SFC - Anexo Circular Externa 56 de 2009 (15)

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 103

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO DESCRIPCI(cid:211)N Agrupa las cuentas que representan las obligaciones contra(cid:237)das en desarrollo del giro ordinario de los portafolios de corto y largo plazo del fondo. Comprende los pactos de recompra, crØditos de bancos y otras obligaciones financieras, cuentas por pagar y otros pasivos.

Circular Externa 056 de 2009 Vigencia: ENERO de 2010 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 127

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 724 CrØditos de 72430 Bancos y Otras Entidades

Bancos y Otras Financieras Obligaciones Financieras DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de las obligaciones a cargo del portafolio con bancos y otras entidades financieras por crØditos recibidos por el portafolio y por descubiertos en cuenta corriente bancaria.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los crØditos recibidos. 1. Por el valor de los abonos y cancelaciones totales.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 128

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 724 CrØditos de 72495 Otras Obligaciones

Bancos y Otras Financieras

Obligaciones Financieras DESCRIPCI(cid:211)N Registra otras obligaciones financieras a cargo del portafolio.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los crØditos recibidos. 1. Por el valor de los abonos y cancelaciones totales.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 130

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 725 Cuentas por 72505 Intereses

Pagar DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de los intereses causados pendientes de pago que el portafolio adeuda, por el uso de recursos recibidos de terceros.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los intereses causados. 1. Por el valor de los intereses pagados o capitalizados.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 131

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 725 Cuentas por 72510 Comisiones y Honorarios

Pagar DESCRIPCI(cid:211)N Registra: - Durante el respectivo mes, el valor de la comisi(cid:243)n por administraci(cid:243)n de los portafolios de corto y largo plazo del fondo de cesant(cid:237)a, œnica para todos los afiliados, establecida por la sociedad administradora, la cual se liquida en forma diaria sobre el valor del fondo administrado, actualmente hasta el l(cid:237)mite del uno por ciento (1%) anual para el portafolio de

corto plazo y del tres por ciento (3%) anual para el portafolio de largo plazo con cargo a la subcuenta 7511505 -Comisi(cid:243)n por Administraci(cid:243)n del Fondo-, de acuerdo con el procedimiento indicado por la Superintendencia Financiera de Colombia. Dicha comisi(cid:243)n, igualmente, se registrarÆ en la contabilidad de la sociedad administradora, pero s(cid:243)lo se cancelarÆ cuando la administradora acredite que ha cumplido con la obligaci(cid:243)n de obtener la rentabilidad m(cid:237)nima en el respectivo portafolio durante el per(cid:237)odo de cÆlculo que culmina al cierre de cada mes. - En caso de retiro definitivo del trabajador, los valores previamente contabilizados en cuentas de orden por concepto de la comisi(cid:243)n por retiros anticipados, liquidada sobre el valor de cada retiro hasta el l(cid:237)mite actual del cero punto ocho por ciento (0.8%), se descontarÆn del valor a entregar al afiliado mediante un abono en la subcuenta 7251007 -Comisi(cid:243)n Retiros Parcialesdonde permanecerÆn a favor de la sociedad administradora hasta el d(cid:237)a de verificaci(cid:243)n de rentabilidad m(cid:237)nima que se realiza mensualmente. Los citados valores s(cid:243)lo se cancelarÆn cuando la administradora acredite que cumpli(cid:243) con la obligaci(cid:243)n de obtener la rentabilidad m(cid:237)nima en el respectivo portafolio. - El valor de los honorarios pendientes de pago en que incurra el fondo.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 132

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 725 Cuentas por 72510 Comisiones y Honorarios Pagar De acuerdo con el procedimiento establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia, en el caso en el cual no se alcance la rentabilidad m(cid:237)nima acumulada al cierre de un determinado mes y, si la suma a abonar es inferior a los saldos de las subcuentas 7251005 -Comisi(cid:243)n de Administraci(cid:243)n del Fondo - y 7251007 -Comisi(cid:243)n Retiros Parciales -, dicha suma se descontarÆ, el œltimo d(cid:237)a del per(cid:237)odo de verificaci(cid:243)n, inicialmente de la cuenta por pagar por concepto de comisi(cid:243)n por administraci(cid:243)n y posteriormente de la comisi(cid:243)n por retiros parciales, con abono a la cuenta Suma a Abonar para alcanzar la Rentabilidad M(cid:237)nima, c(cid:243)digo 74132.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de las comisiones y honorarios 1. Por la reversi(cid:243)n de la comisi(cid:243)n por causados. administraci(cid:243)n del portafolio y de la comisi(cid:243)n por retiros parciales.

