SFC - Resolución 0429 de 2007 (anexo 5)

Superintendencia Bancaria de Colombia

PLAN ÚNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 1

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41. Operacionales 4117 Rendimientos en Operaciones

Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses ganados por la Entidad por los recursos colocados mediante depósitos a la vista, rendimientos dinerarios por concepto de repos, simultáneas y/o transferencia temporal de valores, depósitos de contracción monetaria y otros conceptos. Los intereses se reconocerán en el estado de resultados proporcionalmente al tiempo, tomando en consideración el capital y la tasa.

DINÁMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los intereses realizados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Resolución 0429 de 2007 Vigencia: Enero de 2007 Superintendencia Bancaria de Colombia

PLAN ÚNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 2

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41. Operacionales 4157 Utilidad en Posiciones en Corto

de Operaciones Repo Abierto, Simultáneas y Transferencia Temporal de Valores DESCRIPCIÓN Registra el valor de la diferencia cuando el precio de la posición en corto sea mayor del valor en libros del valor objeto de la operación, esta diferencia se registrará como utilidad.

DINÁMICA

CRÉDITOS DÉBITOS

1. Por la diferencia a favor entre el precio de la 1. Por la cancelación de saldos al cierre del posición en corto y el valor en libros del ejercicio. valor.

Resolución 0429 de 2007 Vigencia: Enero de 2007

Superintendencia Bancaria de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 3

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51. Operacionales 5117 Rendimientos en Operaciones

COSTOS

Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses DESCRIPCIÓN Registra la amortización de la prima tal como se indica en la descripción correspondiente a la cuenta en el grupo 14 -Cartera de Créditosmodalidad "Descuentos" y "Factoring Sin Recurso". Igualmente, registra la amortización correspondiente al descuento en la colocación efectuada por la Entidad de títulos de inversión y bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCEAS) contabilizados en la cuenta 1920 -Cargos Diferidos-. Así mismo registra los rendimientos dinerarios por concepto de repos, simultáneas y/o transferencia temporal de valores y otros intereses.

DINÁMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la amortización de la prima o el 1. Por la cancelación de saldos al cierre del descuento. ejercicio.

2. Por el valor de los rendimientos e intereses causados.

Resolución 0429 de 2007 Vigencia: Enero de 2007 Superintendencia Bancaria de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 4

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51. Operacionales 5157 Pérdida en Posiciones en Corto

COSTOS de Operaciones Repo Abierto, Simultáneas y Transferencia Temporal de Valores DESCRIPCIÓN Registra el valor de la diferencia cuando el precio de la posición en corto sea menor del valor en

libros del valor, esta diferencia se registrará como pérdida.

DINÁMICA

DÉBITOS CRÉDITOS

1. Por la diferencia en contra entre el precio 1. Por la cancelación de saldos al cierre del de la posición en corto y el valor en libros ejercicio. del valor.

Resolución 0429 de 2007 Vigencia: Enero de 2007