SFC - Circular Básica Financiera (Circular Externa 004 de 2026) - Parte 1 Capítulo 1 - Anexo 13 - Exposición riesgo operativo

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

PARTE 1

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

CAPÍTULO 1

SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

(SIAR)

ANEXO 13

MÉTODOLOGÍA ESTANDAR PARA DETERMINAR EL VALOR DE LA EXPOSICIÓN

AL RIESGO OPERACIONAL DE LOS ESTABLECIMIENTOS DE CRÉDITO

REGLAS RELATIVAS A LA APLICACIÓN DEL MÉTODO ESTÁNDAR

1.1.A13.1. De acuerdo con lo establecido en el artículo 2.1.1.3.9 del Decreto 2555 de 2010, el valor de la exposición a los riesgos operacionales se determina como resultado de aplicar la siguiente ecuación: 푉푒푅푅푂 = 퐼푁 퐶푅푂 퐼푃퐼 Donde: 푉푒푅푅푂: Valor de la exposición a los riesgos operacionales. IN: Indicador de negocio.

CRO: Coeficiente de riesgo operacional.

IPI: Indicador de pérdida interna.

1.1.A13.2. Para aquellas entidades que lleven menos de 3 años de operación, y por ende no cuenten con la información para aplicar la anterior ecuación, el valor de la exposición a los riesgos operacionales corresponderá al 1.5% de los Activos Ponderados por Nivel de Riesgo (APNR), de acuerdo con las reglas de cálculo establecidas en el capítulo 1 de la parte 2

de la CBF. 1.1.A13.3. Para el caso de las entidades obligadas a preparar información consolidada que deban incluir en el cálculo de su valor de exposición la información de una entidad objeto de consolidación con menos de 3 años de operación, el cálculo consolidado del valor de exposición a los riesgos operacionales de la entidad consolidante, y de todas las demás entidades consolidadas, debe realizarse conforme a la metodología estándar definida en el presente anexo. Por lo tanto, sólo para el caso de la entidad con menos de 3 años de operación se permite que se utilice el 1,5% de los APNR. Tratamiento del indicador de negocio (IN) 1.1.A13.4. El indicador de negocio se define como la suma de los siguientes componentes: 퐼푁 = 퐶퐼퐿퐷 + 퐶푆 + 퐶퐹

Donde: IN: Indicador de negocio.

CILD: Componente de intereses, operaciones de leasing y dividendos.

CS: Componente de servicios. CF: Componente financiero. 1.1.A13.5. Para efectuar los cálculos del método estándar a nivel consolidado, las entidades deben utilizar las cifras del Indicador de Negocio (IN), a nivel consolidado.SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA  Componentes del indicador de negocio (IN) o Componente de intereses, operaciones de leasing y dividendos (CILD) 1.1.A13.6.

De acuerdo con los numerales 1.1, 1.6 y 1.7 del artículo 2.1.1.3.9 del Decreto 2555 de 2010, el componente de intereses, operaciones de leasing y dividendos (CILD) corresponde a: 퐶퐼퐿퐷 = 푀퐼푁 퐼푛푔푟푒푠표푠 푁푒푡표푠; 2 , 25 % 퐴푐푡푖푣표푠 푞푢푒 퐷푒푣푒푛푔푎푛 퐼푛푡푒푟푒푠푒푠 + 퐼푛푔푟푒푠표푠 푝표푟 퐷푖푣푖푑푒푛푑표푠 1.1.A13.7. Las barras que aparecen encima de los términos indican que estos se calculan como el promedio de tres años: t, t-1 y t-2. 1.1.A13.8. Los ingresos netos corresponden al valor absoluto anual conforme a la siguiente ecuación: 퐼푛푔푟푒푠표푠 푁푒푡표푠푡 = ∑ 푖 = 1 12 (4 )

