de Bolsa Agropecuaria, 12 = Entidad del sector pœblico colombiano no incluida en alguno de los c(cid:243)digos anteriores, 13 = Entidad del sector privado colombiano no incluida en alguno de los c(cid:243)digos anteriores, 14 = Entidad financiera del exterior, 15 = Entidad no financiera del exterior, 16 = Persona natural, 17 = Entidad sin Ænimo de lucro, y 18 = CÆmara de Riesgo Central de Contraparte en el exterior, 19 = CÆmara de Riesgo Central de Contraparte de Colombia (NumØrico) Registre la tasa de cambio pactada por las partes con cuatro cifras decimales: Para la unidad de captura 1: En pesos por d(cid:243)lar americano. Tasa de cambio 16 Para la unidad de captura 2: En Divisa X por unidad de Divisa Y, o peso por unidad de pactada Divisa diferente de d(cid:243)lar americano. (NumØrico) Registre la tasa de cambio en la fecha de valoraci(cid:243)n con cuatro cifras decimales: Para la unidad de captura 1: Tasa de cambio representativa del mercado calculada el Tasa de cambio d(cid:237)a de la valoraci(cid:243)n.

17 fecha de valoraci(cid:243)n Para la unidad de captura 2: Dada en Divisa X por unidad de Divisa Y, o en peso por unidad de Divisa diferente de d(cid:243)lar americano. (NumØrico) Registre el valor de los puntos ‘forward’ (‘mid’) del mercado ‘forward’ COP-USD o Puntos ’forward’ divisa diferente al d(cid:243)lar americano-COP correspondientes al plazo remanente del 18 (PIPS) para el plazo instrumento en la fecha de valoraci(cid:243)n, expresados en pesos colombianos, con seis remanente cifras decimales. (NumØrico) Tasa interØs bajo Registre el valor de la tasa de interØs de bajo riesgo de la Divisa X para un plazo igual 19 riesgo Divisa X para al de vencimiento del forward, con cuatro cifras decimales. plazo remanente (NumØrico) Tasa interØs bajo Registre el valor de la tasa de interØs de bajo riesgo de la Divisa Y para un plazo igual 20 riesgo Divisa Y para al de vencimiento del forward, con cuatro cifras decimales. plazo remanente (NumØrico) Registre la tasa de descuento calculada de acuerdo con las reglas de valoraci(cid:243)n 21 Tasa de descuento establecidas, con cuatro cifras decimales y en tØrminos efectivos anuales. (NumØrico) Registre el nœmero de d(cid:237)as que hay entre la fecha de valoraci(cid:243)n y la fecha de vencimiento, sin importar si la fecha de liquidaci(cid:243)n es posterior a la fecha de 22 D(cid:237)as al vencimiento vencimiento. (NumØrico)

23 Eliminada Valor del derecho Registre el valor del derecho en pesos colombianos, con dos cifras decimales. 24 (COP) (NumØrico) 25 Eliminada Valor de la obligaci(cid:243)n Registre el valor de la obligaci(cid:243)n en pesos colombianos, con dos cifras decimales. 26 (COP) (NumØrico) Registre la diferencia entre el valor del derecho y el valor de la obligaci(cid:243)n; es decir, la columna 24 menos la columna 26. En ningœn caso debe tener en cuenta el valor del ajuste por CVA o por DVA de la respectiva operaci(cid:243)n. Valor Razonable sin Puede ser positivo, cero o negativo y estÆ expresado en pesos colombianos, con dos 27 CVA o DVA (COP) cifras decimales. Si el valor resultante es negativo, se deberÆ anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios. (NumØrico) Registre el valor del ajuste por riesgo de contraparte (CVA) o por riesgo propio (DVA) de cada uno de los instrumentos derivados. El CVA/DVA corresponde a la diferencia entre el valor razonable del instrumento derivado calculado con ajuste por riesgo de contraparte/riesgo propio y el valor razonable del mismo calculado sin el respectivo ajuste (libre de riesgo’). El CVA debe ser negativo o cero y el DVA debe ser positivo o 28 CVA o DVA (COP) cero. Ambos ajustes deben estar expresados en pesos colombianos, con dos cifras decimales. De acuerdo con la naturaleza de la operaci(cid:243)n, s(cid:243)lo se debe reportar el ajuste

correspondiente (CVA o DVA). Se debe anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios cuando se trate del CVA. (NumØrico) Circular Externa 041 de 2015 Diciembre de 2015 F.0000-146 (Formatos 468, 469, 470, 471 y 472)

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ANEXO l - REMISI(cid:211)N DE INFORMACI(cid:211)N

