SFC - Anexo Circular Externa 46 de 2006 (3)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 248-1

CLASE GRUPO CUENTA

1. ACTIVO 16 Cuentas por 1617 Cuentas por cobrar a

Cobrar Retrogarantes DESCRIPCI(cid:211)N En esta cuenta se deben registrar las devoluciones de participaci(cid:243)n en utilidades o remanentes a favor del Fondo Nacional de Garant(cid:237)as, pactados en los contratos de retrogarant(cid:237)a. As(cid:237) mismo, se deben registrar las cuentas por cobrar originadas en los siniestros reclamados al retrogarante.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los desembolsos originados 1. Por los valores recaudados o legalizados por en los siniestros reclamados al retrogarante. concepto de siniestros.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 446-2

CLASE GRUPO CUENTA

2. PASIVO 27 Otros Pasivos 2780 Reservas TØcnicas Seguros de

Dep(cid:243)sitos DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de la reserva tØcnica constituida con las primas recibidas por concepto de seguro de dep(cid:243)sito o el pago de las garant(cid:237)as otorgadas por el Fondo de Garant(cid:237)as de Instituciones Financieras, el Fondo de Garant(cid:237)as de Entidades Cooperativas o el Fondo Nacional de Garant(cid:237)as –FNG o el

valor de la reserva por administraci(cid:243)n de riesgo de garant(cid:237)as del Fondo Nacional de Garant(cid:237)asFNG de acuerdo con lo establecido en la Ley 510 de 1999 , el Decreto 2206 de 1998, la Ley 795 de 2003 y el decreto 1324 de 2005 respectivamente. Se define como reserva tØcnica el monto que al cierre del ejercicio econ(cid:243)mico del aæo 2002 se registraban como Reservas Fondos de Garant(cid:237)as en el c(cid:243)digo 3222 y sus valores subyacentes que se ven(cid:237)an registrando en el patrimonio de FOGAFIN y FOGACOOP, as(cid:237) como los aumentos que se generen en la cuenta en referencia, como producto de los excedentes que cada fondo espec(cid:237)fico genere en un per(cid:237)odo fiscal, de conformidad con las decisiones que sobre el particular adopte sus Juntas Directivas. Las reservas tØcnicas permiten determinar la capacidad de FOGAFIN y FOGACOOP para hacer frente a sus obligaciones actuales o eventuales contra(cid:237)das en virtud de su actividad y se constituyen como fuente principal para atender el pago de los riesgos que origen en virtud de su objeto social. Las entidades deberÆn constituir de acuerdo con su objeto, las siguientes reservas tØcnicas, de conformidad con las normas establecidas: Para el pago del seguro de dep(cid:243)sito de instituciones financieras. Para el pago del seguro de dep(cid:243)sito de entidades cooperativas. Para el pago de las garant(cid:237)as otorgadas por los fondos de cesant(cid:237)as.

Para el pago garant(cid:237)as otorgadas por los fondos de pensiones. Para el pago de pensiones a cargo de las administradoras de riesgos profesionales.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 445-3 El FNG, deberÆ determinar el monto de la reserva de siniestralidad, de acuerdo con la f(cid:243)rmula establecida para el efecto, en el Art(cid:237)culo 12 del Cap(cid:237)tulo VI del Decreto 1324 de 2005, la cual aplicarÆ hasta la fecha de no objeci(cid:243)n del Sistema de Administraci(cid:243)n del Riesgo de Garant(cid:237)as por parte de esta Superintendencia. El monto de dicha reserva deberÆ registrarse en la subcuenta 278030.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de las reservas tØcnicas 1. Por el pago de siniestros, devoluci(cid:243)n de primas constituidas con cargo a la cuenta 5173 – y otros efectos que afecten la reserva tØcnica.

Provisiones Reservas TØcnicas Fondos de Garant(cid:237)as.

