SFC - Resolución 1332 de 2007 (anexo 4)

Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 42

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71324 Derechos de Transferencia de Inversiones Negociables en

Títulos o Valores de Deuda DESCRIPCIÓN Registra las inversiones negociables en títulos o valores de deuda que el enajenante, el originador o el receptor (para éste último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores de deuda restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario” Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 43

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71324 Derechos de Transferencia

de Inversiones Negociables en Títulos o Valores de Deuda

DINÁMICA

DÉBITOS CRÉDITOS

1. Por la transferencia de los títulos o valores 1. Por el cumplimiento de las condiciones de la entregados por el enajenante en el momento operación, restableciendo la disponibilidad del recaudo de fondos en la operación repo del título correspondiente. o simultánea.

2. Por el valor de los títulos o valores 2. Por la disminución en el valor de mercado del entregados por el originador o el receptor, respectivo valor o título, con cargo a la según sea el caso, en la transferencia cuenta 74106 Valoración de Inversiones temporal de valores. Negociables en Títulos de Deuda.

3. Por el recaudo de los rendimientos.

3. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título, con abono a la cuenta 74106 Valoración de Inversiones

Negociables en Títulos de Deuda. Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 44

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71327 Derechos de Transferencia de Inversiones Negociables en Títulos o Valores

Participativos DESCRIPCIÓN Registra las inversiones negociables en títulos o valores participativos que el enajenante, el originador o el receptor (para éste último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores

Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores participativos restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario” Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 45

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71327 Derechos de Transferencia de Inversiones Negociables en Títulos o Valores

Participativos

DINÁMICA

DÉBITOS CRÉDITOS

1. Por la transferencia de los títulos o valores 1 Por el cumplimiento de las condiciones entregados por el enajenante en el momento de la operación, restableciendo la del recaudo de fondos en la operación repo disponibilidad del título correspondiente. o simultánea.

2. Por el valor de los títulos o valores 2 Por la disminución en el valor de mercado entregados por el originador o el receptor, del respectivo valor o título, con cargo a

según sea el caso, en la transferencia la cuenta 74107 Valoración de temporal de valores. Inversiones Negociables en Títulos Participativos, tratándose de títulos de alta o media bursatilidad. 3 Por el valor recaudado de los dividendos

3. Por el incremento en el valor de mercado del o utilidades en efectivo. respectivo valor o título, con abono a la cuenta 74107 Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos, tratándose de títulos de alta o media bursatilidad.

TRATÁNDOSE DE INVERSIONES EN TITULOS PARTICIPATIVOS DE BAJA O

MINIMA BURSATILIDAD O SIN COTIZACION EN BOLSA

1. Por los incrementos de la cuenta del emisor 1. Por las disminuciones de la cuenta del "resultados del ejercicio", subsecuentes a la emisor "resultados del ejercicio", fecha de adquisición del título, en el subsecuentes a la fecha de adquisición del porcentaje de participación adquirido con la título, en el porcentaje de participación inversión, con abono a la cuenta 74107. adquirido con la inversión, con cargo a la cuenta 74107.

Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 5070 DE 1991 Hoja No. 46 a 47

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71327 Derechos de Transferencia de Inversiones Negociables en Títulos o Valores

Participativos

2. Por los incrementos de las demás cuentas del 2. Por las disminuciones de las demás cuentas patrimonio del emisor, subsecuentes a la del patrimonio del emisor, subsecuentes a la

fecha de adquisición de la inversión, en el fecha de adquisición de la inversión, en el porcentaje de participación adquirido con la porcentaje de participación adquirido con la misma, con abono a la cuenta 74107. Para el misma, con cargo a la cuenta 74107. Para el efecto no se tendrán en cuenta los efecto no se tendrán en cuenta las incrementos originados por capitalizaciones, disminuciones originadas por la reducción distribución o reclasificación de resultados y de capital, distribución de resultados o de la absorción de pérdidas. revalorización del patrimonio y absorción de pérdidas.

3. Cada vez que se modifique el porcentaje de 3. Por la disminución de la valorización participación adquirido con la inversión, se contabilizada, como consecuencia de la deberá ajustar la valorización contabilizada al reducción en el porcentaje de participación nuevo porcentaje de participación y de ahí en adquirido con la inversión, con cargo a la adelante se seguirá aplicando este último. 74107 Valoración de Inversiones

Negociables en Títulos Participativos. En consecuencia, esta cuenta se debitará por el incremento de la valorización contabilizada, producto del aumento en el porcentaje de participación adquirido con la inversión, con abono a la 74107 Valoración de Inversiones Negociables en Títulos Participativos. Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007