SFC - Anexo Circular Externa 56 de 2009 (13)

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 205

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS

CONTINGENTES DESCRIPCI(cid:211)N En las cuentas contingentes se registran los hechos econ(cid:243)micos o circunstancias que puedan llegar a afectar la estructura financiera del portafolio. Registra aquellas operaciones mediante las cuales el portafolio adquiere o un derecho o asume una obligaci(cid:243)n, cuyo surgimiento estÆ condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores futuros, eventuales o remotos.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 210

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras

CONTINGENTES DESCRIPCI(cid:211)N Representa aquellos compromisos o contratos suscritos por los portafolios de corto y largo plazo del Fondo de Cesant(cid:237)a que pueden derivar en posibles obligaciones, cuyo surgimiento estÆ condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores eventuales o remotos. Las cuentas que comprenden este grupo se contabilizarÆ sin necesidad de que cada una tenga su contrapartida, afectÆndose una cuenta genØrica 76105 - Acreedoras por contra (DB)-.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 211

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76204 Comisi(cid:243)n por Retiros

CONTINGENTES Parciales DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de la comisi(cid:243)n por retiros parciales, liquidada sobre el valor de cada retiro hasta el l(cid:237)mite actual del cero punto ocho por ciento (0.8%), segœn lo determine la sociedad administradora. Dicha comisi(cid:243)n se registrarÆ en la contabilidad de la sociedad administradora en la cuenta de orden 6413 -Comisi(cid:243)n Retiros Parciales-, pero solo se cancelarÆ cuando la administradora acredite que ha cumplido con la obligaci(cid:243)n de obtener la rentabilidad m(cid:237)nima en el fondo de cesant(cid:237)a, en el per(cid:237)odo que culmina al cierre de cada mes. En caso de no lograr la rentabilidad m(cid:237)nima se procederÆ a cancelar los valores registrados por dicho concepto en esta cuenta. En el evento en el cual un trabajador se retire definitivamente del fondo de cesant(cid:237)a y habiendo efectuado retiros parciales durante el mismo trimestre, las comisiones liquidadas por retiros parciales se descontarÆn del valor a entregar al afiliado mediante un abono en la subcuenta 7251007 -Comisi(cid:243)n Retiros Parciales-, donde permanecerÆ a favor de la sociedad administradora hasta el cierre del mes; simultÆneamente, por igual valor, debe reducirse el saldo de la cuenta 76204 -Comisi(cid:243)n por Retiros Parciales.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de la comisi(cid:243)n liquidada por retiros 1. Por el cobro, del registro efectuado en la

parciales. subcuenta 7251017 -Comisi(cid:243)n Retiros Parcialeso por la reversi(cid:243)n cuando no se cumpla la rentabilidad m(cid:237)nima.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 216

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762. Acreedoras 76220 Compromisos de Inversi(cid:243)n

en Fondos de Capital Privado CONTINGENTES DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de los aportes que el portafolio de corto o de largo plazo se compromete irrevocablemente a entregar al fondo de capital privado en los tØrminos establecidos en el reglamento del mismo.

DIN`MICA

DEBITOS CR(cid:201)DITOS

1. Por el pago al fondo de capital 1. Por el valor total de los aportes privado de los aportes comprometidos comprometidos. como consecuencia de los llamados a capital, los cuales se registran en forma simultÆnea en la correspondiente cuenta del grupo 713.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 217

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76245 Obligaciones en Opciones

CONTINGENTES DESCRIPCI(cid:211)N Bajo este c(cid:243)digo se registrarÆn las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por los

portafolios de corto y largo plazo del Fondo de Cesant(cid:237)a, tanto en la emisi(cid:243)n como en la compra de opciones, definidos en el cap(cid:237)tulo XVIII de la Circular BÆsica Contable y Financiera.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor acordado de la obligaci(cid:243)n derivado 1. Por la disminuci(cid:243)n en el valor de la obligaci(cid:243)n de los contratos, tanto de opciones emitidas en la valoraci(cid:243)n a precios de mercado, con como compradas. abono a la cuenta 76105 -Acreedoras por

Contra (DB)-.

2. Por el incremento en el valor de la obligaci(cid:243)n a 2. Por la cancelaci(cid:243)n del contrato. precios de mercado, con cargo a la cuenta 76105 -Acreedoras por Contra (DB)-.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 218

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76295 Otras Contingencias

CONTINGENTES Acreedoras DESCRIPCI(cid:211)N Registra otras contingencias del portafolio no contempladas en las cuentas anteriores.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de otras contingencias acreedoras. 1. Por la extinci(cid:243)n de otras contingencias acreedoras.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS

RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 223

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 764 Deudoras

CONTINGENTES DESCRIPCI(cid:211)N Representa aquellos contratos suscritos por los portafolios de corto y largo plazo del Fondo de Cesant(cid:237)a que pueden derivar en posibles derechos, cuyo surgimiento estÆ condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores eventuales o remotos. Las cuentas que conforman este grupo se contabilizarÆn sin necesidad de que cada una tenga una contrapartida, afectando una cuenta genØrica, 76305 - Deudoras por Contra (CR)-. Igualmente, en este grupo se contabilizarÆn los derechos, tanto de opciones compradas como emitidas.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Bancaria de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 227

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 764 Deudoras 76445 Derechos en Opciones

CONTINGENTES DESCRIPCI(cid:211)N Bajo este c(cid:243)digo se registrarÆn los derechos derivados de los contratos celebrados por los portafolios de corto o largo plazo del Fondo de Cesant(cid:237)a, en la compra de opciones, definidos en el cap(cid:237)tulo XVIII de la Circular BÆsica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor acordado del derecho derivado de 1. Por la disminuci(cid:243)n en el valor del derecho en la

los contratos, tanto de opciones emitidas como valoraci(cid:243)n a precios de mercado, con abono a la compradas. cuenta 76105 -Acreedoras por Contra (DB)-.