2. Por el valor del dØficit generado por cada fondo

2. Por el valor del excedente generado por cada espec(cid:237)fico en cada ejercicio. fondo espec(cid:237)fico en cada ejercicio, de acuerdo con la determinaci(cid:243)n de la Junta Directiva. 3. Por el exceso entre el saldo de la cuenta de reserva y la reserva calculada por el FNG de acuerdo con lo establecido en el Decreto 1324.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 483

CLASE GRUPO CUENTA

3. PATRIMONIO 32 Reservas 3220 Otras Reservas DESCRIPCION Registra las Reservas Correspondientes al Fondo Nacional de Garant(cid:237)as-FNG.

En la Subcuenta 322005 se deberÆn registrar las Reservas de Estabilizaci(cid:243)n.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de la Reserva. 1. Por el valor pagado, previo el cumplimiento de los requisitos legales.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 514-1

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4115 Comisiones y/o Honorarios En la subcuenta 411555 - Comisi(cid:243)n Retiros Parciales Fondo de Cesant(cid:237)a -, las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesant(cid:237)a registrarÆn al momento del retiro definitivo del trabajador, los valores previamente contabilizados en cuentas de orden por concepto de la comisi(cid:243)n por retiros parciales, liquidada sobre el valor de cada retiro, con un mÆximo actual del uno y medio por ciento (1.5%), los cuales se descuentan del valor a entregar al afiliado. Estas comisiones, conforme a lo establecido en la descripci(cid:243)n de la clase 4, constituirÆn ingreso para la Entidad al

finalizar cada trimestre cuando Østa acredite que estÆ cumpliendo con la obligaci(cid:243)n de obtener la rentabilidad m(cid:237)nima acumulada en el fondo de cesant(cid:237)a. Para el efecto, al finalizar cada mes, la Entidad verificarÆ el cumplimiento, siguiendo los mismos criterios para la determinaci(cid:243)n de la rentabilidad trimestral respectiva. En caso que en determinado mes la Entidad no alcance la rentabilidad m(cid:237)nima acumulada, deberÆ revertir los ingresos causados en los meses anteriores durante el respectivo trimestre. En la subcuenta 411560 - Comisi(cid:243)n de Administraci(cid:243)n Fondo de Pensiones Obligatoriaslas sociedades que administren fondos de pensiones registrarÆn las comisiones realizadas por concepto de administraci(cid:243)n de los mismos. En la subcuenta 411561 - Comisi(cid:243)n de Administraci(cid:243)n de Pensiones por Retiro Programado -, las sociedades que administren fondos de pensiones registrarÆn las comisiones realizadas por concepto de administraci(cid:243)n de los mismos. En la subcuenta 411562 - Comisi(cid:243)n de Administraci(cid:243)n de Recursos de Afiliados Cesantes -, las sociedades que administren fondos de pensiones registrarÆn las comisiones realizadas por concepto de administraci(cid:243)n de los mismos. En la subcuenta 411563 - Comisi(cid:243)n por Traslado de Afiliados -, las sociedades que administren fondos de pensiones registrarÆn las comisiones realizadas por dicho concepto.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 515

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4115 Comisiones y/o Honorarios En la subcuenta 411565 - Comisi(cid:243)n Administraci(cid:243)n Fondo de Pensiones Voluntariaslas entidades que administren fondos de pensiones voluntarias registrarÆn las comisiones realizadas por concepto de la administraci(cid:243)n de los mismos.

En la subcuenta 411566 - Comisi(cid:243)n de Administraci(cid:243)n Pasivos Pensi(cid:243)nales Entidades Territoriales y sus Descentralizadas -, las sociedades que administren los patrimonios aut(cid:243)nomos de que trata el Decreto 810 de 1998, registrarÆn las comisiones realizadas por concepto de administraci(cid:243)n de los mismos. En la subcuenta 411567 - Comisi(cid:243)n de Administraci(cid:243)n Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales, FONPET-, las sociedades que administren recursos del citado fondo, registrarÆn las comisiones realizadas por concepto de administraci(cid:243)n de los mismos. En la subcuenta 411568 - Comisi(cid:243)n de Administraci(cid:243)n Pasivos Pensi(cid:243)nales por Reactivaci(cid:243)n Econ(cid:243)mica -, las sociedades que administren patrimonios aut(cid:243)nomos de que trata la Ley 550 de 1999, registrarÆn las comisiones realizadas por concepto de administraci(cid:243)n de los mismos.