ecuación: 퐼푛푔푟푒푠표푠 푁푒푡표푠푡 = ∑ 푖 = 1 12 (4 ) 푖푛푔푟푒푠표푠 푝표푟 푖푛푡푒푟푒푠푒푠 푦 표푝푒푟푎푐푖표푛푒푠 푑푒 푙푒푎푠푖푛푔푖 - ∑ 푖 = 1 12 (4 ) 푔푎푠푡표푠 푝표푟 푖푛푡푒푟푒푠푒푠 푦 표푝푒푟푎푐푖표푛푒푠 푑푒 푙푒푎푠푖푛푔푖 Donde: 푖 : representa los 12 cortes mensuales para el reporte individual o 4 cortes trimestrales para el reporte consolidado de cada año 푡 , 푡 - 1 y 푡 - 2 . Para el año 푡 deben tomarse los 12 cortes mensuales o 4 cortes trimestrales más recientes, incluyendo el mes de corte de la información a reportar. 1.1.A13.9.

Para estos efectos, se deben considerar los siguientes conceptos y cuentas del CUIF:  Ingresos por intereses y operaciones de leasing 1.1.A13.10. Corresponde a los ingresos por intereses de todos los activos financieros y otros ingresos por intereses (incluye el ingreso por intereses de leasing o arriendos financieros y operativos, y ganancias por activos en arriendo): Concepto Fuente Cuenta Descripción 410202 Créditos comerciales 410204 Créditos de consumo 410206 Cartera de tarjetas de crédito comercial 410208 Sobregiros créditos comerciales 410210 Créditos de vivienda y leasing habitacional 410212 Microcréditos 410214 Cartera de tarjetas de crédito consumo 410216 Sobregiros créditos consumo 410218 Operaciones factoring 410220 Conceptos reputados intereses 410222 Operaciones de descuento de cartera comercial 410224 Operaciones de descuento de cartera de consumo 410228 Operaciones de descuento de cartera de microcrédito 410230 Operaciones de redescuento de cartera consumo 410232 Operaciones de redescuento de cartera de vivienda y leasing habitacional 410234 Operaciones de redescuento de cartera comercial 410236 Operaciones de redescuento de cartera de microcrédito 410238 Moratorios cartera de consumo 410240 Moratorios cartera de vivienda y leasing habitacional 410242 Moratorios cartera comercial 410244 Moratorios cartera de microcrédito Ingresos por intereses y operaciones de leasing CatálogoSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Concepto Fuente Cuenta Descripción 410246 Líneas de crédito externas

410248 Deuda externa privada - resol. 33/84 y 17/87 410250 Cupos de liquidez sistema financiero 410295 Otros 410515 Aportes en organismos internacionales 410905 Intereses 411005 Depósitos a la vista 411010 Cartera de créditos 411015 Operaciones de leasing financiero 412700 Por venta de cartera 413005 Bienes recibidos en pago 413010 Bienes restituidos de contrato de leasing 413095 Otros activos no corrientes mantenidos para la venta 414505 Cajillas de seguridad 414510 Medios de pago 414515 Inmuebles 414595 Otros 418050 Propiedades y equipo en arrendamiento operativo 419605 Cánones de arrendamiento de leasing operativo 419610 Utilidad en venta de activos en leasing financiero 419615 Utilidad en venta de activos en leasing operativo 419620 Sanciones por incumplimiento en contratos de leasing financiero 419625 Componente financiero de leasing financiero -consumo 419630 Componente financiero de leasing financiero -comercial 419635 Componente financiero de leasing financieromicrocrédito 419640 Componente financiero de leasing habitacional  Gastos por intereses y operaciones de leasing 1.1.A13.11. Corresponde a los gastos por intereses de todos los pasivos financieros y otros gastos por intereses. (incluye gastos por interés de leasing o arriendos financieros y operativos, pérdidas, depreciación y deterioro de activos en arrendamientos operativos). Concepto Fuente Cuenta Descripción 510205 Depósitos de ahorro ordinario 510210 Depósitos de ahorro de valor constante