PARTE I - PROFORMAS F.0000

PÆgina 486 Registre el precio justo de intercambio del subyacente en la fecha de valoraci(cid:243)n de Valor Razonable 14 acuerdo con las reglas establecidas, con dos cifras decimales. del subyacente (NumØrico) Tasa cero cup(cid:243)n Registre la tasa cero cup(cid:243)n correspondiente al plazo que hay entre la fecha de vencimiento del valoraci(cid:243)n y la fecha de vencimiento del contrato forward, correspondiente a la moneda 15 forward en la que se halla denominado el subyacente, con cuatro cifras decimales. (NumØrico) Valor presente Registre el valor presente del(os) cup(cid:243)n(es) del subyacente del forward que se 16 Cup(cid:243)n encuentre(n) entre la fecha de valoraci(cid:243)n del forward y de vencimiento del forward. subyacente (NumØrico) Registre la tasa de descuento calculada de acuerdo con las reglas de valoraci(cid:243)n Tasa de 17 establecidas, con cuatro cifras decimales y en tØrminos efectivos anuales. descuento (NumØrico) Registre el nœmero de d(cid:237)as que hay entre la fecha de valoraci(cid:243)n y la fecha de

D(cid:237)as al 18 vencimiento. vencimiento (NumØrico) 19 Eliminada Registre el valor del derecho derivado del contrato, en la fecha de la valoraci(cid:243)n, en Valor del derecho 20 pesos colombianos, con dos cifras decimales. (COP) (NumØrico) 21 Eliminada Registre el valor de la obligaci(cid:243)n derivada del contrato, en la fecha de la valoraci(cid:243)n, en Valor de la 22 pesos colombianos, con dos cifras decimales. obligaci(cid:243)n (COP) (NumØrico) Registre la diferencia entre el valor del derecho y el valor de la obligaci(cid:243)n; es decir, la columna 20 menos la columna 22. En ningœn caso debe tener en cuenta el valor del ajuste por CVA o por DVA de la respectiva operaci(cid:243)n. Valor Razonable Puede ser positivo, cero o negativo y estÆ expresado en pesos colombianos, con dos cifras 23 sin CVA o DVA decimales. (COP) Si el valor resultante es negativo, se deberÆ anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios. (NumØrico) Registre el valor del ajuste por riesgo de contraparte (CVA) o por riesgo propio (DVA) de cada uno de los instrumentos derivados. El CVA/DVA corresponde a la diferencia entre el valor razonable del instrumento derivado calculado con ajuste por riesgo de contraparte/riesgo propio y el valor razonable del mismo calculado sin el respectivo CVA o DVA ajuste (libre de riesgo’). El CVA debe ser negativo o cero y el DVA debe ser positivo o

24 (COP) cero. Ambos ajustes deben estar expresados en pesos colombianos, con dos cifras decimales. De acuerdo con la naturaleza de la operaci(cid:243)n, s(cid:243)lo se debe reportar el ajuste correspondiente (CVA o DVA). Se debe anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios cuando se trate del CVA. (NumØrico) Registre el valor razonable correspondiente a la sumatoria de la columna 23 y la columna 24. Puede ser positivo, cero o negativo y estÆ expresado en pesos colombianos, con dos cifras Valor Razonable 25 decimales. (COP) Si el valor resultante es negativo, se deberÆ anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios. (NumØrico). Registre el c(cid:243)digo a 6 d(cid:237)gitos del catÆlogo œnico de informaci(cid:243)n financiera con fines de 26 C(cid:243)digo CatÆlogo supervisi(cid:243)n del valor reportado en la columna 25. Circular Externa 041 de 2015 Diciembre de 2015 F.0000-146 (Formatos 468, 469, 470, 471 y 472)

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ANEXO l - REMISI(cid:211)N DE INFORMACI(cid:211)N

PARTE I - PROFORMAS F.0000

PÆgina 488 Registre el valor de la tasa de interØs pactada en el contrato, con cuatro cifras Tasa de interØs 14 decimales y en tØrminos efectivos anuales. pactada contrato (NumØrico)