En la subcuenta 411570 – Comisiones por Giros - se registrarÆn las comisiones causadas provenientes del servicio de pago de giros realizados por la Entidad. En la subcuenta 411572 - Privatizaciones - se registran las comisiones obtenidas en la venta de entidades financieras de acuerdo con las condiciones pactadas. En la subcuenta 411573 - Capital Garant(cid:237)a - se registran las comisiones recibidas o causadas por el Fondo de Garant(cid:237)as de Instituciones Financieras, originadas por los contratos de capital garant(cid:237)a celebrados con instituciones inscritas.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 515-1

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4115 Comisiones y/o Honorarios En la subcuenta 411580 se registrarÆn los Ingresos por Comisiones de Garant(cid:237)as del Fondo

Nacional de Garant(cid:237)as. En la subcuenta 411593 - Precio transferencia temporal de valores -, se registra la causaci(cid:243)n y amortizaci(cid:243)n del valor recibido en la transferencia temporal de valores.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de las comisiones u honorarios 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del recibidos o causados. ejercicio.

2. Por la reversi(cid:243)n de ingresos causados en exceso durante el respectivo per(cid:237)odo contable.

3. Por el valor de la suma "SA" que resulte para poder cumplir con la rentabilidad m(cid:237)nima obligatoria de los fondos de cesant(cid:237)a.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 516

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4117 Ingresos por Retrogarantes DESCRIPCI(cid:211)N Registra los ingresos operacionales provenientes de las cesiones de las garant(cid:237)as que hayan sido retrogarantizadas en moneda legal o extranjera, por concepto de comisiones, ingresos sobre retrogarant(cid:237)as, reembolso de siniestros sobre retrogarant(cid:237)as, salvamentos de aceptaciones, participaci(cid:243)n en utilidades de retrogarantes, gastos reconocidos por retrogarantes y cancelaciones y/o anulaciones.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los ingresos derivados de 1. Por las devoluciones, cancelaciones o los contratos retrogarant(cid:237)a. anulaciones en el ejercicio.

2. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 557

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5115 Comisiones

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Registra las comisiones ocasionadas por las aceptaciones bancarias creadas por cuenta de la Entidad, cartas de crØdito, avales, garant(cid:237)as bancarias, servicios bancarios, negocios fiduciarios, afiliaciones al fondo de pensiones y de cesant(cid:237)a, el precio pagado en la transferencia temporal de valores pactado en el contrato y otros tipos de servicios. La Entidad registrarÆ las comisiones causadas por los giros, transferencias y otros tipos de servicios recibidos. En la Subcuenta 511580 se registrarÆn los gastos por comisiones por Garant(cid:237)as para el Fondo Nacional de Garant(cid:237)as.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

2. Por el valor de las comisiones causadas. 2. Por la cancelaci(cid:243)n del saldo al cierre del ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 557-2

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5117 Gastos por Retrogarantes

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Registra los costos y gastos operacionales originados en las cesiones de garant(cid:237)as a retrogarantes en moneda legal o extranjera, por concepto de comisiones, gastos sobre retrogarant(cid:237)as, siniestros de aceptaciones, salvamentos de aceptaciones, participaci(cid:243)n en utilidades de retrogarantes, gastos reconocidos por retrogarantes y cancelaciones y/o anulaciones, y todas las demÆs erogaiones

asociadas a las retrogarant(cid:237)as.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las cesiones originadas en los 1. Por las devoluciones, cancelaciones o contratos de reaseguros del exterior. anulaciones en el ejercicio.