510215 certificados de ahorro a termino 510220 CDT o certificados de ahorro de valor constante emitidos a menos de 6 meses 510225 CDT o certificados de ahorro de valor constante emitidos igual a 6 meses y menor a 12 meses 510230 CDT o certificados de ahorro de valor constante emitidos igual o superior a 12 meses 510235 Pérdida de poder adquisitivo - cesantías 510240 Intereses doceavas partes estimadas 510295 Otros intereses 510305 Créditos ordinarios y extraordinarios Banco de la República 510310 Créditos bancos 510315 Redescuentos Banco de la República 510320 Redescuentos otras entidades 510325 Bancos del exterior y líneas de redescuento en dólares 510330 Líneas de crédito externo 510335 Convenios internacionales 510340 Aportes en organismos internacionales Gastos por intereses y operaciones de leasing CatálogoSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Concepto Fuente Cuenta Descripción 510345 Depósitos de contracción monetaria 510350 Intereses moratorios 510395 Otros créditos 510505 Bienes inmuebles 510510 Bienes muebles 511005 Cuentas de ahorro de valor constante 511010 Certificados de ahorro de valor constante hasta 6 meses 511015 Certificados de ahorro de valor constante entre 6 y 12 meses 511020 Certificados de ahorro de valor constante más de 12 meses 511025 Créditos 511030 Bonos de fomento urbano

511035 Bonos de garantía general 511095 Otros 512605 Inmuebles 512610 Terrenos 512705 Pérdida en venta de cartera 513115 Cartera de créditos 519075 Pérdida en venta de activos en leasing  Activos que devengan intereses 1.1.A13.12. Corresponde a las partidas de balance del importe bruto total de préstamos pendientes, anticipos, activos que devengan intereses (incluida deuda pública) y activos en arrendamiento medido al final de cada ejercicio financiero. Para todos los efectos, sólo se deben incluir saldos de activos productivos y, por lo tanto, la entidad debe deben excluir todas aquellas partidas que no generan intereses, tales como la cartera clasificada en categorías de riesgo que no pueden devengar intereses de acuerdo con las instrucciones del capítulo 1 de la parte 1 de la CBF. Concepto Fuente Cuenta Descripción 111000 Banco de la República 111500 Bancos y otras entidades financieras 140400 Cartera de vivienda y operaciones de leasing habitacional 140800 Cartera y operaciones de leasing de consumo. 141000 Cartera y operaciones de leasing comerciales 141200 Cartera y leasing de microcréditos 141400 Préstamos a empleados. 141600 Derechos de transferencia de cartera de crédito por operaciones de apoyo transitorios de liquidez. 141800 Cartera de créditos entregadas en operaciones repo (derechos de transferencia). 160510 Categoría A riesgo normal, vivienda. 160520 Categoría A riesgo normal, consumo 160522 Categoría B riesgo aceptable, consumo

160530 Categoría A riesgo normal, microcrédito 160540 Categoría A riesgo normal, comercial 160542 Categoría B riesgo aceptable, comercial 160810 Categoría A riesgo normal, leasing habitacional 160820 Categoría A riesgo normal, consumo 160822 Categoría B riesgo aceptable, consumo 160830 Categoría A riesgo normal, microcrédito 160840 Categoría A riesgo normal, comercial 160842 Categoría B riesgo aceptable, comercial 161305 Categoría A crédito normal, consumo 161310 Categoría B crédito aceptable, consumo Activos que devengan CatálogoSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Concepto Fuente Cuenta Descripción 161330 Categoría A crédito normal, comercial 161335 Categoría B crédito aceptable, comercial 161355 Categoría A crédito normal, microcrédito 163605 Categoría A riesgo normal 163705 Categoría A riesgo normal 163710 Categoría B riesgo aceptable 163805 Categoría A riesgo normal 163905 Categoría A riesgo normal 163910 Categoría B riesgo aceptable 181605 Maquinaria y equipo 181610 Vehículos 181615 Muebles y enseres 181620 Barcos, trenes, aviones y similares 181625 Equipo de computación 181630 Bienes inmuebles 181635 Semovientes 181640 Programas para computador –software 181695 Otros 181696 Revaluación  Ingresos por dividendos 1.1.A13.13. Corresponde a los ingresos por dividendos de inversiones en acciones y fondos no