Registre el c(cid:243)digo de la tasa forward impl(cid:237)cita (tasa variable de referencia) del contrato. C(cid:243)digo tasas de 15 La codificaci(cid:243)n puede ser consultada en la pÆgina web referencia www.superfinanciera.gov.co (AlfanumØrico) Valor tasa de Registre el valor de la tasa de interØs de referencia existente en la fecha de referencia plazo valoraci(cid:243)n para el plazo remanente hasta la fecha de liquidaci(cid:243)n del contrato, con 16 remanente para cuatro cifras decimales y en tØrminos efectivos anuales. liquidaci(cid:243)n (NumØrico) Valor tasa de Registre el valor de la tasa de interØs de referencia existente en la fecha de referencia plazo valoraci(cid:243)n para el plazo remanente hasta la fecha de vencimiento del contrato, con 17 remanente al cuatro cifras decimales y en tØrminos efectivos anuales. vencimiento (NumØrico) Registre la tasa forward impl(cid:237)cita calculada para el plazo comprendido entre la fecha de liquidaci(cid:243)n y la fecha de vencimiento del forward, de acuerdo con las 18 Tasa forward impl(cid:237)cita reglas de valoraci(cid:243)n establecidas, con cuatro cifras decimales y en tØrminos efectivos anuales. (NumØrico) Registre el nœmero de d(cid:237)as que hay entre la fecha de valoraci(cid:243)n y la fecha de 19 D(cid:237)as al vencimiento vencimiento. (NumØrico) 20 Eliminada Registre el valor del derecho derivado del contrato, en la fecha de la valoraci(cid:243)n, en

Valor del derecho 21 pesos colombianos, con dos cifras decimales. (COP) (NumØrico) 22 Eliminada Registre el valor de la obligaci(cid:243)n derivada del contrato, en la fecha de la Valor de la obligaci(cid:243)n 23 valoraci(cid:243)n, en pesos colombianos, con dos cifras decimales. (COP) (NumØrico) Registre la diferencia entre el valor del derecho y el valor de la obligaci(cid:243)n; es decir, la columna 21 menos la columna 23. En ningœn caso debe tener en cuenta el valor del ajuste por CVA o por DVA de la respectiva operaci(cid:243)n. Valor Razonable sin Puede ser positivo, cero o negativo y estÆ expresado en pesos colombianos, con dos 24 CVA o DVA (COP) cifras decimales. Si el valor resultante es negativo, se deberÆ anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios. (NumØrico) Registre el valor del ajuste por riesgo de contraparte (CVA) o por riesgo propio (DVA) de cada uno de los instrumentos derivados. El CVA/DVA corresponde a la diferencia entre el valor razonable del instrumento derivado calculado con ajuste por riesgo de contraparte/riesgo propio y el valor razonable del mismo calculado sin el respectivo ajuste (libre de riesgo’). El CVA debe ser negativo o cero y el DVA 25 CVA o DVA (COP) debe ser positivo o cero. Ambos ajustes deben estar expresados en pesos colombianos, con dos cifras decimales. De acuerdo con la naturaleza de la operaci(cid:243)n, s(cid:243)lo se debe reportar el ajuste

correspondiente (CVA o DVA). Se debe anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios cuando se trate del CVA. (NumØrico) Registre el valor razonable correspondiente a la sumatoria de la columna 24 y la columna 25. Puede ser positivo, cero o negativo y estÆ expresado en pesos colombianos, con dos Valor Razonable 26 cifras decimales. (COP) Si el valor resultante es negativo, se deberÆ anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios. (NumØrico). Registre el c(cid:243)digo a 6 d(cid:237)gitos del catÆlogo œnico de informaci(cid:243)n financiera con fines 27 C(cid:243)digo CatÆlogo de supervisi(cid:243)n del valor reportado en la columna 26. Circular Externa 041 de 2015 Diciembre de 2015 F.0000-146 (Formatos 468, 469, 470, 471 y 472)

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ANEXO l - REMISI(cid:211)N DE INFORMACI(cid:211)N

PARTE I - PROFORMAS F.0000

PÆgina 490 Si en la columna 12 registr(cid:243) 4 debe reportar el valor en unidades del (cid:237)ndice, con cuatro cifras decimales. En caso contrario, registre el valor o precio justo de intercambio del subyacente de la opci(cid:243)n, expresado en pesos con dos cifras 16 Valor del subyacente decimales. (NumØrico) Si en la columna 12 registr(cid:243) 4 debe reportar el precio de ejercicio en unidades del