2. Por el valor de las comisiones y honorarios pagados.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 134

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 725 Cuentas por 72535 Retiro de Aportes del

Pagar Portafolio de Largo Plazo DESCRIPCI(cid:211)N Esta cuenta es para uso exclusivo del portafolio de corto plazo y registra los recursos recibidos del portafolio de largo plazo para el pago de los retiros del mismo. Estos recursos deben ser girados a su respectivo beneficiario por parte del portafolio de corto plazo el mismo d(cid:237)a en que los recibe.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los importes recibidos del portafolio 1. Por el pago de los retiros del portafolio de largo plazo. de largo plazo.

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PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 137

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 727 Otros Pasivos 72715 Ingresos Anticipados DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de la comisi(cid:243)n recibida por el portafolio cuando se es el Emisor en la celebraci(cid:243)n de contratos de opciones emitidas y los cuales se deben amortizar durante la vigencia del contrato.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los ingresos recibidos por 1. Por el valor de la amortizaci(cid:243)n realizada con anticipado por el portafolio. abono a la cuenta 74115.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

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PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 138

CLASE GRUPO CUENTA

72. PASIVO 727 Otros Pasivos 72795 Diversos DESCRIPCI(cid:211)N Ver descripci(cid:243)n del grupo 727 -Otros Pasivos-.

En la subcuenta 7279585 el portafolio registra las utilidades producidas como resultado de la aplicaci(cid:243)n de los ajustes y actualizaciones de mÆrgenes de valoraci(cid:243)n contenidos en el sistema de proveedor para valoraci(cid:243)n de inversiones. Estas utilidades s(cid:243)lo podrÆn ser diferidas cuando exista autorizaci(cid:243)n expresa de la Superintendencia Financiera de Colombia, a travØs de acto administrativo de contenido general. Su amortizaci(cid:243)n se deberÆ realizar en al(cid:237)cuotas diarias aplicando el mØtodo de l(cid:237)nea recta, en los plazos mÆximos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia, a travØs de acto administrativo de contenido general.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos, 1. Por abonos o cancelaciones totales. con cargo a la cuenta 71105-Caja-.

2. Por otros pasivos diversos.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 Vigencia: ENERO DE 2010

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PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 139

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor del patrimonio de los portafolios de corto y largo plazo del fondo de cesant(cid:237)a,

conformado por cuentas individuales de capitalizaci(cid:243)n. Dichos valores serÆn representados en unidades. Comprende los rubros que registran las cuentas individuales de capitalizaci(cid:243)n correspondientes a los auxilios y aportes de cesant(cid:237)a voluntarios, auxilio de cesant(cid:237)a de trabajadores retirados, aportes voluntarios de afiliados independientes; los auxilios y aportes de afiliados a un fondo de cesant(cid:237)a administrado por otra sociedad; los recaudos y traspasos de otros fondos en proceso de abono en cuentas individuales; los auxilios y aportes que no han sido posible abonar en cuentas individuales de capitalizaci(cid:243)n de cada afiliado por circunstancias ajenas a la sociedad administradora y los aportes de la sociedad administradora para la constituci(cid:243)n de la reserva de estabilizaci(cid:243)n de rendimientos. Las sumas recibidas por operaciones de consignaci(cid:243)n de auxilios y aportes de cesant(cid:237)a se abonarÆn en las respectivas cuentas de patrimonio y se traducirÆn en unidades de acuerdo con el valor de la unidad que rija para ese d(cid:237)a. En caso que deba anularse la operaci(cid:243)n se retirarÆn del patrimonio las mismas unidades que ingresaron; teniendo en cuenta que los rendimientos devengados por el mayor valor de la unidad no pertenecen al afiliado y, por tanto, serÆn repartidos el d(cid:237)a de la anulaci(cid:243)n como un ingreso del portafolio.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 140

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 731 Cuentas Individuales de

Capitalizaci(cid:243)n DESCRIPCI(cid:211)N Representa los valores consolidados de las sumas recibidas por concepto de auxilios y aportes de cesant(cid:237)a. Tanto para la cuenta 73105 -Auxilios y Aportes de Cesant(cid:237)acomo para la cuenta 73110 -Auxilios y Aportes de Cesant(cid:237)a Voluntarios-, se tendrÆn registros auxiliares, en donde se reflejarÆn los movimientos dØbitos y crØditos en unidades por concepto de ingresos, retiros -parciales o totalesy anulaciones de cada afiliado, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del d(cid:237)a, darÆ como resultado el valor a afectar en la contabilidad del portafolio pero, en todo caso, el total de unidades de cada afiliado se traducirÆ a pesos por lo menos una vez al finalizar el mes calendario. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Cuentas individuales de capitalización” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del d(cid:237)a, debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 145