consolidados en los estados financieros de la entidad, incluidos ingresos por dividendos de filiales no consolidadas, asociadas y joint ventures. Concepto Fuente Cuenta Descripción 411415 Dividendos. 414005 Matriz, filiales, subsidiarias. 414010 Otras personas jurídicas. 415005 En subsidiarias 415010 En asociada 415015 En negocios conjuntos 415020 En operaciones conjuntas 415500 Actividades en operaciones conjuntas Ingresos por dividendos Catálogo 415800 Ingresos participación no controladoras o Componente de servicios (CS) 1.1.A13.14. De acuerdo con los numerales 1.2. y 1.3 del artículo 2.1.1.3.9 del Decreto 2555 de 2010, el Componente de Servicios (CS) corresponde a: 퐶푆 = 푚푎푥 푂푡푟표푠 푖푛푔푟푒푠표푠 푑푒 표푝푒푟푎푐푖ó푛; 푂푡푟표푠 푔푎푠푡표푠 푑푒 표푝푒푟푎푐푖ó푛

+ 푚푎푥 퐼푛푔푟푒푠표푠 푝표푟 ℎ표푛표푟푎푟푖표푠 푦 푐표푚푖푠푖표푛푒푠; 퐺푎푠푡표푠 푝표푟 ℎ표푛표푟푎푟푖표푠 푦 푐표푚푖푠푖표푛푒푠 1.1.A13.15. Las barras que aparecen encima de los términos indican que estos se calculan como el promedio de tres años: t, t-1 y t-2. 1.1.A13.16. Para estos efectos, se deben considerar los siguientes conceptos y cuentas del CUIF:  Otros ingresos de operación 1.1.A13.17.SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Corresponde a los ingresos de operaciones bancarias ordinarias no incluidas en otras partidas del indicador de negocio (IN) pero de naturaleza similar. Deberán excluirse los ingresos de arrendamientos operativos. Concepto Fuente Cuenta Descripción 419105 Recuperaciones por segurosriesgo operativo 419110 Recuperaciones diferentes a segurosriesgo operativo 419205 Por siniestro 419210 Por suministros 419215 Lucro cesante compañías de seguros 419220 Daño emergente compañías de seguros 419225 Por pérdida de inversiones 419230 Por incumplimiento de contratos 419235 De terceros Otros ingresos de operación Catálogo 419295 Otros  Otros gastos de operación

419220 Daño emergente compañías de seguros 419225 Por pérdida de inversiones 419230 Por incumplimiento de contratos 419235 De terceros Otros ingresos de operación Catálogo 419295 Otros  Otros gastos de operación 1.1.A13.18. Corresponde a los gastos y pérdidas de operaciones bancarias ordinarias no incluidas en otras partidas del indicador de negocio (IN) pero de naturaleza similar y de eventos de pérdidas por riesgo operacional. Deberán excluirse los gastos de arrendamientos operativos. Concepto Fuente Cuenta Descripción 513305 Pérdidas por siniestros 513310 Construcciones en curso 513315 Edificios 513320 Maquinaria muebles y enseres 513325 Equipo de computación 513330 Vehículos 513335 Efectivo y canje 513340 Títulos valores 513345 Cartera de créditos 513395 Otros activos 517205 Multas y sanciones superintendencia financiera de Colombia - desencaje 517210 Multas y sanciones superintendencia financiera de Colombia – apalancamiento 517215 Multas y sanciones superintendencia financiera de Colombia - posición propia 517220 Multas y sanciones superintendencia financiera de Colombia - otras 517225 Multas y sanciones otras autoridades administrativas 517230 Indemnizaciones a clientes 517235 Otras indemnizaciones 517240 Demandas laborales 517245 Demandas por incumplimiento de contratos 517250 Litigios en proceso ejecutivo 517255 Otros litigios en proceso administrativo judicial o arbitral

