SFC - Anexo Circular Externa 47 de 2007 (2)

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 445-2

CLASE GRUPO CUENTA

2. PASIVO 27. Otros Pasivos 2780 Reservas TØcnicas Seguro de Dep(cid:243)sito DESCRIPCI(cid:211)N En esta cuenta se registran las reservas tØcnicas de FOGAFIN Y FOGACOOP las cuales estÆn constituidas por: (i) los valores trasladados al cierre del ejercicio econ(cid:243)mico del aæo 2002 que se registraban como Reservas Fondos de Garant(cid:237)as en el c(cid:243)digo 3222 y sus valores subyacentes que se ven(cid:237)an registrando en el patrimonio de FOGAFIN y FOGACOOP; (ii) las primas recibidas por concepto de seguro de dep(cid:243)sito y el pago recibido por las garant(cid:237)as otorgadas por el Fondo de Garant(cid:237)as de Instituciones Financieras o el Fondo de Garant(cid:237)as de Entidades Cooperativas y (iii) los excedentes que cada fondo espec(cid:237)fico genere en un per(cid:237)odo fiscal, de conformidad con las decisiones que sobre el particular adopte sus Juntas Directivas. Para el caso de FOGAFIN, los excedentes mencionados corresponden a los obtenidos hasta diciembre de 2006.

Para el caso de FOGAFIN a partir del aæo 2007, adicional a lo previsto anteriormente, las reservas tØcnicas se afectan con el aumento o disminuci(cid:243)n fruto del manejo financiero de los activos que

respaldan cada reserva, as(cid:237) como otros conceptos que la incrementan o afecten de acuerdo con lo establecido en la Ley 510 de 1999. Las reservas tØcnicas permiten determinar la capacidad de FOGAFIN y FOGACOOP para hacer frente a sus obligaciones actuales o eventuales contra(cid:237)das en virtud de su actividad y se constituyen como fuente principal para atender el pago de los riesgos que origen en virtud de su objeto social. FOGAFIN y FOGACOOP segœn corresponda, deberÆn constituir de acuerdo con su objeto las siguientes reservas tØcnicas de conformidad con las normas establecidas: Para el pago de seguro de dep(cid:243)sito de instituciones financieras. Para el pago del seguro de dep(cid:243)sito de entidades cooperativas. Para el pago de la garant(cid:237)a de los fondos de cesant(cid:237)as. Para el pago de la garant(cid:237)a de los fondos de pensiones. Para el pago de pensiones a cargo de las administradoras de riesgos profesionales. Circular Externa 047 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 445-3

CLASE GRUPO CUENTA

2. PASIVO 27. Otros Pasivos 2780 Reservas TØcnicas Seguro de Dep(cid:243)sito De conformidad con lo previsto en el art(cid:237)culo 31 de la Ley 510 de 1999, los recursos de cada una de las reservas se destinarÆn exclusivamente para atender el pago de los siniestros o de las garant(cid:237)as para las cuales fueron constituidas, o para realizar operaciones de apoyo respecto de las entidades a las cuales

se refiere la respectiva reserva, en los tØrminos de la citada Ley y no podrÆn destinarse para otros fines. Para el caso de FOGAFIN y con el fin de distinguir en todo momento y de manera independiente los ingresos y las erogaciones que afectan cada reserva, deberÆ a nivel interno y a partir del sØptimo d(cid:237)gito de cada una de las subcuentas del código PUC 2780 “Reservas Técnicas Seguro de Depósito”, crear para cada una de las denominadas reservas una codificaci(cid:243)n homologada de las cuentas manejadas hasta ahora bajo los c(cid:243)digos 4 y 5 del PUC, reflejando en cada una de ellas sus saldos acumulados.

DIN`MICA

CR(cid:201)DITOS D(cid:201)BITOS

1. Por los derechos de inscripci(cid:243)n de las 1. Por el pago del seguro de dep(cid:243)sito ante entidades financieras. siniestros que se presenten en las instituciones financieras.

2. Por los aportes del Presupuesto Nacional. 2. Por el pago de la garant(cid:237)a otorgada a los fondos de pensiones y fondos de cesant(cid:237)as y pago de pensiones a cargo de las administradores de riesgos profesionales.

Circular Externa 047 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 445-4

CLASE GRUPO CUENTA

2. PASIVO 27. Otros Pasivos 2780 Reservas TØcnicas Seguro de Dep(cid:243)sito

3. Por el pago de las primas del seguro de 3. Por la disminuci(cid:243)n en el valor de mercado del

dep(cid:243)sito provenientes de las instituciones respectivo valor o t(cid:237)tulo del portafolio de financieras. inversiones del fondo que respalda cada reserva. Esta cuenta es correlativa con la disminuci(cid:243)n por valoraci(cid:243)n del grupo 13 de inversiones.

4. Por el pago de las garant(cid:237)as que se otorguen 4. Por la diferencia en cambio generada por la por parte de los fondos de pensiones, fondos reexpresi(cid:243)n y realizaci(cid:243)n de activos y pasivos. de cesant(cid:237)as, administradoras de riesgos profesionales para el pago de pensiones.

5. Por el incremento en el valor de mercado del 5. Por operaciones de apoyo respecto a las respectivo valor o t(cid:237)tulo del portafolio de entidades inscritas. inversiones del fondo que respalda cada reserva. Esta cuenta es correlativa con el incremento por valoraci(cid:243)n del grupo 13 de inversiones.

6. Por la diferencia en cambio generada en la 6. Por el pago de la comisi(cid:243)n de la labor reexpresi(cid:243)n y realizaci(cid:243)n de activos y pasivos. administrativa de FOGAFIN.

7. Por beneficios, comisiones, honorarios, 7. Por el pago del servicio de la deuda interna y intereses y rendimientos que generen las externa. operaciones que efectœe con las entidades inscritas.

8. Por otras sumas de dinero que se reciban por 8. Por otros gastos, comisiones, honorarios, reembolsos, recuperaciones y otros impuestos, intereses y rendimientos conceptos derivados de las actividades frente relacionados con las operaciones que efectuØ a las entidades inscritas. el fondo.

Circular Externa 047 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007