SFC - Anexo Circular Externa 49 de 2012 (5)
Superintendencia Financiera
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Detalles
- Título
- SFC - Anexo Circular Externa 49 de 2012 (5)
- Autor
- Superintendencia Financiera
- Categoría
- Infralegal
- Área del derecho
- Financiero
- Año
- 2012
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCI(cid:211)N ESPECIALIZADA DE
AHORRO Y CR(cid:201)DITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACI(cid:211)N FAMILIAR
RESOLUCI(cid:211)N N(cid:176) 1201 DE 2006 Hoja No. 95-6
CLASE GRUPO CUENTA
71. ACTIVO 715 Operaciones de 71565 Contratos Forward de Contado y con cobertura
Instrumentos Financieros Derivados DESCRIPCI(cid:211)N Registra los contratos Forward celebrados por la caja de compensaci(cid:243)n con prop(cid:243)sitos de cobertura, de acuerdo con los parÆmetros indicados en el cap(cid:237)tulo XVIII de la Circular BÆsica Contable y Financiera. Un ‘forward’ es un derivado formalizado mediante un contrato entre dos (2) partes, hecho a la medida de sus necesidades, para comprar/vender una cantidad espec(cid:237)fica de un determinado subyacente en una fecha futura, fijando en la fecha de celebraci(cid:243)n las condiciones bÆsicas del instrumento financiero derivado, entre ellas, principalmente el precio, la fecha de entrega del subyacente y la modalidad de entrega. La liquidaci(cid:243)n del instrumento en la fecha de cumplimiento puede producirse por entrega f(cid:237)sica del subyacente o por liquidaci(cid:243)n de diferencias, dependiendo del subyacente y de la modalidad de entrega pactada, pudiendo esta œltima ser modificada de comœn acuerdo por las partes durante el plazo del instrumento. Para su valoraci(cid:243)n y contabilizaci(cid:243)n se deberÆ tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales
7.2. y 7.3. del cap(cid:237)tulo XVIII de la Circular BÆsica Contable y Financiera.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor determinado del derecho (7156505 a la 1. Por el valor determinado de la obligaci(cid:243)n (7156525 7156520). a la 7156540).
2. Por el valor del ajuste en la valoraci(cid:243)n del 2 . Por el valor del ajuste en la valoraci(cid:243)n del derecho y la obligaci(cid:243)n de acuerdo a los parÆmetros derecho y la obligaci(cid:243)n de acuerdo a los parÆmetros establecidos, segœn el caso. establecidos, segœn el caso.
3. Para los derivados de cobertura de flujos de efectivo, 3. Para los derivados de cobertura de flujos de por el incremento en el valor justo de intercambio de la efectivo, por la disminuci(cid:243)n del valor justo de operaci(cid:243)n con derivados, cuando dicha cobertura se intercambio de la operaci(cid:243)n con derivados, cuando considera efectiva con abono a las subcuentas dicha cobertura se considera efectiva con cargo a las correspondientes de la cuenta 73414. subcuentas correspondientes de la cuenta 73414.
4. Para los derivados de cobertura de activos o pasivos 4. Para los derivados de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera, por el incremento en el valor en moneda extranjera, por la disminuci(cid:243)n en el valor justo de intercambio de la operaci(cid:243)n con derivados. justo de intercambio de la operaci(cid:243)n con derivados.
Con abono a las subcuentas correspondientes del Con abono a las subcuentas correspondientes del estado de resultados, la causaci(cid:243)n de la devaluaci(cid:243)n estado de resultados, la causaci(cid:243)n de la devaluaci(cid:243)n impl(cid:237)cita y de los movimientos de la tasa de cambio. impl(cid:237)cita y de los movimientos de la tasa de cambio. La diferencia entre la causaci(cid:243)n anterior y el La diferencia entre la causaci(cid:243)n anterior y la incremento en el valor justo de intercambio del disminuci(cid:243)n en el valor justo de intercambio del derivado se contabiliza en la cuenta 73414. derivado se contabiliza en la cuenta 73414.
CIRCULAR EXTRNA 049 DE 2012 VIGENCIA: NOVIEMBRE DE 2012
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCI(cid:211)N ESPECIALIZADA DE
AHORRO Y CR(cid:201)DITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACI(cid:211)N FAMILIAR
RESOLUCI(cid:211)N N(cid:176) 1201 DE 2006 Hoja No. 95-6
5. Por el valor actualizado de la obligaci(cid:243)n para 5. Por el valor actualizado del derecho para trasladar al trasladar al grupo 723, cuando este sea mayor al valor grupo 723. actualizado del derecho
