SFC - Circular Externa 30 de 2011

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA CIRCULAR EXTERNA 030 DE 2011 ( Julio 22 )

Señores REPRESENTANTES LEGALES DE LAS SOCIEDADES COMISIONISTAS DE BOLSA DE VALORES Referencia: Por medio de la cual se incorporan las disposiciones de la Circular Externa 8 de 2007 en el Capítulo XIII de la Circular Básica Contable y Financiera y se ajustan algunas proformas relacionadas con el cálculo del patrimonio técnico y de la relación de solvencia de las sociedades comisionistas de bolsa de valores Apreciados señores, Este despacho, en ejercicio de sus funciones legales, y en particular las consagradas en los artículos 2.9.1.1.20, 2.9.1.1.22, 2.9.1.1.24 y en los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, se permite impartir las siguientes instrucciones: Primera. Crear el Capítulo XIII-12 en la Circular Básica Contable y Financiera, para incorporar en éste las disposiciones de la Circular Externa 8 de 2007 relacionada con el cálculo del patrimonio técnico y la relación de solvencia de las sociedades comisionistas de bolsa de valores, y ajustar algunas de estas disposiciones.

Segunda: Adicionar al Plan Único de Cuentas del Mercado de Valores (Resolución 497

de 2003) la siguiente subcuenta: Código Cuenta 299505 Bonos Subordinados Tercera: Modificar las siguientes proformas para reflejar los ajustes introducidos en las instrucciones primera y segunda:

 Ajustar el instructivo de la proforma F.8000-01 (Formato 366) “Evaluación y medición del riesgo de liquidación/entrega”.  Eliminar las subcuentas 035, 040 y 045 de la proforma F.8000-03 (Formato 368) “Ponderación de inversión en títulos emitidos, avalados o garantizados por Fogafin”, y ajustar el instructivo para reflejar los cambios mencionados.  Eliminar las subcuentas 095 a 130 de la proforma F.8000-04 (Formato 369) “Ponderación de inversión en acciones”, y ajustar el instructivo para reflejar los cambios mencionados.  Eliminar las subcuentas 135 a 195 de la proforma F.8000-05 (Formato 370) “Ponderación títulos derivados de procesos de titularización” y ajustar el instructivo respectivo.  Modificar el nombre de las subcuentas 012, 018, 040 y 046 de la proforma F.800006 (Formato 371) “Ponderación títulos diferentes de los indicados en la categoría I y II sin incluir acciones”; eliminar las subcuentas 146, 172 y de la 200 a la 304 en dicha proforma; crear las subcuentas 338 y 340 y; ajustar el instructivo para reflejar los cambios mencionados.  Modificar la subcuenta 999 de la unidad de captura 01 de la proforma F.8000-08 (Formato 373) “Bonos ordinarios y boceas”, y ajustar el instructivo para reflejar los cambios mencionados.  Ajustar el instructivo de la proforma F.8000-09 (Formato 374) “Exposición en

operaciones, repo, simultáneas y transferencia temporal de valores y ponderaciones a aplicar”.  Ajustar el instructivo de la proforma F.8000-10 (Formato 375) “Reporte de excesos a los límites de concentración de riesgo de crédito”. SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA  Ajustar el instructivo de la proforma F.8000-11 (Formato 376) “Concentración de riesgo – Posición neta en títulos, junto con sus correspondientes instructivos”. La totalidad de las proformas mencionadas así como sus instructivos continúan vigentes con las modificaciones que se realizan con esta circular. Así mismo, la proforma F.8000007 (Formato 372) “Ponderación de Instrumentos Financieros Derivados” modificada mediante la Circular Externa 020 de 2009 continúa vigente.

Cuarta: Régimen de Transición La presente circular estará sometida a un régimen de transición integrado por las

siguientes reglas:

1. La instrucción primera entra en vigencia a partir de la divulgación de esta circular.

2. Las sociedades comisionistas de bolsa de valores continuarán reportando las proformas antes mencionadas y los estados financieros sin los ajustes que se incorporan en esta circular hasta el 30 de noviembre de 2011.

3. Durante el mes de octubre de 2011 se realizarán las pruebas de transmisión de los formatos de que trata la presente circular, así como de los estados financieros con la cuenta que se introduce en la instrucción segunda, con información correspondiente al corte de al 31 agosto de 2011. Las pruebas deberán ser realizadas por las entidades a las que oportunamente se informe mediante

comunicación escrita.

4. La transmisión oficial de los ajustes realizados a los formatos de que trata la presente circular y los estados financieros con la cuenta que se introduce en la instrucción segunda, se realizará a partir del 1 de diciembre de 2011.

Quinta: Derogatorias La presente circular deroga todas las normas que le sean contrarias, y en particular las circulares externas 20 de 2009 y 8 de 2007, a excepción de las proformas creadas por ésta y sus respectivos instructivos, algunas de las cuales se modifican según lo dispuesto en la instrucción tercera.

Se adjunta el Capítulo XIII-12 de la Circular Básica Contable y Financiera y las páginas del Anexo 1 de dicha circular que se modifican. Cordialmente,

GERARDO HERNÁNDEZ CORREA

Superintendente Financiero de Colombia