SFC - Circular Externa 34 de 2018

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA CIRCULAR EXTERNA 034 DE 2018 ( Diciembre 24 )

Señores

REPRESENTANTES LEGALES DE LAS SOCIEDADES FIDUCIARIAS, SOCIEDADES

COMISIONISTAS DE BOLSAS DE VALORES, SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE

INVERSIÓN, SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES Y

CESANTÍAS Y ENTIDADES ASEGURADORAS.

Referencia: Instrucciones relacionadas con la clasificación de las actividades de custodia de valores e inversión de capitales del exterior en Colombia y otras instrucciones relacionadas con el Modulo de Registro de Negocios.

Apreciados señores: El marco del esquema de supervisión basada en riesgos adoptado por esta Superintendencia requiere de información detallada e individualizada de cada una de las actividades realizadas por las entidades vigiladas, para lo cual es necesario contar con una clasificación que reconozca las características particulares y los riesgos inherentes de cada una de estas actividades. Por consiguiente, y con el fin de contar con mejores estándares de reporte de información con fines de supervisión, se considera necesario modificar las obligaciones de las sociedades fiduciarias relativas a la clasificación y el reporte de información a esta Superintendencia de las actividades de custodia de valores y los negocios fiduciarios relacionados con la inversión de capitales del exterior en Colombia. Asimismo, se elimina la obligación de transmisión del reporte remitido a esta Superintendencia por los administradores locales de fondos de inversión de capital extranjero.

Adicionalmente, se considera necesario compilar las instrucciones expedidas por esta Superintendencia relativas al registro de las actividades y negocios administrados por

entidades vigiladas en el Modulo de Registro de Negocios, las cuales se incorporan como un nuevo capítulo a la Circular Básica Jurídica. En consecuencia, este Despacho, en ejercicio de sus facultades legales y en particular las establecidas en los numerales 5º y 6 º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010 y en el artículo 2.17.2.2.2.3 de Decreto 1068 de 2015, considera necesario impartir las siguientes instrucciones: PRIMERA: Adicionar el Capítulo VI al Título IV de la Parte I de la Circular Básica Jurídica con el fin de compilar y actualizar las instrucciones expedidas por esta Superintendencia relativas al Módulo de Registro de Negocios.

SEGUNDA: Subrogar las instrucciones impartidas en las Circulares Externas 057 de 2009, 025 de 2010 y 030 de 2015, relativas a la clasificación en el Modulo de Registro de Negocios. Las referencias normativas que se realicen en otras instrucciones de esta Superintendencia a estas Circulares Externas se entenderán hechas a las instrucciones que correspondan en el Capítulo VI al Título IV de la Parte I de la Circular Básica Jurídica.

TERCERA: Modificar el subnumeral 8.1 y adicionar el subnumeral 8.7 del Capítulo I del Título II de la Parte II de la Circular Básica Jurídica, relativos a la clasificación de los negocios fiduciarios relacionados con la inversión de capitales del exterior en Colombia.

CUARTA: Adicionar el subnumeral 6.4 al Capítulo I del Título II de la Parte II de la Circular Básica Jurídica, relativo a la rendición de cuentas de las sociedades fiduciarias a

los inversionistas de capitales del exterior de portafolio. SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Circular Externa 034 de 2018 Página 2

QUINTA: Adicionar el numeral 13 al Capítulo VI del Título IV de la Parte III de la Circular Básica Jurídica, relativo a la clasificación de las actividades de custodia de valores.

SEXTA: Adicionar el numeral 13 al Capítulo XXIX de la Circular Básica Contable y Financiera, con el fin de impartir instrucciones especiales aplicables para el reporte de información a esta Superintendencia de la actividad de custodia de valores.

SÉPTIMA: Modificar el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión para el reporte de información a esta Superintendencia de la actividad de custodia de valores, creando los siguientes códigos:

8115 ACTIVIDAD DE CUSTODIA DE VALORES DE FONDOS DE INVERSIÓN

COLECTIVA

811505 EFECTIVO

811510 VALORES CUSTODIADOS (RENTA FIJA)

811515 VALORES CUSTODIADOS (RENTA VARIABLE)

811520 OTROS VALORES CUSTODIADOS

811525 DERECHOS ECONÓMICOS PENDIENTES DE COBRO

8116 ACTIVIDAD DE CUSTODIA DE VALORES DE NEGOCIOS DE

ADMINISTRACIÓN DE ACTIVOS DE TERCEROS

811605 EFECTIVO

811610 VALORES CUSTODIADOS (RENTA FIJA)

811615 VALORES CUSTODIADOS (RENTA VARIABLE)

811620 OTROS VALORES CUSTODIADOS

811625 DERECHOS ECONÓMICOS PENDIENTES DE COBRO

8117 ACTIVIDAD DE CUSTODIA DE VALORES DE INVERSIÓN DE

CAPITALES DEL EXTERIOR DE PORTAFOLIO

811705 EFECTIVO

811710 VALORES CUSTODIADOS (RENTA FIJA)

811715 VALORES CUSTODIADOS (RENTA VARIABLE)

811720 OTROS VALORES CUSTODIADOS

811725 DERECHOS ECONÓMICOS PENDIENTES DE COBRO

8118 ACTIVIDAD DE CUSTODIA DE VALORES DE INVERSIÓN DE

CAPITALES DEL EXTERIOR DIRECTA

811805 EFECTIVO

811810 VALORES CUSTODIADOS (RENTA FIJA)

811815 VALORES CUSTODIADOS (RENTA VARIABLE)

811820 OTROS VALORES CUSTODIADOS 811825 DERECHOS ECONÓMICOS PENDIENTES DE COBRO OCTAVA: Modificar los subnumerales 1.2 y 7.1 del Capítulo I del Título II de la Parte II y el subnumeral 4.15 del Capítulo VI del Título IV de la Parte III de la Circular Básica Jurídica, con el fin de ajustar estas instrucciones a las modificaciones introducidas en la presente Circular.

NOVENA: Modificar el instructivo del Formato 524 (Proforma F.0000-156) “Reporte de ingresos percibidos por comisiones”.

DÉCIMA: Derogar la Circular Externa 006 de 2005 expedida por la Superintendencia de Valores, relativa al envío de información de fondos de inversión de capital extranjero, y el documento técnico “DEFINICIÓN DEL SISTEMA DE ENVÍO DE INFORMACIÓN DE

FONDOS DE INVERSION DE CAPITAL EXTRANJERO SV-FCE-04”.

DECIMOPRIMERA: Modificar el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de

Supervisión de conformidad con los requisitos del Capítulo XXIX de la Circular Básica Contable y Financiera, creando los siguientes códigos: SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Circular Externa 034 de 2018 Página 3

152040 COSTOS INDIRECTOS DE IMPUESTOS

152045 COSTOS INDIRECTOS FINANCIEROS

152090 TRASLADO A BIENES TERMINADOS (CRÉDITO)

166605 ACTIVOS FINANCIEROS POR CONTRAPRESTACIÓN DE

CONCESIONES ADMINISTRADOS EN NEGOCIOS FIDUCIARIOS

191121 POR CONTRAPRESTACION DE CONCESIONES ADMINISTRADAS EN

NEGOCIOS FIDUCIARIOS

1970 ACTIVOS TANGIBLES EN NEGOCIOS FIDUCIARIOS DE REMANENTES

197010 VALOR NETO DE REALIZACIÓN

290750 POR ENAJENACIÓN O COMERCIALIZACIÓN DE BIENES INMUEBLES

5515 COSTOS DE CONTRATOS DE CONCESIÓN

551505 COSTOS DE OPERACIÓN 551510 COSTOS DE AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES DECIMOSEGUNDA: VIGENCIA Y TRANSICIÓN. Las instrucciones sexta y séptima de la presente circular entrarán en vigencia el 1 de enero de 2019. En consecuencia, las sociedades fiduciarias autorizadas para realizar la actividad de custodia de valores deben reportar la información contable de la actividad de custodia de valores de acuerdo a las modificaciones contenidas en estas instrucciones a partir del corte del 31 de enero de 2019. Para el efecto, las sociedades fiduciarias autorizadas para realizar la actividad de custodia deben remitir antes del 15 de enero de 2019 un listado identificando los negocios de custodia de valores, existentes al 31 de diciembre de 2018, que serán reclasificados en el

Tipo 28 del Módulo de Registro de Negocios. Asimismo, estas entidades deben remitir en los días 25 de enero, 22 de febrero y 29 de marzo de 2019 una actualización del listado, en la cual se informen los nuevos negocios registrados a partir del 1 de enero de 2019 que serán reclasificados en el Tipo 28 del Módulo de Registro de Negocios.

DECIMOTERCERA: VIGENCIA Y TRANSICIÓN MÓDULO DE REGISTRO DE NEGOCIOS. Las instrucciones primera, segunda, octava y novena de la presente Circular entrarán en vigencia el 31 de marzo de 2019. Las sociedades fiduciarias que de acuerdo con la clasificación introducida en la instrucciones tercera y quinta de esta Circular realicen las actividades de custodia de valores y/o negocios fiduciarios relacionados con la inversión de capitales del exterior en Colombia deben actualizar la clasificación de los negocios existentes antes de esta fecha, de acuerdo con el procedimiento señalado para el efecto por la Delegatura para Fiduciarias.

La presente Circular rige a partir de su expedición. Se anexan las páginas objeto de modificación. Cordialmente,

JORGE CASTAÑO GUTIÉRREZ

Superintendente Financiero de Colombia /50000