6. Por la cancelaci(cid:243)n del contrato. 6. Por la cancelaci(cid:243)n del contrato.
CIRCULAR EXTRNA 049 DE 2012 VIGENCIA: NOVIEMBRE DE 2012
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCI(cid:211)N ESPECIALIZADA DE
AHORRO Y CR(cid:201)DITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACI(cid:211)N FAMILIAR
RESOLUCI(cid:211)N N(cid:176) 1201 DE 2006 Hoja No. 149-6
CLASE GRUPO CUENTA
72. PASIVO 723 Operaciones con 72365 Contratos Forward-de
Instrumentos Cobertura Financieros Derivados DESCRIPCI(cid:211)N Registra los contratos Forward celebrados por el fondo de pensiones con prop(cid:243)sitos de cobertura de una posici(cid:243)n activa, de acuerdo con los parÆmetros indicados en el cap(cid:237)tulo XVIII de la Circular BÆsica Contable y Financiera. Un ‘forward’ es un derivado formalizado mediante un contrato entre dos (2) partes, hecho a la medida de sus necesidades, para comprar/vender una cantidad espec(cid:237)fica de un determinado subyacente en una fecha futura, fijando en la fecha de celebraci(cid:243)n las condiciones bÆsicas del instrumento financiero derivado, entre ellas, principalmente el precio, la fecha de entrega del subyacente y la modalidad de entrega. La liquidaci(cid:243)n del instrumento en la fecha de cumplimiento puede producirse por entrega f(cid:237)sica del subyacente o por liquidaci(cid:243)n de diferencias, dependiendo del subyacente y de la modalidad de entrega pactada, pudiendo esta œltima ser modificada de comœn acuerdo por las partes durante el plazo del instrumento. Para su valoraci(cid:243)n y contabilizaci(cid:243)n se deberÆ tener en cuenta las instrucciones contempladas en los numerales 7.2. y 7.3. del cap(cid:237)tulo XVIII de la Circular BÆsica Contable y Financiera.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor determinado del derecho (7236505 1. Por el valor determinado de la obligaci(cid:243)n a la 7236520). (7236525 a la 7236540).
2. Por el valor del ajuste en la valoraci(cid:243)n del 2 . Por el valor del ajuste en la valoraci(cid:243)n del derecho y la obligaci(cid:243)n de acuerdo a los parÆmetros derecho y la obligaci(cid:243)n de acuerdo a los parÆmetros establecidos, segœn el caso. establecidos, segœn el caso.
3. Para los derivados de cobertura de flujos de efectivo, 3.- Para los derivados de cobertura de flujos de por la disminuci(cid:243)n del valor justo de intercambio de la efectivo, por el incremento en el valor justo de operaci(cid:243)n con derivados, cuando dicha cobertura se intercambio de la operaci(cid:243)n con derivados, cuando considera efectiva con abono a las subcuentas dicha cobertura se considera efectiva con abono a las correspondientes de la cuenta 73414. subcuentas correspondientes de la cuenta 73414.
4. Para los derivados de cobertura de activos o pasivos 4. Para los derivados de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera, por la disminuci(cid:243)n en el valor en moneda extranjera, por el incremento en el valor justo de intercambio de la operaci(cid:243)n con derivados. justo de intercambio de la operaci(cid:243)n con derivados.
CIRCULAR EXTRNA 049 DE 2012 VIGENCIA: NOVIEMBRE DE 2012
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCI(cid:211)N ESPECIALIZADA DE
AHORRO Y CR(cid:201)DITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACI(cid:211)N FAMILIAR
RESOLUCI(cid:211)N N(cid:176) 1201 DE 2006 Hoja No. 149-6 Con abono a las subcuentas correspondientes del Con abono a las subcuentas correspondientes del estado de resultados, la causaci(cid:243)n de la devaluaci(cid:243)n estado de resultados, la causaci(cid:243)n de la devaluaci(cid:243)n impl(cid:237)cita y de los movimientos de la tasa de cambio. impl(cid:237)cita y de los movimientos de la tasa de cambio. La diferencia entre la causaci(cid:243)n anterior y la La diferencia entre la causaci(cid:243)n anterior y el disminuci(cid:243)n en el valor justo de intercambio del incremento en el valor justo de intercambio del derivado se contabiliza en la cuenta 73414. derivado se contabiliza en la cuenta 73414.
5. Por el valor actualizado de la obligaci(cid:243)n para 5.- Por el valor actualizado del derecho para trasladar al grupo 715, cuando este sea menor al valor trasladar al grupo 715. actualizado del derecho.
6. Por la cancelaci(cid:243)n del contrato. 6. Por la cancelaci(cid:243)n del contrato.
CIRCULAR EXTRNA 049 DE 2012 VIGENCIA: NOVIEMBRE DE 2012
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCI(cid:211)N ESPECIALIZADA DE
AHORRO Y CR(cid:201)DITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACI(cid:211)N FAMILIAR
RESOLUCI(cid:211)N N(cid:176) 1201 DE 2006 Hoja No. 213-2
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741 Operacionales 74138 Utilidad en la Venta de Derivados de cobertura DESCRIPCI(cid:211)N Registra la diferencia diaria a cargo de la Entidad, que resulta entre el precio de enajenaci(cid:243)n o liquidaci(cid:243)n y el valor en libros de los derivados con prop(cid:243)sito de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera hasta el monto de lo causado por la devaluaci(cid:243)n impl(cid:237)cita y los movimientos de la tasa de cambio.
