SFC - Circular 047 de 2010, formato 261

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

ANEXO I - REMISION DE INFORMACION

PARTE I - PROFORMAS F.0000

-Página 150

TEMA: Estados Financieros

NOMBRE DE PROFORMA: Operaciones Reciprocas Consolidadas Intergrupo

NUMERO DE PROFORMA: F.0000-68

NUMERO DE FORMATO: 261

OBJETIVO: Recepción periódica de las operaciones reciprocas celebradas entre la matriz con cada una de sus subordinadas (filiales y subsidiarias, nacionales y extranjeras), así como todas las operaciones recíprocas celebradas por cada subordinada con su matriz y con cada una de las demás subordinadas del grupo.

Para tal efecto, se debe tener en cuenta que la inversión que determina la subordinación no se debe reportar como una operación recíproca TIPO DE ENTIDAD A LA QUE APLICA: Entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y subordinadas del exterior.

TRAMITE: 29 - Balances consolidados.

PERIODICIDAD: Trimestral.

FECHA DE CORTE DE LA INFORMACIÓN: Marzo 31, junio 30, septiembre 30 y diciembre 31.

FECHA DE REPORTE: Término establecido para la transmisión de los estados financieros consolidados.

DOCUMENTO TÉCNICO: SB-DS 007

TIPO Y NUMERO DE INFORME: Área 3, tipo 5; Operaciones reciprocas consolidadas.

MEDIO DE ENVIO: RAS DEPENDENCIA USUARIA: Dirección de Riesgo de Conglomerados de la Delegatura para

Riesgo de Conglomerados y Gobierno Corporativo. INSTRUCTIVO En esta proforma las entidades que consolidan o combinan de acuerdo con lo estipulado en el numeral 2. del

Capítulo X de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995), deberán reportar todas las operaciones recíprocas (reportante con todas las entidades del grupo), así como la totalidad de aquellos registros y contabilizaciones que deban realizarse para efectos de la elaboración de los estados financieros consolidados (ajustes, reversiones, amortizaciones, provisiones, etc.). Las entidades involucradas en el proceso de consolidación o combinación deberán reportar este formato en los plazos establecidos en la fecha de reporte. Para el efecto se atenderán los parámetros establecidos en el Capítulo X de la Circular Básica Contable y Financiera, reportando la información en millones de pesos. ENCABEZADO Bajo el tipo de informe 5 Operaciones Reciprocas Consolidadas que corresponde al área 3, se diligenciará: ENTIDAD REPORTANTE: Identificación de la entidad vigilada reportante que diligencia este formato. Con este fin indique el código del tipo de entidad al que pertenece, el código de la entidad, asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla de la entidad.

FECHA DE CORTE: Se debe señalar bajo el formato DD (día), MM (mes) y AAAA (año a cuatro dígitos), la fecha de corte a la que corresponde la información reportada.

ENTIDAD REPORTADA: Identificación de la entidad vigilada reportada. Con este fin indique el tipo de identificación, número y nombre de la entidad reportada.

TIPO: Indica el tipo de identificación de la entidad reportada. Los códigos a utilizar son: 0 = No aplica, 1 = Cédula de Ciudadanía, 2= Cédula de Extranjería, 3 = NIT, 4= Tarjeta de Identidad, 5 = Pasaporte, 6 = Carné Diplomático, 7 =

Sociedad Extranjera sin NIT en Colombia, 8 = Fideicomiso, 9 = Registro Civil de Nacimiento.

CHEQUEO: Dígito de Chequeo asignado únicamente por la Administración de Impuestos Nacionales.

IDENTIFICACIÓN: Número del tipo de identificación de la entidad reportada.

CIIU: Código Internacional Industrial Uniforme, correspondiente a la actividad económica principal de la entidad reportada, según lo establecido en la tabla de clasificación del CIIU actualizada para Colombia por el DANE, la cual se puede consultar en la página de Internet de la SFC en la siguiente ruta: Normativa - Índice de Reportes de Información a la Superintendencia Financiera de Colombia - Guías para el Reporte de Información - Tabla CIIU o en el siguiente vínculo de acceso:

http://www.superfinanciera.gov.co/Normativa/IndicedeReportesdeSuperf/tablaciiu.xls Circular Externa 047 de 2010 Diciembre de 2010 Proforma F.0000-68 (Formato 261)

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

ANEXO I - REMISION DE INFORMACION

PARTE I - PROFORMAS F.0000

Circular Externa 047 de 2010 Diciembre de 2010 Proforma F.0000-68 (Formato 261)