2. Por el incremento en el valor del derecho en la 2. Por la cancelaci(cid:243)n del contrato. valoraci(cid:243)n a precios de mercado, con abono a la cuenta 76305 -Deudoras por Contra (CR)-.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 228

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 764 Deudoras 76495 Otras Contingencias

CONTINGENTES Deudoras DESCRIPCI(cid:211)N Registra otras contingencias deudoras del portafolio no contempladas en las cuentas anteriores.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de otras contingencias deudoras. 1. Por la extinci(cid:243)n de otras contingencias deudoras.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 229

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE

ORDEN DESCRIPCI(cid:211)N Agrupa las cuentas que registran las operaciones con terceros que por su naturaleza no afectan la situaci(cid:243)n financiera de los portafolios de corto y largo plazo del fondo. As(cid:237) mismo, se incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efecto de control interno o informaci(cid:243)n gerencial.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 230

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras

ORDEN DESCRIPCI(cid:211)N Son cuentas de registro utilizadas por los portafolios de corto y largo plazo del fondo para ejercer un control interno. Comprende los bienes y valores entregados en custodia, los bienes y valores entregados en garant(cid:237)a, efectos enviados al cobro, los cheques negociados impagados, los activos castigados, los crØditos a favor no utilizados y otras cuentas de orden deudoras. Las cuentas que conforman este grupo se debitarÆn sin necesidad de que cada una tenga su contrapartida, acreditÆndose a una cuenta genØrica 78305 -Deudoras por Contra (CR)-.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 231

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78105 Bienes y Valores Entregados

ORDEN en Custodia DESCRIPCI(cid:211)N Registra los bienes y valores mobiliarios de propiedad del portafolio entregados a terceros para su custodia.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el importe de los bienes y valores 1. Por el retiro de los bienes y valores entregados entregados en custodia. en custodia.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 232

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78110 Bienes y Valores Entregados

ORDEN en Garant(cid:237)a DESCRIPCI(cid:211)N Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles entregados por el portafolio a terceros en garant(cid:237)a de crØditos obtenidos o por otras obligaciones contraidas.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el importe de los bienes y valores 1. Por la devoluci(cid:243)n de los bienes y valores entregados en garant(cid:237)a. entregados en garant(cid:237)a.

2. Por la venta en pœblica, subasta o adjudicaci(cid:243)n de los bienes o valores entregados en garant(cid:237)a.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 234

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78119 Cheques Negociados

ORDEN Impagados DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de los cheques recibidos por el portafolio en el giro de sus propias operaciones a cargo de bancos del pa(cid:237)s o del exterior que han sido rechazados por diversas causas. Los correspondientes a moneda extranjera se deberÆn ajustar por la diferencia en cambio que resulte de la reexpresi(cid:243)n de las cifras, al tipo de cambio respectivo. Previo el registro correspondiente en esta cuenta, el portafolio deberÆ haber restablecido los saldos

existentes al momento del recibo del t(cid:237)tulo, afectando los c(cid:243)digos respectivos.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los cheques negociados 1. Por la cancelaci(cid:243)n de los cheques rechazados. impagados.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 235

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78120 Activos Castigados

ORDEN DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de los activos del portafolio que por considerarse incobrables o perdidos, han sido castigados de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el importe de ellos activos castigados. 1. Por la recuperaci(cid:243)n de los activos castigados.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 236

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78125 CrØditos a Favor no

ORDEN Utilizados DESCRIPCI(cid:211)N Registra la porci(cid:243)n no utilizada de crØditos obtenidos por cuenta del portafolio.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor no utilizado del crØdito. 1. Por la utilizaci(cid:243)n parcial o total del crØdito.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 237

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78130 Intereses y Capital Vencidos ORDEN y no Cobrados DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de los intereses y el capital vencido y no cobrado en la fecha de su vencimiento, de las inversiones del portafolio que, de conformidad con lo dispuesto en las normas sobre valoraci(cid:243)n, se deben registrar como un mayor valor de la inversi(cid:243)n hasta que se recauden.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los intereses y el capital 1. Por el valor recaudado de los intereses y el vencidos y no cobrados en la fecha de su capital vencidos y no cobrados en la fecha de su vencimiento. vencimiento.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 240

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 782 Acreedoras 78210 Bienes y Valores Recibidos

ORDEN en Garant(cid:237)a DESCRIPCI(cid:211)N Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles recibidos por el portafolio de terceros en garant(cid:237)a de obligaciones contra(cid:237)das.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el importe de los bienes y valores recibidos 1. Por la devoluci(cid:243)n de los bienes y valores en garant(cid:237)a. recibidos en garant(cid:237)a.

2. Por la venta en pœblica subasta o adjudicaci(cid:243)n de los bienes o valores recibidos en garant(cid:237)a.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 241

CLASE GRUPO CUENTA

78. CUENTAS DE 782 Acreedoras 78212 Garant(cid:237)as Pendientes de

ORDEN Cancelar DESCRIPCI(cid:211)N Registra el importe de las garant(cid:237)as que se encuentran pendientes o en trÆmite de cancelaci(cid:243)n.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el traslado de la cuenta 78210 -Bienes y 1. Por la cancelaci(cid:243)n de las garant(cid:237)as constituidas Valores Recibidos en Garant(cid:237)a-. a favor del portafolio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010