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 732 Auxilios y Aportes de no

Vinculados DESCRIPCI(cid:211)N Comprende los valores recaudados por concepto de auxilios y aportes de cesant(cid:237)a de personas que se encuentran afiliadas a un fondo de cesant(cid:237)a administrado por otra sociedad. Para la cuenta 73205 -Auxilios y Aportes de Cesant(cid:237)a de no Vinculados-, se tendrÆn registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos dØbitos y crØditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del d(cid:237)a, darÆ como resultado el valor a afectar en la contabilidad del portafolio. El uso de esta cuenta debe ser de carÆcter temporal y su utilizaci(cid:243)n no debe superar los cinco (5) d(cid:237)as hÆbiles, contados a partir de la fecha en que se conozca el destinatario correcto, tiempo durante el cual deben ser trasladados los aportes a la sociedad administradora correspondiente junto con sus valorizaciones, es decir, en unidades. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Auxilios y aportes de no vinculados” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del d(cid:237)a, debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 147

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 733 Recaudos en

Proceso DESCRIPCI(cid:211)N Comprende las cuentas que registran los valores recaudados por concepto de auxilios y aportes de cesant(cid:237)a y valores recibidos de otros fondos, hasta tanto se efectœe el proceso de verificaci(cid:243)n o se aclaren las diferencias encontradas en este proceso. Para las cuentas de este grupo se tendrÆn registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos dØbitos y crØditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del d(cid:237)a, darÆ como resultado el valor a afectar en la contabilidad del portafolio. Todos los recaudos de auxilio de cesant(cid:237)as se deben registrar inicialmente en la cuenta 73305 – Recaudos en proceso por verificar. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Recaudos en proceso” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del d(cid:237)a, debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 152

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 734 Auxilios y Aportes no

Identificados DESCRIPCI(cid:211)N Registra las sumas recibidas por concepto de auxilios y aportes de cesant(cid:237)a y de aportes voluntarios de afiliados independientes que, una vez efectuado el proceso de verificaci(cid:243)n, no sea posible abonar en cuentas individuales de capitalizaci(cid:243)n, en raz(cid:243)n a que no se ha hecho plena identificaci(cid:243)n del afiliado

por circunstancias ajenas a la sociedad administradora. El uso de este c(cid:243)digo debe ser excepcional y para efectos de su regularizaci(cid:243)n se debe informar a la Superintendencia Bancaria de Colombia sobre los trÆmites adelantados para tal fin, previa solicitud por parte de Østa. Tanto para la cuenta 73405 -Auxilios de Cesant(cid:237)a - como para la cuenta 73410 -Aportes Voluntarios Afiliados Independientes -, se tendrÆn registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos dØbitos y crØditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del d(cid:237)a, darÆ como resultado el valor a afectar en la contabilidad del portafolio. El saldo de los registros auxiliares en unidades de la cuenta “Auxilios y aportes de no vinculados” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del d(cid:237)a, debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010

Superintendencia Bancaria de Colombia

PLAN DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 155

CLASE GRUPO CUENTA

73. PATRIMONIO 735 Reserva de

Estabilizaci(cid:243)n de Rendimientos DESCRIPCI(cid:211)N Registra el valor de la reserva de estabilizaci(cid:243)n de rendimientos que debe mantener la sociedad administradora del fondo de cesant(cid:237)a, de conformidad con lo dispuesto en las normas vigentes, el cual debe estar representado en unidades. Para el efecto, tanto el portafolio de corto como el de largo

plazo deberÆn mantener la reserva de estabilizaci(cid:243)n de cada uno de ellos en funci(cid:243)n del valor de los mismos, en el porcentaje establecido para el fondo por las normas vigentes. Para esta cuenta se tendrÆn registros auxiliares en donde se reflejen los movimientos dØbitos y crØditos en unidades, de tal forma que al multiplicar el movimiento por el valor de la unidad que rige para las operaciones del d(cid:237)a, darÆ como resultado el valor a afectar en la contabilidad del portafolio. El saldo de los registros auxiliares de la cuenta “Reserva de estabilización de rendimientos” multiplicado por el valor de la unidad al cierre del d(cid:237)a, debe corresponder, en todo momento, al saldo de esta cuenta.

CIRCULAR EXTERNA 056 DE 2009 VIGENCIA: ENERO DE 2010