(cid:237)ndice, con cuatro cifras decimales. En caso contrario, registre el precio de ejercicio, 17 Precio de ejercicio expresado en moneda original, con dos cifras decimales. (NumØrico) Volatilidad Registre la volatilidad anualizada del valor del subyacente (negociada en la opci(cid:243)n), 18 anualizada del valor con cuatro cifras decimales. del subyacente (NumØrico) Registre el nœmero de d(cid:237)as que hay entre la fecha de valoraci(cid:243)n y la fecha de 19 D(cid:237)as al vencimiento vencimiento. (NumØrico) 20 Eliminada Registre el valor razonable de la opci(cid:243)n en la fecha de valoraci(cid:243)n. En ningœn caso debe tener en cuenta el valor del ajuste por CVA o por DVA de la respectiva operaci(cid:243)n. Valor Razonable sin 21 CVA o DVA (COP) Puede ser positivo o cero y estÆ expresado en pesos colombianos, con dos cifras decimales. (NumØrico) Registre el valor del ajuste por riesgo de contraparte (CVA) o riesgo propio (DVA), de cada una de las opciones. El CVA/DVA corresponde a la diferencia entre el valor razonable de la opci(cid:243)n calculado con ajuste por riesgo de contraparte/riesgo propio y el valor razonable de la misma calculado sin el respectivo ajuste (libre de riesgo’). En el caso individual de opciones compradas, se debe registrar el CVA y de opciones vendidas, el DVA. Ambos ajustes deben estar expresados en pesos 22 CVA o DVA (COP) colombianos, con dos cifras decimales, no deben ser reportados simultÆneamente y

deben ser negativos o cero, para lo cual se debe anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios. En todo caso, si la opci(cid:243)n hace parte de un portafolio con una misma contraparte y hay lugar a ajuste por DVA para la opci(cid:243)n en forma individual (es decir, se trata de una venta), Øste se debe registrar siempre con signo positivo. (NumØrico) Registre el valor razonable correspondiente a la sumatoria de la columna 21 y la columna 22. Valor Razonable 23 Puede ser positivo o cero y estÆ expresado en pesos colombianos, con dos cifras (COP) decimales. (NumØrico). Registre el c(cid:243)digo a 6 d(cid:237)gitos del catÆlogo œnico de informaci(cid:243)n financiera con fines de 24 C(cid:243)digo CatÆlogo supervisi(cid:243)n del valor reportado en la columna 23. Circular Externa 041 de 2015 Diciembre de 2015 F.0000-146 (Formatos 468, 469, 470, 471 y 472)

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ANEXO l - REMISI(cid:211)N DE INFORMACI(cid:211)N

PARTE I - PROFORMAS F.0000

PÆgina 493 Para unidad de captura 1= Registre el valor presente del flujo correspondiente en la fecha de valoraci(cid:243)n, en pesos colombianos, con dos cifras decimales. Valor presente flujos a 29 Para unidad de captura 2 = Registre el valor total de la obligaci(cid:243)n del swap en la

pagar (COP) fecha de la valoraci(cid:243)n, en pesos colombianos, con dos cifras decimales. (NumØrico) Registre la diferencia entre el valor del derecho y el valor de la obligaci(cid:243)n; es decir, la columna 27 menos la columna 29. En ningœn caso debe tener en cuenta el valor del ajuste por CVA o por DVA de la respectiva operaci(cid:243)n. Valor Razonable sin Puede ser positivo, cero o negativo y estÆ expresado en pesos colombianos, con dos 30 CVA o DVA (COP) cifras decimales. Si el valor resultante es negativo, se deberÆ anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios. (NumØrico) Registre el valor del ajuste por riesgo de contraparte (CVA) o por riesgo propio (DVA) de cada uno de los instrumentos derivados. El CVA/DVA corresponde a la diferencia entre el valor razonable del instrumento derivado calculado con ajuste por riesgo de contraparte/riesgo propio y el valor razonable del mismo calculado sin el respectivo ajuste (libre de riesgo’). El CVA debe ser negativo o cero y el DVA debe ser positivo 31 CVA o DVA (COP) o cero. Ambos ajustes deben estar expresados en pesos colombianos, con dos cifras. De acuerdo con la naturaleza de la operaci(cid:243)n, s(cid:243)lo se debe reportar el ajuste correspondiente (CVA o DVA). Se debe anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios cuando se trate del CVA. (NumØrico) Registre el valor razonable correspondiente a la sumatoria de la columna 30 y la

columna 31. Puede ser positivo, cero o negativo y estÆ expresado en pesos colombianos, con dos Valor Razonable 32 cifras decimales. (COP) Si el valor resultante es negativo, se deberÆ anteponer en el reporte el signo menos (-) sin espacios. (NumØrico). Registre el c(cid:243)digo a 6 d(cid:237)gitos del catÆlogo œnico de informaci(cid:243)n financiera con fines 33 C(cid:243)digo CatÆlogo de supervisi(cid:243)n del valor reportado en la columna 32. Circular Externa 041 de 2015 Diciembre de 2015 F.0000-146 (Formatos 468, 469, 470, 471 y 472)