2. Por los costos y gastos derivados de los contratos de retrogarant(cid:237)a. 2. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 573-1

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5173 Provisiones Reservas TØcnicas

COSTOS Fondos de Garant(cid:237)as DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de las provisiones para la constituci(cid:243)n de las reservas tØcnicas a cargo del FOGAFIN y FOGACOOP por los valores recibidos como primas de fondos del seguro de dep(cid:243)sito, costo de garant(cid:237)a de fondos de pensiones y cesant(cid:237)as, y pensiones a cargo de administradoras de riesgos profesionales en virtud de lo previsto en el art(cid:237)culo 31 de la Ley 510 de 1999, y del FNG, de conformidad con lo dispuesto en el Decreto 1324 de 2005. En la Subcuenta 517330, se registrarÆ la Reserva por Administraci(cid:243)n del riesgo de Garant(cid:237)as para el Fondo Nacional de Garant(cid:237)as-FNG.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las provisiones de las reservas 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del tØcnicas constituidas durante el ejercicio, con ejercicio. abono a la cuenta 2780 – Reserva TØcnica.

2. Por el exceso entre el saldo de la cuenta de reserva y la reserva calculada por el FNG de acuerdo con lo establecido en el Decreto 1324 de 2005.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 573-2

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5174 Pagos Siniestros sin Recuperaci(cid:243)n

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Registra los pagos por siniestros de las Garant(cid:237)as de Fondo Nacional de Garant(cid:237)as que no requieren participaci(cid:243)n en la recuperaci(cid:243)n de los siniestros debido a que las comisiones cobradas son suficientes para cubrir su riesgo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las comisiones. 1. Por la cancelaci(cid:243)n del saldo al cierre del ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 610

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 62 Acreedoras 6207 Garant(cid:237)as Fondo

CONTINGENTES Nacional de Garant(cid:237)as DESCRIPCI(cid:211)N Registra la obligaci(cid:243)n accesoria mediante la cual el Fondo Nacional de Garant(cid:237)as responde pecuniariamente ante terceros por una obligaci(cid:243)n ajena, en caso de incumplimiento de un contrato suscrito por el obligado principal. El valor que se debe contabilizar en esta cuenta corresponderÆ a la suma total de las garant(cid:237)as asumidas por el Fondo netas de las garant(cid:237)as cedidas. En la subcuenta 620705 debe registrarse el valor de las garant(cid:237)as otorgadas por el Fondo Nacional de Garant(cid:237)as.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de las garant(cid:237)as otorgadas 1. Por la extinci(cid:243)n de la responsabilidad del por el Fondo Nacional de Garant(cid:237)as. Fondo Nacional de Garant(cid:237)as por la cancelaci(cid:243)n o vencimiento de las garant(cid:237)as otorgadas.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 614

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 62 Acreedoras 6227 Reservas de Cupo de Garant(cid:237)as

CONTINGENTES DESCRIPCI(cid:211)N Registra las reservas de cupos de garant(cid:237)a realizadas por los intermediarios al Fondo Nacional de

Garant(cid:237)as. En la Subcuenta 622705 se registrarÆn las reservas de cupo de los Establecimientos de CrØdito Bancarios En la Subcuenta 622710 se registrarÆn las reservas de cupo de Otras entidades.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por las solicitudes de reservas de cupos de garant(cid:237)a realizadas por los intermediarios al 1. Por el otorgamiento de garant(cid:237)as Fondo Nacional de Garant(cid:237)asFNG. previamente reservadas.

2. Por el desistimiento o cancelaci(cid:243)n de reservas de cupos de garant(cid:237)as.

Hoja No. 633

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 64 Deudoras 6485 Garant(cid:237)as Cedidas por el Fondo

CONTINGENTES Nacional de Garant(cid:237)as. DESCRIPCI(cid:211)N Se deberÆ registrar las garant(cid:237)as cedidas por el Fondo Nacional de Garant(cid:237)as.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las cesiones de las garant(cid:237)as Fondo Nacional de Garant(cid:237)as. 1. Por la extinci(cid:243)n de las garant(cid:237)as cedidas.

CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2006 VIGENCIA: DICIEMBRE DE 2006