SFC - Resolución 0429 de 2007 (anexo 7)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 1

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 61. Acreedoras por 6106 Valores Recibidos en

CONTINGENTES Contra Operaciones Repo y Simultáneas por Contra (DB) DESCRIPCIÓN Registra la contrapartida de la cuenta 6206 Valores Recibidos en Operaciones Repo y Simultáneas.

DINÁMICA

DÉBITOS CRÉDITOS

1. Por los abonos contabilizados en la cuenta 1. Por los cargos contabilizados en la cuenta de 6206. 6206.

Resolución 0429 de 2007 Vigencia: Enero de 2008 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 2

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 61. Acreedoras por 6108 Valores Recibidos en

CONTINGENTES Contra Operaciones de Transferencia Temporal de Valores por Contra (DB) DESCRIPCIÓN Registra la contrapartida de la cuenta 6208 Valores Recibidos en Operaciones de Transferencia Temporal de Valores.

DINÁMICA

DÉBITOS CRÉDITOS

1. Por los abonos contabilizados en la cuenta 1. Por los cargos contabilizados en la cuenta de 6208. 6208.

Resolución 0429 de 2007 Vigencia: Enero de 2008 Superintendencia Financiera de Colombia

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Hoja No. 3

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 62. Acreedoras 6206 Valores Recibidos en

CONTINGENTES Operaciones Repo y Simultáneas DESCRIPCIÓN Registra la recepción del valor a precios de mercado recibido por el adquirente en la fecha inicial de las operaciones repo y simultánea, clasificándolos, en el caso de la operación repo, si el valor se recibió con descuento o sin descuento (con o sin “haircut”). Asimismo, se registran los valores recibidos por llamado al margen tanto en operaciones repo como simultánea.

DINÁMICA

CREDITO DEBITO

1. Por la entrega del valor por cumplimiento de

1. Por el precio de mercado del valor en la la operación. fecha inicial de la transferencia en la operación repo y simultáneas. 2. Por traslado al grupo de inversiones por incumplimiento o terminación anticipada de la 1. 2. Por la valoración a precios de mercado operación. del valor recibido.

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Hoja No. 4

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 62. Acreedoras 6208 Valores Recibidos en

CONTINGENTES Operaciones de Transferencia Temporal de Valores DESCRIPCIÓN Registra la recepción del “valor principal” a precios de mercado recibido por el receptor en la operación transferencia temporal de valores. Así mismo, registra la recepción del “valor secundario” a precios de mercado recibido por el originador para respaldar la operación transferencia temporal de valores cuando ésta es “valor por

valor”. En esta cuenta también se registran los valores recibidos por llamado al margen en las operaciones de transferencia temporal de valores.

DINÁMICA

CREDITO DEBITO

1. Por el precio de mercado del valor en la 1. Por la entrega del valor por cumplimiento de la fecha inicial de la operación transferencia operación. temporal de inversiones.

2. Por traslado al grupo de inversiones por

2. Por la valoración a precios de mercado del incumplimiento o terminación anticipada de la valor recibido. operación.

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Hoja No. 5

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 63. Deudoras por 6307 Valores Entregados en

CONTINGENTES Contra Operaciones Repo y Simultáneas por Contra (CR) DESCRIPCIÓN Registra la contrapartida de la cuenta 6407 Valores Entregados en Operaciones Repo y Simultáneas.

DINAMICA

CRÉDITOS DÉBITOS

1. Por el valor de los cargos contabilizados en 1. Por el valor de los abonos contabilizados en la cuenta de 6407. la cuenta de 6407.

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Hoja No. 6

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 63. Deudoras por 6308 Valores Entregados en

CONTINGENTES Contra Operaciones de Transferencia Temporal de Valores por

Contra (CR) DESCRIPCIÓN Registra la contrapartida de la cuenta 6408 Valores Entregados en Operaciones de Transferencia Temporal de Valores.

DINÁMICA

CRÉDITOS DÉBITOS

1. Por el valor de los cargos contabilizados en la 1. Por los abonos contabilizados en la cuenta cuenta de 6408. 6408.

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Hoja No. 7

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 63. Deudoras por 6309 Valores Entregados en

CONTINGENTES Contra Operaciones Relacionadas por Contra (DB) DESCRIPCIÓN Registra la contrapartida de la cuenta 6409 Valores Entregados en Operaciones Relacionadas.

DINÁMICA

CRÉDITOS DÉBITOS

1. Por los cargos contabilizados en la cuenta de 1. Por los abonos contabilizados en la cuenta

6409. 6409.

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Hoja No. 8

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 64. Deudoras 6407 Valores Entregados en

CONTINGENTES Operaciones Repo y Simultáneas DESCRIPCIÓN Registra la entrega del valor a precios de mercado por el enajenante en la fecha inicial de las operaciones repo y simultánea, clasificándolos, en el caso de la operación repo, si el valor se entregó con descuento o sin descuento (con o sin “haircut”).

Asimismo, se registran los valores entregados por llamado al margen tanto en operaciones repo como simultánea.

DINÁMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el precio de mercado del valor en 1. 1. Por la devolución del valor por la fecha inicial de las operaciones repo cumplimiento de la operación. y Simultáneas.

2. Por el pago de cupones del valor objeto de

2. Por la valoración a precios de mercado la operación. del valor entregado.

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Hoja No. 9

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 64. Deudoras 6408 Títulos o Valores Entregados en

CONTINGENTES Operaciones de Transferencia Temporal de Valores DESCRIPCIÓN Registra a precios de mercado o justo de intercambio el valor principal entregado por el originador dentro de la operación transferencia temporal de valores. Así mismo, en esta cuenta se registra a precios de mercado o justo de intercambio el valor secundario entregado por el receptor para respaldar la operación de transferencia temporal de valores cuando ésta es “valor por valor”. Asimismo, se registran los valores entregados por llamado al margen en desarrollo de las operaciones de transferencia temporal de valores.

DINÁMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el precio de mercado del valor en 1. 1. Por la devolución del valor por la fecha inicial de las operaciones de cumplimiento de la operación. transferencia temporal de valores.

2. Por el pago de cupones del valor objeto de

2. Por la valoración a precios de mercado la operación. del valor entregado.

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Hoja No. 10

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 64. Acreedoras por 6409 Valores Entregados en

CONTINGENTES Contra Operaciones Relacionadas DESCRIPCIÓN Registra los valores a precios de mercado o justo de intercambio entregados en operaciones originadas en una operación repo sobre repo, repo sobre simultánea, simultánea sobre simultánea o simultánea sobre repo, por parte de quien actuó inicialmente como adquirente en estas operaciones o en otras operaciones relacionadas con el mercado monetario.

DINÁMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el precio de mercado del valor en 1. Por la devolución del valor por la fecha inicial de las operaciones cumplimiento de la operación. relacionadas.

2. Por el pago de cupones del valor objeto de

2. Por la valoración a precios de mercado la operación. del valor entregado.

Resolución 0429 de 2007 Vigencia: Enero de 2008