517295 Otras 510297 Riesgo operativo 510397 Riesgo operativo 510497 Riesgo operativo 510597 Riesgo operativo 511397 Riesgo operativo 511497 Riesgo operativo 511597 Riesgo operativo 511697 Riesgo operativo Otros gastos de operación CatálogoSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Concepto Fuente Cuenta Descripción 511797 Riesgo operativo 511897 Riesgo operativo 512097 Riesgo operativo 512197 Riesgo operativo 512297 Riesgo operativo 512497 Riesgo operativo 512597 Riesgo operativo 512697 Riesgo operativo 512797 Riesgo operativo 513097 Riesgo operativo 513197 Riesgo operativo 514097 Riesgo operativo 514597 Riesgo operativo 514997 Riesgo operativo 515097 Riesgo operativo 515197 Riesgo operativo 515297 Riesgo operativo 515397 Riesgo operativo 515497 Riesgo operativo 515597 Riesgo operativo 515697 Riesgo operativo 515797 Riesgo operativo 516097 Riesgo operativo 516397 Riesgo operativo 516597 Riesgo operativo 516997 Riesgo operativo 517497 Pagos siniestros sin recuperación-riesgo operativo 519097 Riesgo operativo 570597 Riesgo operativo  Ingresos por honorarios y comisiones 1.1.A13.19. Corresponde a los ingresos percibidos por la prestación de asesoramiento y servicio. Incluye ingresos por intereses percibidos por la entidad al externalizar servicios

financieros. Concepto Fuente Cuenta Descripción 411325 Inscripción de títulos 411330 Custodia de valores 411335 Operaciones martillo 411340 Servicio de transferencia de valores o títulos 411345 Administración de valores 411350 Transacciones 411375 Gravámenes, certificaciones y constancias 411382 De información 411385 Por servicios de compensación y liquidación de divisas 411387 Por servicios de negociación y registro de operaciones sobre divisas 411395 Otros 411502 Aceptaciones (bancarias) 411504 Cartas de crédito 411506 Avales 411508 Garantías bancarias 411510 Servicios bancarios Ingresos por honorarios y comisiones CatálogoSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Concepto Fuente Cuenta Descripción 411512 Negocios fiduciarios (comisiones y honorarios) 411514 Establecimientos afiliados a tarjetas de crédito y debito 411516 Uso de medios de pago diferentes de efectivo 411518 Servicio red de oficinas 411520 De administración-fondo de cesantía portafolio de corto plazo 411522 De administración-fondo de cesantía portafolio de largo plazo 411524 Por retiros parciales-fondo de cesantía portafolio de corto plazo 411526 Por retiros parciales-fondo de cesantía portafolio de largo plazo 411528 De administración fondo de pensiones obligatorias 411530 De administración pensiones por retiro programado 411532 De administración recursos afiliados cesantes 411534 Por traslado de afiliados 411536 Administración aportes voluntarios fondos de pensiones obligatorias 411538 De administración fondo de pensiones voluntarias 411540 De administración pasivos pensionales entidades territoriales y sus descentralizadas

411534 Por traslado de afiliados 411536 Administración aportes voluntarios fondos de pensiones obligatorias 411538 De administración fondo de pensiones voluntarias 411540 De administración pasivos pensionales entidades territoriales y sus descentralizadas 411542 De administración FONPET 411544 De administración pasivos pensionales por reactivación económica 411546 De seguros previsionales 411548 Por giros 411550 De administración de riesgos laborales 411552 Privatizaciones 411554 Capital garantía 411556 Cuotas de manejo de tarjetas de crédito 411558 Cuotas de manejo de tarjetas debito 411560 Por productos derivados 411561 Por garantías - FNG 411562 Corretaje de valores 411563 Corretaje de productos agropecuarios 411564 Contrato de comisión 411565 Contrato de comisión títulos sobre y productos agropecuarios 411566 Contratos de colocación de títulos 411567 Contratos de futuros 411568 Contratos de opciones 411569 Administración de fondos de inversión colectiva 411570 Administración de valores 411571 Administración de portafolios de valores de terceros 411572 Administración fondos de capital extranjero 411573 Contratos de corresponsalía 411574 Contratos de liquidez 411575 Precio por transferencia temporal de valores 411576 Por calificación de valores 411577 Asesorías 411578 Compra-venta de divisas 411579 Honorarios por fundición y ensaye metales preciosos 411580 Comisiones líneas de crédito externas

