SFC - Anexo Circular Externa 56 de 2009 (14)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 157

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS DESCRIPCI(cid:211)N Agrupa las cuentas que representan los beneficios financieros y operativos que perciben los portafolios de corto y largo plazo del fondo en el desarrollo del giro normal de su actividad, en un ejercicio determinado.

Al final de cada ejercicio las cuentas de ingresos se cancelarÆn con abono al grupo 759 - Ganancias y PØrdidas -.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 158

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS 741 Operacionales DESCRIPCI(cid:211)N Los ingresos operacionales son los provenientes del desarrollo principal del objeto de los portafolios de corto y largo plazo del fondo.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 169

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS 741 Operacionales 74125 Utilidad en Venta de

Inversiones DESCRIPCI(cid:211)N Registra la diferencia a favor del portafolio que resulte entre el precio de enajenaci(cid:243)n y el valor en libros de las inversiones que integran el grupo 713 – Inversiones -.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la utilidad en venta de inversiones. 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del

ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 170

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS 741 Operacionales 74128 Utilidad en la Valoraci(cid:243)n de

Operaciones de Contado. DESCRIPCI(cid:211)N Registra la utilidad en las operaciones de contado celebradas por el portafolio de corto o largo plazo del Fondo de Cesant(cid:237)a como producto de su valoraci(cid:243)n a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el Cap(cid:237)tulo XVIII de la Circular BÆsica Contable y Financiera. En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de alguna de la subcuentas sea dØbito, el mismo serÆ trasladado a la subcuenta respectiva del c(cid:243)digo 75128 – PØrdida en la Valoraci(cid:243)n de Operaciones de Contado.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la utilidad por variaci(cid:243)n a precios de 1. Por la pØrdida originada en la valoraci(cid:243)n a mercado de los contratos celebrados en precios de mercado, de los contratos las operaciones de contado. celebrados en operaciones de contado.

2. Por el traslado de las subcuentas con 2. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del saldo dØbito al cierre de cada ejercicio a ejercicio. las subcuentas del c(cid:243)digo 75128.

Circular Externa 056 de 2009 Vigencia: ENERO DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 175

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS 741 Operacionales 74175 Rendimientos por

Anulaciones DESCRIPCI(cid:211)N Registra los ingresos provenientes del procedimiento de anulaci(cid:243)n de aquellos auxilios de cesant(cid:237)a que ingresaron al patrimonio del portafolio en unidades, pero que posteriormente deben ser anulados, evento en el cual el mayor valor de dichas unidades se constituye en un ingreso del portafolio.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la valoraci(cid:243)n de las unidades anuladas. 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 177

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS 742 No Operacionales DESCRIPCI(cid:211)N Los ingresos no operacionales son los provenientes de circunstancias extraordinarias o ajenas al giro normal de los negocios del portafolio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 178

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS 742 No Operacionales 74205 Utilidad en Venta de Bienes

Recibidos en Pago DESCRIPCI(cid:211)N Registra la diferencia a favor del portafolio que resulta entre el precio de enajenaci(cid:243)n y el valor por el

cual se encontraba registrado el bien recibido en pago.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la utilidad en la venta del bien recibido en 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del pago. ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 179

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Agrupa las cuentas que representan los cargos financieros y operativos en que incurre el portafolio en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio determinado, de acuerdo con el rØgimen de gastos legal vigente. Al final de cada ejercicio trimestral las cuentas de costos y gastos se cancelarÆn con cargo al grupo 759 -Ganancias y PØrdidas -.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 181

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Los gastos operacionales son los ocasionados en el desarrollo principal del objeto del portafolio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 183

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales 75103 Intereses CrØditos de Bancos

COSTOS y Otras Obligaciones Financieras DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de los intereses causados (remuneratorios o moratorios) en que incurre el portafolio por el uso de los recursos recibidos mediante crØditos de bancos y otras obligaciones financieras.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los intereses causados. 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 188

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales 75115 Comisiones

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Registra el gasto por concepto de la comisi(cid:243)n por administraci(cid:243)n de los portafolios de corto y largo plazo del fondo de cesant(cid:237)a a favor de la sociedad administradora, la cual se liquida en forma diaria sobre el valor del portafolio administrado con un mÆximo actual del uno por ciento (1%) anual para el portafolio de corto plazo y de tres por ciento (3%) anual para el portafolio de largo plazo con abono a la subcuenta 7251005 -Comisi(cid:243)n por Administraci(cid:243)n del Fondo -. Dicha comisi(cid:243)n, igualmente, se registrarÆ en la contabilidad de la sociedad administradora, pero s(cid:243)lo se cancelarÆ cuando la administradora acredite que ha cumplido con la obligaci(cid:243)n de obtener la rentabilidad m(cid:237)nima

durante el respectivo per(cid:237)odo de cÆlculo, la cual se verificarÆ mensualmente. Igualmente, registra las comisiones generadas en la celebraci(cid:243)n de los contratos de opciones compradas.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las comisiones causadas. 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN DE CUENTAS - RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 189