Registra, as(cid:237) mismo, el traslado del saldo de la cuenta Patrimonial al momento de la liquidaci(cid:243)n definitiva de los derivados con prop(cid:243)sito de cobertura sobre flujos de efectivo. DINAMICA CREDITOS DEBITOS 1. . Por la utilidad realizada en la venta. 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del ejercicio.
2. Por el traslado de la utilidad del derivado de cobertura sobre flujos de efectivo de la cuenta 7341415 a su liquidaci(cid:243)n definitiva.
3. Por el traslado de la utilidad del derivado de cobertura sobre activos o pasivos en moneda extranjera de la cuenta 7341420 a su liquidaci(cid:243)n definitiva.
CIRCULAR EXTRNA 049 DE 2012 VIGENCIA: NOVIEMBRE DE 2012
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCI(cid:211)N ESPECIALIZADA DE
AHORRO Y CR(cid:201)DITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACI(cid:211)N FAMILIAR
RESOLUCI(cid:211)N N(cid:176) 1201 DE 2006 Hoja No. 213-3
CLASE GRUPO CUENTA
74. INGRESOS 741 Operacionales 74139 Utilidad en la valoraci(cid:243)n de
Derivados de Cobertura DESCRIPCI(cid:211)N Registra la diferencia diaria a cargo de la Entidad, que resulta entre el precio de liquidaci(cid:243)n o valoraci(cid:243)n y el valor en libros de los derivados con prop(cid:243)sito de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera hasta el monto de lo causado por la devaluaci(cid:243)n impl(cid:237)cita y los movimientos de la tasa de cambio. Registra los flujos que se liquiden con la contraparte del instrumento financiera derivado de acuerdo con la cobertura efectuada para cubrir flujos de efectivo. DINAMICA CREDITOS DEBITOS 1.- Por la utilidad diaria acumulada en la valoraci(cid:243)n 1. Por la variaci(cid:243)n a precios justos de intercambio de hasta el monto de lo causado por la devaluaci(cid:243)n los contratos celebrados en operaciones con derivados impl(cid:237)cita y/o los movimientos de la tasa de de cobertura. cambio.
2. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del ejercicio. 2.- Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 75129. 3.- Por el valor acumulado trasladado de la cuenta 75129. 4.- Por la liquidaci(cid:243)n de algœn flujo del instrumento derivado de flujo de efectivo.
CIRCULAR EXTRNA 049 DE 2012 VIGENCIA: NOVIEMBRE DE 2012
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCI(cid:211)N ESPECIALIZADA DE
AHORRO Y CR(cid:201)DITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACI(cid:211)N FAMILIAR
RESOLUCI(cid:211)N N(cid:176) 1201 DE 2006 Hoja No.238-2
CLASE GRUPO CUENTA
75. GASTOS Y 751 Operacionales 75138 PØrdida en la Venta COSTOS de Derivados de
Cobertura. DESCRIPCI(cid:211)N Registra la diferencia diaria a cargo de la Entidad, que resulta entre el precio de enajenaci(cid:243)n o liquidaci(cid:243)n y el valor en libros de los derivados con prop(cid:243)sito de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera hasta el monto de lo causado por la devaluaci(cid:243)n impl(cid:237)cita y los movimientos de la tasa de cambio. Registra, as(cid:237) mismo, el traslado del saldo de la cuenta Patrimonial al momento de la liquidaci(cid:243)n definitiva de los derivados con prop(cid:243)sito de cobertura sobre flujos de efectivo.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por la pØrdida realizada en la venta. 2. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del ejercicio.
2. Por el traslado de la utilidad del derivado de cobertura sobre flujos de efectivo de la cuenta 7341415 a su liquidaci(cid:243)n definitiva.
3. Por el traslado de la utilidad del derivado de cobertura sobre activos o pasivos en moneda extranjera de la cuenta 7341420 a su liquidaci(cid:243)n definitiva.
CIRCULAR EXTRNA 049 DE 2012 VIGENCIA: NOVIEMBRE DE 2012
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCI(cid:211)N ESPECIALIZADA DE
AHORRO Y CR(cid:201)DITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACI(cid:211)N FAMILIAR
RESOLUCI(cid:211)N N(cid:176) 1201 DE 2006 Hoja No.238-3
CLASE GRUPO CUENTA
75. GASTOS Y 751 Operacionales 75139 PØrdida en la Valoraci(cid:243)n de
COSTOS Derivados de Cobertura DESCRIPCI(cid:211)N Registra la diferencia diaria a cargo de la Entidad, que resulta entre el precio de liquidaci(cid:243)n o valoraci(cid:243)n y el valor en libros de los derivados con prop(cid:243)sito de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera hasta el monto de lo causado por la devaluaci(cid:243)n impl(cid:237)cita y los movimientos de la tasa de cambio. Registra los flujos que se liquiden con la contraparte del instrumento financiera derivado de acuerdo con la cobertura efectuada para cubrir flujos de efectivo.