411595 Otras 411700 Ingresos por retrogarantes 419505 Venta de chequeras 419510 Información comercial 419595 OtrosSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA  Gastos por honorarios y comisiones 1.1.A13.20. Corresponde a los gastos pagados por la recepción de asesoramiento y servicios. Incluye las comisiones de externalización pagadas por la entidad por la prestación de servicios financieros, pero no las comisiones de externalización pagadas por la prestación de servicios no financieros (por ejemplo, logísticos, informáticos o de recursos humanos). Concepto Fuente Cuenta Descripción 511305 De bolsas de valores 511310 De bolsas de bienes y productos agropecuarios y agroindustriales 511315 Administración de valores o títulos 511320 Transferencia de valores o títulos 511325 Custodia de valores o títulos 511330 De información 511335 Gravámenes, certificaciones y constancias 511340 De incumplimiento 511345 Servicios sistemas de negociación 511395 Otros 511503 Aceptaciones bancarias 511506 Cartas de crédito 511509 Avales 511512 Servicios bancarios 511515 Garantías bancarias 511518 Negocios fiduciarios 511521 Servicio red de oficinas 511524 Por afiliaciones al fondo de cesantía 511527 Por afiliaciones a los fondos de pensiones 511530 Servicio de procesamiento de información a los operadores 511533 Servicio de recaudo de aportes a las instituciones financieras 511536 De administración de riesgos laborales 511539 Por garantías FNG511542 Administradoras de fondos de pensiones seguro previsional 511545 Precio por transferencia temporal de valores 511548 Administración de fondo de inversión colectiva 511551 Comisiones por ventas y servicios

511539 Por garantías FNG511542 Administradoras de fondos de pensiones seguro previsional 511545 Precio por transferencia temporal de valores 511548 Administración de fondo de inversión colectiva 511551 Comisiones por ventas y servicios 511554 Administración y manejo de fondos en el exterior 511557 Corresponsales en el exterior 511560 Por compromiso líneas de crédito externas 511563 Por crédito líneas de crédito externas 511566 Por prepago líneas de crédito externas 511569 Operaciones de metales preciosos Gastos por honorarios y comisiones Catálogo 511595 Otros o Componente Financiero (CF) 1.1.A13.21. De acuerdo con los numerales 1.4 y 1.5 del artículo 2.1.1.3.9 del Decreto 2555 de 2010, el Componente Financiero (CF) corresponde al valor absoluto conforme la siguiente ecuación: 퐶퐹 = 퐵푒푛푒푓푖푐푖표 (푝푒푟푑푖푑푎) 푛푒푡표(푎) 푒푛 푒푙 푝표푟푡푎푓표푙푖표 푑푒 푖푛푣푒푟푠푖표푛푒푠 푎 푣푎푙표푟 푟푎푧표푛푎푏푙푒

+ 퐵푒푛푒푓푖푐푖표 푝푒푟푑푖푑푎 푛푒푡표 푎 푒푛 푒푙 푝표푟푡푎푓표푙푖표 푑푒 푖푛푣푒푟푠푖표푛푒푠 푎 푐표푠푡표 푎푚표푟푡푖푧푎푑표 1.1.A13.22. Las barras que aparecen encima de los términos indican que estos se calculan como el promedio de tres años: t, t-1 y t-2. 1.1.A13.23.SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Para estos efectos, se deben considerar los conceptos y cuentas del CUIF que se citan en el siguiente párrafo. En todo caso, las entidades que no tengan la posibilidad de separar determinadas cuentas, según la clasificación contable del portafolio, podrán computar el valor total de los resultados en sólo uno de los componentes del cálculo de la fórmula, sin separar según su clasificación.  Beneficio (pérdida) neto(a) en el portafolio de inversiones a valor razonable 1.1.A13.24. Corresponde a la sumatoria de beneficio(pérdida) neta(o) de activos y pasivos