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales 75116 Por Negociaci(cid:243)n de

COSTOS Inversiones DESCRIPCI(cid:211)N En las subcuentas 7511605 y 7511610 se registran los gastos en que incurran los portafolios de corto y largo plazo en la negociaci(cid:243)n de las inversiones a travØs de sistemas de negociaci(cid:243)n de valores aprobados por la Superintendencia Financiera de Colombia o en el mercado mostrador registradas en un sistema de registro de operaciones sobre valores debidamente autorizado por la Superintendencia Financiera de Colombia, incluidos los gastos correspondientes a la utilizaci(cid:243)n y acceso a tales sistemas. En la subcuenta 7511615 se registran los gastos en que haya de incurrirse en la realizaci(cid:243)n de operaciones a travØs de las cÆmaras de riesgo central de contraparte. En la subcuenta 7511620 se registran los gastos de compensaci(cid:243)n y liquidaci(cid:243)n provenientes de la

negociaci(cid:243)n de inversiones. En la subcuenta 7511625 se registra los gastos derivados del registro de valores y los del Dep(cid:243)sito Centralizado de Valores que se generen en la realizaci(cid:243)n de operaciones repo, transferencia temporal de valores (TTV·s) y simultÆneas.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por los valores de los gastos causados en 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del la negociaci(cid:243)n de inversiones. ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN DE CUENTAS - RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 190

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales 75118 Garant(cid:237)a Fogafin

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor del gasto por concepto de la garant(cid:237)a otorgada por el Fondo de Garant(cid:237)as de Instituciones Financieras establecida por su junta directiva. El costo de la garant(cid:237)a es diferencial de acuerdo con el riesgo de los valores que conforman el portafolio de los portafolios del fondo de cesant(cid:237)a, teniendo en cuenta para el efecto que los t(cid:237)tulos emitidos, garantizados o aceptados por la Naci(cid:243)n o el Banco de la Repœblica son considerados de riesgo cero. Esta suma es de cargo exclusivamente a los portafolios de corto y largo plazo del fondo de cesant(cid:237)a y en ningœn caso se pagarÆ con cargo al patrimonio de la sociedad administradora o a travØs de la reserva

de estabilizaci(cid:243)n de rendimientos.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de la cotizaci(cid:243)n pagada o causada. 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 197

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales 75140 Impuestos

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Registra los gastos ocasionados por concepto del gravamen a los movimientos financieros a cargo de los portafolios de corto y largo plazo del fondo de conformidad con la legislaci(cid:243)n vigente.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor del gravamen a los movimientos 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del financieros. ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 198

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales 75170 Provisiones

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Registra los valores provisionados por el portafolio para protecci(cid:243)n de sus activos, as(cid:237) como los valores estimados para cubrir contingencias de pØrdidas; las provisiones se deberÆn efectuar de acuerdo con las instrucciones impartidas para cada cuenta.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las provisiones constituidas 1. Por el valor de las reversiones de las durante el ejercicio. provisiones cuando correspondan la mismo ejercicio trimestral.

2. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre de ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 199

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales 75195 Diversos

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. En la subcuenta 7519590 - Gastos por garant(cid:237)as para procesos de privatizaci(cid:243)n, se registran los gastos en que incurran los portafolios de corto y largo plazo del Fondo de Cesant(cid:237)as para la constituci(cid:243)n de garant(cid:237)as exigibles para la participaci(cid:243)n de procesos de privatizaci(cid:243)n de que trata la ley 226 de 1995.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor pagado o causado. 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del ejercicio.

Circular Externa 056 de 2009 Vigencia: ENERO DE 2010 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 200

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 752 No Operacionales

COSTOS DESCRIPCI(cid:211)N Los gastos no operacionales son los ocasionados por circunstancias extraordinarias o ajenas al giro

normal de los negocios del portafolio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 201

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 752 No Operacionales 75205 PØrdida en Venta de Bienes

COSTOS Recibidos en Pago DESCRIPCI(cid:211)N Registra la diferencia a cargo del portafolio que resulta entre el precio de enajenaci(cid:243)n y el valor por el cual se encontraba registrado el bien recibido en pago.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pØrdida en la venta del bien recibido 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos al cierre del en pago. ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 204

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 759 Ganancias y

COSTOS PØrdidas DESCRIPCI(cid:211)N Registra los saldos de las cuentas del estado de resultados al cierre del ejercicio del portafolio. Su saldo deberÆ ser cero (0).

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos de gastos al cierre 1. Por la cancelaci(cid:243)n de saldos de ingresos al del ejercicio. cierre del ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010