SFC - Anexo Circular Externa 56 de 2009 (10)

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 246

CLASE GRUPO CUENTA

1. ACTIVO 16 Cuentas por 1610 Comisiones

Cobrar DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de las comisiones devengadas y pendientes de cobro, resultantes de la creaci(cid:243)n de aceptaciones bancarias, cartas de crØdito, avales, garant(cid:237)as bancarias, operaciones relacionadas con negocios fiduciarios y otros servicios prestados por la Entidad. En la subcuenta 161035 – Giros - la Entidad registrarÆ las cuentas por cobrar correspondientes a las comisiones resultantes del pago de giros en moneda extranjera. Para efectos de control y registro contable, cada entidad deberÆ utilizar c(cid:243)digos internos a nivel de ocho d(cid:237)gitos para el registro independiente de cada cuenta por cobrar de acuerdo con lo seæalado en el subnumeral 1.6 del cap(cid:237)tulo II del Anexo I de la Circular Externa 100 de 1995. La calificaci(cid:243)n, obligatoriedad, alcance y frecuencia de la evaluaci(cid:243)n del riesgo crediticio de las cuentas por cobrar correspondientes a comisiones debe efectuarse teniendo en cuenta los criterios indicados de manera especial en el cap(cid:237)tulo II de la Circular BÆsica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995). En la subcuenta 161040 - Uso de medios de pago diferentes al efectivoes de uso exclusivo de las Sociedades Administradoras de Sistemas de Pago de Bajo Valor y en ella se registrarÆn las comisiones

por cobrar por concepto de los servicios prestados a sus participantes; su contrapartida se registrarÆ en la subcuenta 411540. En las subcuentas 161056 - Comisiones Administraci(cid:243)n Fondo de Cesant(cid:237)a Portafolio de Corto Plazo y 161057 – Comisiones Administraci(cid:243)n Fondo de Cesant(cid:237)a Portafolio de Largo Plazo - las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesant(cid:237)a durante el respectivo mes, registrarÆn la comisi(cid:243)n de manejo sobre el valor del fondo administrado, la cual se liquida en forma diaria sobre el valor del portafolio de cesant(cid:237)a administrado, con un mÆximo actual del uno por ciento (1%) anual para el portafolio de corto plazo y tres por ciento (3%) anual para el portafolio de largo plazo con abono a las subcuentas 411556 -Comisi(cid:243)n de Administraci(cid:243)n Fondo de Cesant(cid:237)a Portafolio de Corto Plazo y 411557 -Comisi(cid:243)n de Administraci(cid:243)n Fondo de Cesant(cid:237)a Portafolio de Largo Plazo. Cuando no se estØ cumpliendo con la obtenci(cid:243)n de la rentabilidad m(cid:237)nima acumulada, la comisi(cid:243)n causada durante el mes debe corresponder a la comisi(cid:243)n registrada como gasto en la contabilidad del

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

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fondo -c(cid:243)digo 7511505menos el valor de la suma a abonar (esta deducci(cid:243)n debe hacerse hasta el monto del gasto registrado en el fondo). Dicha comisi(cid:243)n s(cid:243)lo se cancelarÆ cuando la administradora acredite que ha cumplido con la obligaci(cid:243)n de haber obtenido la rentabilidad m(cid:237)nima acumulada en el portafolio durante el per(cid:237)odo de cÆlculo que culmina al cierre de cada mes. En la subcuenta 161060 -Administraci(cid:243)n Fondo de Pensiones Obligatoriaslas sociedades que administren fondos de pensiones registrarÆn el valor de la comisi(cid:243)n por concepto de administraci(cid:243)n de dichos fondos, una vez los aportes que las originaron hayan sido abonados a la respectiva cuenta individual de ahorro pensional de cada afiliado.

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