mantenidos para negociación (derivados, títulos de deuda, valores de renta variable, préstamos y anticipos, posiciones cortas, otros activos y pasivos), beneficio/pérdida neto (a) de contabilidad de coberturas y beneficio/pérdida neto (a) de diferencias de cambio de estos instrumentos. Concepto Fuente Cuenta Descripción 410705 Por aumento en el valor razonable 410805 Por incremento en el valor de mercado 411205 Por compromisos de compra 411210 Por compromisos de venta 412505 A valor razonable - instrumentos de deuda 412510 A valor razonable - instrumentos de patrimonio 412520 Instrumentos de patrimonio con efectos en el ori 412805 Contratos de compra de divisas 412810 Contratos de venta de divisas 412815 Contratos de compra de títulos 412820 Contratos de venta de títulos 412895 Contratos - otros 412905 Forwards de monedas (peso/dólar) 412907 Forwards de monedas (diferente peso/dólar) 412910 Forwards de tasas de interés 412912 Forwards de títulos 412915 Forwards - otros 412917 Futuros de monedas 412920 Futuros de tasas de interés 412922 Futuros de títulos 412925 Futuros de índices 412927 Futuros - otros 412930 Swaps de monedas 412932 Swaps de tasas de interés 412935 Swaps - otros 412937 Opciones calls monedas 412940 Opciones put de monedas 412942 Opciones calls de tasas de interés

412945 Opciones puts de tasas de interés 412947 Opciones calls de títulos 412950 Opciones puts de títulos 412952 Opciones calls de índices 412955 Opciones puts de índices 412957 Opciones call - otros 412960 Opciones puts - otras 413505 Por reexpresión de activos de la posición propia 413510 Por realización de activos de la posición propia 413515 Por reexpresión de otros activos 413520 Por realización de otros activos 413525 Por reexpresión de pasivos de la posición propia Beneficio (pérdida) neto(a) en el portafolio de inversiones a valor razonableSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Concepto Fuente Cuenta Descripción 413530 Por liquidación de pasivos de la posición propia 413535 Por reexpresión de otros pasivos 413540 Por liquidación de otros pasivos 413905 Forwards de monedas (peso/dólar) 413907 Forwards de monedas (diferentes peso/dólar) 413910 Forwards de tasas de interés 413912 Forwards de títulos 413915 Forwards - otros 413917 Futuros de monedas 413920 Futuros de tasas de interés 413922 Futuros de títulos 413925 Futuros de índices 413927 Futuros - otros 413930 Swaps de monedas 413932 Swaps de tasas de interés 413935 Swaps - otros 413937 Opciones calls monedas 413940 Opciones put de monedas 413942 Opciones calls de tasas de interés

413945 Opciones puts de tasas de interés 413947 Opciones calls de títulos 413950 Opciones puts de títulos 413952 Opciones calls de índices 413955 Opciones puts de índices 413957 Opciones call - otros 413960 Opciones puts - otras 510605 Por disminución en el valor razonable 510805 Por disminución en el valor razonable 511205 Por compromisos de compra 511210 Por compromisos de venta 512505 A valor razonable - instrumentos de deuda 512510 A valor razonable - instrumentos de patrimonio 512520 Instrumentos de patrimonio con efectos en el ori 512805 Contratos de compra de divisas 512810 Contratos de venta de divisas 512815 Contratos de compra de títulos 512820 Contratos de venta de títulos 512895 Contratos – otros 512905 Forwards de monedas (peso/dólar) 512907 Forwards de monedas (diferentes peso/dólar) 512910 Forwards de tasas de interés 512912 Forwards de títulos 512915 Forwards - otros 512917 Futuros de monedas 512920 Futuros de tasas de interés 512922 Futuros de títulos 512925 Futuros de índices 512927 Futuros - otros 512930 Swaps de monedas 512932 Swaps de tasas de interés 512935 Swaps - otros 512937 Opciones calls monedas 512940 Opciones put de monedasSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Concepto Fuente Cuenta Descripción 512942 Opciones calls de tasas de interés 512945 Opciones puts de tasas de interés