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

ANEXO I - REMISION DE INFORMACION

PARTE I - PROFORMAS F.0000

Página 151 Para la identificación de la Naturaleza Jurídica de las sociedades, se deberán utilizar los siguientes códigos: 1= Entidad y Organismo Público a Nivel Nacional, 2= Entidad y Organismo Público a Nivel Departamental, 3= Entidad y

Organismo Público a Nivel Municipal, 4= Sociedades Privadas Extranjeras, 5= Sociedades Privadas Nacionales, 6= Sociedades Multinacionales, 7= Sociedades sin animo de lucro, 8= Sociedades Cooperativas, 9= Entidad Pública Extranjera. UNIDAD DE CAPTURA 01: Tipo de Relación: En la columna 4 escriba el código de acuerdo con lo siguiente: 1= Matriz, 2= Filial, 3 Subsidiaria. Cuando se trate de estados financieros combinados, el código será: 4= combinante, 5=combinada. UNIDAD DE CAPTURA 02: Se registran las transacciones débito (columna 1), crédito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones reciprocas correspondientes al activo, de acuerdo con el código y concepto PUC, respectivo. En las columnas 1 y 2 se deben registrar los movimientos débito y crédito que se realizaron durante el período que se está reportando. En la columna 3 se debe reportar el saldo del código PUC, el cual debe ser igual al reportado por la misma entidad en el balance individual (cuentas 8) para el mes de corte de trimestre. (En caso de que se transmita más de un formato 261 (cuando se tienen operaciones recíprocas con más de una entidad perteneciente al grupo consolidable), la sumatoria de los saldos de un mismo código PUC es la que se cruza con el respectivo código de las cuentas de orden (cuentas 8) del balance individual). Los valores reportados en este formato deben conservar las políticas contables que se tienen para los registros de los estados financieros, esto es, que los datos de los códigos PUC a dos (2) dígitos -Grupodeben registrarse

netos de provisiones o depreciaciones, los valores reportados en los códigos PUC a cuatro (4) dígitos -Cuentadeben realizarse brutos. Las subcuentas 066, 076, 085,100, 110, 120, 130, 145, 155, 166, 181, 186, 240 y 245 deben reportarse con saldo negativo. Las subcuentas 190 y 248 pueden reportarse con signo positivo o negativo, según corresponda. Subcuenta 999 -Total Activo Recíproco: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmética de las subcuentas que componen la unidad de captura 02. UNIDAD DE CAPTURA 03: Se registran las transacciones débito (columna 1), crédito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones reciprocas correspondientes al pasivo, de acuerdo con el código y concepto PUC, respectivo. Subcuenta 999 -Total Pasivo Recíproco: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmética de las subcuentas que componen la unidad de captura 03. UNIDAD DE CAPTURA 04: Se registran las transacciones débito (columna 1), crédito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones reciprocas correspondientes al patrimonio, de acuerdo con el código y concepto PUC, respectivo. La subcuenta 025 debe reportarse con saldo negativo. Las subcuentas 016, 019, 030, 035, 040 y 043 pueden reportarse con signo positivo o negativo, según corresponda. Subcuenta 999 -Total Patrimonio Recíproco: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmética de las

subcuentas que componen la unidad de captura 04. UNIDAD DE CAPTURA 05: Se registran las transacciones débito (columna 1), crédito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones reciprocas correspondientes a los ingresos, de acuerdo con el código y concepto PUC, respectivo. Subcuenta 999 -Total Ingresos Recíprocos: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmética de las subcuentas que componen la unidad de captura 05. Circular Externa 017 de 2009 Junio de 2009 Proforma F.0000-68 (Formato 261)

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ANEXO I - REMISION DE INFORMACION

PARTE I - PROFORMAS F.0000

Página 151-1 UNIDAD DE CAPTURA 06: Se registran las transacciones débito (columna 1), crédito (columna 2) y saldo final (columna 3) de operaciones reciprocas correspondientes a los gastos y costos, de acuerdo con el código y concepto PUC, respectivo. Subcuenta 999 -Total Gastos y Costos Recíprocos: En esta subcuenta debe reportarse la sumatoria aritmética de las subcuentas que componen la unidad de captura 05. UNIDAD DE CAPTURA 07: En la subcuenta 005 se deben registrar los dividendos decretados en efectivo por la subordinada para pagar a la matriz. En la subcuenta 010 se deben registrar los dividendos en efectivo recibidos por la matriz de su subordinada.

Nota: En las unidades de captura 02, 03, 04, 05, 06 y 07 se registran los movimientos débito y crédito (columnas 1

y 2) y el saldo final (columna 3) del respectivo trimestre. Circular Externa 065 de 2007 Diciembre de 2007 Proforma F.0000-68 (Formato 261)