SFC - Resolución 1332 de 2007 (anexo 6)

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 55

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71331 Derechos de Transferencia de Inversiones Negociables en

Títulos o Valores de Deuda DESCRIPCIÓN Registra las inversiones negociables en títulos o valores de deuda que el enajenante, el originador o el receptor (para éste último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores de deuda restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario” Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 56

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71331 Derechos de Transferencia de Inversiones Negociables en

Títulos o Valores de Deuda

DINÁMICA

DÉBITOS CREDITOS

1. Por la transferencia de los títulos o valores 1. Por el cumplimiento de las condiciones de la entregados por el enajenante en el momento operación, restableciendo la disponibilidad del recaudo de fondos en la operación repo del título correspondiente. o simultánea.

2. Por el valor de los títulos o valores 2. Por la disminución en el valor de mercado del entregados por el originador o el receptor, respectivo valor o título, con cargo a la según sea el caso, en la transferencia cuenta 7410805. temporal de valores.

3. Por el recaudo de los rendimientos.

3. Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título, con abono a la cuenta 7410805.

Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 57

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71332 Derechos de Transferencia

de Inversiones Negociables en Títulos o Valores Participativos DESCRIPCIÓN Registra las inversiones negociables en títulos o valores participativos que el enajenante, el originador o el receptor (para éste último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores Corresponde a las inversiones negociables en títulos o valores participativos restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario” Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 58

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71332 Derechos de Transferencia

de Inversiones Negociables en Títulos o Valores Participativos

DINÁMICA

DÉBITOS CRÉDITOS

1. Por la transferencia de los títulos o valores 1 Por el cumplimiento de las condiciones entregados por el enajenante en el momento de la operación, restableciendo la del recaudo de fondos en la operación repo disponibilidad del título correspondiente. o simultánea.

2. Por el valor de los títulos o valores 2 Por la disminución en el valor de mercado entregados por el originador o el receptor, del respectivo valor o título, con cargo a según sea el caso, en la transferencia la cuenta 7410906. temporal de valores. 3 Por el recaudo de los dividendos

3. Por el incremento en el valor de mercado del decretados en efectivo. respectivo valor o título, con abono a la cuenta 7410906.

Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 59

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71335 Derechos de Transferencia de Inversiones Disponibles para la Venta en Títulos o Valores de Deuda DESCRIPCIÓN Registra las inversiones disponibles para la venta en títulos o valores de deuda que el enajenante, el originador o el receptor (para éste último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han

entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores Corresponde a las inversiones disponibles para la venta en títulos o valores de deuda restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario” Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 60

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71335 Derechos de Transferencia de Inversiones Disponibles para la venta en Títulos o Valores de Deuda

DINÁMICA DÉBITOS CRÉDITOS 1 Por la transferencia de los títulos o valores 1 Por el cumplimiento de las condiciones entregados por el enajenante en el de la operación, restableciendo la momento del recaudo de fondos en la disponibilidad del título correspondiente.

operación repo o simultánea. 2 Por el valor de los títulos o valores 2 Por la disminución en el valor de mercado entregados por el originador o el receptor, del respectivo valor o título, con cargo a según sea el caso, en la transferencia las cuentas 7341305 y 7410705. temporal de valores. 3 Por el recaudo de los rendimientos. 3 Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título, con abono a las cuentas 7341305 y 7410705. Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 61

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71336 Derechos de Transferencia de Inversiones Disponibles para la Venta en Títulos o Valores

Participativos DESCRIPCIÓN Registra las inversiones disponibles para la venta en títulos o valores participativos que el enajenante, el originador o el receptor (para éste último, únicamente en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores, realizadas valores contra valores), según sea el caso, han entregado en una operación repo, simultánea o de transferencia temporal de valores Corresponde a las inversiones disponibles para la venta en títulos o valores participativos restringidas que resultan de la transferencia de la propiedad de dichos valores a cambio del pago de una suma de dinero, o el recibo de valores como respaldo en la operación TTV valores contra valores, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de adquirirlos nuevamente de

su contraparte o de adquirir de ésta valores de la misma especie y características el mismo día o en una fecha posterior y a un precio o monto predeterminado. La valoración, y el reconocimiento de los riesgos propios de los valores registrados en esta cuenta así como su manejo contable deberá sujetarse a lo previsto en el Capítulo XIX denominado “De las Operaciones del Mercado Monetario y de las Operaciones Relacionadas con el Mercado Monetario” Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 62

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71336 Derechos de Transferencia de Inversiones Disponibles para la Venta en Títulos o Valores

Participativos DINÁMICA DÉBITOS CRÉDITOS 1 Por la transferencia de los títulos o 1. Por el cumplimiento de las condiciones de la valores entregados por el enajenante en operación, restableciendo la disponibilidad el momento del recaudo de fondos en la del título correspondiente. operación repo o simultánea. 2 Por el valor de los títulos o valores 2. Tratándose de títulos de alta o media entregados por el originador o el receptor, bursatilidad, por la disminución en su valor según sea el caso, en la transferencia de mercado, con cargo a la subcuenta temporal de valores. 7341310.

3. Tratándose de títulos de alta o media 3 Tratándose de títulos o valores de alta o bursatilidad, por el valor recaudado de los media bursatilidad, por el incremento en dividendos o utilidades decretados en su valor de mercado, con abono a la efectivo. subcuenta 7341310. 4 Tratándose de títulos o valores de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa, por los títulos recibidos de los dividendos y participaciones decretados en especie, en un monto no superior a los resultados del ejercicio y revalorización del patrimonio del emisor contabilizados por el inversionista como superávit por valorización durante el período al cual corresponden las utilidades y revalorización del patrimonio distribuidas, con abono a la cuenta 71620.

Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006 Hoja No. 63

CLASE GRUPO CUENTA

71. ACTIVO 713. Inversiones 71336 Derechos de Transferencia de Inversiones Disponibles para la Venta en Títulos o Valores

Participativos

1. Tratándose de títulos de alta o media 4. Tratándose de títulos de alta o media bursatilidad u originados en procesos de bursatilidad u originados en procesos de titularización, por el incremento en el valor titularización, por la disminución en el valor

del derecho por la transferencia temporal de del derecho por la transferencia temporal valores en la valoración a precios de de valores en la valoración a precios de mercado, con abono a la subcuenta mercado, con cargo a la subcuenta

7341320. 7341320.

5. Por el valor contabilizado del derecho en el momento que al originador le son entregados los títulos por parte del receptor, en cumplimiento de términos pactados en un contrato de transferencia temporal de valores.

Resolución No. 1332 de 2007 VIGENCIA: Julio de 2007