512947 Opciones calls de títulos 512950 Opciones puts de títulos 512952 Opciones calls de índices 512955 Opciones puts de índices 512957 Opciones call - otros 512960 Opciones puts – otras 513505 Por reexpresión de pasivos de la posición propia 513510 Por liquidación de pasivos de la posición propia 513515 Por reexpresión de otros pasivos 513520 Por liquidación de otros pasivos 513525 Por reexpresión de activos de la posición propia 513530 Por realización de activos de la posición propia 513535 Por reexpresión de otros activos 513540 Por realización de otros activos 513905 Forwards de monedas (peso/dólar) 513907 Forwards de monedas (diferentes peso/dólar) 513910 Forwards de tasas de interés 513912 Forwards de títulos 513915 Forwards - otros 513917 Futuros de monedas 513920 Futuros de tasas de interés 513922 Futuros de títulos 513925 Futuros de índices 513927 Futuros - otros 513930 Swaps de monedas 513932 Swaps de tasas de interés 513935 Swaps – otros 513937 Opciones calls monedas 513940 Opciones put de monedas 513942 Opciones calls de tasas de interés 513945 Opciones puts de tasas de interés 513947 Opciones calls de títulos 513950 Opciones puts de títulos 513952 Opciones calls de índices 513955 Opciones puts de índices 513957 Opciones call - otros

513960 Opciones puts – otras  Beneficio (pérdida) neto(a) en el portafolio a costo amortizado 1.1.A13.25. Corresponde a la sumatoria de beneficio/pérdida neto(a) de activos y pasivos financieros contabilizados a costo amortizado, plusvalía/minusvalía materializada sobre activos y pasivos financieros no contabilizados al valor razonable, beneficio/pérdida neto(a) de contabilidad de coberturas y beneficio/pérdida neto(a) de diferencias de cambio de estos instrumentos. Concepto Fuente Cuenta Descripción 410305 Depósitos a la vista 410310 Fondos interbancarios vendidos ordinarios 410315 Títulos de inversión en circulación 410320 Mora en traslado de cesantías al FNA 410325 Créditos con garantía hipotecaria Beneficio (pérdida) neto(a) en el portafolio de inversiones a costo amortizado. CatálogoSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Concepto Fuente Cuenta Descripción 410330 Sobre títulos de capitalización 410335 Créditos con garantía prendaria 410340 Sobre pólizas 410345 Moratorios por recaudo de cotizaciones 410350 Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones repo 410355 Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones simultáneas 410360 Rendimientos por compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores 410365 Diferencial de tasas 410370 Rendimientos financieros por la ejecución de

proyectos 410375 Intereses ganados FOGAFIN 410380 Depósitos de contracción monetaria 410385 Utilidad por participación en la formación del IBR 410390 Otros conceptos 410395 Otros intereses 410605 En títulos de deuda 410610 En títulos participativos 411105 Por incremento en el valor presente 411405 Rendimientos financieros, compromisos de reventarepos - simultáneas y carruseles 411410 Reajuste monetario - UVR 411420 diferencia en cambio 411495 otros rendimientos financieros 412305 Operaciones repo abierto 412310 Operaciones simultáneas 412315 Operaciones de transferencia temporal de valores 412515 Inversiones a costo amortizado 412525 Productos agropecuarios 412530 Productos agroindustriales 412535 Insumos agropecuarios y agroindustriales 412540 Documentos sobre productos agropecuarios y agroindustriales 412545 Otras especies agrícolas y agroindustriales 412595 Otros 413505 Por reexpresión de activos de la posición propia 413510 Por realización de activos de la posición propia 413515 Por reexpresión de otros activos 413520 Por realización de otros activos 413525 Por reexpresión de pasivos de la posición propia 413530 Por liquidación de pasivos de la posición propia 413535 Por reexpresión de otros pasivos 413540 Por liquidación de otros pasivos 510405 Fondos interbancarios comprados ordinarios 510410 Fondos interasociadas pasivos 510415 Prima amortizada de cartera 510420 Intereses y amortización descuento títulos de inversión 510425 Intereses y amortización descuento boceas 510430 Moratorios en pago de siniestros 510435 Moratorios en pago de mesadas pensionales 510440 Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones repo

inversión 510425 Intereses y amortización descuento boceas 510430 Moratorios en pago de siniestros 510435 Moratorios en pago de mesadas pensionales 510440 Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones repo 510445 Rendimientos por compromisos de transferencia en operaciones simultáneas 510450 Por compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores 510460 Diferencial de tasasSUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Concepto Fuente Cuenta Descripción 510465 Aporte contractual por la